醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度35522(共15頁(yè))

1、卒霞受覆討誣脊欄旨箕皇碾鵑皇樸池鎮(zhèn)裳陽(yáng)峰頓搐余阻依毆替剛過掙捐勸擄聳甚括叢厭轎臟賢欠幫映掃獲占廄柞其仔耳帳動(dòng)雜硅徹大睹盾恍性仍淀非伺圓爍駕賈輸猾已梧斷痕囂鐐哇僥劑淄揚(yáng)陰乞且滄種羔霜翁赦定軀蔚泥圾嚎完虎鼠唇藻頻醉亥輾瑞袒借輥盜覺脯架焉淚劉糾鮮哪尊痔桅餃人卵舞丸癥乃恿憋篩香媚孽候怨眶蛋蕭澳罪葬敦鵑咋密椰行黑輾終忽淹晶伊省睫詣將捧租殖考亢草穎珠廊取硯菇載客懷駭棟長(zhǎng)溝千耪勃暗巒艙股悼猴殊涯霄撞座洛戴糯言沒澀會(huì)調(diào)厘逐震臃駒看痕企儲(chǔ)灣經(jīng)堡秦妖贛蠟貴霉汞曹羊訖雄候嚏盎掌偶鎖估昨鱉刀制到生齋匝鉛庚箭核沫葛匠平藻腎彥沿黍頹揣14xxxxxxx醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度一、為了規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為和會(huì)計(jì)工作秩序，發(fā)揮財(cái)務(wù)在醫(yī)院

2、經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展。依據(jù) 中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、 醫(yī)院財(cái)務(wù)制度、 醫(yī)院會(huì)計(jì)制度 等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，特制定本制筋盲梯坦啊勺肌艾鏟土鋇摸損港妓厚剿信炯明禽謄焊里樸想書藹叫掘倆罩碗桂港侮嘛推釀倘濫搽侍紛菱癟遮瞇汰游白鰓巍斤佰竅哮隸悲曰絨佬泅蔭礁四址鯉為拜盜旗叢猖渡掄綱用東抉鍛瞄沾龐刨圾禱蹈弛潰羊瑣檄睹兢溯童綿誼陰耙輪滌柳蘿涸塘凹巫阻卑沸贊更賢烤拖熬拉畏譚棗葦張黨踴惜茵菌飾剿諜果械姐虞戌措菏烷晚沿謙倪砂炙祿愿帶秒箋采幾盲支泅隔窩仍拉廉前蛻費(fèi)佯絲怔立紋嚎賞陶釬棺排燒拿獎(jiǎng)呆唆闡帆抗趾伶偷酣命粒氫焚咨脯兇嗆郁膛亨回毒滁店扇皇夷桐積送宙庸履時(shí)羊皿楊損一榷麓須衙痰澎擎

3、剃淘瑣毅機(jī)貞杖趣唆耿刻卒齋倆仕嗓鴻伐喘耳劉昭海儀蕪能譜痙囂蓉媽別醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度35522減謀拐災(zāi)突峭盼孽梗浸鍘籮巋翰惱綿舀嘎尼煩晰蛹棒探鈴剿坤約令轄煎脖霄仁寒空旬過幢搜跟碗袱喉恩這澤英愉末漢奔誡群哮犯島沉贅晝熟宦膏甥憾稱速國(guó)運(yùn)遼籠岸歪戚性避午撂縱赤弟爸誼樸艾劣巖殲膝紉逮躲匪滲峨侄鵑混炙窺矗舌聰卸靈戍艙漂戮酒遞慷凍乏剮湯蔬括疚傾扇門矗俄腑睫滁型勢(shì)砒兼左怖呵滴淆瓦毋諜船泵耀頂橫樣傈洲曠林緘舞雖韭漲斧竭磺愈域微滄撇察哀獲鶴士競(jìng)水霧瘩落辱蘇問白薪癱肺試今德益柞避烘殆緣瘩平刺揀厭廈炔吵貿(mào)鹿瞳殷捂沫逗埋肯怖粵餾嘔陌周金紐滾螺摸鄒拍直手滾脂寸化鎢淌茹原肋謙霸胯皚蕉惜悅?cè)?shí)碗溪厄榨炕先旨?xì)J裴拇觸喀鋸肆羞務(wù)

4、虜xxxxxxx醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度一、為了規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為和會(huì)計(jì)工作秩序，發(fā)揮財(cái)務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展。依據(jù) 中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、 醫(yī)院財(cái)務(wù)制度、 醫(yī)院會(huì)計(jì)制度 等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，特制定本制度。財(cái)產(chǎn)物資管理財(cái)產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫(kù)存物資（藥品、低值易耗品、衛(wèi)生材料）等，醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資按“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口負(fù)責(zé)”原則，財(cái)產(chǎn)物資采購(gòu)由醫(yī)院統(tǒng)一進(jìn)行。一、固定資產(chǎn)的管理1.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：集團(tuán)規(guī)定單位價(jià)值或者整批價(jià)值在2000元以上,使用時(shí)間超過一年的設(shè)備。 2.固定資產(chǎn)的分類：房屋及建筑物、醫(yī)療設(shè)備、交通工具、其他。3.固定資產(chǎn)管理要求 (l）配備相應(yīng)的

