自考03327社會保險基金管理與監(jiān)督自考小抄自考速成筆記(I)

1、03327 社會保險基金管理與監(jiān)督筆記依據(jù)教材社會保險基金管理與監(jiān)督呂學靜、張壽琪主編中國勞動社會保障出版社筆記依據(jù)目錄第一章 社會保險基金第一節(jié) 社會保險概述第二節(jié) 社會保險的產(chǎn)生與發(fā)展第三節(jié) 社會保險基金的概念與功能第四節(jié) 社會保險基金的種類第五節(jié) 社會保險基金的籌集和來源第二章 社會保險基金管理第一節(jié) 社會保險基金管理的含義與特點第二節(jié) 國際社會保險基金管理的類型及特點第三節(jié) 我國的社會保險基金管理第三章 社會保險基金的籌集管理(上)第一節(jié) 社會保險基金的籌集模式第二節(jié) 我國社會保險基金的來源和收入第三節(jié) 我國社會保險基金的征繳第四章 社會保險基金的籌集管理(下)第一節(jié) 養(yǎng)老保險基金的籌

2、集第二節(jié) 醫(yī)療保險基金的籌集第三節(jié) 其他社會保險基金的籌集第五章 社會保險基金的支付管理第一節(jié) 社會保險基金支付概念第二節(jié) 我國社會保險基金各項目的支付與使用第三節(jié) 我國社會保險基金支付存在的問題第六章 社會保險基金與資本市場第一節(jié) 社會保險基金投資概述第二節(jié) 社會保險基金投資工具評價第三節(jié) 社會保險基金投資與資本市場第七章 社會保險基金財務管理第一節(jié) 社會保險基金財務管理概述第二節(jié) 社會保險基金會計制度第三節(jié) 社會保險基金財務制度第四節(jié) 社會保險基金統(tǒng)計制度第五節(jié) 我國社會保險基金財務法律制度建設第八章 我國社會保險基金的投資運營第一節(jié) 社會保險基金投資運營的基本概念第二節(jié) 我國社會保險基金

3、投資運營現(xiàn)狀第三節(jié) 完善我國保險基金投資運營體制的思路第四節(jié) 企業(yè)年金及其投資運營第九章 社會保險基金監(jiān)管第一節(jié) 社會保險基金監(jiān)管的含義、原則和必要性第二節(jié) 社會保險基金監(jiān)管的原理與任務目標第三節(jié) 社會保險基金經(jīng)辦風險與運營風險的監(jiān)管第四節(jié) 社會保險基金監(jiān)管體系與監(jiān)管人員的管理第一章社會保險基金 重點=選擇=01社會保險，就是以國家為主體，對有工資收入的勞動者在暫時或永久失去勞動能力，或雖有勞動能力而無工作亦即喪失生活來源的情況下，通過立法手段，運用社會力量，給這些勞動者以一定程度的收入損失補償，使之能繼續(xù)享有基本的生活水平，從而保證勞動力再生產(chǎn)和擴大再生產(chǎn)的正常運行，保證社會安定的一種制度。

4、02社會保險的內容，一般來說，包括五個部分：養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險。03養(yǎng)老保險，就是指勞動者在達到法定年齡而退休后，從政府和社會得到一定的經(jīng)濟補償、物質幫助和服務的社會保險制度。04醫(yī)療保險，就是指勞動者在患病期間，由保險機構或保險組織按規(guī)定支付其醫(yī)療費和生活費的社會保險制度。05生育保險，就是指在婦女勞動者因生育子女而暫時喪失勞動能力，降低或失去正常工資收入來源時，提供基本生活保障的項目。06失業(yè)保險，就是指當勞動者因非本人自愿原因失業(yè)，從而喪失收入來源時，由社會為其提供必要的物質生活保障的項目。07工傷保險，就是指對因工負傷或因職業(yè)病致殘暫時或永久喪失勞動能力的

5、勞動者，給予工資收入補償、醫(yī)療保健護理、傷殘重建及生活照顧等的一項社會保險制度。08社會保險的特點：1）強制性。2）權利與義務相結合。3）以滿足勞動者的基本生活水平為標準。4）作為一種社會政策，注重社會公平。5）共濟性。09社會保險與商業(yè)保險的區(qū)別：1）保險性質不同：社會保險是政府行為，屬于政策性保險；商業(yè)保險是等價交換的買賣行為，具有商業(yè)性質。2）保險對象不同：社會保險對象是法律規(guī)定的社會勞動者；商業(yè)保險的對象是一切自愿投保的國民。3）實施方式不同：社會保險采用強制方式實施；商業(yè)保險一般采取自愿原則。4）保險關系建立的依據(jù)不同：社會保險依據(jù)法律規(guī)定建立保險關系；商業(yè)保險完全依賴于保險合同建立

