經營計劃與預算管理制度(doc 7頁)

1、總則為貫徹某股份公司發(fā)展戰(zhàn)略,加強某股份公司及各權屬公司經營管理的計劃性,規(guī)范某股份公司的計劃和預算管理工作,特制定本制度。某股份公司實行以目標利潤和資產保值增值為導向的經營計劃和預算管理,遵照“統(tǒng)一籌劃、分級管理、權責結合”的原則,進行總量調控和管理。本制度中除特殊注明之外,“某股份” 、“股份公司”是指某集團股份有限公司,“權屬公司”是指某集團股份有限公司擁有實際控制權的企業(yè)。組織機構股份公司的經營計劃和預算管理組織機構包括股份公司董事會、股份公司總經理辦公會、股份公司資產管理部。股份公司董事會是股份公司年度經營計劃和預算管理的最高決策機構,其職責包括：審批某股份公司年度經營計劃和預算；審

2、批有關計劃和預算管理的政策、制度、規(guī)定等,確定編制方針和程序；對相關某股份公司年度經營計劃和預算的各項重大事項進行決定。股份公司總經理辦公會是股份公司年度經營計劃的審核機構,其職責包括：審核某股份公司年度經營計劃與預算；審議某股份公司權屬公司年度經營計劃與預算,形成決議；審核有關計劃和預算管理的政策、制度、規(guī)定等,確定編制方針和程序；對相關某股份公司年度經營計劃與預算的各項重大事項進行討論,形成意見。某股份公司總經理辦公會在審議股份公司年度經營計劃與預算議題時,權屬公司相關負責人應列席并參加討論。股份公司資產管理部是股份公司年度經營計劃和預算管理的執(zhí)行機構,其職責包括：（1） 

3、60; 傳達股份公司確定的股份公司總體經營管理方針、總體目標；（2）   起草、修訂、下發(fā)經營計劃和預算方案的指標類別、格式；（3）   審核股份公司各權屬公司的年度經營計劃和預算方案提案；（4）   制訂股份公司的年度經營計劃和預算方案提案；（5）   制訂股份公司月度、季度、半年、年度經營計劃與預算執(zhí)行情況分析報告；（6）   監(jiān)督股份公司各權屬公司的經營計劃與預算執(zhí)行情況；（7）   負責計劃預算管理其它相關事項；（8）   負責對各權屬公司的年度經

4、營決算報告進行審核、匯總,并撰寫股份公司年度經營決算報告和相關分析報告。編制原則一致性原則：某股份公司的經營計劃和預算方案要根據股份公司的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃進行編制,服從股份公司的中長期發(fā)展目標,并符合股份公司總體的經營方針。先進性原則：各項經濟技術指標都要對照“三個水平”進行。即本中心歷史最好水平、本年實際水平、國內同行業(yè)先進水平。全面完整性原則：股份公司經營計劃和預算必須全面、完整、具體,并將指標層層分解落實。實事求是原則：股份公司經營計劃和預算要根據企業(yè)實際情況,在對宏觀經濟狀況與經濟政策、行業(yè)趨勢進行深入分析的基礎上進行編制。范圍與依據經營計劃和預算的編制責任中心范圍：（1） &

5、#160; 一級責任中心：股份公司；（2）   二級責任中心：股份公司各職能部門、股份公司各權屬公司經營計劃和預算編制的依據和基礎：（1）   宏觀經濟和政策環(huán)境；（2）   行業(yè)趨勢、市場環(huán)境、競爭環(huán)境；（3）   公司中長期戰(zhàn)略規(guī)劃；（4）   責任中心自身資源和能力的分析報告；（5）   經營計劃和預算執(zhí)行情況的分析報告。內容與要求股份公司的經營計劃和預算必須包括以下內容：（1）   股份公司上一年度經營計劃與預算執(zhí)行情況總結；（2） &#

6、160; 股份公司戰(zhàn)略發(fā)展目標；（3）   股份公司內外部環(huán)境分析與預測；（4）   股份公司主要年度經營目標；（5）   股份公司實現目標的措施規(guī)劃；（6）   股份公司財務預算方案；（7）   股份公司風險分析及相應對策準備；（8）   其它說明。各權屬公司年度經營計劃和預算必須包括以下內容：（1）   權屬公司上一年度經營計劃與預算執(zhí)行情況總結；（2）   權屬公司戰(zhàn)略發(fā)展目標；（3）   權屬公司內外部環(huán)境分

7、析與預測； （4）   權屬公司主要年度經營目標；（5）   權屬公司實現目標的措施規(guī)劃；（6）   權屬公司年度預算方案；（7）   權屬公司風險分析及相應對策準備；（8）   股份公司要求的其它權屬公司經營管理重要信息；（9）   其它說明。股份公司各職能部門年度管理計劃和預算必須包括以下內容：（1）   部門上一年度經營計劃與預算執(zhí)行情況總結；（2）   股份公司戰(zhàn)略對部門發(fā)展的要求；（3）   部門主要年度管

8、理和支持服務目標；（4）   部門工作計劃及主要舉措；（5）   部門費用預算；（6）   其它說明。權屬公司預算方案和匯報重要信息的內容格式參見附表。股份公司經營計劃和預算方案與權屬公司經營計劃和預算方案的編制必須符合以下要求：（1）   經營計劃中重大工作內容應該逐項列出,并制定工作進度表；（2）   各項計劃和預算指標確定部分和預測部分應該明確分開,盡可能壓縮預算中的預測范圍（例如將已經簽署合同的業(yè)務和不確定業(yè)務分開列明）,同時要詳細說明預測過程和依據；（3）   計劃

