會計崗位實訓(xùn)課1-2周教案

1、 實訓(xùn)課教案（首頁）（代號A4）課題名稱總課題:會計分崗實訓(xùn)授課主要內(nèi)容模塊一 概論模擬實訓(xùn)企業(yè)資料模塊二 出納崗位 單元一 出納崗位工作職責(zé) 單元二 出納崗位業(yè)務(wù)流程授課時間第1周需用 時間 4課時分課題：模塊一 概論模塊二 出納崗位起止日期2012年2月13日-2012年2月17日課題要求技術(shù)理論知識1、模擬實訓(xùn)企業(yè)資料。2、出納崗位工作職責(zé)。3、出納崗位業(yè)務(wù)流程。實際技術(shù)操作1、了解實訓(xùn)企業(yè)資料，做好實訓(xùn)準(zhǔn)備。材料 、用具準(zhǔn)備 1、收款憑證每人5張，共5本； 2、付款憑證每人15頁，共15本； 3、轉(zhuǎn)賬憑證每人2頁，共2本； 4、日記賬每人2頁，共2本；5、支票5張，共250張。重點了解

2、實訓(xùn)企業(yè)資料，做好出納崗位實訓(xùn)準(zhǔn)備難點開設(shè)現(xiàn)金日記賬示范操作準(zhǔn)備1、確定此次實訓(xùn)要求學(xué)生掌握企業(yè)會計的基礎(chǔ)知識和掌握的技能；2、講解實訓(xùn)企業(yè)基本情況及會計政策和建賬的要領(lǐng)；3、準(zhǔn)備實訓(xùn)要涉及的基礎(chǔ)知識，設(shè)計實訓(xùn)中基礎(chǔ)理論知識和實操過程的時間安排和進(jìn)度調(diào)配。課實訓(xùn)結(jié)束小結(jié)編號：ZHGJ/QR/JW/038 A/01 / 13模塊一 概論單元一 模擬實訓(xùn)的目的、安排與考核一、模擬實訓(xùn)的目的根據(jù)生產(chǎn)企業(yè)會計崗位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及實訓(xùn)要求，讓學(xué)生自己動手填制原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿、編制會計報表，系統(tǒng)掌握各會計崗位的只能、工作流程及具體會計業(yè)務(wù)的操作，開發(fā)學(xué)生動手能力，加強(qiáng)專業(yè)技能的訓(xùn)練，為學(xué)生畢業(yè)后

3、走上工作崗位打好基礎(chǔ)。第二至第八模塊（重點）分崗實訓(xùn)本實訓(xùn)教程的組織方式第九模塊混崗實訓(xùn)二、模擬實訓(xùn)的安排與考核要求每一個學(xué)生在老師的指導(dǎo)下，獨立完成每一個模塊的實訓(xùn)操作，系統(tǒng)認(rèn)識企業(yè)會計核算的全過程，課時安排72（66）課時左右。重點：分崗實訓(xùn) 每個模塊記一次成績7次成績的平均數(shù)為考核的基本分。 混崗實訓(xùn)的成績和平時表現(xiàn)（加減分）為附加分?；痉?（-）附加分）=該同學(xué)本門課的成績。表現(xiàn)不好的內(nèi)容包括：玩手機(jī)、照鏡子、睡覺、亂跑、吵鬧、大聲說話、戴耳機(jī)、聽歌等。一次扣1-5分不等。單元二 會計崗位及人員分工P2一、會計法規(guī)對會計機(jī)構(gòu)及會計人員分工1、會計法第三十六條第一款對會計機(jī)構(gòu)及會計人員

4、的設(shè)置作了如下規(guī)定：P2問題1：會計法第三十六條第一款對會計機(jī)構(gòu)及會計人員的設(shè)置作了怎樣的規(guī)定？2、會計基礎(chǔ)規(guī)范中的規(guī)定主要有兩條：P2會計崗位可分為：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員、出納、財產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費用核算、財務(wù)成果核算、資金核算、往來結(jié)算、總賬報表、稽核、檔案管理等等。會計工作崗位：可以一人一崗、一人多崗、多人一崗，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)的登記工作。二、實踐中的崗位設(shè)置及會計人員分工三、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的任職條件及職責(zé)四、會計工作的相關(guān)內(nèi)部控制。P31、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部控制制度；2、會計機(jī)構(gòu)的崗位設(shè)置與分工，應(yīng)當(dāng)滿足

