擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制及案例分析

1、擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制及案例分析擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制及案例分析 引引 言言 關(guān)于擔(dān)保關(guān)于擔(dān)保第一部分第一部分 擔(dān)保機(jī)構(gòu)的銀行合作擔(dān)保機(jī)構(gòu)的銀行合作第二部分第二部分 擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)體系擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)體系第三部分第三部分 擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評審擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評審第四部分第四部分 擔(dān)保機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目調(diào)查擔(dān)保機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目調(diào)查引言一引言一 擔(dān)保的本質(zhì)擔(dān)保的本質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)信息不對稱信息不對稱信用信用管理管理引言引言（一）（一）具有經(jīng)濟(jì)杠桿屬性（最基本、最重要的特征）具有經(jīng)濟(jì)杠桿屬性（最基本、最重要的特征）（二）擔(dān)保行業(yè)具有雙重性（二）擔(dān)保行業(yè)具有雙重性 1、行業(yè)性質(zhì)：屬中介、行業(yè)性質(zhì)：屬中介 2、業(yè)務(wù)性質(zhì)：屬金融、業(yè)務(wù)性質(zhì)：屬

2、金融（三）具有橋梁的作用（三）具有橋梁的作用（四）具有整合社會資源的作用（四）具有整合社會資源的作用（五）高風(fēng)險(xiǎn)、低回報(bào)（五）高風(fēng)險(xiǎn)、低回報(bào)（六）既有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，又有廣泛的社會效益（六）既有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，又有廣泛的社會效益引言二引言二 定位定位擔(dān)保擔(dān)保草根金融草根金融存在就是合理的存在就是合理的發(fā)展模式發(fā)展模式社會責(zé)任社會責(zé)任引言三引言三 盈利模式盈利模式杠桿作用杠桿作用規(guī)模效益規(guī)模效益協(xié)同效應(yīng)協(xié)同效應(yīng)溢出效應(yīng)溢出效應(yīng)引言四引言四 監(jiān)管監(jiān)管思路混亂思路混亂趨向嚴(yán)格趨向嚴(yán)格扼殺創(chuàng)新扼殺創(chuàng)新未來發(fā)展未來發(fā)展如何落地如何落地引言五引言五 關(guān)于再擔(dān)保關(guān)于再擔(dān)保體系中的地位與作用體系中的地位與作用如何

3、防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)如何防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)有無型手的錯位結(jié)合有無型手的錯位結(jié)合當(dāng)前下如何抱團(tuán)過冬當(dāng)前下如何抱團(tuán)過冬第一部分第一部分 擔(dān)保機(jī)構(gòu)的銀行合作擔(dān)保機(jī)構(gòu)的銀行合作一一 銀保關(guān)系銀保關(guān)系魚水關(guān)系魚水關(guān)系綠葉與紅花的關(guān)系綠葉與紅花的關(guān)系距離產(chǎn)生美距離產(chǎn)生美二二 銀保合作銀保合作重點(diǎn)突破重點(diǎn)突破額度額度寬限期寬限期違約條件違約條件聯(lián)合聯(lián)合風(fēng)險(xiǎn)防范風(fēng)險(xiǎn)防范第三方信用第三方信用專人管理專人管理溝通溝通第二部分第二部分 擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)體系擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)體系序言序言前言：風(fēng)險(xiǎn)管理是擔(dān)保機(jī)構(gòu)的生命線前言：風(fēng)險(xiǎn)管理是擔(dān)保機(jī)構(gòu)的生命線開課有益：行業(yè)的特點(diǎn)注定我們每一個人都要開課有益：行業(yè)的特點(diǎn)注定我們每一個人都要 有

4、強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識（生活中）有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識（生活中）一個成熟的項(xiàng)目經(jīng)理一定要在風(fēng)險(xiǎn)的熔爐中錘一個成熟的項(xiàng)目經(jīng)理一定要在風(fēng)險(xiǎn)的熔爐中錘 煉煉風(fēng)險(xiǎn)損失：眾所周知，風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目對公司業(yè)績的風(fēng)險(xiǎn)損失：眾所周知，風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目對公司業(yè)績的影響（影響（100-1=0100-1=0）艱辛歷程：追償活動是一次艱辛的心理及生理艱辛歷程：追償活動是一次艱辛的心理及生理歷程歷程司興我榮：積極的心態(tài)與高度的責(zé)任心司興我榮：積極的心態(tài)與高度的責(zé)任心 一、一、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理 （一）風(fēng)險(xiǎn)理念（一）風(fēng)險(xiǎn)理念1、風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識：承受風(fēng)險(xiǎn)是我們業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識：承受風(fēng)險(xiǎn)是我們業(yè)務(wù)中的主要，風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡。務(wù)中的主要，風(fēng)險(xiǎn)與

5、收益的平衡。2、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償：擔(dān)保費(fèi)、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償：擔(dān)保費(fèi)3、風(fēng)險(xiǎn)收益：政策、風(fēng)險(xiǎn)收益：政策+經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)4、風(fēng)險(xiǎn)管理：積極主動、風(fēng)險(xiǎn)管理：積極主動（二）風(fēng)險(xiǎn)管理理念（二）風(fēng)險(xiǎn)管理理念 風(fēng)險(xiǎn)管理是信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的第一要務(wù)。風(fēng)險(xiǎn)管理是信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的第一要務(wù)。 中盈盛達(dá)追求穩(wěn)健前提下的高效，因中盈盛達(dá)追求穩(wěn)健前提下的高效，因而，確立了而，確立了“零縫隙零縫隙”的風(fēng)險(xiǎn)管理理的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，形成了獨(dú)具特色的念，形成了獨(dú)具特色的“全員全程風(fēng)全員全程風(fēng)險(xiǎn)管理險(xiǎn)管理”體系和操作流程。體系和操作流程。正確而明確的風(fēng)險(xiǎn)理念才能指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理理念 全面的風(fēng)險(xiǎn)管理全面的風(fēng)險(xiǎn)管理 全程的風(fēng)險(xiǎn)控制全程的風(fēng)險(xiǎn)控制 全員參與的全員參與的