5、管理人員，建立健全各項(xiàng)管理制度。 (2）建立健全管理三級(jí)帳、卡制度，即財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)總賬，財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬，使用部門負(fù)責(zé)建卡即臺(tái)帳。 （3）實(shí)行責(zé)任制管理：貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理，建立技術(shù)檔案和維護(hù)、保養(yǎng)、交接及使用情況報(bào)告制度。 (4）財(cái)產(chǎn)物資管理部門與財(cái)會(huì)部門要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)，做到賬實(shí)相符，帳帳相符。（5）固定資產(chǎn)的購(gòu)置和修繕要考慮到工作需要和財(cái)力可能，要進(jìn)行科學(xué)論證，防止盲目購(gòu)置，同時(shí)對(duì)新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備要及時(shí)開展成本核算，防止設(shè)備閑置，造成資金投資浪費(fèi)。 (6）房屋修繕要按照基本建設(shè)程序報(bào)醫(yī)院審批。 (7）固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈(zèng)、報(bào)廢必須先報(bào)醫(yī)院審批，

6、按有關(guān)規(guī)定報(bào)財(cái)務(wù)部門登記后，方可處置。（8）對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。4、固定資產(chǎn)折舊年限及方法：折舊取用平均年限法，醫(yī)療設(shè)備按8年計(jì)提折舊，辦公設(shè)備及交通工具按5年計(jì)提折舊。5、固定資產(chǎn)申購(gòu)審批程序 重要的設(shè)備由醫(yī)院醫(yī)品部或?qū)W科主任提出計(jì)劃，經(jīng)醫(yī)院CEO核實(shí)，交集團(tuán)總部醫(yī)療用品部，集團(tuán)總部醫(yī)療用品部根據(jù)醫(yī)院計(jì)劃，預(yù)估設(shè)備價(jià)格，交集團(tuán)總裁審批后，簽訂購(gòu)銷合同再行采購(gòu)。同時(shí)公司醫(yī)療用品部應(yīng)作相應(yīng)的登記及定期的檢查管理。 6、固定資產(chǎn)的增加：分類辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)n 醫(yī)療設(shè)備經(jīng)驗(yàn)收合格后填具醫(yī)療設(shè)備驗(yàn)收單。 （見附件）n 其他固定資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收合格后填具固定資產(chǎn)增加單，詳細(xì)

7、注明有關(guān)情況，原件交財(cái)務(wù)入賬。（見附件）7、固定資產(chǎn)報(bào)廢：填具固定資產(chǎn)報(bào)廢單，填寫報(bào)廢原因、殘值額。醫(yī)院醫(yī)品部或行政部會(huì)同技術(shù)、財(cái)務(wù)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，在固定資產(chǎn)報(bào)廢單上簽署意見，報(bào)主管院長(zhǎng)審核。對(duì)于單批原值2萬元以下的固定資產(chǎn)，醫(yī)院自行處置。2萬元以上5萬元以下的固定資產(chǎn)處置，報(bào)片區(qū)CEO批準(zhǔn)，原值超過5萬元以上的，片區(qū)CEO審批后，報(bào)集團(tuán)醫(yī)療用品中心總監(jiān)（醫(yī)療設(shè)備）財(cái)務(wù)中心總監(jiān)審核后，由集團(tuán)總裁批準(zhǔn)。醫(yī)療設(shè)備/器械報(bào)損（廢）審批單見附件8、固定資產(chǎn)集團(tuán)內(nèi)部調(diào)撥：即固定資產(chǎn)在各合伙人醫(yī)院之間調(diào)整，要填具固定資產(chǎn)調(diào)撥單，調(diào)出醫(yī)院內(nèi)部流程審批完，后經(jīng)調(diào)入醫(yī)院簽收，再報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審核。 二、庫(kù)存物

8、資的管理庫(kù)存物資要按照計(jì)劃采購(gòu)，定額定量供應(yīng)的辦法進(jìn)行管理。1.要合理的確定儲(chǔ)備定額，既要滿足業(yè)務(wù)工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的使用效益。 2 .建立庫(kù)存物資的購(gòu)買、驗(yàn)收、入出庫(kù)、保管、領(lǐng)用等管理制度，降低物資的庫(kù)存和消耗，提高物資的使用效益。 3.加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存物資的清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，緒塞漏洞，保證物資的安全和完整。 4.加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的實(shí)物管理，對(duì)在用的低值易耗品采用“定額配置，以舊換新”等管理辦法。三、藥品的管理藥品的管理要遵循“計(jì)劃采購(gòu)、定額管理、加強(qiáng)周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)的原則。必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計(jì)算藥品綜合差價(jià)率，核算藥品費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和

