PP財務流程核算與賬務處理

1、P2P財務流程核算與賬務處理-劉海川善蓉財務核算制度 劉海川一、線上交易的資金流程和賬務處理1. 充值 第三方托管賬戶會自動審核充值金額，查找是否存在掉單的情況以及彌補掉單，該步驟由于是客戶在第三方的充值，財務審核平臺充值金額和摩寶的賬 戶金額是否相符。2. 發(fā)標 財務審核借款人合同，借款金額，手續(xù)資料是否齊全，是否符合發(fā)標要求。3. 投標 財務審核平臺投標金額和監(jiān)管賬戶到賬金額是否相符。4. 放款 財務審核標款是否滿標，核對放款金額與發(fā)標金額是否一致，審核借款 人的標款和合同金額是否一致，審核放款賬戶金額是否足夠放款。5. 收回本息 此環(huán)節(jié)分兩步：第一步借款人還款到監(jiān)管賬戶，第二步從監(jiān)管賬戶

2、轉入 投資人平臺賬戶，此兩步都要核對金額是否正確，時間有無差異。6. 投資人提現 審核提現金額是否正確，提現賬戶余額是否足夠，是否滿足提現條件， 條件符合允許提現。二、收入成本的確認1. 收入的確認（1） 借款人的服務費收入一次性收取一次性確認收入，分次收取建議分次確 認收入，如果一次確認收入分次收取，當期稅負壓力較大， 現金流量比較緊張。借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入服務費收入應交稅費應交增值稅 （銷項稅）發(fā) 票問題：借款人為單位向單位開具普通發(fā)票，如果是個人則根據借款總 金額開具發(fā)票，并附上借款人明細金額清單（2）投資人的利息管理費收入，根據利息和扣款比例計算確認收入 借：其他貨幣資金 -收

3、益賬戶 （代扣）貸：主營業(yè)務收入 -利息管理費收入應交稅費應交增值稅 （銷項稅）發(fā)票問題：根據投資人的利息總額計算收入開具總金額發(fā)票，并附 上代扣時的投資人明細金額清單。提現時 借：銀行存款貸：其他貨幣資金 - 收益賬戶（3）投資人的提現費借：其他貨幣資金 -手續(xù)費賬戶貸：主營業(yè)務收入 -提現費收入應交稅費應交增值稅 （銷項稅） 附件：代扣投資人的提現明細清單，提現金額。 提現時 借：銀行存款貸：其他貨幣資金手續(xù)費賬戶（4）借款人逾期支付本息所支付的罰息 借：其他貨幣資金 罰息（收益戶） 貸：主營業(yè)務收入 - 罰息收入 應交稅費應交增值稅 （銷項稅） 附件：借款人資金明細清單，罰息比例和金額

4、提現時 借：銀行存款貸：其他貨幣資金 - 罰息2.成本的確認10網站開發(fā)費由于金額較大考慮確認為無形資產，每期進行攤銷，攤銷期 限為年，金額較小的直接計入管理費開辦費。日后網站運營維護費確認為管 理費用平臺維護費，業(yè)務人員正常出差的費用確認為管理費用差旅 費，轉賬和收付款產生的手續(xù)費確認為財務費用，其他的一些獎勵性支 出、推廣費支出、手續(xù)費支出、提現費等確認為主營業(yè)務成本。支付給 第三方的充值和提現手續(xù)費確認為成本，第三方開具發(fā)票；確認的獎勵 支出確認為主營業(yè)務成本，由于沒有發(fā)票，將獎勵支出明細清單作為附 件。提現支出和獎勵支出平臺提前充值到第三方賬戶，第三方每月與平 臺財務核對提現手續(xù)費金額

5、并開具發(fā)票。借：其他貨幣資金 - 手續(xù)費/紅包賬戶貸：銀行存款借：主營業(yè)務成本 -獎勵支出 /手續(xù)費貸：其他貨幣資金 - 手續(xù)費/紅包賬戶發(fā)票問題：如果是支付給第三方托管機構或者其他單位的就讓第三方開 票給我們。如果是個人就做明細清單作為附件。三、風險準備金的處理：風險準備金金額 =借款本金 *借款期限 *0.2%借：管理費用 -風險準備金貸：專項應付款 - 風險準備金 （負債類科目 ） 將風險準備金劃入專戶 借：銀行存款 -風險準備金專戶 貸：銀行存款 -基本戶、現金等 發(fā)生代償時用專戶資金賠付 借：其他應收款 - 應收代償款 貸：銀行存款 -風險準備金專戶 如最終追償款項大于實際賠付款項的

6、，差額部分計入主營業(yè)務收入 。借：銀行存款貸：其他應收款 - 應收代償款 主營業(yè)務收入 - 逾期收入 應交稅費應交增值稅 （銷項稅） 并將追償的等于賠付支出部分存入專戶。如最終追償款小于實際賠 付款項的，收到款項應及時存入專戶，差額部分沖減借：銀行存款專項應付款 - 風險準備金貸：其他應收款 - 應收代償款風險準備金資金使用管理計提的風險準備金，?？顚Ｓ?，除代償時只進不出，建議開立專門 用戶存管備付金的一般戶，代償時需附代償的標借款人投資人明細，經 公司風控，決策層簽字后方可支出。追償款項應及時存入專戶。四、風險準備金的管理“風險準備金” 制度是力帆善融平臺為了保護平臺全體投資人的共同權益而