6、風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)管理手段、方法手段、方法1234穩(wěn)穩(wěn) 健健（conservative）風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償（compensation）內(nèi)部溝通內(nèi)部溝通（communication）團(tuán)隊(duì)精神團(tuán)隊(duì)精神（collective）風(fēng)險(xiǎn)文化風(fēng)險(xiǎn)文化（三）（三） （四）（四）擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)定律擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)定律 1 1、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)永遠(yuǎn)無法消除。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)永遠(yuǎn)無法消除。 2 2、風(fēng)險(xiǎn)無處不在，風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不有。、風(fēng)險(xiǎn)無處不在，風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不有。 3 3、風(fēng)險(xiǎn)是可以規(guī)避、防范和控制的。、風(fēng)險(xiǎn)是可以規(guī)避、防范和控制的。 （五）（五）擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理原則擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理原則 1 1、風(fēng)險(xiǎn)遞減

7、原則、風(fēng)險(xiǎn)遞減原則 2 2、風(fēng)險(xiǎn)分散原則、風(fēng)險(xiǎn)分散原則 3 3、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移原則、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移原則 4 4、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償原則、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償原則 （一）市場風(fēng)險(xiǎn)：（一）市場風(fēng)險(xiǎn)：規(guī)范、穩(wěn)健、資源、創(chuàng)新、合作、分散規(guī)范、穩(wěn)健、資源、創(chuàng)新、合作、分散二、風(fēng)險(xiǎn)二、風(fēng)險(xiǎn)（二）信用風(fēng)險(xiǎn)：（二）信用風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)識別靠經(jīng)驗(yàn)，風(fēng)險(xiǎn)防范靠制度。風(fēng)險(xiǎn)識別靠經(jīng)驗(yàn)，風(fēng)險(xiǎn)防范靠制度。制度、設(shè)計(jì)、流程（調(diào)查、審查、審批、監(jiān)制度、設(shè)計(jì)、流程（調(diào)查、審查、審批、監(jiān)管）、工具、定價(jià)、持續(xù)跟進(jìn)管）、工具、定價(jià)、持續(xù)跟進(jìn)二、風(fēng)險(xiǎn)二、風(fēng)險(xiǎn)（三）操作性風(fēng)險(xiǎn)：（三）操作性風(fēng)險(xiǎn)：制度規(guī)范、職責(zé)分離制度規(guī)范、職責(zé)分離稽核審計(jì)、責(zé)任追究稽核審計(jì)、責(zé)任追究強(qiáng)化意識

8、、定期培訓(xùn)強(qiáng)化意識、定期培訓(xùn) 二、風(fēng)險(xiǎn)二、風(fēng)險(xiǎn)（四）流動性風(fēng)險(xiǎn)：四）流動性風(fēng)險(xiǎn)：業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)構(gòu)成資金結(jié)構(gòu)資金結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移（基金、再擔(dān)保）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移（基金、再擔(dān)保）風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償二、風(fēng)險(xiǎn)二、風(fēng)險(xiǎn)（五）法律風(fēng)險(xiǎn)：（五）法律風(fēng)險(xiǎn)：合法合規(guī)合法合規(guī)專業(yè)人才專業(yè)人才有所為有所不為有所為有所不為 二、風(fēng)險(xiǎn)二、風(fēng)險(xiǎn)（六）利率風(fēng)險(xiǎn)：（六）利率風(fēng)險(xiǎn)：宏觀、微觀研究宏觀、微觀研究未雨綢繆、科學(xué)評估未雨綢繆、科學(xué)評估二、風(fēng)險(xiǎn)二、風(fēng)險(xiǎn)（七）匯率風(fēng)險(xiǎn)：（七）匯率風(fēng)險(xiǎn)：國際形勢國際形勢相關(guān)分析相關(guān)分析敏感度分析敏感度分析二、風(fēng)險(xiǎn)二、風(fēng)險(xiǎn)26三、風(fēng)險(xiǎn)管理制度三、風(fēng)險(xiǎn)管理制度建立完善的

9、全程動態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)控制風(fēng)險(xiǎn)全程動態(tài)監(jiān)控，過程化管理的管理理念擔(dān)保業(yè)務(wù)部門a、b角自控；業(yè)務(wù)部門與風(fēng)險(xiǎn)控制部門的前后臺互控；審計(jì)部門事前、事中、事后審計(jì)的監(jiān)控。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)處置、風(fēng)險(xiǎn)后評價(jià)27三、風(fēng)險(xiǎn)管理制度三、風(fēng)險(xiǎn)管理制度 全程動態(tài)監(jiān)控，過程化管理的管理理念全程動態(tài)監(jiān)控，過程化管理的管理理念1、擔(dān)保業(yè)務(wù)受理制度、擔(dān)保業(yè)務(wù)受理制度 2、擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查制度、擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查制度v項(xiàng)目經(jīng)理項(xiàng)目經(jīng)理a、b角制度角制度 v調(diào)查方案和工作底稿調(diào)查方案和工作底稿v調(diào)查報(bào)告雙人申報(bào)調(diào)查報(bào)告雙人申報(bào)28三、風(fēng)險(xiǎn)管理制度三、風(fēng)險(xiǎn)管理制度3、擔(dān)保限額審批制度、擔(dān)保限額審批制度 4、建立審、保、償分