9、和預算中包含的各項數據要盡量明細；（4）   就所開發(fā)項目編制項目預算。年度經營計劃和預算方案編制和調整流程年度計劃和預算的編制流程包括權屬公司年度經營計劃與預算審核流程、股份公司年度經營計劃與預算制定流程、權屬公司年度經營計劃與預算調整審核流程、股份公司年度經營計劃與預算調整流程。權屬公司年度經營計劃與預算編制與審核自前一年度的10月1日開始,在12月31日前完成編制。審核流程如下：（1）   權屬公司提出年度經營計劃與預算方案；（2）   權屬公司將年度經營計劃與預算方案上報股份公司(權屬公司由股份公司外派董事上報)；（3）

10、60;  股份公司資產管理部審核權屬公司年度經營計劃與預算方案,出示專業(yè)意見；（4）   股份公司分管副總經理審核權屬公司年度經營計劃與預算方案,出示意見；（5）   股份公司總經理辦公會審議權屬公司年度經營計劃與預算方案,形成審議決議；（6）   股份公司資產管理部向權屬公司傳達股份公司決議(權屬公司由股份公司向外派董事傳達)；權屬公司審批年度經營計劃與預算方案。(權屬公司是股份公司外派董事根據股份公司決議在權屬公司董事會表決)股份公司年度經營計劃與預算制定流程自前一年度的10月1日開始,在12月31日前完成編制。制定流程

11、如下：（1）   股份公司資產管理部提出年度經營計劃與預算方案編制要求；（2）   股份公司各部門和股份公司權屬公司提出本單位的年度經營計劃與預算方案；（3）   股份公司資產管理部制訂股份公司年度經營計劃與預算方案討論稿；（4）   股份公司分管副總經理審核股份公司年度經營計劃與預算方案討論稿,并出示意見；（5）   股份公司總經理辦公會審核股份公司年度經營計劃與預算方案討論稿；（6）   股份公司董事會審批股份公司年度經營計劃與預算方案討論稿；（7）  

12、; 股份公司資產管理部根據董事會審批意見,制定股份公司年度經營與預算方案正式稿。權屬公司年度經營計劃與預算調整審核流程參見權屬公司年度經營計劃和預算審核流程。股份公司年度經營計劃和預算的調整流程如下：（1）   股份公司資產管理部提出年度經營計劃調整方案；（2）   股份公司分管副總經理審核,并出示意見；（3）   股份公司總經理辦公會審議,并提出審議意見；（4）   股份公司董事會審批,并做出決議；（5）   股份公司資產管理部根據董事會決議調整年度計劃與預算。執(zhí)行、監(jiān)督與過程考核股份公司在執(zhí)

13、行計劃和預算時,堅持“權責分散,監(jiān)督集中”的原則,即計劃預算內的財權、經營權下放給二級責任中心,一級責任中心集中掌握監(jiān)控權。在預算執(zhí)行過程中,各責任中心以自我控制為主,對在預算范圍內的各項支出按照股份公司和本單位的財務制度和相關審批程序進行控制。各責任中心負責人必須責成相關部門每月按照既定的格式填寫并向股份公司資產管理部報送股份公司要求的月度、季度和年度經營計劃和預算執(zhí)行情況統(tǒng)計表和分析報告,資產管理部同時抄報股份公司戰(zhàn)略發(fā)展部、審計監(jiān)察部。各責任中心報送的相關經營計劃和預算執(zhí)行情況統(tǒng)計表和分析報告內容格式參見附表。股份公司資產管理部是股份公司經營計劃和預算執(zhí)行情況各種信息的匯總部門,是對股份

14、公司計劃和預算的執(zhí)行過程進行日常管理、監(jiān)控和分析的主管部門,其相關監(jiān)控工作職責如下：（1）   負責收集匯總各責任中心計劃與預算執(zhí)行過程中的各種計劃和預算執(zhí)行信息,并于每月10日內將執(zhí)行情況統(tǒng)計結果和簡要分析說明報總經理辦公會；（2）   負責每月對每個權屬公司進行不少于2天計劃和預算執(zhí)行情況的調研考察；（3）   負責牽頭并組織各有關部門對各責任中心的執(zhí)行情況進行檢查監(jiān)督；（4）   負責會同股份公司戰(zhàn)略發(fā)展部和審計監(jiān)察部,撰寫包含各方專業(yè)角度分析和改進建議的計劃預算執(zhí)行綜合分析報告,報股份公司總經理辦公會；（5

15、）   負責對相關責任中心提出合理化建議,以幫助各責任中心更好地完成年度經營計劃和預算目標；（6）   負責牽頭并組織相關部門對經營計劃和預算方案執(zhí)行中途的調整事項進行審核；（7）   負責會同股份公司戰(zhàn)略發(fā)展部、審計監(jiān)察部配合提出對各二級責任中心計劃和預算執(zhí)行效果的考評意見。股份公司總經理辦公會每月召開一次各二級責任中心負責人參加的計劃和預算分析例會,討論計劃和預算執(zhí)行情況分析報告,分析產生偏差的原因,并商議糾正偏差的措施。各責任中心要加強對其下屬責任實體執(zhí)行過程的監(jiān)督和指導力度,以保證公司總體經營計劃和預算能得到有效控制。對違反本制度的各責任中心,股份公司人力資源部根據總經理辦公會的要求追究該責任中心“主要負責人員”的責任。股份公司每月對權屬公司的薪水總額預算與月度相關考核指標完成情況掛鉤。年度經營決算股份公司總經理辦公會是年度經營決算編制的領導機構,股份公司資產管理部是年度經營決算的執(zhí)行機構。股份公司年度經營決算的編制要求如下：（1）   年度經營決算要嚴格按照某股份公司相關會計管理政策和制度的要求執(zhí)行。（2）