5、相互控制的原則；3、會計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照崗位責(zé)任制的要求你，辦理本崗位業(yè)務(wù)。單元三 模擬實訓(xùn)企業(yè)資料P2- P3一、模擬實訓(xùn)企業(yè)基本情況第二至第八模塊舉例和第九模塊混崗實訓(xùn)資料均是以山西運城康樂器材有限公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)會計資料為基礎(chǔ)進(jìn)行模擬訓(xùn)練。1、基礎(chǔ)資料2、出資情況：注冊資本500萬元整。3、開戶行及基本戶賬號：農(nóng)行空港分理處 5052030050006314、生產(chǎn)產(chǎn)品及工藝：生產(chǎn)產(chǎn)品：大量生產(chǎn)兩種體育器材：三位扭腰器、劃船器 消耗的主要材料：生鐵 燃料：焦炭輔助材料：主要為油漆；生產(chǎn)工藝包括：鑄造、機(jī)加工、烤漆。二、會計核算資料1、會計核算形式：該公司采用科目匯總表賬務(wù)處理程序?！締?/p>

6、題】賬務(wù)處理程序主要有那幾種？2、會計憑證及賬簿：通用記賬憑證；設(shè)總賬、明細(xì)賬和日記賬；3、重要會計政策和會計估計、按企業(yè)會計準(zhǔn)則執(zhí)行；、會計年度：公歷每年1月1日到12月31日；、記賬基礎(chǔ)及計量屬性。記賬基礎(chǔ)：權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，采用借貸記賬法進(jìn)行會計核算。計量屬性：一般采用實際（歷史）成本計量屬性。、壞賬準(zhǔn)備政策：、存貨核算方法：存貨按實際成本核算，發(fā)出存貨按月末一次加權(quán)平均法確定發(fā)出存貨成本，周轉(zhuǎn)材料于領(lǐng)用時一次攤銷?！締栴}】發(fā)出存貨的方法都有哪些？、固定資產(chǎn)計價及折舊計提方法：固定資產(chǎn)計價：取得按實際成本計價。計提固定資產(chǎn)折舊的方法：平均年限法，預(yù)計凈殘值率為5%，按分類折舊率計算。

7、分類折舊率有：房屋建筑物月折舊率0.39%； 機(jī)器設(shè)備月折舊率0.79%；運輸工具和電子設(shè)備及其他月折舊率1.58%；、收入確認(rèn)原則必須滿足收入確認(rèn)的五個條件P4【問題】收入確認(rèn)的五個條件包括哪些？、成本及費用核算方法：產(chǎn)成品采用品種法；、所得稅的會計處理方法：資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法、稅金及社會保險費稅金：所得稅，稅率25%；增值稅，稅率17%；城市維護(hù)建設(shè)稅，稅率7%；教育費附加，征收率3%；社會保險費：五險（基本養(yǎng)老險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險）一金（住房公積金）?！締栴}】五險一金是指那些？、利潤分配公司利潤分配順序：第一，彌補以前年度虧損； 第二，計提法定盈余公積； 第三，計

8、提任意盈余公積； 第四，向所有者分配利潤。模塊二 出納崗位單元一 出納崗位工作職責(zé)一、出納的崗位職責(zé)二、出納工作的基本原則出納工作的基本原則是內(nèi)部牽制原則或錢賬分管的原則。單元二 出納崗位業(yè)務(wù)流程一、出納崗位業(yè)務(wù)流程圖原始憑證資金日報現(xiàn)金收款憑證現(xiàn)金付款憑證銀行收款憑證銀行付款憑證收現(xiàn)金付現(xiàn)金收銀行存款證付銀行存款證現(xiàn)金日記賬總賬銀行存款日記賬銀 行對賬單結(jié)每日余 額盤點核對結(jié)每日余 額余 額調(diào)節(jié)表資金月報財務(wù)審核實訓(xùn)課教案（首頁）（代號A4）課題名稱總課題:會計分崗實訓(xùn)授課主要內(nèi)容單元三 出納崗位業(yè)務(wù)實例單元四 出納崗位實訓(xùn)練習(xí)授課時間第2周需用 時間 4課時分課題：模塊二 出納崗位 起止日