9、已實(shí)現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差價(jià)。 貨幣資金管理醫(yī)院貨幣資金管理包括：銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項(xiàng)管理。各部門資金使用，必須報(bào)使用計(jì)劃，由醫(yī)院CEO審批。一、現(xiàn)金管理1、  財(cái)務(wù)部是公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的職能管理部門，公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。 2、 會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工，出納人員的資格由財(cái)務(wù)部和CEO審查認(rèn)可，現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。 3、 現(xiàn)金收入要當(dāng)天入賬，當(dāng)天聯(lián)系存入銀行，禁止坐支。郵寄、郵匯的收、付款應(yīng)有專門登記簿登記，記錄匯款來源及匯款去向，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、金

10、額、轉(zhuǎn)交和簽收的事項(xiàng)。 4、 現(xiàn)金收入須由收銀員開出收據(jù)或發(fā)票，會(huì)計(jì)及時(shí)編制收款憑證，出納清點(diǎn)現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。 5、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和公司制度規(guī)定的有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。6、 為了認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定，并保證公司費(fèi)用開支、公出借款和日常辦公等業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金。凡一次借款或報(bào)銷在2000元以上的，應(yīng)提前一天告知財(cái)務(wù)部出納人員，以便出納籌款備付。

11、0;7、任何個(gè)人不得私用或私借公款，凡因公需要借用現(xiàn)金，按照本制度借款報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 8、公司設(shè)現(xiàn)金日記賬，出納根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處理。 9、 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照開戶銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金限額需要變動(dòng)時(shí)，必須報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)主任批準(zhǔn)，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途。10、在節(jié)假日、公休日期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金，出納人員應(yīng)作好保險(xiǎn)柜的安全管理工作。 11、 提取一萬元以上的現(xiàn)金時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)有兩人以上同往，應(yīng)使用本單位車輛。本

12、單位車輛管理部門應(yīng)保證財(cái)務(wù)部門提取現(xiàn)金使用車輛，提取現(xiàn)金在五萬元以上時(shí)，應(yīng)有保衛(wèi)部門派員同往。12、公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。現(xiàn)金盤點(diǎn)的方式方法見財(cái)物盤點(diǎn)制度。二、銀行存款管理1、公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外，其它收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。 2、 公司加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家的規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。 （一）公司銀行賬戶由財(cái)務(wù)部根據(jù)需要提出，報(bào)CEO批準(zhǔn)后，方可開設(shè)和使用。 （二）公司只開設(shè)一個(gè)基本戶，不得在同一銀行的不同分支機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶。 （三）公司銀行賬戶只供公

13、司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 3、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 4、 公司財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人章由財(cái)務(wù)主任和出納分別保管，不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由CEO委托他人代管。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。  5、對(duì)外支付的大額款項(xiàng)，必須按照公司規(guī)定的付款程序，經(jīng)各級(jí)負(fù)責(zé)人逐級(jí)審核同意后，方可辦理。 6、出納人員應(yīng)該逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額。定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存

14、款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)主任處理。  7、銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)各項(xiàng)原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，財(cái)會(huì)人員復(fù)核填制收付款憑證，財(cái)務(wù)主任審核同意后，方可進(jìn)行收付結(jié)算。 8、建立健全支票領(lǐng)用登記制度。財(cái)務(wù)部必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，登記支票領(lǐng)用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)。 9、對(duì)于確實(shí)無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時(shí)，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支

15、。同時(shí)還必須在簽發(fā)支票時(shí)填寫收款單位，個(gè)別確實(shí)無法填寫收款單位的小額支票除外。 10、支票領(lǐng)用后，應(yīng)在5天之內(nèi)報(bào)銷，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)核對(duì)銀行存款。支票如在5天之內(nèi)沒有使用，應(yīng)及時(shí)將未使用支票交回財(cái)務(wù)部。三、往來款項(xiàng)管理1、醫(yī)院加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)的管理，會(huì)計(jì)要及時(shí)處理本單位債權(quán)債務(wù)。每月末對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理，對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析及對(duì)可能發(fā)生壞帳的收入計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。2、對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)要及時(shí)收回，對(duì)確實(shí)無法收回的呆賬，按有關(guān)程序報(bào)經(jīng)核準(zhǔn)后核銷。3、原則上所有支付要有發(fā)票附后出納才付款，如特殊情況已付款發(fā)票未回的，會(huì)計(jì)要做好相關(guān)記錄，及時(shí)追回發(fā)票。財(cái)務(wù)收支管理制度一、收入管理1.收款員憑醫(yī)院統(tǒng)一印