10、離制度、建立審、保、償分離制度 審保分離、風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)控審保分離、風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)控 前臺操作、后臺監(jiān)控前臺操作、后臺監(jiān)控v 調(diào)查部門調(diào)查部門 對申保企業(yè)資信調(diào)查和評估對申保企業(yè)資信調(diào)查和評估 v 風(fēng)控部門風(fēng)控部門 負(fù)責(zé)項(xiàng)目審核、審查及保后風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)項(xiàng)目審核、審查及保后風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控監(jiān)控v 保全部門保全部門 負(fù)責(zé)逾期催收、代償和追償負(fù)責(zé)逾期催收、代償和追償29三、風(fēng)險(xiǎn)管理制度三、風(fēng)險(xiǎn)管理制度5、擔(dān)保業(yè)務(wù)保后監(jiān)管制度、擔(dān)保業(yè)務(wù)保后監(jiān)管制度v責(zé)任部門（責(zé)任人）權(quán)、責(zé)、利的明確；責(zé)任部門（責(zé)任人）權(quán)、責(zé)、利的明確；v根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果確定保后監(jiān)管的周期；根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果確定保后監(jiān)管的周期；v明確保后監(jiān)管的內(nèi)容、充分認(rèn)識其重要

11、性明確保后監(jiān)管的內(nèi)容、充分認(rèn)識其重要性；6、擔(dān)保業(yè)務(wù)的追償、保全制度、擔(dān)保業(yè)務(wù)的追償、保全制度 逾期（代償）催收管理辦法；逾期（代償）催收管理辦法； 不良資產(chǎn)保全（處置）管理辦法；不良資產(chǎn)保全（處置）管理辦法； 呆（壞）帳核銷管理辦法；呆（壞）帳核銷管理辦法；30三、風(fēng)險(xiǎn)管理制度三、風(fēng)險(xiǎn)管理制度7、內(nèi)部稽核制度、內(nèi)部稽核制度v對業(yè)務(wù)部門的事前、事中、事后稽核；對業(yè)務(wù)部門的事前、事中、事后稽核；v對財(cái)務(wù)部門的稽核；對財(cái)務(wù)部門的稽核；v業(yè)務(wù)人員、管理人員的離職審計(jì)；業(yè)務(wù)人員、管理人員的離職審計(jì)；8、擔(dān)保檔案管理制度、擔(dān)保檔案管理制度 客戶資料和重要權(quán)證客戶資料和重要權(quán)證 v檔案的收集、移交、整理、

12、分類、立卷歸檔、存檔案的收集、移交、整理、分類、立卷歸檔、存放及清退銷毀放及清退銷毀注：各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作制度必須與崗位職責(zé)和獎懲激勵注：各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作制度必須與崗位職責(zé)和獎懲激勵機(jī)制相配套機(jī)制相配套四、擔(dān)保追償四、擔(dān)保追償（一（一 ） 追償?shù)募皶r(shí)性追償?shù)募皶r(shí)性保后監(jiān)管中應(yīng)注意的問題經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)信息不對稱（工人工資、水電費(fèi)、供應(yīng)商、股東及管（工人工資、水電費(fèi)、供應(yīng)商、股東及管理矛盾、現(xiàn)場生產(chǎn)、情緒及未來發(fā)展理矛盾、現(xiàn)場生產(chǎn)、情緒及未來發(fā)展、信用狀況、其他資源）、信用狀況、其他資源）（一）（一） 追償?shù)募皶r(shí)性追償?shù)募皶r(shí)性時(shí)間第一的原則（時(shí)機(jī)的選擇非常重要)時(shí)間就是金錢快速反應(yīng)持續(xù)作戰(zhàn)（二）（二） 追

13、償?shù)撵`活性追償?shù)撵`活性風(fēng)險(xiǎn)分析化解的針對性案例分析：（三）（三） 追償?shù)挠行宰穬數(shù)挠行越杩钊思胺磽?dān)保的分析確定重點(diǎn)、尋找突破點(diǎn)溝通的有效性下定決心、持之以恒心理博弈，法律護(hù)航，多渠道解決（四）（四） 追償?shù)慕M織與策劃追償?shù)慕M織與策劃有備而戰(zhàn)已經(jīng)成功一半，階段書面確認(rèn)非常重要信息的傳遞要及時(shí)準(zhǔn)確到位這是一個舞臺，你方唱罷我登場多層次、多方位、多手段的催收回收才是硬道理第三部分第三部分 擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評審擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評審合規(guī)性審查使用舊業(yè)務(wù)用表、缺少項(xiàng)目分類或分類錯誤；書面資料和系統(tǒng)沒有同步到達(dá)風(fēng)管部；缺少人行征信資料或查詢資料非風(fēng)險(xiǎn)管理部受理日2個月內(nèi)；最近一期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)非風(fēng)險(xiǎn)管理部受理日3

14、個月內(nèi)；缺少項(xiàng)目經(jīng)理或?qū)徟撕炞?；反?dān)保措施表述嚴(yán)重不清晰；非評審受理退檔；項(xiàng)目經(jīng)理超過1個月仍未回復(fù)風(fēng)險(xiǎn)管理部反饋意見；項(xiàng)目經(jīng)理超過1個月仍未落實(shí)評審會再議條件或未提出再議申請；評審過程中客戶中止擔(dān)保申請。退檔項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評審合法性合法性審查審查定量定量審查審查定性定性審查審查合法性審查合法性審查申請人合法性審查法院訴訟記錄應(yīng)收帳款質(zhì)押登記記錄反擔(dān)保措施分析申請人合法性審查n 提供擔(dān)保主體是否合法。 企業(yè)工商登記、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督登記、稅務(wù)登記手續(xù)齊全，是否按期年檢。 個人的身份證、戶口本、婚姻狀況證明、財(cái)產(chǎn)清單、境外人士護(hù)照或居住證等。 屬特種行業(yè)的企業(yè)須有齊全的特許經(jīng)營許可手續(xù)。 對環(huán)境造成污染