9、期2012年2月20日-2012年2月24日課題要求技術(shù)理論知識1、模擬實訓(xùn)企業(yè)資料。2、出納崗位工作職責(zé)。3、出納崗位業(yè)務(wù)流程。實際技術(shù)操作1、庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)操作；2、銀行存款收付業(yè)務(wù)操作。材料 、用具準(zhǔn)備 1、收款憑證每人5張，共5本； 2、付款憑證每人15頁，共15本； 3、轉(zhuǎn)賬憑證每人2頁，共2本； 4、日記賬每人2頁，共2本；5、支票5張，共250張。重點1、編制庫存現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)記賬憑證。難點庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記。示范操作準(zhǔn)備1、庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)記賬憑證的編制；2、銀行存款收付業(yè)務(wù)記賬憑證的編制；3、庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記。課實訓(xùn)結(jié)束小結(jié)編號：ZHGJ/

10、QR/JW/038 A/0單元三 出納崗位業(yè)務(wù)實例山西運城康樂器材有限公司2009年8月份現(xiàn)金及銀行存款業(yè)務(wù)有關(guān)資料一、 現(xiàn)金日常收支業(yè)務(wù)實例【例2-1】8月1日，從銀行提取現(xiàn)金4 600元，作為備用金。借：庫存現(xiàn)金 4 600貸：銀行存款 4 600 【例2-2】8月6日，收到第一生產(chǎn)車間職工劉輝交來違規(guī)操作罰款500元。借：庫存現(xiàn)金 500貸：營業(yè)外收入罰款收入 500【例2-3】8月10日，行政辦公室張鵬外出開會預(yù)借差旅費3 000元。借：其他應(yīng)收款張鵬 3 000貸：庫存現(xiàn)金 3 000【例2-4】8月23日，報銷會計人員繼續(xù)教育費用1 120元。借：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費 1 12

11、0貸：庫存現(xiàn)金 1 120【例2-5】8月26日，出納將收取的現(xiàn)金6 000元存入銀行。借：銀行存款 6 000貸：庫存現(xiàn)金 6 000【例2-6】8月31日，公司清查小組對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，發(fā)現(xiàn)短款150元。借：其他應(yīng)收款王晶 150 貸：庫存現(xiàn)金 150 借：庫存現(xiàn)金 150 貸：其他應(yīng)收款王晶 150【例2-7】31日，根據(jù)例2-1至例2-6有關(guān)記賬憑證登記8月份的現(xiàn)金日記賬。 現(xiàn)金 日 記 賬 2009年憑證號數(shù)摘要對方科目借方貸方余額月日81期初余額8950.431付1提現(xiàn)備用銀行存款4 600.0013 550.436收2收到劉輝交來罰款營業(yè)外收入 500.0014 050.431

12、0付3張鵬預(yù)借差旅費其他應(yīng)收款3 000.0011 050.4323付6報銷繼續(xù)教育費用應(yīng)付職工薪酬1 120.00 9 930.4326付8現(xiàn)金送銀行銀行存款6 000.003 930.4331付10現(xiàn)金清查短款其他應(yīng)收款 150.00 3 780.4331收4收現(xiàn)金短款其他應(yīng)收款 150.003 930.4331本月合計5 250.0010 270.003 930.43二、 銀行存款日常收支業(yè)務(wù)實例P15-P27 單元四 出納崗位實訓(xùn)練習(xí)一、實訓(xùn)企業(yè)基本情況 運城華益有限公司成立于2001年5月，經(jīng)運城市工商局批準(zhǔn)，領(lǐng)取1427013769004號法人營業(yè)執(zhí)照。稅務(wù)登記號：14080411