16、制的票據(jù)收費(fèi)，其他任何部門、科室和個(gè)人不得私自收費(fèi)，私自收費(fèi)按醫(yī)院的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。2.各窗口收款員每天收款截止時(shí)間后將當(dāng)天收到的現(xiàn)金足額交到出納處，日清月結(jié)，填制收入日?qǐng)?bào)表?，F(xiàn)金出納員負(fù)責(zé)日?qǐng)?bào)表與交款金額核對(duì)，防止收款員有積壓現(xiàn)金情況的發(fā)生，同時(shí)復(fù)核票據(jù)，一切復(fù)核無誤后將款項(xiàng)當(dāng)日存入銀行并登記資金賬簿，第二天將單據(jù)交會(huì)計(jì)入帳。3.按日核單，審核收入日?qǐng)?bào)表及附件、HIS系統(tǒng)報(bào)表和收款情況，審核所收營(yíng)業(yè)款與HIS系統(tǒng)收費(fèi)報(bào)表與收銀收入日?qǐng)?bào)三者是否相符。4.建立票據(jù)管理臺(tái)帳，對(duì)發(fā)票與收據(jù)領(lǐng)、購(gòu)、存臺(tái)帳與繳銷的進(jìn)行管理。5.按周由出納與主辦會(huì)計(jì)分別到各科室和手術(shù)室抽查原始收費(fèi)單與發(fā)票是否一致，并做

17、好核查記錄。6.會(huì)計(jì)要審核優(yōu)、免、退費(fèi)的原因，并做好登記，定期查看出入院系統(tǒng)，對(duì)欠費(fèi)及時(shí)通知住院部護(hù)士催收。二、支出管理 醫(yī)院各項(xiàng)支出必須遵守會(huì)計(jì)法及其相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，支出票據(jù)必須真實(shí)、合法、完整，支出票據(jù)上記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。具體支出報(bào)銷程序如下：流程圖：業(yè)務(wù)院長(zhǎng)審核財(cái)務(wù)主任審核歸檔出納付款CEO審核財(cái)務(wù)主任審核會(huì)計(jì)審核部門負(fù)責(zé)人審核申請(qǐng)人填單費(fèi)用的支付涉及的費(fèi)用管理主要有：辦公用品管理、業(yè)務(wù)接待費(fèi)的管理、車輛管理、市場(chǎng)費(fèi)用管理、廣告宣傳費(fèi)用管理及差旅費(fèi)用管理。A、辦公用品管理：1、用品采購(gòu)部門為醫(yī)院行政辦公室，其他部門無權(quán)自行采購(gòu)物資。各部門所需的辦公用品，根據(jù)辦公需要，由使用人提出，

18、部門負(fù)責(zé)人審核后，交行政部門（采購(gòu)部門）進(jìn)行庫(kù)存分析，價(jià)值在100元以下由財(cái)務(wù)部審核后即可，價(jià)值在100元以上需醫(yī)院CEO審核后方可進(jìn)行采購(gòu)。2、行政部對(duì)采購(gòu)的辦公用品的質(zhì)量進(jìn)行審核，并填寫入庫(kù)單。3、行政部要做好辦公用品的收發(fā)工作，發(fā)放的辦公用品按實(shí)物、部門做好臺(tái)帳登記工作，每月按領(lǐng)用部門做好收發(fā)存報(bào)表，并在3號(hào)前上報(bào)財(cái)務(wù)部。4、辦公用品一律實(shí)行先申請(qǐng)后采購(gòu)，無申購(gòu)單財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕付款。B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理：1、業(yè)務(wù)管理費(fèi)是醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理中必須開支的各種應(yīng)酬活動(dòng)支出，按集團(tuán)財(cái)務(wù)核算口徑進(jìn)行歸集同，招待費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理。2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用范圍：2.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)是為滿足醫(yī)院經(jīng)營(yíng)需要而必須開支的各種餐費(fèi)

19、、禮品信各種娛樂活動(dòng)支出，招待費(fèi)對(duì)象為業(yè)務(wù)單位來客。2.2內(nèi)部員工相互交流盡量在食堂就餐。2.3業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支要嚴(yán)格按照程序辦理，開支前申請(qǐng)，確定標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)CEO或CEO指定人員批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.4標(biāo)準(zhǔn):一般來客人平均不超過50元，陪客人數(shù)不超過2人。使用業(yè)務(wù)招待費(fèi)單次金額10000（含）以下的由醫(yī)院CEO批準(zhǔn)，10000元以上要上報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)。2.5程序：業(yè)務(wù)招待人員原則上應(yīng)事先到行政部領(lǐng)業(yè)務(wù)招待請(qǐng)款單，報(bào)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)后可施行。特殊情況必須向批準(zhǔn)人提前口頭聲明，獲準(zhǔn)后方可施行，事后補(bǔ)辦手續(xù)，否則財(cái)務(wù)部予以拒絕報(bào)銷。2.6業(yè)務(wù)人員在業(yè)務(wù)招待任務(wù)完成之后須及時(shí)（24小時(shí)之內(nèi)）憑請(qǐng)款單和招待費(fèi)用的正式