6、保險關系。5）保障水平不同：社會保險是保障基本生活需要，其保障水平一般在貧困線以上，一般水平以下；商業(yè)保險是滿足人們對保障水平的特定需要，其保障水平多樣化，一般比社會保險高。6）保險費的承擔者不同：社會保險費由勞動者個人、企業(yè)、國家三方共同分擔；商業(yè)保險費完全由投保人負擔。7）經(jīng)營主體不同：社會保險經(jīng)營主體是政府；商業(yè)保險的經(jīng)營主體是保險公司，是營利性的企業(yè)法人。8）經(jīng)營目的不同：社會保險不以營利為目的；商業(yè)保險以營利為目的。10社會保險制度的發(fā)展階段：1）社會保險制度的產(chǎn)生階段。19世紀80年代初到20世紀20年代末現(xiàn)代社會保險制度最早產(chǎn)生于德國。1883年德國頒布的疾病社會保險法是世界上第

7、一部社會保險法律，其標志著現(xiàn)代社會保險制度的誕生。2）社會保險制度的初步發(fā)展階段。20世紀20年代末到第二次世界大戰(zhàn)美國于1935年通過了社會保障法，是第一個制定社會保障法的國家。3）社會保險制度的充分發(fā)展階段。第二次世界大戰(zhàn)后到20世紀70年代末第二次世界大戰(zhàn)后，英國通過了一系列的社會保障立法，很快就使其成為一個“全民皆養(yǎng)老，全民皆醫(yī)療”的國家。在1948年，英國宣布其已建成世界上第一個“從搖籃到墳墓”都有保障的“福利國家”。最典型的“福利國家”是瑞典，其福利設施的完善程度在西方國家中是首屈一指的，被譽為西方社會的“福利櫥窗”。4）社會保險制度的改革階段。20世紀70年代末至今社會保險制度經(jīng)

8、過輝煌發(fā)展，其問題也不斷涌現(xiàn)，表現(xiàn)在很多方面。因而，各國的社會保險制度就進入了改革階段。11我國城鎮(zhèn)保險制度的發(fā)展分為四個階段：1）社會保險制度初創(chuàng)階段（1951-1957年）。2）社會保險的調整和發(fā)展階段（19581965年）。3）社會保險制度遭到嚴重破壞階段（19661976年）。4）社會保險制度的改革階段（1977年至今）。12中國的養(yǎng)老保險制度改革共經(jīng)歷了三個時期：1）中國的養(yǎng)老保險制度改革經(jīng)歷的第一個時期是20世紀80年代初期至1991年6月。1986年，國務院頒布國營企業(yè)實行勞動合同制暫行規(guī)定。2）中國的養(yǎng)老保險制度改革經(jīng)歷的第二個時期是1991年6月至1995年3月。1991年，

9、國務院頒布關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定。1995年，國務院頒布關于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知。3）中國的養(yǎng)老保險制度改革經(jīng)歷的第三個時期是1995年3月至今。1997年，國務院頒布關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定。2000年，國務院頒布關于完善城鎮(zhèn)社會保險體系的試點方案。2005年，國務院頒布關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定。13中國的醫(yī)療保險制度改革：1998年，國務院頒布關于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定。中國的失業(yè)保險制度改革：1999年，國務院頒布失業(yè)保險條例。中國的工傷保險制度改革：2003年，國務院頒布工傷保險條例。中國的生育保險制度改革：198

10、8年，國務院頒布女職工勞動保護規(guī)定。1992年，全國人大通過婦女權益保障法。1994年，勞動部頒布企業(yè)職工生育保險試行辦法。1999年，勞動保障部、國家計生委等聯(lián)合下發(fā)關于妥善解決城鎮(zhèn)職工計劃生育手術費用問題的通知。14農村的合作醫(yī)療制度：1）新中國成立后一直到1978年農村經(jīng)濟體制改革以前，在中國的廣大農村普遍建立的合作醫(yī)療制度，被稱之為集體醫(yī)療保健制度，其資金主要來源于村集體每年提取的公益金。2）20世紀80年代初，以農業(yè)合作社為依托的合作醫(yī)療出現(xiàn)了滑坡的局面。90年代，國家對合作醫(yī)療進行了恢復與重建。1994年，國家在全國部分省縣進行了“中國農村合作醫(yī)療制度改革”試點。1997年，中共中