13、8003001開 戶 行：農(nóng)行運城分行營業(yè)部，賬 號：567003300123888經(jīng)營 地址：運城市沿河路2號，法人代表：王明經(jīng)營范圍：生產(chǎn)銷售各種藥品，為一般納稅人。二、實訓(xùn)資料P27運城華益有限公司2009年8月發(fā)生的部分現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)資料如下：P27-P35三、實訓(xùn)要求1、填制有關(guān)原始憑證，并審核已取得的原始憑證；2、根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證；3、開設(shè)并登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬（現(xiàn)金日記賬的月初余額為58 400元，銀行存款日記賬的月初余額為834 220元）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及答案：【練習(xí)2-1】8月7日，職工李娜出差預(yù)借差旅費5 000元。（付1）借：其他應(yīng)收款張鵬

14、 3 000貸：庫存現(xiàn)金 3 000【練習(xí)2-2】8月10日，從銀行提取現(xiàn)金15 000元備用。（付2）借：庫存現(xiàn)金 15 000貸：銀行存款 15 000 【練習(xí)2-3】8月12日，將小額現(xiàn)金收入8 200元存入銀行。（付3）借：銀行存款 8 200貸：庫存現(xiàn)金 8 200【練習(xí)2-4】8月14日，報銷職工張妮的醫(yī)藥費864元。（付4）借：應(yīng)付職工薪酬職工福利費 864貸：庫存現(xiàn)金 864【練習(xí)2-5】8月15日，周林報銷差旅費1 420元，交回余款580元。（轉(zhuǎn)1）（收1）借：管理費用差旅費1 420貸：其他應(yīng)收款周林 1 420借：庫存現(xiàn)金 580貸：其他應(yīng)收款周林 580【練習(xí)2-6】

15、8月16日，購買辦公用品3 700元，開出轉(zhuǎn)賬支票支付。（付5）借：管理費用辦公費3 700貸：銀行存款 3 700【練習(xí)2-7】8月18日，報銷過路的過橋費60元。（付6）借：管理費用交通費60貸：庫存現(xiàn)金 60【練習(xí)2-8】8月19日，支付銀行手續(xù)費75元。（付7）借：財務(wù)費用 75貸：庫存現(xiàn)金 75【練習(xí)2-9】8月20日，收到銀行存款利息通知單，利息為3 736.20元。（收2）借：銀行存款 3 736.20貸：財務(wù)費用 3 736.20【練習(xí)2-10】8月23日，報銷業(yè)務(wù)招待費2 100元。（付8）借：管理費用業(yè)務(wù)招待費 2 100貸：庫存現(xiàn)金 2 100【練習(xí)2-11】8月27日，

16、支付2009年6-8月職工基本養(yǎng)老保險費63 778.40元。（付9）借：應(yīng)付職工薪酬養(yǎng)老保險費63 778.40貸：銀行存款 63 778.40 【練習(xí)2-12】8月28日，支付本月職工工資410 790元。（付10）借：應(yīng)付職工薪酬工資 410 790貸：銀行存款 410 790 現(xiàn)金 日 記 賬 2009年憑證號數(shù)摘要對方科目借方貸方余額月日81期初余額58 400.007付1李娜預(yù)借差旅費其他應(yīng)收款5 000.0053 400.0010付2提現(xiàn)備用銀行存款15 000.0068 400.0012付3現(xiàn)金送銀行銀行存款8 200.0060 200.0014付4報銷職工醫(yī)藥費用應(yīng)付職工薪酬864.0059 336.0015收1收到周林交來余款其他應(yīng)收款 580.0059 916.0018付6報銷過橋費管理費用60.0059 856.0019付7支付銀行手續(xù)費財務(wù)費用75.0059 781.0023付8報銷業(yè)務(wù)招待費管理費用2 100.0057 681.0031本月合計15 580.0016 299.0057 681.00 銀 行 存 款 日 記 賬 2009年憑證號數(shù)摘要對方