02貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)

1、02貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)貨幣資金代表企業(yè)現(xiàn)實(shí)購置力包括：庫存現(xiàn)金/銀行存款只包括活期存款/其他貨幣資金程序制度化管鈔票、管賬的不是同一個(gè)人收支分開處理內(nèi)部稽核人員對(duì)貨幣資金實(shí)施制度化的檢查現(xiàn)金治理現(xiàn)金日記賬：三欄式訂本帳格式現(xiàn)金清查方法：賬實(shí)核對(duì)發(fā)銀行存款治理賬戶的類型：差不多存款戶日常結(jié)算和現(xiàn)金支取一樣存款戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，不得支取現(xiàn)金臨時(shí)存款戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付專用存款戶結(jié)算方式:同城同城/異地異地支票托付收款銀行匯票銀行本票商業(yè)匯票托收承付信用卡匯兌信用證匯票貼現(xiàn)背書轉(zhuǎn)讓貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)再貼現(xiàn)企業(yè)T一樣銀行一樣銀行T一樣銀行一樣銀行T央行支票:現(xiàn)金支票支票上印有“現(xiàn)金字樣只

2、能用于支取現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬支票支票上印有“轉(zhuǎn)賬字樣只能用于轉(zhuǎn)賬一般支票支票上未印有“現(xiàn)金和“轉(zhuǎn)賬字樣可用于支取現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬劃線支票在一般支票左上角劃兩條平行線只能用于轉(zhuǎn)賬托收承付：收款方和付款方必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營治理較好并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng) 集體所有制工業(yè)企業(yè)，辦理的業(yè)務(wù)必須是商品交易、核算貨幣資金的類型現(xiàn)金收付從銀行提取現(xiàn)金一一借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款收到銷售收入一一借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)收稅費(fèi)岀借差旅費(fèi)一一借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金報(bào)銷期間費(fèi)用一一借：治理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金清查短缺覺察短缺借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流淌資產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金處理短款一一屬于

3、由責(zé)任人賠償?shù)木植恳灰唤瑁浩渌麘?yīng)收款一應(yīng)收現(xiàn)金短缺款 /庫存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流淌資產(chǎn)損溢屬于由保險(xiǎn)公司賠償?shù)木植恳灰唤瑁浩渌麘?yīng)收款一應(yīng)收保險(xiǎn)賠款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流淌資產(chǎn)損溢屬于無法查明緣故的局部一一借：治理費(fèi)用一現(xiàn)金短缺貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流淌資產(chǎn)損溢溢余覺察溢余借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流淌資產(chǎn)損溢處理長款一一應(yīng)該支付給個(gè)人的局部一一借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流淌資產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)對(duì)款一應(yīng)對(duì)現(xiàn)金溢余無法查明緣故的局部借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流淌資產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入一現(xiàn)金溢余銀行存款收付收到營業(yè)收入借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入用 費(fèi) 計(jì) 會(huì) 費(fèi)

4、款 一 款 費(fèi) 款 一海款 口 款 稅 畸 一 畸 入 月宿 一 /宿 發(fā) 宿 收 一款收 款款收 購 債行 用用行 以金行 應(yīng) 一存預(yù) 貨帳應(yīng) 料料氓銀 費(fèi)費(fèi)銀 用現(xiàn)銀 款行:月行:r材材ZM:間售:金存: 貨銀貸 上銀貸 原原應(yīng)貸 期銷貸 現(xiàn)庫貸 售： 回： 付： 付： ?。?預(yù)借 收借 艾借 艾借 提借一少 至 月 每次一目 項(xiàng)目 項(xiàng)花額 行余 銀賬銀額加減幣貨他金 其資款 時(shí) 時(shí) 存 酬 酬 戶埠 一 賬外 缶 缶 購一 卸 一 卸 采<-款W'一W' 是資存 一 貨 戶 貨 僅幣行 一 儼他 清款他 立貨銀 款料其 款存其 開他： 料材咬： 存行： 埠其貸 材原

5、應(yīng)貸 埠銀貸 外： 付： 外： 在借 支借 將借熔借支付材料款一一借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)貸：其他貨幣資金一銀行匯票收到銀行匯票存款退回的通知一一 借：銀行存款貸：其他貨幣資金一銀行匯票銀行本票 存款將銀行存款轉(zhuǎn)入銀行本票存款借：其他貨幣資金一銀行本票貸：銀行存款支付材料款一一借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)貸：其他貨幣資金一銀行本票轉(zhuǎn)回剩余的銀行本票存款一一借：銀行存款貸：其他貨幣資金一銀行本票信用卡存款要緊用來辦 理信用卡存 款、以信用卡 支付有關(guān)費(fèi) 用、收取信用 卡存款利息 收入將銀行存款存入信用卡借：其他貨幣資金一信用卡存款貸：銀行存款用信用卡支付有關(guān)費(fèi)用一一借：銷售費(fèi)用/治理費(fèi)用貸：其他貨幣資金一信用卡