11、央、國務院頒發(fā)關于衛(wèi)生改革與發(fā)展的決定。2002年，中共中央、國務院頒發(fā)關于進一步加強農村衛(wèi)生工作的決定。隨后，一些省市開始了建立新型合作醫(yī)療制度的試點工作。15農村的養(yǎng)老保險制度：新中國成立后一直到1980年，農村養(yǎng)老模式都是以家庭養(yǎng)老為主、集體保障為輔的。進入20世紀80年代，國家開始著手建立農村養(yǎng)老保險制度。1992年，民政部制定了農村社會養(yǎng)老保險基本方案。1993年，國務院批準建立農村社會養(yǎng)老保險管理機構，農村社會養(yǎng)老工作在全國推廣。1998年，全國人大通過國務院機構改革方案，將農村社會保險管理職能劃入新成立的勞動保障部，實行社會保險的統(tǒng)一管理。16社會保險基金，就是指依據(jù)法律、法規(guī)和

12、規(guī)章，在勞動者因年老、患病、生育、失業(yè)、傷殘、死亡等原因而中斷勞動，或部分、全部喪失勞動能力的情況下，保障其基本生活需要建立的專項基金。17對社會保險基金的理解，應把握以下三點：1）社會保險基金是依據(jù)法律或國家政策規(guī)定設立的。2）社會保險基金的籌集管理機構，是政府某一部門或國家特別授權成立的專門機構。3）社會保險基金是一種專項基金，必須?？顚Ｓ谩?8目前，我國的社會保險基金主要包括：1）養(yǎng)老保險基金。2）醫(yī)療保險基金。3）失業(yè)保險基金。4）工傷保險基金。5）生育保險基金。19社會保險基金制度是關于社會保險基金的籌措、使用、投資、營運和管理等方面的法律規(guī)范的統(tǒng)稱，是社會保險法的重要組成部分。20

13、我國的社會保險基金制度遵循如下原則：1）社會性原則。社會性原則，就是指社會保險基金的征集與使用要面向全體社會成員。2）適應性原則。適應性原則，就是指社會保險基金水平要與國民經(jīng)濟承受能力相適應。3）公平性原則。公平性原則，就是指經(jīng)濟公平和社會公平。經(jīng)濟公平是指通過社會保險基金籌集和分配使用，建立經(jīng)濟利益主體之間的平等環(huán)境；而社會公平是指通過社會保險基金的籌集和支付，調節(jié)社會各階層的社會收入分配，使之大體均衡、公平、合理。4）規(guī)范性原則。規(guī)范性原則，就是指社會保險基金籌集和支付的依據(jù)、標準及監(jiān)督管理都要程序化、規(guī)范化。21社會保險基金的特點：1）強制性 2）基本保障性3）特定對象性 4）統(tǒng)籌互濟性

14、： 22社會保險基金的功能：1）穩(wěn)定社會的“減震器”。2）社會勞動力再生產(chǎn)順利進行的重要保證。3）調節(jié)收入差距的特殊手段。4）對經(jīng)濟發(fā)展起促進作用。5）對社會文明發(fā)展起促進作用。23社會保險基金，按社會保險項目的專門用途及其功能分類：1）養(yǎng)老保險基金。2）醫(yī)療保險基金。3）失業(yè)保險基金。4）工傷保險基金。5）生育保險基金。24社會保險基金，按籌資模式分類：1）現(xiàn)收現(xiàn)付模式。2）完全積累模式。3）部分積累模式。25社會保險基金，按基金所有權分類：1)公共基金。2)個人基金。3)機構基金。26社會保險基金，按基金勞動管理方式分類：1)財政性基金。2)市場信托管理基金。3)公積金基金。27養(yǎng)老保險基

15、金，主要有基本養(yǎng)老保險基金、企業(yè)年金基金和個人養(yǎng)老保險基金三個層次。28醫(yī)療保險基金，主要來自國家、企業(yè)和被保險人三方。各國的醫(yī)療保險制度不同，因而其基金來源也有差異。29失業(yè)保險基金應適度征集，避免帶來過高的失業(yè)保障待遇。失業(yè)風險只涉及少數(shù)勞動者，其基金規(guī)模相對較小30工傷保險基金具有顯著的賠償性質，因而，保險金一般都由企業(yè)負擔，勞動者個人不繳費。31生育保險基金的來源有國家、企業(yè)和個人三種渠道，在不同的國家有不同的分擔方式。32現(xiàn)收現(xiàn)付模式，按以支定收的原則籌資。33完全積累模式，按工資總額的一定比例（繳費率）由雇主和雇員（或只有一方）繳納保險費。34部分積累模式，根據(jù)分階段收支平衡的原則