7、建立的信用風險共擔機制。平臺全體投資人經過注冊并進行身份認證后 在平臺的出借行為均適用于“風險準備金”制度，投資人無需為此額外 支付任何費用。 1. “風險準備金”制度適用范圍除非明確說明使用其他安全保障模式，力帆善融平臺上所有未做明 確說明的借款項目均適用于“風險準備金制度”。2. “風險準備金賬戶”資金來源目前，風險準備金賬戶中資金的來源有兩部分：(1) 力帆善融平臺建立初期，提取實收注冊資本的 10%投入風險準備 金賬戶；(2)力帆善融平臺上每筆借款項目達成后，平臺根據本金和期數按一定比例 計提風險準備金并放入“風險準備金賬戶”。后期隨著平臺交易量增長，平臺將逐步增加其他資金投入提高風險

8、 準備金賠付能力，保障平臺投資人權益。具體信息將在網站及時披露。3. “風險準備金”的用途“風險準備金”資金指定用于在一定限額內代借款人償還通過力帆善融 平臺投資的投資人由于借款人的違約所遭受的本金和收益損失，當項目 對應的借款人出現嚴重逾期時 （即逾期超過15天）, 力帆善融平臺將根據“風險準備金 賬戶使用規(guī)則”通過“風險準備金”向出借人墊付此筆借款的剩余出借 本金和利息。 4. “風險準備金”計提規(guī)則“風險準備金”的計提規(guī)則如下：風險準備金金額 =借款本金 *借款 期限*0.2% 5. “風險準備金”使用規(guī)則“風險準備金”賬戶資金使用遵循以下規(guī)則： 逾期墊付規(guī)則：當借款人發(fā)生逾期超過 15

9、天時，力帆善融平臺將從“風險準備金賬戶”中提取相應資金墊付投資人的剩余本息。償付順序原則：當多筆債權需要墊付時，按照債權發(fā)生的逾期時間 先后順序依次進行。先墊付逾期時間發(fā)生在前的債權，后墊付逾期時間 發(fā)生在后的債權債權比例原則：當“風險準備金”資金對同一筆或多筆同時逾期借 款下的不 同投資人進行逾期墊付，且“風險準備金”賬戶資金余額不足以支付全 部逾期債 權時，按照各投資人逾期債權金額占逾期債權總額的比例進行分配。有限墊付原則：“風險準備金”資金對投資人逾期債權的墊付以風 險準備金 賬戶的資金余額為限。當該賬戶余額為零時，自動停止對投資人逾期債 權的墊付，直到該賬戶獲得新的風險準備金。債權轉讓

10、原則：當投資人享有了“風險準備金”對某筆逾期債權全 部或部分 的墊付后，該債權的追討權利及追討回來的全部收益都歸平臺所有；如 果該債權有抵押、質押或其他擔保的，處置其抵押物所得收入也歸平臺 所有。在債權追回或抵押物處置后，平臺應優(yōu)先填補“風險準備金賬戶 ”對此借款項目墊付的資金，未能填補滿的差額沖減計提風險準備金， 不足沖減的確認當期損失，填補滿后的剩余收益歸平臺所有。金額上限原則：當“風險準備金”賬戶內資金余額超過當時平臺上 所有適用 于“風險準備金制度”的債權本金總額的 10%時，力帆善融平臺有權選擇 繼續(xù)計 提或者是不計提風險準備金。收益分配原則：“風險準備金”賬戶資金在銀行托管過程中所

11、產生的各項手 續(xù)費由風險準備金賬戶所有者 （力帆善融平臺 ）承擔，托管資金產生的收 益也歸風險準備金賬戶所有者 （力帆善融平臺 ）享有。目前，力帆善融同意將風 險準備 金賬戶在銀行托管過程中產生的凈收益繼續(xù)作為風險準備金使用。6、“風險準備金”管理原則“風險準備金制度” 為力帆善融平臺全體投資人提供了有效的風險共擔機制，并可分散投資 風險，保障投資人的合法權益，營造力帆善融平臺安全健康的理財環(huán)境。力帆善融平臺將審慎管理“風險準備金”資金，并就賬戶資金使用情況對投資人進行披露。具體披露方式及最終解釋權歸力帆善融平臺所有。力帆善融平臺有權利對風險準備金計提制度進行調整，調整前需在平臺 上進行公示和

12、公告。五、會計科目的設置1. 損益類：主營業(yè)務收入 - 服務費收入、利息管理費收入、提現手 續(xù)費收入、充值手續(xù)費收入、 VIP 會員費收入、逾期費用收入等。 主營業(yè)務成本 - 獎勵費、推廣費、手續(xù)費、提現手續(xù)費 銷售費用 - 獎勵費、推廣費、手續(xù)費 管理費用- 平臺維護費、專項應付款 - 風險準備金。2. 資產類：銀行存款 - 風險準備金專戶 其他應收款 - 應收代償款。3. 負債類：專項應付款 - 風險準備金。投資人 平臺 借款人賬戶設置和資金管理1. 投資人從個人銀行賬戶 充值到個人的摩寶賬戶2. 投標P2P平臺賬戶(1) 監(jiān)管賬戶功能：投資人投標后資金進入的賬戶；借款人還款后，償還的本息進入 的賬戶。 該賬戶受到第三方監(jiān)管，平臺不能動用。(2) 紅包賬戶功能：P2P平臺給投資人的充值獎勵等，主要是從公司賬戶支付到平臺的 紅包賬 戶，再支付給投資人。(3) 收益賬戶 功能：P2P平臺確認收益的賬戶，主要是代扣投資人利息管理費收入和提 現費收 入。借款人的服務費收入公司單獨收取直接進入公司賬戶，