資產清查專項審計報告參考格式

1、目aEiSH二 8fnSJIThi參考格式集團標準化工作小組 #Q8QGGQT-GX8G08Q8-GNQGJ8-MHHGN#痞靑絡式XX報字201X第號XX單位:我們接受 單位委托，因原因或目的對截至 2021年12月31日的 單位國有資產清查報表進行審汁。 單位對建立健全內部控制制度，保護資產的平安和完整，保證會計資料和資產清查資料的全面性、真實性、完整性承擔責任；我們的責任是按照?行政事業(yè)單位資產清查核實管理方法?等文件，在實施本次專項審計工作的根底上，對 單位資產清査結果的合法性、公允性、可靠性發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結合單位的實際悄況，實施了包括檢查記錄或文件、抽盤實物、實施函

2、證等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審訃結果報告如下。、根本情況 單位成立于 年，單位性質 , 主要業(yè)務范圍括 O機構編制管理部門核定編制人數 人，其中：行政編制人數 人，事業(yè)編制人數 人。截止 年 月 日止職工人數人，其中屬于行政正式編制人員 ,事業(yè)編制人員 ,其他編制人員 O 單位執(zhí)行? 會計制度?。二、資產清查情況 單位按照?行政事業(yè)單位資產清査核實管理方法?等相關文件的規(guī)定， 于年_月至月組織實施了資產自查工作。由職務同志擔任清查工作主要負責人。本次清查工作中，該單位召開了相關工作會議、成立了資產清查工作機構、制定了相關清査底稿與要求；在全面清查資產、負債、收支的根底上，實施了各項債權債務

3、的核對，存貨、固定資產、無形資產與在建工程的盤點等工作。三、審計依據與審計內容-資產清查依據1. 行政單位國有資產管理暫行方法財政部令笫 35 號；2. 事業(yè)單位國有資產管理暫行方法財政部令笫 36 號；3. 行政事業(yè)單位國有資產清查核實管理方法財資 2021 1 號；4. 行政單位財務會計制度；5. 事業(yè)單位財務會計制度；6. 行業(yè)事業(yè)單位會計制度；7. 民間非營利組織會計制度；8. 中國注冊會計師審訃準那么等。二工作基準日 單位資產清查工作基準日是 2021年 12月 31日。三審計內容1. 清查材料核實。主要是對該單位的全稱、組織機構代碼、單位性質、隸屬關系、 人員 編制、人員數量及人員

4、結構等根本悄況進行核實。 重點是做好對各項資產清查材料 的核實工作。2. 資產賬務核對。主要是對單位截止 2021年 12月 31日的各種銀行賬戶、會計核 算科 LI、 各類庫存現(xiàn)金、對外投資以及各項資金往來等根本賬務悄況進行全面核實，對 賬賬相符、賬證 相符、賬實相符情況及函證情況進行核實。3. 資產實物盤點核查。 主要是在單位對各項資產進行全面的清理、 核對和查實的基 礎上， 對實物進行的盤點核實，實物盤點核實的面不低于該單位實物資產總量的 60%o4. 財產損溢鑒證的核查。主要是對單位清查出的各種資產盤盈和盤虧、報廢毀損及 資金 掛賬的悄況按照國家資產清查政策和行政事業(yè)單位財務會計制度規(guī)

5、定的認定標準進 行核查，在 充分調查取證的根底上進行客觀分析與職業(yè)判斷，出具鑒證意見。5. 提交專項審計報告。會訃師事務所在完成審計工作后，按時提交專項審計報告， 主要 內容包括：被審計單位的根本情況，資產清查審計 ?總體悄況，資產盤盈、資產損失及資金掛賬清查悄況，對資產清查結果的審計噫見，審汁情況具體說明，重大事項披露 或專項說明等。四、審計結果- 資產清查審計總體悄況 單位 2021年 12月 31日會計報表資產賬面數 元，負債賬面數 元； 資產清查報表資產賬面數 元，負債賬面數 元；經單位自查后的資產清查 數 元，負債清査數 元。經審計，該單位資產賬面數 元，負債賬面數 元；資產清查數