16、籌資。35公共基金，為公共所有。如養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等社會保險基金中屬于社會“統(tǒng)籌”的部分。36個人基金，歸個人所有。如個人帳戶的養(yǎng)老保險基金。37機構基金，歸集體，或部分歸集體。如用人單位的福利基金。38財政性基金，來源有預算內管理資金和預算外管理資金。如社會保險各類保險基金中的社會統(tǒng)籌基金。39市場信托管理基金，來源按契約或章程。如企業(yè)年金基金。40公積金基金，來源按照法律法規(guī)規(guī)定。如新加坡的中央公積金制度。41社會保險基金的籌集，就是指由專門的社會保險管理機構按照社會保險制度所規(guī)定的計征對象和方法，定期向勞動者所在單位或勞動者個人征收社會保險費的行為。42社會保險基金籌集的七種

17、形式：1)企業(yè)全部繳納。2)政府全部資助。3)個人全部繳納。4)企業(yè)與個人共同繳納。5)企業(yè)繳納與國家資助。6)個人繳納與國家資助。7)個人、企業(yè)、政府三方共同負擔。社會保險基金的籌集以企業(yè)繳納，企業(yè)與個人共同繳納，個人、企業(yè)、國家三方共同負擔這三種方式為主。43社會保險基金的籌集方式包括征稅制與征費制兩種，工業(yè)化國家采用征稅方式較為普遍。社會保險稅在不同國家有著不同的名稱，如社會保障稅、工薪稅等。對社會保險制度而言，征費與征稅均應當是依法進行的。44社會保險基金的籌資比率：養(yǎng)老保險基金（企業(yè)繳納20%，個人繳納8%）醫(yī)療保險基金（企業(yè)繳納6%，個人繳納2%）失業(yè)保險基金（企業(yè)繳納2%，個人繳

18、納1%）工傷保險基金（企業(yè)繳納1%）生育保險基金（企業(yè)繳納0.5%）45社會保險基金的主要來源：1）企業(yè)繳納的社會保險費。2）勞動者個人繳納的社會保險費。3）國家財政資助。4）特別捐稅補助。5）社會保險基金營運收入。6）滯納金和罰金收入。=名解=01社會保險基金社會保險基金，就是指依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章，在勞動者因年老、患病、生育、失業(yè)、傷殘、死亡等原因而中斷勞動，或部分、全部喪失勞動能力的情況下，保障其基本生活需要建立的專項基金。02個人帳戶個人帳戶，就是指從職工參加工作起，按工資總額的一定比例（繳費率）由雇主和雇員（或只有一方）繳納保險費，記入個人帳戶，作為長期儲存積累增值的基金，其所有權歸

19、個人，按照基金領取的條件，一次性領取或按月按用途領取。03社會保險基金的籌集社會保險基金的籌集，就是指由專門的社會保險管理機構按照社會保險制度所規(guī)定的計征對象和方法，定期向勞動者所在單位或勞動者個人征收社會保險費的行為。=簡答論述=01社會保險基金的特點1）強制性：社會保險是一種政府行為，是國家的社會政策，通過立法手段在全社會強制推行。2）基本保障性：社會保險基金所提供的經(jīng)濟補償水平只能以一定時期勞動者的基本生活需要為基準，既不保證被保險人原有生活水平不變，更不會滿足其全面生活需求。3）特定對象性：社會保險的保障對象是工薪勞動者，而不是所有社會成員。4）統(tǒng)籌互濟性：社會保險通過國民收入的分配和

20、再分配，形成專門的消費基金，統(tǒng)一調劑使用，使社會勞動者共同承擔社會風險。個人享受的權利與承擔的義務并不嚴格對應。02社會保險基金的功能1）穩(wěn)定社會的“減震器”。對遇到勞動風險的勞動者及其家庭提供社會保險基金補償，可以保障其基本生活，從而有效地消除社會不安定因素，減少社會的動蕩。2）社會勞動力再生產(chǎn)順利進行的重要保證。有了社會保險基金，勞動者在遇到疾病、傷殘、失業(yè)等風險事故時，可獲得必要的經(jīng)濟補償和生活保障，使勞動力得以恢復。3）調節(jié)收入差距的特殊手段。社會保險通過法律手段，強制征集保險基金，再按公平原則分配給收入較低或失去生活來源的勞動者，在一定程度上調節(jié)了社會勞動者的收入差距。4）對經(jīng)濟發(fā)展

21、起促進作用。社會保險通過社會保險基金的籌集和發(fā)放，調節(jié)了社會成員的收入水平，對社會成員基本生活提供了多方面的保障，從而為經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造了穩(wěn)定的社會環(huán)境。雄厚的社會保險基金，也有力地支撐著經(jīng)濟的發(fā)展。5）對社會文明發(fā)展起促進作用。社會保險以社會互助共濟的經(jīng)濟形式，體現(xiàn)了互助合作、同舟共濟的思想，具有促進社會文明發(fā)展的作用01 2000年，我國建立全國社會保障基金，并設立全國社會保障基金理事會，直屬國務院領導。全國社會保障基金理事會的主要職能是受國務院委托，管理中央集中的全國社會保障基金。全國社會保障基金，是指全國社會保障基金理事會負責管理的、由國有股減持劃入資金及股權資產(chǎn)、中央財政撥入資金、經(jīng)國務

