U8V100產(chǎn)品培訓(xùn)—財(cái)務(wù)篇ppt課件

1、U8V10.0產(chǎn)品培訓(xùn)財(cái)務(wù)篇存貨核算庫(kù)存管理銷(xiāo)售管理采購(gòu)管理成本核算總帳各種出入庫(kù)單據(jù)出入庫(kù)成本暫估入庫(kù)單暫估成本銷(xiāo)售發(fā)票發(fā)出商品發(fā)貨單委托代銷(xiāo)發(fā)貨單銷(xiāo)售成本產(chǎn)成品成本材料耗用情況憑證對(duì)帳存貨核算采購(gòu)入庫(kù)采購(gòu)入庫(kù)銷(xiāo)售發(fā)貨銷(xiāo)售發(fā)貨產(chǎn)廢品產(chǎn)廢品入庫(kù)入庫(kù)其他其他入庫(kù)入庫(kù)資料出庫(kù)資料出庫(kù)假退料假退料入庫(kù)入庫(kù)調(diào)整調(diào)整出庫(kù)出庫(kù)調(diào)整調(diào)整跌價(jià)預(yù)備跌價(jià)預(yù)備核算方式上次出上次出/入庫(kù)本錢(qián)入庫(kù)本錢(qián)參考本錢(qián)參考本錢(qián)結(jié)存本錢(qián)結(jié)存本錢(qián)上次出上次出/入庫(kù)本錢(qián)入庫(kù)本錢(qián)手工輸入手工輸入 入庫(kù)單入庫(kù)單銷(xiāo)售出庫(kù)單銷(xiāo)售出庫(kù)單銷(xiāo)售發(fā)票銷(xiāo)售發(fā)票核算對(duì)象核算對(duì)象按存貨按存貨按倉(cāng)庫(kù)按倉(cāng)庫(kù)按部門(mén)按部門(mén)暫估方式暫估方式月初回沖月初回沖單到回沖單

2、到回沖單到補(bǔ)差單到補(bǔ)差入庫(kù)本錢(qián)入庫(kù)本錢(qián)出庫(kù)本錢(qián)出庫(kù)本錢(qián)存貨價(jià)值評(píng)價(jià)存貨價(jià)值評(píng)價(jià)資金規(guī)劃資金規(guī)劃按倉(cāng)庫(kù)按倉(cāng)庫(kù)按存貨按存貨按倉(cāng)庫(kù)按倉(cāng)庫(kù)+ +存貨存貨核算方式核算方式全月平均、挪動(dòng)平均、先進(jìn)先出、后進(jìn)先出、個(gè)別計(jì)價(jià)、方案價(jià)全月平均、挪動(dòng)平均、先進(jìn)先出、后進(jìn)先出、個(gè)別計(jì)價(jià)、方案價(jià)/ /售價(jià)售價(jià)存貨價(jià)值存貨價(jià)值 存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率 存貨本錢(qián)存貨本錢(qián) 存貨管理績(jī)效存貨管理績(jī)效金額調(diào)整金額調(diào)整 產(chǎn)廢品本錢(qián)分配產(chǎn)廢品本錢(qián)分配計(jì)價(jià)方式計(jì)價(jià)方式資料：紅星工廠資料：紅星工廠20022002年年6 6月月A A商品的期初結(jié)存和本期購(gòu)銷(xiāo)情況商品的期初結(jié)存和本期購(gòu)銷(xiāo)情況如下：如下：6 6月月1 1日期初結(jié)存日期初結(jié)存

3、150 150件單價(jià)件單價(jià) 60 60元計(jì)元計(jì)90009000元元6 6月月8 8日日 銷(xiāo)售銷(xiāo)售7070件件6 6月月1515日日 購(gòu)進(jìn)購(gòu)進(jìn) 100 100件件 62 62元元 計(jì)計(jì)62006200元元6 6月月2020日銷(xiāo)售日銷(xiāo)售 50 50件件6 6月月2424日銷(xiāo)售日銷(xiāo)售 90 90件件6 6月月2828日購(gòu)進(jìn)日購(gòu)進(jìn) 200 200件件 68 68元元 計(jì)計(jì)0000元元6 6月月3030日銷(xiāo)售日銷(xiāo)售 60 60件件 要求：分別用先進(jìn)先出法、挪動(dòng)平均法、全月平均，分別對(duì)要求：分別用先進(jìn)先出法、挪動(dòng)平均法、全月平均，分別對(duì)期末存貨進(jìn)展計(jì)價(jià)并進(jìn)展本期耗用本錢(qián)的計(jì)算。期末存貨進(jìn)展計(jì)價(jià)并進(jìn)展本期耗

4、用本錢(qián)的計(jì)算。 先進(jìn)先出一先進(jìn)先出一1 1、先進(jìn)先出法：、先進(jìn)先出法： 該方法假定該方法假定“先入庫(kù)的存貨先發(fā)出去先入庫(kù)的存貨先發(fā)出去，根據(jù)這一前提，根據(jù)這一前提，計(jì)入銷(xiāo)售或耗用存貨的本錢(qián)應(yīng)順著收入存貨批次的單位本錢(qián)計(jì)入銷(xiāo)售或耗用存貨的本錢(qián)應(yīng)順著收入存貨批次的單位本錢(qián)次序計(jì)算。當(dāng)然，這僅是為了計(jì)價(jià)，與物品實(shí)踐入庫(kù)或發(fā)出次序計(jì)算。當(dāng)然，這僅是為了計(jì)價(jià)，與物品實(shí)踐入庫(kù)或發(fā)出的次序并無(wú)多大關(guān)系。的次序并無(wú)多大關(guān)系。 本案例采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)，庫(kù)存商品明細(xì)分類(lèi)賬的登記本案例采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)，庫(kù)存商品明細(xì)分類(lèi)賬的登記結(jié)果如下表。結(jié)果如下表。 先進(jìn)先出二先進(jìn)先出二全月平均一全月平均一本月銷(xiāo)售或耗用的存貨