15、的企業(yè)須取得環(huán)保許可證，是否在許可范圍內(nèi)排放污染物。 企業(yè)經(jīng)營場所是否合法使用。 生產(chǎn)經(jīng)營活動是否在法定范圍之內(nèi)。 企業(yè)信用網(wǎng)查詢。借款人及反擔(dān)保人的法院訴訟記錄全國法院被執(zhí)行人信息查詢平臺http:/法院公告/fygg/佛山法院網(wǎng)應(yīng)收賬款質(zhì)押登記記錄 通過中國人民銀行征信中心應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)查詢借款人及反擔(dān)保人的應(yīng)收賬款有否提供質(zhì)押，并打印查詢結(jié)果。反擔(dān)保措施分類標(biāo)準(zhǔn)型非標(biāo)準(zhǔn)型反擔(dān)保組合加強(qiáng)型反擔(dān)保措施的合法性審查審查反擔(dān)保措施的相關(guān)資料：包括各項(xiàng)產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議、發(fā)票、照片等，明確清晰

16、權(quán)屬情況、共有情況。審查抵押物的狀態(tài)，明確清晰是否已存在抵押、出租、轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)讓等情況。抵押財(cái)產(chǎn)擬作公示登記的，審查是否存在登記瑕疵，能否有效辦理登記手續(xù)，審查該項(xiàng)抵押登記的合法性、有效性。對于項(xiàng)目經(jīng)理制定的反擔(dān)保措施組合，審查是否存在影響法律效力的因素，并提出解決建議。企業(yè)全部股東、實(shí)際控制人、主要負(fù)責(zé)人，及其配偶是否承擔(dān)了連帶保證責(zé)任。反擔(dān)保人是否存在法律禁止作為擔(dān)保主體的情況。審查過程中針對項(xiàng)目的實(shí)際情況，建議增加對抵押物或反擔(dān)保人簽署有針對性的協(xié)議、合同。反擔(dān)保措施分析企業(yè)主要股東和主要負(fù)責(zé)人是否承擔(dān)了無限連帶責(zé)任。反擔(dān)保人是否存在法律禁止作為擔(dān)保主體的情況。制定的反擔(dān)保措施、法律文件中

17、是否存在不生效的法律因素，并提出解決措施。擬作公示登記的反擔(dān)保措施是否存在登記瑕疵。定量審查定量審查財(cái)務(wù)核實(shí)到位情況分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平分析資本實(shí)力分析資產(chǎn)狀況分析負(fù)債狀況分析收益情況分析現(xiàn)金流量分析相對指標(biāo)分析抵押物或質(zhì)押物價(jià)值的確認(rèn)相對指標(biāo)分析營運(yùn)能力營運(yùn)能力 結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，分析資產(chǎn)運(yùn)用效率。盈利能力盈利能力 結(jié)合同行業(yè)指標(biāo)的比較，分析企業(yè)獲取利潤的能力。獲利能力分析應(yīng)注意剔除企業(yè)非正常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)帶來的收益，應(yīng)著重分析企業(yè)的主營業(yè)務(wù)的獲利能力。 償債能力償債能力 償債能力分析應(yīng)結(jié)合企業(yè)長期、短期償債能力指標(biāo)、經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量等，綜合分析債務(wù)保障能力。 成長能力成長能力 通過凈資產(chǎn)、銷售額、

18、利潤的多期數(shù)據(jù)的對比，分析企業(yè)規(guī)模、收入、盈利的增長速度，預(yù)測發(fā)展趨勢。相對指標(biāo)分析營運(yùn)能力總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)報(bào)酬率償債能力資產(chǎn)負(fù)債率流動比率速動比率利息保障倍數(shù)盈利能力銷售利潤率凈利潤率定性審查定性審查行業(yè)及其發(fā)展前景分析經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)競爭能力分析經(jīng)營者素質(zhì)和管理水平信用狀況環(huán)保與社會責(zé)任評估借款用途和目的還款可能性反擔(dān)保措施組合分析一、行業(yè)及其發(fā)展前景分析（1）行業(yè)發(fā)展階段）行業(yè)發(fā)展階段（2）產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)）產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)（3）行業(yè)壁壘）行業(yè)壁壘（4）行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期性）行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期性（5）行業(yè)的依賴性）行業(yè)的依賴性（6）國家、地方政策對行業(yè)的影響）國家、地方政策對行業(yè)的影響二、經(jīng)營風(fēng)

19、險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品特征分析產(chǎn)品市場定位產(chǎn)品多元化程度產(chǎn)品競爭力采購環(huán)節(jié)分析生產(chǎn)環(huán)節(jié)分析銷售環(huán)節(jié)分析經(jīng)營管理環(huán)節(jié)分析三、競爭能力分析（1）企業(yè)的產(chǎn)品研發(fā)能力、是否擁有核心技術(shù)或獨(dú)特的資源優(yōu)勢。（2）企業(yè)的產(chǎn)品是否有質(zhì)量認(rèn)證或品牌知名度，在市場上的占有份額。（3）產(chǎn)品替代性。（4）主要產(chǎn)品生命周期。（5）預(yù)期產(chǎn)品的市場供求關(guān)系。（6）技術(shù)裝備水平。（7）市場營銷能力及營銷渠道穩(wěn)定性。（8）產(chǎn)品議價(jià)能力，在與上下游客戶談判中的主動性。（9）融資能力，獲得銀行或社會融資的成本。四、經(jīng)營者素質(zhì)和管理水平（1）企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人學(xué)歷、資歷、管理能力、技術(shù)職稱、成果或榮譽(yù)、社會聲譽(yù)等方面情況，了解其綜合素質(zhì)。（2）