22、院批準以其他方式籌集的資金，及其投資收益形成的、由中央政府集中的社會保障基金。02 替代率風險，主要就是指養(yǎng)老保險基金的最終積累額在假定的壽命條件下達不到預定的替代率，從而影響退休后生活水平的風險。03 社會保險基金的風險特征：1） 替代率風險。替代率風險，主要就是指養(yǎng)老保險基金的最終積累額在假定的壽命條件下達不到預定的替代率，從而影響退休后生活水平的風險2） 投資風險。投資風險，就是指社會保障基金投資過程中由于主觀原因及客觀原因造成的投資收益率不確定的風險。3） 通貨膨脹風險。通貨膨脹風險，就是指由于通貨膨脹，社會保障基金經(jīng)過長期積累后其實際購買力下降，造成貶值。4） 償付能力風險。償付能力

23、風險，就是指基金管理公司由于經(jīng)營不善或其他原因陷入財務危機而不能償付委托人的債權的風險。04 造成替代率風險的原因：1） 個人可能由于失業(yè)、收入水平降低等原因導致繳費不足。2） 由于通貨膨脹率高于名義利率，導致實際收益率低于設定水平。3） 若其他假設不變，當實際利率從原來的高水平趨低接近于實際工資增長率時，替代率會下降。05 社會保障基金投資運營的主要原則：1） 安全性原則。社會保障基金的投資，必須安全和可靠。2） 流動性原則。社會保障基金的投資，要保持足夠的變現(xiàn)能力。3） 盈利性原則。社會保障基金的投資，收益率至少要超過當前的通貨膨脹率。4） 公益性原則。社會保障基金的投資，必須用于對經(jīng)濟和

24、社會有益的項目。06 在國際上，社會保障基金的投資運營存在著兩種模式：1） 集中壟斷運營模式。- 社會保障基金高度集中并具有壟斷性。代表國家：美國、新加坡。2） 分散競爭式運營模式。- 社會保障基金管理分散且具有競爭性。代表國家：智利、香港特區(qū)。07 社會保障基金的投資運營模式及各自的優(yōu)缺點：1） 集中壟斷運營模式。（1） 集中壟斷運營模式，就是指由政府系統(tǒng)或政府授權的公營機構集中運營社會保障基金。（2） 集中壟斷運營模式特點，就是社會保障基金高度集中并具有壟斷性。（3） 集中壟斷運營模式優(yōu)點，就是政府可以有效控制投資風險且公開透明。（4） 集中壟斷運營模式缺點，就是可能衍生新的官僚系統(tǒng)并影響

25、效率。2） 分散競爭式運營模式。（1） 分散競爭式運營模式，就是指通常由政府根據(jù)法律規(guī)范的資格條件確定多家符合條件的私營機構來運營社會保障基金，允許各機構之間開展競爭。（2） 分散競爭式運營模式特點，就是社會保障基金管理分散且具有競爭性。（3） 分散競爭式運營模式優(yōu)點，就是效率至上。（4） 分散競爭式運營模式缺點，就是政府與參保人均無法控制風險，并因私營機構對利潤的追逐與運行的隱蔽性而埋下隱患。08 社會保障基金投資風險監(jiān)控體系：1） 資產(chǎn)分離。 - 關鍵詞：各方資產(chǎn)分離，便于監(jiān)管。 2） 信息披露。 - 關鍵詞：進行雙重監(jiān)督，防止違規(guī)。3） 外部審計。 - 關鍵詞：過程獨立客觀，監(jiān)管手段。4

26、） 投資限制。 - 關鍵詞：規(guī)定工具比例，趨利避害。5） 風險評級。 - 關鍵詞：評估風險等級，衡量工具。6） 收益擔保。 - 關鍵詞：擔保投資收益，動態(tài)調節(jié)。09 國際養(yǎng)老金管理運作的成功經(jīng)驗：對風險較小的投資采取直接投資模式，對風險較大的投資采取委托投資模式10 全國社會保障基金的投資運作模式：在借鑒國際經(jīng)驗的基礎上，結合中國的國情，按照全國社會保障基金投資管理暫行辦法的要求，全國社會保障基金理事會對銀行存款和一級市場國債承銷直接運作，對股票、企業(yè)債、金融債等委托專業(yè)投資管理機構進行投資。11 全國社會保障基金的投資政策和風險控制；1） 全國社會保障基金的投資運作不能冒大的風險，適宜進行長