6、存款收到信樣卡存款的利息借：其他貨幣資金一信用卡存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用信用證保證金存款申請(qǐng)開征并向銀行繳納信用證保證金一一 借：其他貨幣資金一信用證保證金貸：銀行存款支付材料款一一借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)貸：其他貨幣資金一信用證保證金存岀投資款將銀行存款劃入某證券公司一一借：其他貨幣資金一存岀投資款貸：銀行存款支付購置股票本錢一一借：交易性金融資產(chǎn)貸：其他貨幣資金一存岀投資款交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)：企業(yè)近期岀售而持有的金融資產(chǎn)明細(xì)賬：本錢=交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值購置時(shí)的公允價(jià)值+作為投資費(fèi)用列支的交易費(fèi)用公允價(jià)值變動(dòng)、核算交易性金融資產(chǎn)類型股票期初購入借：交易性金融資產(chǎn)一股票一本錢投資收益貸：其他貨

7、幣資金一存岀投資款期間收到股利得知宣揭發(fā)放股利一一借：應(yīng)收股利貸：投資收益收到股利一一借：其他貨幣資金貸：應(yīng)收股利期末計(jì)價(jià)資產(chǎn)負(fù)債表 當(dāng)日公允價(jià) 值大于本錢借：交易性金融資產(chǎn)一股票一公允價(jià)值變動(dòng)貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益一交易性金融資產(chǎn)變動(dòng)損益資產(chǎn)負(fù)債表 當(dāng)日公允價(jià) 值小于本錢借：公允價(jià)值變動(dòng)損益一交易性金融資產(chǎn)變動(dòng)損益 貸：交易性金融資產(chǎn)一股票一公允價(jià)值變動(dòng)岀售公允價(jià)值變 動(dòng)在貸方，表 示交易性金 融資產(chǎn)賬面 價(jià)值減少收到岀售款一一借：其他貨幣資金交易性金融資產(chǎn)一股票一公允價(jià)值變動(dòng)貸：交易性金融資產(chǎn)一股票一本錢投資收益一交易性金融資產(chǎn)投資收益將公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)為“投資收益反映一一 借：投資收益一

8、交易性金融資產(chǎn)投資收益貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益一交易性金融資產(chǎn)變動(dòng)損益公允價(jià)值變收到岀售款一一動(dòng)在借方，表 示交易性金 融資產(chǎn)賬面 價(jià)值增加借：其他貨幣資金貸：交易性金融資產(chǎn)一股票一本錢交易性金融資產(chǎn)一股票一公允價(jià)值變動(dòng) 投資收益一交易性金融資產(chǎn)投資收益將公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)為“投資收益反映一一借：公允價(jià)值變動(dòng)損益一交易性金融資產(chǎn)變動(dòng)損益借：投資收益一交易性金融資產(chǎn)投資收益?zhèn)诔踬徣虢瑁航灰仔越鹑谫Y產(chǎn)一債券一本錢投資收益應(yīng)收利息貸：銀行存款期間收到利息收到利息借：銀行存款貸：應(yīng)收利息期末計(jì)價(jià)資產(chǎn)負(fù)債表 當(dāng)日公允價(jià) 值大于本錢借：交易性金融資產(chǎn)一債券一公允價(jià)值變動(dòng)貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益一交易性金融資產(chǎn)變動(dòng)損益資產(chǎn)負(fù)債表 當(dāng)日公允價(jià) 值小于本錢借：公允價(jià)值變動(dòng)損益一交易性金融資產(chǎn)變動(dòng)損益 貸：交易性金融資產(chǎn)一債券一公允價(jià)值變動(dòng)岀售公允價(jià)值變 動(dòng)在貸方，表 示交易性金 融資產(chǎn)賬面 價(jià)值減少收到岀售款一一借：銀行存款交易性金融資產(chǎn)一債券一公允價(jià)值變動(dòng)貸：交易性金融資產(chǎn)一債券一本錢投資收益一交易性金融資產(chǎn)投資收益將公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)為“投資收益反映一一 借：投資收益一交易性金融資產(chǎn)投資收益貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益一交易性金融資產(chǎn)變動(dòng)損益公允價(jià)值變 動(dòng)在借方，表