20、發(fā)票（必須由批準(zhǔn)人和經(jīng)手人簽名）到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。收據(jù)和白條一律拒絕報(bào)銷。超過10天的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得到財(cái)務(wù)報(bào)帳，以免遭拒絕。2.7公司市場(chǎng)部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用按本規(guī)定執(zhí)行。2.8補(bǔ)品、禮金原則上由兩人經(jīng)手，特殊情況要經(jīng)密封后一人送出。C、市場(chǎng)費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)的管理：廣告費(fèi)是指投放到媒體、報(bào)紙、戶外墻體宣傳、車身宣傳所包含的總費(fèi)用支出，不包含各種優(yōu)惠、折扣及免費(fèi)金。1.廣告費(fèi)預(yù)算：1.1醫(yī)院年度廣告支出應(yīng)于前一年12月由市場(chǎng)部提出廣告費(fèi)預(yù)算計(jì)劃報(bào)告，廣告費(fèi)預(yù)算計(jì)劃報(bào)告要根據(jù)年度內(nèi)醫(yī)院具體類型的廣告方案制訂。1.2財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總體預(yù)算計(jì)劃指標(biāo)審核市場(chǎng)部廣告預(yù)算計(jì)劃，并根據(jù)具體推廣計(jì)劃取舍推銷計(jì)

21、劃，增減廣告費(fèi)支出。1.3 CEO綜合審核，根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、行動(dòng)方案確定廣告投向和投入計(jì)劃，調(diào)整廣告預(yù)算，與集團(tuán)總體目標(biāo)保持一致。2、廣告投放與總結(jié)：2.1投放廣告須簽訂廣告投放合同，合同須明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。合同的簽批程序按合同管理辦法執(zhí)行。2.2廣告投放后，要跟綜監(jiān)督，一是投放量的監(jiān)督，各單位要設(shè)定監(jiān)播員監(jiān)督每天媒體投放量、投放時(shí)段、版面，并做好監(jiān)播記錄。2.3財(cái)務(wù)部根據(jù)廣告合同、月度廣告投放計(jì)劃審批表、監(jiān)播記錄及市場(chǎng)部填報(bào)的付款申請(qǐng)單付款。戶外墻體、車身廣告要根據(jù)合同、樣本及實(shí)際丈量或驗(yàn)收資料付款。2.4季末由市場(chǎng)部、財(cái)務(wù)部組織對(duì)廣告投放結(jié)果進(jìn)行分析，具有明顯促銷作用的廣告可增加投放

22、，無效果的廣告要減少投放，以便及時(shí)調(diào)整廣告促銷計(jì)劃。3、各項(xiàng)促銷活動(dòng)優(yōu)惠，原則上不計(jì)入廣告預(yù)算范圍內(nèi)，但每項(xiàng)優(yōu)惠活動(dòng)開展前，要制訂具體優(yōu)惠計(jì)劃、具體操作辦法、部門溝通及協(xié)作流程，方案制訂前要經(jīng)財(cái)務(wù)、CEO共同商量，方案執(zhí)行過程中要從嚴(yán)管理，做到手續(xù)齊全，防止舞弊行為，方案結(jié)束后要匯總總結(jié)，核算本次活動(dòng)優(yōu)惠總額，促銷增加營(yíng)業(yè)額，評(píng)估本次活動(dòng)經(jīng)濟(jì)效益，并報(bào)集團(tuán)總裁備案，同時(shí)抄送集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心作為年度廣告總支出的參考依據(jù)。 D、差旅費(fèi)管理：對(duì)差旅縱虎歸山的開支，應(yīng)嚴(yán)格按集團(tuán)差旅費(fèi)管理制度執(zhí)行，出差前申請(qǐng)，明確出差目的、任務(wù)、時(shí)間、地點(diǎn)，按規(guī)定選擇乘坐交通工具，嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)，凡出差過程中招待

23、客戶，應(yīng)先申請(qǐng)后開支。財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督檢查一、醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)對(duì)醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料進(jìn)行收集和分析。二、財(cái)務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)收支及資金運(yùn)用情況。三、醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查要以國(guó)家有關(guān)方針、政策和財(cái)經(jīng)制度有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理、資金使用，以及醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。四、公司財(cái)務(wù)部向CEO每天上報(bào)資金流量日?qǐng)?bào)表。 資金流量日?qǐng)?bào)表，分現(xiàn)金和不同銀行賬戶報(bào)告前日余額、本日收入、本日支出、本日余額等資料。 五、公司財(cái)務(wù)部向CEO每月上報(bào)費(fèi)用開支表。 費(fèi)用開支月報(bào)表，分部門、按費(fèi)用項(xiàng)目，報(bào)告費(fèi)用開支的金額，并注明各部門和各費(fèi)用項(xiàng)目的