27、期投資，以取得較高的收益率。2） 全國社會保障基金的投資范圍限于銀行存款、國債、企業(yè)債、金融債、證券投資基金、股票。其中，證券投資基金、股票的投資比例不高于40%，企業(yè)債、金融債的投資比例不高于10%。3） 全國社會保障基金未來5年的投資收益目標為超過同期通貨膨脹率，風險控制目標為5年內平均年收益不出現(xiàn)虧損。4） 全國社會保障基金理事會內部成立了風險管理委員會和投資決策委員會。每一項投資，首先要由風險管理委員會評估，然后報送投資決策委員會決策。12 我國養(yǎng)老保險基金的運營主要存在以下幾個問題：1） 個人帳戶基金被挪用，出現(xiàn)“空帳”問題。2） 僅限于銀行存款和購買國債，投資收益水平低。3） 法制

28、不健全，缺乏規(guī)范和完善的監(jiān)管和監(jiān)督體系。4） 資本市場處于發(fā)育階段，操縱市場、內幕交易等問題突出。13 各種投資工具的特點及選擇：1） 投資工具 - 銀行儲蓄存款。 （1） 工具特點：具有完全的資產(chǎn)流動性，風險小，但收益低。（2） 選擇要點：只作為短期投資工具滿足流動性需要，投資比例不宜過高。養(yǎng)老金的主要投資工具。2） 投資工具 - 國家發(fā)行的各種債券。（1） 工具特點：安全性強，流動性較強，可獲較高收益。 （2） 選擇要點：較為理想的社會保險基金投資工具。3） 投資工具 - 委托金融機構的短期貸款。（1） 工具特點：具有一定的權威性，安全性高，貸款利率較高。（2） 選擇要點：一種較好的社會保

29、險基金投資渠道。4） 投資工具 - 企業(yè)債券。（1） 工具特點：利息率較高，流動性強，風險較大。（2） 選擇要點：當前社會保險基金不宜涉足。5） 投資工具 - 股票。（1） 工具特點：高收益，高風險。（2） 選擇要點：養(yǎng)老金投資股票的比例應控制在一定范圍內，根據(jù)市場狀況進行調整。6） 投資工具 - 證券投資基金。（1） 工具特點：回避非系統(tǒng)風險程度較高，流動性很好。（2） 選擇要點：可以成為養(yǎng)老金的投資工具。特別是開放式基金，更加適合養(yǎng)老金投資。7） 投資工具 - 建立社會保險銀行直接對外投資。（1） 工具特點：國家給予稅收優(yōu)惠，盈利納入保險基金。（2） 選擇要點：社會保險基金投資的擴展渠道。

30、8） 投資工具 - 直接投資生產(chǎn)或流通領域。（1） 工具特點：增值率一般高于銀行存款利率，存在投資風險。（2） 選擇要點：養(yǎng)老金投資可選擇流通好、變現(xiàn)快或者效益好、穩(wěn)定安全的項目。9） 投資工具 - 不動產(chǎn)投資。（1） 工具特點：抗通貨膨脹能力強，流動性差，資金占用量大。（2） 選擇要點：可以作為社會保險基金投資的一種渠道。14 我國社會保險基金投資組合的設計：1） 發(fā)達國家成功的養(yǎng)老基金投資組合模式，值得我國借鑒。（1） 發(fā)達國家的養(yǎng)老基金投資組合，堅持分散化、多元化投資原則。（2） 發(fā)達國家的養(yǎng)老基金投資組合，股票在其中占有較為重要的地位。（3） 發(fā)達國家的養(yǎng)老基金投資組合，其中既有國內市

31、場投資工具，也有國際市場投資工具。2） 在宏觀方向上，應根據(jù)社保基金特征和資本市場環(huán)境，確定我國社會保險基金的投資組合模式。（1） 我國社會保險基金的投資組合中，應當具有固定收益的投資品種，如國債、銀行存款等。（2） 我國社會保險基金的投資組合中，應當具有浮動收益的投資品種，如股票、金融債券等。 （3） 我國社會保險基金的投資組合中，應當具有在國際資本市場上進行投資的一些投資品種。3） 在具體層面上，應根據(jù)不同類型的社保基金特點來設計我國社會保險基金的投資組合。 （1） 例如，將個人帳戶基金進行投資操作時，應構建的投資組合為穩(wěn)健型組合：個人帳戶基金對安全性的要求較高，因此其基金的絕大部分應投資