20、企業(yè)管理層的整體能力、組織管理模式和制度構(gòu)架。（3）企業(yè)文化形成及團(tuán)隊(duì)建設(shè)能力。五、信用狀況（1）企業(yè)以及經(jīng)營者個人的歷史信用，主要通過貸款卡、借款合同、企業(yè)購銷合同等資料審核了解企業(yè)合同履約率。（2）企業(yè)有無被處罰、被訴訟、惡意違約等不良行為。（3）企業(yè)是否屬重合同守信用用企業(yè)。（4）企業(yè)產(chǎn)品是否屬質(zhì)量免檢。（5）企業(yè)是否屬納稅先進(jìn)企業(yè)，或是否被列入欠稅公告名單。六、環(huán)保與社會責(zé)任評估 包括對企業(yè)的員工勞動合同、員工工資、社保繳納憑證、員工手冊、考勤記錄、環(huán)境保護(hù)、職業(yè)安全管理、員工健康檔案與培訓(xùn)檔案、人力資源管理制度等方面進(jìn)行評估。七、借款用途和目的主要分析企業(yè)借款用途和目的是否明確合理借

21、款主體與用款主體是否一致舉債規(guī)模與企業(yè)資產(chǎn)銷售規(guī)模是否匹配八、還款可能性第三還款來源：人的擔(dān)保第三還款來源：人的擔(dān)保第二還款來源：物的擔(dān)保第二還款來源：物的擔(dān)保第一還款來源第一還款來源:企業(yè)自有資金。企業(yè)自有資金。分析企業(yè)盈利能力和現(xiàn)金流是否充足，能否覆蓋還款資金需求。企業(yè)是否依靠新的舉債償付到期債務(wù)。九、反擔(dān)保措施組合分析（1）標(biāo)準(zhǔn)可控物的占比是否符合公司規(guī)定，變現(xiàn)難易程度。（2）非標(biāo)準(zhǔn)抵押物的變現(xiàn)難易程度。（3）第三者反擔(dān)保的擔(dān)保能力。企業(yè)主要股東、主要負(fù)責(zé)人、關(guān)聯(lián)企業(yè)是否承擔(dān)了無限連帶責(zé)任。（4）反擔(dān)保組合保障力度強(qiáng)弱，是否需要增加新的反擔(dān)保措施。評 審 會 主 席（ 總 經(jīng) 理 ）書

22、記 員聯(lián) 絡(luò) 員評 審 會 執(zhí) 行 主 席（ 風(fēng) 險(xiǎn) 分 管 領(lǐng) 導(dǎo) ）分 管 領(lǐng) 導(dǎo)分 管 領(lǐng) 導(dǎo) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 部 負(fù) 責(zé) 人固 定 評 委臨 時(shí) 評 委專 家 評 委評 審 會 委 員項(xiàng) 目 經(jīng) 理審 查 人 員列 席 人 員評 審 會第四部分第四部分 擔(dān)保機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目調(diào)查擔(dān)保機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目調(diào)查一、企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)操作流程一、企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)操作流程 項(xiàng)目初審項(xiàng)目初審客戶咨詢客戶咨詢業(yè)務(wù)受理業(yè)務(wù)受理擔(dān)保方案設(shè)計(jì)與擔(dān)保方案設(shè)計(jì)與反擔(dān)保措施的設(shè)置反擔(dān)保措施的設(shè)置項(xiàng)目調(diào)查與分析評價(jià)項(xiàng)目調(diào)查與分析評價(jià)項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目實(shí)施業(yè)務(wù)審批業(yè)務(wù)審批保后監(jiān)管保后監(jiān)管解除擔(dān)保責(zé)任及解除擔(dān)保責(zé)任及代償追償管理代償追償管理

23、二、企業(yè)調(diào)查二、企業(yè)調(diào)查（一）目的：解決兩個問題： 1、企業(yè)的償還能力（客觀上） 2、企業(yè)的還款意愿（主觀上）調(diào)查分析目的調(diào)查分析目的（二）調(diào)查準(zhǔn)備（二）調(diào)查準(zhǔn)備 項(xiàng)目經(jīng)理正式受理客戶后提交擔(dān)保調(diào)查工作底稿。 準(zhǔn)備企業(yè)應(yīng)填寫的法律性文件：擔(dān)保調(diào)查協(xié)議、貸款申請報(bào)告、擔(dān)保申請報(bào)告、股東會決議（申請貸款、申請擔(dān)保、同意抵（質(zhì)）押）、法定代表人證明書、股東簽名字樣、各股東收入證明及主要各人財(cái)產(chǎn)清單。（三）盡職調(diào)查（三）盡職調(diào)查 是通過對企業(yè)財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)狀況的調(diào)查，系統(tǒng)地完成信息采集、整理、甄別的過程。信用擔(dān)保的決策是建立在盡職調(diào)查形成的信息的基礎(chǔ)上，因此，項(xiàng)目經(jīng)理盡職調(diào)查應(yīng)確保信息的完整性、準(zhǔn)確性和

24、有效性。 在對企業(yè)調(diào)查階段，為避免個人主觀判斷的局限性，建立相互監(jiān)督約束機(jī)制，發(fā)揮專業(yè)互補(bǔ)的優(yōu)勢，實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理a、b角制度。 項(xiàng)目經(jīng)理在調(diào)查企業(yè)的非財(cái)務(wù)因素時(shí)應(yīng)主要包括企業(yè)的基本情況、管理水平、產(chǎn)品及技術(shù)狀況、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響及行業(yè)狀況、生產(chǎn)狀況以及企業(yè)資信狀況幾個方面。調(diào)查過程中應(yīng)注意，企業(yè)材料的多方調(diào)看與隨機(jī)抽查、與企業(yè)內(nèi)部人員的多方交流，所獲得信息相互印證，以防止虛假、隱蔽信息。（四）調(diào)查程序（四）調(diào)查程序 （五）調(diào)查內(nèi)容（五）調(diào)查內(nèi)容 企業(yè)的盡職調(diào)查主要包含兩項(xiàng)目工作：企業(yè)的盡職調(diào)查主要包含兩項(xiàng)目工作： 一是資料的收集與整理；一是資料的收集與整理； 二是資料的核實(shí)。二是資料的核實(shí)。（六）