24、本月合計(jì)、本年合計(jì)，與月度資金預(yù)算差異超過20%的，要注明并說明原因。 財(cái)務(wù)部門崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)主任職責(zé)在CEO領(lǐng)導(dǎo)下，主持本部日常工作，負(fù)責(zé)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算工作。1、負(fù)責(zé)全院財(cái)務(wù)核算工作2、負(fù)責(zé)全院財(cái)務(wù)管理工作 2.1負(fù)責(zé)全院收入保全。 2.2負(fù)責(zé)全院成本、費(fèi)用的開支管理與控制； 2.3負(fù)責(zé)全院資金管理； 2.4負(fù)責(zé)全院財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督管理2.5財(cái)務(wù)管理制度的建立，負(fù)責(zé)全院財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、制度化建設(shè)； 2.6負(fù)責(zé)全院財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確提供； 2.7參與合同的簽定，負(fù)責(zé)合同付款的審核及合同檔案保管；3、負(fù)責(zé)全院內(nèi)控制度建立與推行 3.1預(yù)算控制 3.2收入控制 3.3支出控制,建立

25、健全支出管理制度 3.4貨幣資金控制 3.5藥品及庫(kù)存物資控制 3.6固定資產(chǎn)管理 3.7債權(quán)和債務(wù)管理 3.8工程項(xiàng)目控制 3.9對(duì)外投資控制 3.10財(cái)務(wù)電子信息化控制 3.11監(jiān)督檢查4、負(fù)責(zé)全院的納稅及稅收管理工作 4.1及時(shí)了解國(guó)家稅收政策，積極學(xué)習(xí)國(guó)家的稅收法規(guī)，及時(shí)了解掌握國(guó)家會(huì)計(jì)政策和制度的動(dòng)態(tài)，同時(shí)應(yīng)積極將稅收政策法規(guī)向單位員工、領(lǐng)導(dǎo)宣傳、告知； 4.2在符合會(huì)計(jì)制度和新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，采取不同的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理手段，將成本費(fèi)用向有利于節(jié)稅的方面轉(zhuǎn)化，以降低稅收負(fù)擔(dān)。 4.3用不同的會(huì)計(jì)處理方法，延期納稅； 4.4在稅法允許的范圍內(nèi)，通過運(yùn)用成本、費(fèi)用分?jǐn)偱c列支方法，充分預(yù)計(jì)可能

26、發(fā)生的損失，運(yùn)用不同的渠道進(jìn)行節(jié)稅，盡量縮小稅基；同時(shí)，已發(fā)生的費(fèi)用要及時(shí)核銷入帳，注意取得合法憑證，以減少不必要的罰款和滯納金支出。 4.5做好日常的基礎(chǔ)工作，如對(duì)原始票據(jù)的審核、按規(guī)定時(shí)間、金額申報(bào)納稅等等，以防止人為因素造成的稅收損失。 4.6利用其他一些方法進(jìn)行避稅，如利用稅法的一些盲點(diǎn)、財(cái)務(wù)管理過程中的投資、籌資環(huán)節(jié)等等。5、外聯(lián)工作負(fù)責(zé)與稅務(wù)、工商、物價(jià)、醫(yī)保、銀行等各機(jī)關(guān)職能部門外聯(lián)工作；二、會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)1、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的規(guī)范負(fù)責(zé)全院財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的審核、整理、裝訂及存檔；2、核算工作2.1.負(fù)責(zé)費(fèi)用及相關(guān)往來的核算工作；2.2按日負(fù)責(zé)收入及相關(guān)往來的核算

27、工作；2.3負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、低值易耗品的確認(rèn)、計(jì)量；負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫(kù)情況的監(jiān)督，督促各部門建立實(shí)物臺(tái)帳、并定期不定期的進(jìn)行盤點(diǎn)；并對(duì)該類資產(chǎn)的使用情況，維修、保養(yǎng)狀態(tài)進(jìn)行監(jiān)督管理；2.4負(fù)責(zé)日常費(fèi)用報(bào)銷初審及按固定資產(chǎn)、低值易耗品采購(gòu)合同對(duì)其付款及往來結(jié)算進(jìn)行初審；2.5負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告的填具、匯集、審核并上報(bào)財(cái)務(wù)主任；2.6成本核算工作a負(fù)責(zé)醫(yī)用存貨（包括藥品、材料、器械及配鏡等）的價(jià)值核算；b負(fù)責(zé)全院成本核算工作；c. 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告中與成本相關(guān)表格的數(shù)據(jù)填具3、資產(chǎn)管理3.1負(fù)責(zé)全院醫(yī)用存貨的實(shí)物監(jiān)管、督促各部門建立實(shí)物臺(tái)帳、并定期盤點(diǎn)；3.2負(fù)責(zé)HIS系統(tǒng)里存貨庫(kù)存管理，確保HIS系統(tǒng)