32、于具有固定收益的國債、銀行存款等投資品種，而剩余部分則投資于具有浮動收益的股票、金融債券等投資品種。（2） 例如，將企業(yè)年金基金進行投資操作時，應構建的投資組合為增長型組合：企業(yè)年金基金對收益性的要求較高，因此其基金的多半部分應投資于具有高浮動收益的股票這個投資品種，而其余少半部分則分散投資于具有固定收益的國債、銀行存款等投資品種和具有浮動收益的金融債券、不動產(chǎn)等投資品種。（3） 例如，將全國社會保障基金進行投資操作時，應構建的投資組合為平衡型組合：全國社會保障基金對安全性和收益性的要求都比較高，因此其基金的少半部分應投資于具有高浮動收益的股票這個投資品種，而其余多半部分則分散投資于具有固定收

33、益的國債、銀行存款等投資品種和具有浮動收益的金融債券、不動產(chǎn)等投資品種。15 完善我國社會保險基金投資運營體制的思路： 1） 制定科學的社會保險基金運營法規(guī)。2） 改革和完善現(xiàn)行的社會保險基金的投資管理體制。3） 加強社會保險基金運營的定量研究和投資預測的分析。4） 在國家財政預算中建立社會保險基金獨立核算制度。5） 建立安全、可靠的監(jiān)督體系。 16 在我國社會保險基金投資運營體制中，應建立安全、可靠的監(jiān)督體系：1） 建立一個獨立的、強有力的社?；鸨O(jiān)管委員會，專門負責對社?；鸬倪\作進行全面監(jiān)管。2） 建立嚴格的信息披露制度，提高社保基金運營的透明度。3） 建立社保基金運營管理機構的市場準入

34、和退出機制。4） 進一步強化社?；疬\營機構的內部監(jiān)控機制和外部中介機構監(jiān)督機制。17 企業(yè)年金，在我國以前稱為補充養(yǎng)老保險，就是指在國家政策支持下，企業(yè)和職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，根據(jù)自身的經(jīng)濟實力和經(jīng)濟狀況自愿建立的，旨在為企業(yè)職工提供一定退休收入保障的制度，是我國建立多層次養(yǎng)老保障的重大制度安排。18 建立企業(yè)年金的必要性（意義）：1） 企業(yè)年金是基本養(yǎng)老保險的補充和擴大。2） 企業(yè)年金是提高勞動生產(chǎn)率，增強企業(yè)凝聚力的手段。3） 企業(yè)年金是在公平的基礎上追求效率。4） 企業(yè)年金基金投資運作能促進資本市場的完善。19 年金運行模式主要有：1） 待遇確定型（DB）。2） 繳費確定

35、型（DC）。3） 混合型養(yǎng)老金模式。20 企業(yè)年金的理論基礎：1） 父愛主義理論。父愛主義理論認為：個人并不是充分理性的，而通常是短視的，預見不到自己未來的境況，或即便是預見到了，也不愿意以犧牲當前的消費為代價而為以后做出事先的準備或適當?shù)陌才拧?） 人力折舊理論。人力折舊理論認為：人力折舊就是將雇員的人力資本價值看作同廠房或機器的成本一樣，廠房和機器等固定資產(chǎn)會因為長期使用而損耗，長期雇員也會因為長期從事勞動而變得年老體邁，勞動能力喪失，需要雇主給予相當于固定資產(chǎn)折舊的一定的養(yǎng)老金。3） 延期支付理論。延期支付理論認為：雇員在增加當前的貨幣工資和養(yǎng)老金之間具有選擇權，如果選擇增加養(yǎng)老金以滿足

36、年老時的生活，那么養(yǎng)老金就可以視為雇主支付給雇員的一種延期工資。21 我國企業(yè)年金發(fā)展回顧及其制度建設：1） 1991年，我國第一次正式提到建立補充養(yǎng)老保險制度。2） 2000年，將企業(yè)補充養(yǎng)老保險正式更名為“企業(yè)年金”。3） 2003年，企業(yè)年金試行辦法頒布。4） 2004年，企業(yè)年金基金管理試行辦法發(fā)布。5） 2004年，企業(yè)年金試行辦法和企業(yè)年金基金管理試行辦法在5月1日開始正式實施。這兩個試行辦法的正式實施，標志著我國企業(yè)年金制度框架基本建立。22 美國是最早建立企業(yè)年金計劃的國家。第一個私有養(yǎng)老金計劃是1875年美國運通公司為其雇員建立的養(yǎng)老金計劃，距今已有100多年的發(fā)展歷史，比公

37、共養(yǎng)老金計劃的建立要早60年。當今美國企業(yè)年金計劃主要分為兩大類：待遇確定型年金計劃和繳費確定型年金計劃。23 英國的企業(yè)年金制度是歐洲最為完善，也是最有爭議的。英國的企業(yè)年金計劃通常由雇主具體組織，除公共部分外，絕大部分的企業(yè)年金計劃要求雇員繳納一定數(shù)額的分攤款項。24 第二次世界大戰(zhàn)以后，日本民營企業(yè)普遍實行了“一次性退休金”制度。而到了20世紀60年代以后，“一次性退休金”制度就演變?yōu)槠髽I(yè)年金制度了。日本企業(yè)年金計劃有三類：待遇確定型、繳費確定型和混合模式。25 企業(yè)年金的投資原則：1） 安全性。安全性原則是企業(yè)年金基金投資的最基本原則。2） 流動性。企業(yè)年金基金要保持適度的流動性，以規(guī)