25、資料收集（六）資料收集關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)聯(lián)企業(yè)會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目經(jīng)營現(xiàn)狀經(jīng)營現(xiàn)狀銷售策略銷售策略企業(yè)經(jīng)營理念企業(yè)經(jīng)營理念股東背景股東背景股東資歷股東資歷個人財(cái)產(chǎn)個人財(cái)產(chǎn)行業(yè)現(xiàn)狀行業(yè)現(xiàn)狀資料收集資料收集（七）資料核實(shí)（七）資料核實(shí) 1、核實(shí)客戶資料是否齊全、有效、合法、真實(shí)?？蛻糍Y料須加蓋公章； 2、審核反擔(dān)保人提供的文件資料，重點(diǎn)是審核反擔(dān)保提供的反擔(dān)保措施是否符合擔(dān)保法的有關(guān)法律法規(guī)及有關(guān)抵（質(zhì)）押登記管理辦法的規(guī)定，抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屬是否明晰。 （八）實(shí)地調(diào)查（八）實(shí)地調(diào)查企業(yè)調(diào)查內(nèi)容企業(yè)調(diào)查內(nèi)容（九）關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)（九）關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè) 關(guān)聯(lián)方定義：關(guān)聯(lián)方定義：在企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策中，如果一方

26、有能力控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，則二者存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。在調(diào)查中必須對具備以下兩類關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)進(jìn)行深入調(diào)查： 直接或間接地控制其他企業(yè)或受其他企業(yè)控制，以及同受某一企業(yè)控制的兩個或多個企業(yè)； 受主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員及其關(guān)系密切的家庭成員直接控制的企業(yè)。對第一類關(guān)聯(lián)企業(yè)要求客戶提供合并報(bào)表，對于第二類家族式企業(yè)直接考濾關(guān)聯(lián)因素。 關(guān)聯(lián)企業(yè)調(diào)查方式按照項(xiàng)目決策影響力分成三類，項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)關(guān)聯(lián)企業(yè)調(diào)查方式按照項(xiàng)目決策影響力分成三類，項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況確定關(guān)聯(lián)企業(yè)類型和調(diào)查方式。實(shí)際情況確定關(guān)聯(lián)企業(yè)類型和調(diào)查方式。 對項(xiàng)目決策有重大影響力的關(guān)聯(lián)企業(yè)。此類企業(yè)調(diào)查深度等同于擔(dān)保申請企業(yè)

27、； 對項(xiàng)目決策有次要影響力的關(guān)聯(lián)企業(yè)。此類企業(yè)調(diào)查重點(diǎn)是股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營情況、銀行負(fù)債情況，提供資料包括營業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記資料、貸款卡、財(cái)務(wù)報(bào)表； 項(xiàng)目決策無影響力的關(guān)聯(lián)企業(yè)。此類企業(yè)調(diào)查重點(diǎn)是股權(quán)結(jié)構(gòu)和銀行負(fù)債情況，提供資料包括營業(yè)執(zhí)照、工商登記資料、貸款卡。（十）管理水平調(diào)查（十）管理水平調(diào)查 項(xiàng)目經(jīng)理在調(diào)查企業(yè)管理水平時(shí)項(xiàng)目經(jīng)理在調(diào)查企業(yè)管理水平時(shí)，應(yīng)通過核實(shí)企業(yè)提供的股東、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人簡歷，與企業(yè)主要管理者交談以及抽查企業(yè)發(fā)放工資表、交納社保材料了解以下情況： 1管理層的學(xué)歷、專業(yè)背景、工作經(jīng)歷等。 2管理層的關(guān)系及穩(wěn)定性，成員是否有股權(quán)、家族關(guān)系等。 3管理

28、現(xiàn)狀，包括了解內(nèi)部組織架構(gòu)是否健全，決策程序是否嚴(yán)謹(jǐn)，人事管理、財(cái)務(wù)管理、對關(guān)鍵人員的激勵機(jī)制是否有效可行，是否存在管理薄弱環(huán)節(jié)等。 4企業(yè)人員情況，包括員工總數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、社保、工資發(fā)放情況。（十一）產(chǎn)品及技術(shù)狀況調(diào)查（十一）產(chǎn)品及技術(shù)狀況調(diào)查 項(xiàng)目經(jīng)理在調(diào)查產(chǎn)品及技術(shù)狀況時(shí)項(xiàng)目經(jīng)理在調(diào)查產(chǎn)品及技術(shù)狀況時(shí)，應(yīng)通過與負(fù)責(zé)人交談，查看企業(yè)提供相關(guān)資料（項(xiàng)目技術(shù)簽訂書、技術(shù)創(chuàng)新報(bào)告等），網(wǎng)絡(luò)調(diào)查以及向有關(guān)機(jī)構(gòu)和專家咨詢等手段了解一下情況： 1企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，包括產(chǎn)品種類、產(chǎn)品介紹、按主要產(chǎn)品劃分的銷售利潤結(jié)構(gòu)表、按主要產(chǎn)品劃分的內(nèi)外銷結(jié)構(gòu)等。 2企業(yè)技術(shù)狀況，包括技術(shù)來源、技術(shù)先進(jìn)性、生產(chǎn)工藝先進(jìn)性