6、元，負債清查數元。如賬面數或清查數與審計？結果有差異的，應當分別說明差異的原因，如“清查變動數的調整悄況或“清查數調整的悄況等。二資產盤盈、資產損失及資金掛賬清查惜況經審計后， 單位截止2021年12月31日資產盤盈、資產損失及資金掛賬清查悄況分別如下：資產盤盈審計情況金額：元盤盈資產工程資產變動數審計盤盈金額已經濟鑒證待經濟鑒證無證據的合計資產盤盈審計悄況的具體說明：如單位自查的盤盈數與審計 ？后的盤盈數不一致惜況的說明，盤盈數中已經濟鑒證、待經濟鑒證、無證據的情況說明，其他特殊悄況的說明等。資產損失審計情況金額：元損失資產項目資產變動數審計損失金額已經濟鑒證待經濟鑒證無證據的合計資產損失審

7、訃悄況的具體說明：如單位自查的資產損失數與審汁后的資產損失數不致悄況的說明，資產損失數中已經濟鑒證、待經濟鑒證、無證據的情況說明，其他特殊情況的說明等。資金掛賬審計情況金額：元資金掛賬項目資產變動數審計掛賬金額已經濟鑒證待經濟鑒證無證據的合計資金掛賬審汁惜況的具體說明： 如單位自查的資金掛賬數與審計？后的資金掛賬數不 一致 情況的說明，資金掛賬數中已經濟鑒證、待經濟鑒證、無證據的情況說明，其他特殊情況的說明等。三審計意見該單位本次資產清查工作是否已按照?行政事業(yè)單位資產清查核實管理方法?的規(guī)定實施，此次資產清查中的資產盤盈、資產損失和資金掛賬經審汁后是否未發(fā)現(xiàn)重大過失等。五、審計情況具體說明-

8、銀行存款1該單位共有銀行賬戶 戶，其中按規(guī)定實施函證的共 戶；2.實施函證的戶中，已獲取回函的為戶，中：賬面余額與函證回函確認金額相符的為戶；金額不符且編制調節(jié)表后仍不相符的為戶，金額為兀0-應收賬款1?應當實施函證的共戶，元；實際實施函證的為戶元，其中未獲回函的為戶，兀02.截止2021年12月31日止，賬面數中賬齡為三年以上的有 戶,兀。三預付賬款1?應當實施函證的共 戶，元；實際實施函證的為戶 元，其中未獲回函的為 戶， 元。2.截止 2021年12月31日止，賬面數中賬齡為三年以上的有 戶，兀o四其他應收款 1?應當實施函證的共 戶， 元；實際實施函證的為戶 元，其中未獲回函的為 戶，

9、 元。2.截止 2021年12月 31日止，賬面數中賬齡為三年以上的有 戶，兀。五短期借款 / 長期借款1?應當實施函證予以確認而未實施函證確認的 戶， 元；2. 已逾期未辦理轉期手續(xù)的 戶， 元。六應付賬款1 ? 未有明確債權人的 戶， 元；2. 逾期三年以上且債權人未予以追索的 戶， 元。七其他應付款1 ? 未有明確債權人的 戶， 元；2. 逾期三年以上且債權人未予以追索的 戶， 元。八其他需要說明的事項六、重大事項披露或專項說明- 單位截止 2021年12月 31日已對外提供抵押、擔保的資產金額為 ; 對 單位提供信用擔保金額為 : 是否經過批準的情況說明。二 單位截止 2021年 12月 31 日對外投資 戶，金額為 ; 是否經過批準的悄況說明。三 單位截止 2021年12月 31日出租出借資產內容為 , 金額為 ; 是否經過批準的悄況說明。四 單位截止 2021年12月 31日房屋建筑物、土地、車輛等權屬