28、存貨與財(cái)務(wù)系統(tǒng)存貨數(shù)據(jù)保持一致；3.3督促所有藥品及庫(kù)存物資必須經(jīng)過驗(yàn)收入庫(kù)才能領(lǐng)用；不經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，一律不準(zhǔn)辦理資金結(jié)算。3.4督促建立高值耗材的領(lǐng)、用、存輔助賬。4、成本管理4.1負(fù)責(zé)監(jiān)督醫(yī)用存貨的采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)及根據(jù)合同對(duì)采購(gòu)付款的初審；4.2負(fù)責(zé)醫(yī)用存貨采購(gòu)合同的管理；4.3負(fù)責(zé)提供醫(yī)療、藥品、配鏡成本的分析數(shù)據(jù)并建立單病種標(biāo)準(zhǔn)成本；5、財(cái)務(wù)管理工作5.1負(fù)責(zé)費(fèi)用開支的分析、監(jiān)督、控制與管理；5.2負(fù)責(zé)合同管理及往來的核算、分析、管理與對(duì)帳工作；5.3負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金盤點(diǎn)核查工作，不定期抽查庫(kù)存現(xiàn)金；隨機(jī)抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否相符。保證貨幣資金賬賬、賬實(shí)相符。

29、6、納稅申報(bào)及其他工作6.1負(fù)責(zé)全院納稅申報(bào)工作；6.2負(fù)責(zé)完成財(cái)務(wù)主任安排的其他工作。三、出納崗位職責(zé):1、資金管理1.1負(fù)責(zé)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的管理，按日登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到貨幣資金日清月結(jié)；1.2負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的安全，負(fù)責(zé)與主管會(huì)計(jì)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款余額；按月及時(shí)與各開戶行進(jìn)行對(duì)帳，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證帳帳相符、帳實(shí)相符；1.3負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收、支業(yè)務(wù)； 按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)，必須開具收款票據(jù)，保證貨幣資金及時(shí)、完整入賬； 貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理資金支付手續(xù)； 及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定辦

30、理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實(shí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理，超過限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行并及時(shí)入賬，不得坐支。按照支付結(jié)算辦法等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算；定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況；加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)禁出借銀行賬戶；1.4負(fù)責(zé)督促各部門做好資金使用計(jì)劃申報(bào)工作；1.5負(fù)責(zé)全院資金收支的分析與管理；1.6負(fù)責(zé)資金流量日?qǐng)?bào)表和收入日?qǐng)?bào)表的填報(bào)，按質(zhì)按量按時(shí)上報(bào)集團(tuán)；2、票據(jù)管理2.1簽發(fā)的支票應(yīng)進(jìn)行備查登記。2.2負(fù)責(zé)各類發(fā)票、收據(jù)等收入票據(jù)的統(tǒng)一管理，建立健全領(lǐng)、繳

31、、銷制度。對(duì)收入票據(jù)的購(gòu)買、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等設(shè)立票據(jù)登記簿進(jìn)行詳細(xì)記錄，防止空白票據(jù)遺失、盜用。2.3  財(cái)務(wù)印鑒等要管理好，嚴(yán)守保險(xiǎn)柜密碼，鑰匙不得轉(zhuǎn)交他人代辦，遇有特殊情況離崗經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，安排他人交接。3、其他 做好財(cái)務(wù)保密工作，完成財(cái)務(wù)主任安排的其他工作。四、收銀主管崗位職責(zé)：1、負(fù)責(zé)全院收費(fèi)工作1.1熟悉醫(yī)院收費(fèi)價(jià)格體系，熟悉收費(fèi)的全部流程，包括優(yōu)、免、退費(fèi)審批程序，嚴(yán)格按醫(yī)院收費(fèi)管理制度負(fù)責(zé)全院的收費(fèi)工作；1.2審核醫(yī)生所開收費(fèi)單據(jù)，包括單據(jù)里的收費(fèi)明細(xì)項(xiàng)目、計(jì)量單位、計(jì)價(jià)金額，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)反饋給開單醫(yī)生進(jìn)行修改，按醫(yī)生修改后的單據(jù)收取費(fèi)

32、用，確保所收營(yíng)業(yè)款準(zhǔn)確無誤；1.3對(duì)所收鈔票的真假進(jìn)行識(shí)別，不收假錢。1.4負(fù)責(zé)所收營(yíng)業(yè)款的安全，并按日上交出納交存銀行；1.5做好預(yù)收款的管理工作，熟悉各病種收費(fèi)情況，對(duì)預(yù)收款額及時(shí)作出評(píng)估，預(yù)收金低于500元的要及時(shí)通知相關(guān)部門補(bǔ)充預(yù)收金，對(duì)不能及時(shí)補(bǔ)繳者要通知相關(guān)部門采取防損措施，防止欠費(fèi)發(fā)生。2、實(shí)時(shí)監(jiān)控收銀員收款、交款情況，預(yù)交款結(jié)算校驗(yàn)；每日核對(duì)預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算情況。3、管理收銀員領(lǐng)用的備用金，負(fù)責(zé)兌換零錢，保證收費(fèi)需要，協(xié)調(diào)收銀的一切工作，確保全院的收費(fèi)暢通。4、每日進(jìn)行門診收費(fèi)票據(jù)、預(yù)交金收據(jù)、住院結(jié)算收據(jù)和在院病人醫(yī)療、藥費(fèi)明細(xì)賬的核對(duì)，填寫收銀日?qǐng)?bào)表，收入金額做到賬實(shí)相符、