29、、生產(chǎn)設(shè)備先進(jìn)性等。 3企業(yè)對技術(shù)的重視程度，包括人員配備、研發(fā)機(jī)構(gòu)設(shè)置、研發(fā)資金投入等。 4企業(yè)研究與開發(fā)成果包括：專利數(shù)量及質(zhì)量、是否取得軟件著作權(quán)、項(xiàng)目產(chǎn)品是否列入政府扶持發(fā)展計(jì)劃（如863計(jì)劃、火炬計(jì)劃或重點(diǎn)產(chǎn)品計(jì)劃等）。 5企業(yè)技術(shù)發(fā)展前景，如新產(chǎn)品開發(fā)情況及其與未來技術(shù)發(fā)展趨勢是否一致等。 （十二）行業(yè)現(xiàn)狀調(diào)查（十二）行業(yè)現(xiàn)狀調(diào)查 項(xiàng)目經(jīng)理在調(diào)查行業(yè)狀況時(shí)項(xiàng)目經(jīng)理在調(diào)查行業(yè)狀況時(shí),通過與負(fù)責(zé)人交談，查看企業(yè)提供相關(guān)資料（行業(yè)情況介紹、市場需求、競爭分析、營銷策略及客戶情況介紹）以及通過網(wǎng)絡(luò)、各類媒體等第三方信息渠道搜索，了解經(jīng)濟(jì)環(huán)境對企業(yè)的影響及行業(yè)狀況，具體如下： 1國內(nèi)外宏觀經(jīng)

30、濟(jì)形勢變化對該行業(yè)可能造成的沖擊，國家財(cái)政、貨幣、產(chǎn)業(yè)政策變化對行業(yè)的影響。 2行業(yè)情況，包括行業(yè)發(fā)展歷史，進(jìn)入是否存在商業(yè)及政策上的限制，上下游產(chǎn)業(yè)以及替代產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)近期的重大事件，行業(yè)市場前景分析與預(yù)測。 3行業(yè)內(nèi)競爭對手情況、企業(yè)競爭優(yōu)劣勢、企業(yè)在該行業(yè)中的地位。 4營銷模式，包括品牌、市場定位；銷售渠道建設(shè),售后服務(wù)。 5客戶情況，調(diào)查近年占總銷售額比例較大的主要客戶的基本情況及近期的變化情況。 6銷售變化趨勢，本年度銷售計(jì)劃和未來兩年銷售預(yù)測，為完成本年度銷售計(jì)劃該企業(yè)將采取的措施。（十三）企業(yè)生產(chǎn)能力調(diào)查（十三）企業(yè)生產(chǎn)能力調(diào)查項(xiàng)目經(jīng)理在調(diào)查企業(yè)生產(chǎn)能力時(shí)項(xiàng)目經(jīng)理在調(diào)查企業(yè)生產(chǎn)能力時(shí)

31、，通過現(xiàn)場調(diào)查，查驗(yàn)相關(guān)文件，如環(huán)保批文、質(zhì)量體系認(rèn)證證書、安全規(guī)范文件、廠房權(quán)屬文件或租賃合同了解企業(yè)的生產(chǎn)狀況，具體如下：1核查生產(chǎn)場地，包括廠房面積、租賃期限或使用年限、年租金或廠房價(jià)值。2核查生產(chǎn)制造方式，如自建廠生產(chǎn)產(chǎn)品，還是委托生產(chǎn)，或其他方式；自動化、機(jī)械化程度；產(chǎn)能。3核查生產(chǎn)管理，包括是否有章可循、是否規(guī)范、現(xiàn)場管理印象。4核查進(jìn)貨渠道，包括如何保證主要原材料、元器件、配件以及關(guān)鍵零部件等生產(chǎn)必需品的質(zhì)量，進(jìn)貨渠道的穩(wěn)定性、可靠性，了解進(jìn)貨周期及主要供應(yīng)商情況。5核查質(zhì)量保證體系，如正常生產(chǎn)狀態(tài)下，成品率、返修率、廢品率控制在怎樣的范圍內(nèi)，描述生產(chǎn)過程中產(chǎn)品的質(zhì)量保證體系以及

32、關(guān)鍵質(zhì)量檢測設(shè)備。6核查安全生產(chǎn)問題，如是否有完整的安全規(guī)范，安全防范措施是否齊備，是否存在安全隱患。7核查環(huán)保問題，是否符合國家的相關(guān)環(huán)保政策，并獲得相關(guān)環(huán)保批文。 （十四）企業(yè)信用調(diào)查（十四）企業(yè)信用調(diào)查 項(xiàng)目經(jīng)理在調(diào)查企業(yè)信用時(shí)項(xiàng)目經(jīng)理在調(diào)查企業(yè)信用時(shí)，通過調(diào)查銀行記錄、涉訴狀況、納稅、信用網(wǎng)等了解企業(yè)資信狀況。主要包括： 1了解開戶行及主要結(jié)算行情況，包括賬號、近期月均存款余額、銀行評價(jià)等。 2通過查詢貸款卡了解近三年企業(yè)貸款記錄，應(yīng)含借款、承兌匯票、信用證等所有融資，不良記錄要重點(diǎn)關(guān)注。 3核查對外擔(dān)保記錄，重點(diǎn)關(guān)注不良記錄。 4了解企業(yè)訴訟記錄。 5核查納稅記錄，核證企業(yè)近三年的納

33、稅申報(bào)表、完稅憑證，并可抽查納稅賬戶的扣款憑證。 6查詢企業(yè)信用網(wǎng)信用記錄，重點(diǎn)關(guān)注不良記錄。 7查詢?nèi)嗣胥y行公布黑名單記錄，重點(diǎn)關(guān)注不良記錄。 8查詢國稅網(wǎng)和地稅網(wǎng)記錄，重點(diǎn)關(guān)注不良記錄。（十五）資產(chǎn)狀況核實(shí)（十五）資產(chǎn)狀況核實(shí) 在核實(shí)企業(yè)資產(chǎn)狀況時(shí)應(yīng)注意金額較大、在核實(shí)企業(yè)資產(chǎn)狀況時(shí)應(yīng)注意金額較大、變化較大的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)：變化較大的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)： 1流動資產(chǎn)重點(diǎn)關(guān)注應(yīng)收賬款數(shù)量、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、周轉(zhuǎn)速度；存貨數(shù)量、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、周轉(zhuǎn)速度。關(guān)注其他應(yīng)收賬款，發(fā)現(xiàn)呆滯的款項(xiàng)應(yīng)以剔除。 2對固定資產(chǎn)要關(guān)注其質(zhì)量，通過對固定資產(chǎn)的分析判斷其生產(chǎn)能力。（十六）負(fù)債狀況核實(shí)（十六）負(fù)債狀況核實(shí) 在核實(shí)企業(yè)負(fù)債狀況時(shí)

