小微企業(yè)減稅降費政策落實調研建議

1、小微企業(yè)減稅降費政策落實調研建議為了解*市服務業(yè)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實情況，*市統(tǒng)計局服務業(yè)科針對我市*家服務業(yè)小微企業(yè)開展專題調研工作。一、基本情況。本次調查隨機抽選了*家*市服務業(yè)小微企業(yè)，涉及行業(yè)有租賃業(yè)、商務服務業(yè)、道路運輸業(yè)、專業(yè)技術服務業(yè)、新聞和出版業(yè)以及電影放映業(yè)。從調查結果看，有*%的小微企業(yè)享受到了國家減稅降費的優(yōu)惠政策，感受到了疫情爆發(fā)以來的政策溫暖，得到了“及時雨”，反映出國家和自治區(qū)出臺的各項減費降稅政策在小微企業(yè)中得到較好的落實。二、減稅降費政策的實施效果顯著*.提高政治站位，緊抓體制保障。調研發(fā)現，*市把貫徹落實“減稅降費”政策作為優(yōu)化營商環(huán)境、助力打贏*疫情攻堅

2、戰(zhàn)的重中之重，“*市減稅降費工作領導小組”，由分管市領導任組長，市稅務局、財政局、人社局、醫(yī)療保障局、人民銀行*中心支行為成員單位，加強對減稅降費工作的領導和統(tǒng)籌推進，保障政策成效。*.涉企稅費面逐漸縮小。為切實減輕小微企業(yè)負擔，進一步優(yōu)化企業(yè)發(fā)展環(huán)境，各級zf多次出臺規(guī)范小微企業(yè)發(fā)展的政策、法規(guī)，加強涉企收費的治理。被調查的*家企業(yè)均沒有部門的行政事業(yè)性收費情況，特別是文化娛樂類企業(yè)享受國家稅收減免政策的程度最大，稅費近乎全免。在優(yōu)化營商環(huán)境、減稅降費政策出臺之前，被調查的*家企業(yè)全部有各種各樣的稅費以及不規(guī)范的行政事業(yè)性收費，目前只有*%的企業(yè)有稅費，涉稅企業(yè)面減少*%。*.企業(yè)稅費負擔進

3、一步減輕，減免政策實施滿意度較高。根據國家*年的政策對小型微利企業(yè)和個體工商戶年應納稅所得額不超過*萬元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收所得稅；*年二季度起將小微企業(yè)、個體工商戶等小規(guī)模納稅人增值稅起征點，由現行月銷售額*萬元提高到*萬元；穩(wěn)崗擴就業(yè)政策中小微企業(yè)按不超過企業(yè)及其職工上年度實際繳納失業(yè)保險費的*%返還；宣傳文化單位出版物實行“先征后返”的增值稅優(yōu)惠政策，電影院影票銷售收入免征增值稅優(yōu)惠政策等，這些政策的實施直接為小微企業(yè)帶來了實惠。在調查的*家小微企業(yè)中*%的企業(yè)享受到了減稅降費的優(yōu)惠政策，特別是受疫情沖擊影響較嚴重的電影院無需繳納任何稅負。小微企業(yè)的生產經營環(huán)境更為寬

4、松，對國家實施的減免政策非常滿意。三、減稅降費存在的問題及企業(yè)訴求*.人工成本上升是小微企業(yè)面臨的突出問題。在被調查的*家企業(yè)中，有*%的樣本企業(yè)認為五險一金支出不斷提高是小微企業(yè)經營中面臨的突出問題。隨著社會平均工資水平的不斷提高，企業(yè)用工成本明顯上升，企業(yè)經營成本持續(xù)快速攀升給企業(yè)經營帶來較大壓力。面對不斷上漲的人工成本，一些企業(yè)資金積累不足、抗風險能力弱的小微企業(yè)甚至面臨利潤嚴重擠壓的危機。此外，“五險一金”占企業(yè)員工工資總額的三成或四成左右，企業(yè)降費仍有空間。*.小微企業(yè)稅感依然較重。在被調查的*家企業(yè)中，有*%的樣本企業(yè)認為本企業(yè)成本負擔最大的費用為增值稅。特別是從事交通運輸行業(yè)的小

5、微企業(yè)，由于其行業(yè)的特殊性，經營時存在無車承運人*無法開具發(fā)票因此企業(yè)無法使用稅票進行抵扣。此外，一般企業(yè)的所得稅稅率達*%，還有水利基金、殘疾人就業(yè)保障金等多項費用，僅有*%的企業(yè)認為目前企業(yè)稅負較輕。*.地方配套政策落地時限過長。在本次調查中有企業(yè)反映，盡管在新聞中了解到國家最新出臺的各項政策方向，但本地的具體執(zhí)行措施出臺會比較滯后，如國家*年*月*日發(fā)布的關于做好*年降成本重點工作的通知中，有關中小企業(yè)寬帶和專線平均資費再降*%的自治區(qū)、*市配套政策仍未出臺，目前該政策還未惠及*市的小微企業(yè)。*.享受優(yōu)惠的小微企業(yè)認定標準較高。根據最新的政策規(guī)定，要享受小型微利企業(yè)所得稅減半征收的優(yōu)惠必

6、須滿足三個條件低于標準：營業(yè)收入、資產總計、從業(yè)人員數。只有三個條件同時具備，才能享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，對于小微企業(yè)來說同時滿足三個條件標準過高，相當一部分企業(yè)難以享受優(yōu)惠。*.政策宣傳還需加強。為深入落實“減稅降費”政策，國家、自治區(qū)和市級層面出臺了大量文件和規(guī)定，各種文件的適用對象、具體政策和要求均有區(qū)別。調研中有個別企業(yè)反映，他們對自身應該享受的哪些稅費減免政策，以及享受這些政策需要企業(yè)報送哪些材料等了解不多，這在一定程度上影響了企業(yè)享受相關稅費減免政策的主動性。四、對策建議。*.“因企制宜”持續(xù)加強政策宣傳。建議稅務部門要根據不同行業(yè)類別，分行業(yè)出臺符合該企業(yè)類別的“減稅降費”政策宣

7、傳冊。此外還要通過網上納稅人學堂、實體培訓、專題宣講等方式加大面對面政策輔導力度；圍繞稅收優(yōu)惠新政享受條件、征管配套制度、申報方式等，重點對符合條件的小微企業(yè)開展減稅政策輔導；主動上門面向企業(yè)法人代表、財務人員，講解政策實體性內容與辦稅繳費流程等程序性內容，幫助納稅人和繳費人明晰政策口徑和適用標準，確保充分享受改革帶來的減稅紅利。*.進一步降低企業(yè)部分稅費標準。在社保費用方面，在享受過*年應對疫情影響社保減半征收政策后，受訪企業(yè)均對該政策贊不絕口。大多數小微企業(yè)受到疫情沖擊嚴重，但為了保障職工權益，用工成本仍在逐步上升，本年度沒有社保減免政策后，企業(yè)用工壓力很大。建議采取下調社保費率和社保繳費基數并用的手段，繼續(xù)延長臨時性減征政策時限，真正減輕企業(yè)負擔，幫助小微企業(yè)渡過難關。*.進一步細化落實政策措施。建議相關部門應定期召開座談會，聽取企業(yè)的意見和建議，對不同行業(yè)的企業(yè)分別制定有針對性的政策，努