一、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度

1、、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度1.錢賬分管制錢賬分管即是管錢的不管賬,管賬的不管錢。 一方面非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù),另一方面,出納員不得兼管稽核、 會(huì)計(jì)檔案保管和收入、 費(fèi)用、債 權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。但是,也不是說(shuō)出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現(xiàn) 金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時(shí),兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表,由會(huì)計(jì)員登記現(xiàn)金總賬。也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬,出納人員編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。2.現(xiàn)金開(kāi)支審批制現(xiàn)金開(kāi)支審批制包括以下幾個(gè)方面:(1)現(xiàn)金開(kāi)支范圍各單位應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,確定現(xiàn)金開(kāi)支范圍。如,職工工資、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬,支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金,各種

2、勞保、福利費(fèi)用,差旅費(fèi),收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。(2)制定各種報(bào)銷憑證,規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法 一般單位是由單位領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷憑證上簽章,交會(huì)計(jì)人員登錄作會(huì)計(jì)分錄,最后交由 出納人員付款。(3)確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限各單位規(guī)定不盡相同。出納員應(yīng)根據(jù)按規(guī)定權(quán)限審核批準(zhǔn)并簽章的付款憑證及其 所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒(méi)有經(jīng)過(guò)審批并簽章,或者超越規(guī)定審批權(quán)限的,出納員不予付款。3.日清月結(jié)制度出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù),必須做到按日清理,按月結(jié)賬,按日清理是指出納員應(yīng) 對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,全部登記日記賬,結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金 實(shí)地重點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。它包括以下幾點(diǎn)

3、:(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證,看看單證是否相符也就是說(shuō)各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。(2)登記和清理日記賬將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬,在此基礎(chǔ)上,看看賬證是否相符,即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完 畢后,結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額。(3)現(xiàn)金盤點(diǎn)出納員應(yīng)按券別(如壹分、貳分,伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、 拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點(diǎn)其數(shù)量,然后加總,即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將 盤存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì),看兩者是否相符

4、。 如發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)款或短款,應(yīng)進(jìn) 一步查明原因,及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長(zhǎng)款,指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款,是指 實(shí)存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長(zhǎng)款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等,應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù),如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主,如果確實(shí)無(wú)法退還,應(yīng)經(jīng)過(guò)一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；屬于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬；如果屬于 出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題,一般應(yīng)按規(guī)定的由過(guò)失人賠償。(4)按規(guī)定實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)庫(kù)存限額,則 出納員應(yīng)將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行； 如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額,則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。4.現(xiàn)金清查制度由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組,定

5、期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查 盤點(diǎn),重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú) 賬外資金等違紀(jì)違法行為上。一般來(lái)說(shuō),現(xiàn)金清查多采用突擊盤點(diǎn)方法,不預(yù)先通知出納員,以防預(yù)先做手腳,盤點(diǎn)時(shí)間最好在一天業(yè)務(wù)沒(méi)有開(kāi)始之前或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后,由出納員將截止清查時(shí)現(xiàn)金收付賬項(xiàng)全部登記入賬,并結(jié)出賬面余額。這樣可以避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時(shí) 出納員應(yīng)始終在場(chǎng),并給予積極的配合。清查結(jié)束后,應(yīng)由清查人填制“現(xiàn)金清查盤點(diǎn) 報(bào)告表”,填列賬存、實(shí)存以及溢余或短缺金額,并說(shuō)明原因,上報(bào)有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人進(jìn) 行處理。5.現(xiàn)金保管制度現(xiàn)金保管制度一般應(yīng)包括如下內(nèi)容:(1)超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)

6、金應(yīng)在下班前送存銀行。(2)為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理,除工作時(shí)間需要的小量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi),其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi),不得隨意存放。(3)限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后,一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)(4)單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行,以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入,也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫(kù)。 銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存,可以對(duì)單位處以罰款,情節(jié)嚴(yán)重的,可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。（5）庫(kù)存現(xiàn)金,包括紙幣和鑄幣,紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額,以及整數(shù)（即大 數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。紙幣一定要打開(kāi)鋪平存放、并按照紙幣的票面金額,以每一百?gòu)垶橐话?每十把一 捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)（即大數(shù)）,均應(yīng)放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管,隨用隨取；凡不成把的紙幣視為零數(shù)（或小數(shù)）,也要按照票面金額,每十張為一扎,分別用曲別針 別好,放在傳票箱內(nèi)或抽屜