34、應(yīng)注意以下：在核實(shí)企業(yè)負(fù)債狀況時(shí)應(yīng)注意以下： 1需要關(guān)注應(yīng)付賬款，對于拖欠供應(yīng)商款項(xiàng)的行為應(yīng)警惕。 2對企業(yè)短期借款、應(yīng)付票據(jù)等明細(xì)情況應(yīng)列表，并通過銀行打印的貸款卡信息進(jìn)行核對。 3對或有負(fù)債如各種賠款、訴訟未決事項(xiàng)及對外擔(dān)保等責(zé)任引起的負(fù)債應(yīng)詳細(xì)核實(shí)。 （十七）所有者權(quán)益的核實(shí)（十七）所有者權(quán)益的核實(shí) 在核實(shí)企業(yè)所有者權(quán)益狀況時(shí)在核實(shí)企業(yè)所有者權(quán)益狀況時(shí)需要應(yīng)注意所有者權(quán)益內(nèi)部控制是否健全有效和增減變化原因與速度。（十八）銷售收入的核實(shí)（十八）銷售收入的核實(shí) 銷售收入作為第一還款來源，其核實(shí)十分重要，應(yīng)重點(diǎn)核實(shí)。銷售收入作為第一還款來源，其核實(shí)十分重要，應(yīng)重點(diǎn)核實(shí)。在核實(shí)企業(yè)收入時(shí)應(yīng)注意以

35、下：在核實(shí)企業(yè)收入時(shí)應(yīng)注意以下： 1銷售明細(xì)賬、總賬以及對應(yīng)時(shí)點(diǎn)報(bào)表的檢查，抽查憑證。 2銷售回款的核實(shí)：通過核實(shí)銀行存款日記賬、銀行對賬單、現(xiàn)金日記賬、應(yīng)收賬款科目等，抽查憑證。 3納稅情況(納稅申報(bào)表、完稅憑證等)。 4生產(chǎn)部門生產(chǎn)記錄，銷售部門、倉儲部門入庫單、出貨單、運(yùn)輸單。 5發(fā)票(如果有疑問，到稅務(wù)局網(wǎng)上查驗(yàn))；或出口報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票、貿(mào)工局出口證明等。 6通過企業(yè)采購環(huán)節(jié)核證。(關(guān)鍵原材料用量等) 7工業(yè)企業(yè)(如場地、工藝沒有大的變動)可以通過用電量的對比，進(jìn)行核證。 （十九）利潤核實(shí)（十九）利潤核實(shí) 企業(yè)的利潤核實(shí)時(shí)應(yīng)注意以下企業(yè)的利潤核實(shí)時(shí)應(yīng)注意以下： 1有無漏計(jì)、隱瞞、多計(jì)

36、、虛構(gòu)收入；收入結(jié)算是否存在隨意性；流轉(zhuǎn)稅額與收入匹配程度；有無帳外收入。 2成本內(nèi)部控制制度是否有效；成本與收入口徑是否一致；成本計(jì)算方法是否保持了一貫性；成本結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)額的準(zhǔn)確性。 3有無虛增、虛減利潤；收益的核算是否真實(shí)正確；營業(yè)外支出是否合理；所得稅計(jì)稅依據(jù)是否正確。二、企業(yè)分析二、企業(yè)分析 項(xiàng)目經(jīng)理需在詳盡調(diào)研基礎(chǔ)上，運(yùn)用信用風(fēng)險(xiǎn)的度量方法，對企業(yè)基本面做出客觀、科學(xué)、系統(tǒng)、全面的綜合評價(jià)。對企業(yè)基本面分析包括三個方面:定量分析定量分析特殊分析及特殊特殊分析及特殊因素調(diào)整分析因素調(diào)整分析定性分析定性分析企業(yè)分析企業(yè)分析（一）定性分析（一）定性分析 定性分析分為企業(yè)能力分析、產(chǎn)品特性分析及

37、經(jīng)營者特性分析三個方面。 調(diào)查報(bào)告中涉及到有行業(yè)分析、企業(yè)產(chǎn)品市場競爭力分析、管理水平分析及重大事項(xiàng)分析四個模塊。（二）定量分析（二）定量分析 定量分析包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析與現(xiàn)金流分析1、定量分析方法、定量分析方法 分析方法主要有趨勢分析法、比率分析法、因素分析法、相關(guān)分析、邊際分析、差額分析法。2、定量分析指標(biāo)、定量分析指標(biāo) 1、償債能力指標(biāo)（債權(quán)人） 2、營運(yùn)能力指標(biāo)（經(jīng)營決策者） 3、盈利能力指標(biāo)（所有者） 4、發(fā)展能力指標(biāo)（政府管理部門）。償債能力分析償債能力分析 償債能力分析應(yīng)結(jié)合企業(yè)長期、短期償債償債能力分析應(yīng)結(jié)合企業(yè)長期、短期償債能力指標(biāo)、經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量等，綜合能力指標(biāo)、經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量等，綜合分析債務(wù)保障能力。分析債務(wù)保障能力。 短期償債能力分析短期償債能力分析 長期償債能力分析長期償債能力分析短期償債能力分析短期償債能力分析 是衡量企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)能力，特別是流是衡量企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)能力，特別是流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力的重要標(biāo)志。動資產(chǎn)變現(xiàn)能力的重要標(biāo)志。 流動比率流動比率