38、避風險和滿足臨時支付需求。3） 收益性。企業(yè)年金基金的目的是保值增值，因而需要較高的投資回報率。26 在企業(yè)年金制度比較完善的發(fā)達國家，一般通過信托法則和“審慎人”原則來確保年金基金投資分散化和年金基金資產(chǎn)的安全性。但在發(fā)展中國家，就需要針對企業(yè)年金基金投資活動制定嚴格而詳盡的投資限制，而這些限制條件也應隨著國內資本市場的發(fā)展和成熟而有計劃的放松。27 世界各國對企業(yè)年金基金的監(jiān)管主要有兩種模式：1） 審慎性監(jiān)管模式。審慎性監(jiān)管模式，就是根據(jù)審慎性原則對基金進行監(jiān)管。2） 嚴格的限量監(jiān)管模式。嚴格的限量監(jiān)管模式，就是既要基金達到最低的審慎性監(jiān)管要求，還要對基金的結構、運作和績效等方面進行嚴格的

39、限制性規(guī)定。.第09章 - 社會保險基金監(jiān)管 重點= 選擇 =01 社會保險基金監(jiān)管，就是指由國家授權專門機構（行政監(jiān)管機構、專職監(jiān)管部門）為防范和化解社會保險基金風險，依據(jù)國家相關的法規(guī)和政策，對參保單位、社會保險經(jīng)辦機構、基金運營機構管理的各分項社會保險基金、全國社會保障基金和企業(yè)年金基金，以及社會保險基金的征繳、安全運營、基金保值增值等過程與結果進行監(jiān)督、評審、認證和鑒定，以確保社會保險基金正常穩(wěn)定運行，最大限度地保障被保險人的合法利益。02 勞動保障部是負責全國社會保險基金監(jiān)督工作的最高職能機構。勞動保障部社會保險基金監(jiān)督司具體負責全國社會保險基金監(jiān)督工作。= 簡答論述 =01 社會保

40、險基金監(jiān)管的重要性和必要性1） 社會保險基金監(jiān)管，有利于確保社會保險基金的安全和完整。2） 社會保險基金監(jiān)管，有利于維護勞動者合法權益。3） 社會保險基金監(jiān)管，是建立和完善社會保險體系的需要。4） 社會保險基金監(jiān)管，有利于社會保險基金的保值增值。歷年重點真題名詞解釋1、養(yǎng)老保險：是指勞動者在達到法定年齡而退休后，從政府和社會得到一定的經(jīng)濟補償、物質幫助和服務的社會保險制度。 2、醫(yī)療保險：是指勞動者在患病期間，由保險機構或保險組織按規(guī)定支付其醫(yī)療費和生活費的社會保險制度。 簡答題簡要分析傳統(tǒng)的社會保險制度的弊端。 1、就業(yè)和保障高度重合。實施范圍有限，覆蓋面窄，不利于多種經(jīng)濟成分的共同發(fā)展和多

41、渠道就業(yè)政策的實施?！捌髽I(yè)保險”降低了保障能力，妨礙了企業(yè)之間的公平競爭。保險層次單一?！罢龆嚅T”的管理體制，不利于社會保險事業(yè)的發(fā)展。2、簡述社會保險基金的特點。強制性；基本保障性；特定對象性；統(tǒng)籌互濟性。3、社會保險基金征稅制的優(yōu)缺點。優(yōu)點：稅率統(tǒng)一對于實行公平負擔、待遇平等的社會保障目標有直接促進作用。缺點：對于發(fā)展中的大國，尤其是像中國這樣一個國家財力有限、地區(qū)發(fā)展很不平衡的國家，征稅可能導致所籌資金逆向流動、保險待遇與地區(qū)經(jīng)濟水平不相適應的現(xiàn)象。.論述1、試述我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險的覆蓋范圍及其擴大覆蓋面存在的主要問題。 我國企業(yè)職工養(yǎng)老保險的覆蓋范圍：包括國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其它城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工，制度目標是覆蓋所有城鎮(zhèn)企業(yè)職工。存在的主要問題：擴大養(yǎng)老保險覆蓋面，不僅指擴大企業(yè)職工養(yǎng)老保險的覆蓋面，最大問題是將靈活就業(yè)人員納入保障范圍之內，解決好下崗職工養(yǎng)老保險問題和被征地人員養(yǎng)