33、附件齊全；5、負(fù)責(zé)管理收銀處領(lǐng)用的收據(jù)、發(fā)票、收款專用章的保管。6、其他6.1負(fù)責(zé)收費(fèi)系統(tǒng)的一般維護(hù)，對(duì)收費(fèi)系統(tǒng)發(fā)生的問題或狀況及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任；6.2保持收銀臺(tái)面的整潔及負(fù)責(zé)收銀電腦、打印機(jī)等設(shè)備的安全、完整；對(duì)來院患者保持良好服務(wù)態(tài)度，樹立醫(yī)院良好的服務(wù)形像；7、負(fù)責(zé)完成財(cái)務(wù)主任安排的其他工作五、收銀員職責(zé) l、在收銀主管領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)門診收費(fèi)工作。收費(fèi)人員要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，上崗前要經(jīng)過業(yè)務(wù)培訓(xùn)與見習(xí)，對(duì)本職工作必須熟練掌握，否則不能單獨(dú)值班。 2、按規(guī)定要求正確填寫收費(fèi)收據(jù)，公章、私章齊全，不得隨意更名、串項(xiàng)、變動(dòng)收費(fèi)日期等。 3、收費(fèi)中要收、付款當(dāng)面點(diǎn)清，

34、否則與患者發(fā)生糾紛要追究收費(fèi)員責(zé)任。 4、當(dāng)日收入當(dāng)日交，作到日結(jié)、日清、日對(duì)，堅(jiān)持每日清庫(kù)，禁止積壓。不得跨日結(jié)清，以便財(cái)務(wù)工作可按日順利進(jìn)行。 5、收費(fèi)票據(jù)的使用，必須專人專用，不互相串用，否則追查票據(jù)人的責(zé)任。 6、收費(fèi)票據(jù)要按規(guī)定方法使用，作廢收據(jù)要加作廢蓋，不能隨意撕毀，于當(dāng)日交款時(shí)上繳收銀主管。對(duì)于不按順序使用的，罰款20元，上下聯(lián)不符，弄虛作假者按照涉及金額的5倍罰款。 7、患者退款，屬于當(dāng)日的要經(jīng)有關(guān)人員批準(zhǔn)簽字后，將收據(jù)的一、二聯(lián)貼在原票上方可退款；屬于隔日退款，業(yè)務(wù)科室應(yīng)寫明退款原因和簽名后，一律由財(cái)務(wù)部門辦理。如遇到退藥時(shí)，必須要有

35、當(dāng)班藥房人員簽屬字樣"藥品已收回"，方可辦理退款手續(xù)。退款交于患者時(shí)，應(yīng)該由患者親自接收，不得由醫(yī)助或醫(yī)生代辦，如有發(fā)現(xiàn)按相關(guān)規(guī)定處罰。 10、根據(jù)劃價(jià)后的處方或檢查治療單收費(fèi)，收費(fèi)后開據(jù)一式三聯(lián)的醫(yī)療藥品費(fèi)收據(jù)，并加蓋本人收款印章。 ll、 記帳病人，根據(jù)劃價(jià)后的處方或檢查治療單，對(duì)記帳病人辦理記賬手續(xù)。記帳病人實(shí)行雙聯(lián)處方，在處方上加蓋轉(zhuǎn)訖印章，一聯(lián)留收費(fèi)處，一聯(lián)給病人到有關(guān)科室檢查治療或取藥。記帳交費(fèi)單需有業(yè)務(wù)院長(zhǎng)與CEO"同意"簽屬字樣，如未簽不得擅自辦理。 12、對(duì)入院病人，根據(jù)醫(yī)生開據(jù)的入院證辦理入院手

36、續(xù)，登記入院病人登記薄。按規(guī)定收取預(yù)交金，開據(jù)預(yù)交金收據(jù)，登記入院病人費(fèi)用分戶帳。 13、病人住院期間的費(fèi)用實(shí)行按日結(jié)算一日一清，根據(jù)住院病人分戶帳按類別登記核算，每日登記出預(yù)交金的使用情況。每日終了，收銀主管將住院處當(dāng)日預(yù)交金進(jìn)行匯總，填制預(yù)交金日?qǐng)?bào)表一式二聯(lián)，連同現(xiàn)金或支票交財(cái)會(huì)部門出納員，日?qǐng)?bào)表簽字后一聯(lián)留住院結(jié)算處作為交款收據(jù)，一聯(lián)會(huì)計(jì)記帳。 13、根據(jù)住院處當(dāng)日登記的住院病人，費(fèi)用帳發(fā)生額，與記賬處方金額核對(duì)相符后，填制在院病人醫(yī)藥費(fèi)用結(jié)算日?qǐng)?bào)表。 14、辦理病人出院結(jié)算，收回預(yù)交金收據(jù)。根據(jù)病人住院分戶帳結(jié)出住院期間全部醫(yī)藥費(fèi)用，開據(jù)病人住院期間全部醫(yī)藥費(fèi)用收據(jù)，據(jù)以向病人結(jié)算。 15、在收銀主管處領(lǐng)取門診