5、，平常只登記數(shù)量，不登記單價(jià)和金本月銷(xiāo)售或耗用的存貨，平常只登記數(shù)量，不登記單價(jià)和金額，月末按一次計(jì)算的加權(quán)平均單價(jià)，計(jì)算期末存貨本錢(qián)和額，月末按一次計(jì)算的加權(quán)平均單價(jià)，計(jì)算期末存貨本錢(qián)和本期銷(xiāo)售或耗用本錢(qián)。本期銷(xiāo)售或耗用本錢(qián)。存貨的平均單位本錢(qián)的計(jì)算公式為：存貨的平均單位本錢(qián)的計(jì)算公式為：全月平均本錢(qián)全月平均本錢(qián)=月初庫(kù)存存貨的總數(shù)月初庫(kù)存存貨的總數(shù)+ +本月購(gòu)入存貨的總數(shù)本月購(gòu)入存貨的總數(shù)/ /月初庫(kù)存存貨的總本錢(qián)月初庫(kù)存存貨的總本錢(qián)+ +本月購(gòu)入存貨的總本錢(qián)本月購(gòu)入存貨的總本錢(qián) 全月平均二全月平均二挪動(dòng)平均一挪動(dòng)平均一采用挪動(dòng)加權(quán)平均法，當(dāng)每次購(gòu)進(jìn)單價(jià)與結(jié)存單價(jià)不同時(shí)，采用挪動(dòng)加權(quán)平均法

6、，當(dāng)每次購(gòu)進(jìn)單價(jià)與結(jié)存單價(jià)不同時(shí)， 需求重新計(jì)算一次加權(quán)平均價(jià)，并據(jù)此計(jì)算下次購(gòu)貨前的需求重新計(jì)算一次加權(quán)平均價(jià)，并據(jù)此計(jì)算下次購(gòu)貨前的存存 本錢(qián)和銷(xiāo)售本錢(qián)。采用這種方法，可以隨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售本錢(qián)本錢(qián)和銷(xiāo)售本錢(qián)。采用這種方法，可以隨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售本錢(qián)。存貨的平均單位本錢(qián)的計(jì)算公式為：存貨的平均單位本錢(qián)的計(jì)算公式為： 挪動(dòng)平均單價(jià)挪動(dòng)平均單價(jià)=前結(jié)存金額前結(jié)存金額+ +本次購(gòu)入金額本次購(gòu)入金額/ /前結(jié)存前結(jié)存金額金額+ +本次購(gòu)入數(shù)量本次購(gòu)入數(shù)量挪動(dòng)平均二挪動(dòng)平均二總體流程圖總體流程圖 存貨核算采購(gòu)管理銷(xiāo)售管理庫(kù)存管理應(yīng)付款管理采購(gòu)發(fā)票出入庫(kù)單付款信息應(yīng)收款管理總 賬銷(xiāo)售發(fā)票收款信息應(yīng)收單處置收款單處

7、置核銷(xiāo)、轉(zhuǎn)賬壞賬預(yù)備生成憑證應(yīng)付、付款、轉(zhuǎn)帳憑證應(yīng)收、收款、轉(zhuǎn)帳憑證出入庫(kù)憑證常見(jiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處置一常見(jiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處置一采購(gòu)業(yè)務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù) 收貨收貨 采購(gòu)入庫(kù)采購(gòu)入庫(kù) Dr: Dr:原資料原資料/ /庫(kù)存商品庫(kù)存商品 Cr: Cr:物資資料物資資料 收票收票 采購(gòu)發(fā)票采購(gòu)發(fā)票 Dr: Dr:物資采購(gòu)物資采購(gòu) 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金- -應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅- -進(jìn)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng) Cr: Cr:應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款- -應(yīng)付款應(yīng)付款合并做法：合并做法： Dr: Dr:原資料原資料/ /庫(kù)存商品庫(kù)存商品 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金- -增值稅增值稅- -進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅 Cr: Cr:應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款- -應(yīng)付款應(yīng)付款常見(jiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處置一

8、常見(jiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處置一暫估業(yè)務(wù)暫估業(yè)務(wù) 采購(gòu)入庫(kù)單采購(gòu)入庫(kù)單 采購(gòu)入庫(kù)采購(gòu)入庫(kù) Dr: Dr:原資料原資料/ /庫(kù)存商品庫(kù)存商品 Cr: Cr:應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款- -暫估暫估款款領(lǐng)料業(yè)務(wù)領(lǐng)料業(yè)務(wù) 資料出庫(kù)單資料出庫(kù)單 消費(fèi)領(lǐng)用消費(fèi)領(lǐng)用 Dr: Dr:消費(fèi)本錢(qián)消費(fèi)本錢(qián)- -根本消費(fèi)本根本消費(fèi)本錢(qián)錢(qián) Cr: Cr:原資料原資料 調(diào)撥業(yè)務(wù)調(diào)撥業(yè)務(wù) 調(diào)撥單調(diào)撥單 調(diào)撥入庫(kù)調(diào)撥入庫(kù)/ /調(diào)撥出庫(kù)調(diào)撥出庫(kù) Dr: Dr:原資料原資料 Cr: Cr:原資料原資料常見(jiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處置二常見(jiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處置二廢品入庫(kù)廢品入庫(kù) 產(chǎn)廢品入庫(kù)單產(chǎn)廢品入庫(kù)單 產(chǎn)廢品入庫(kù)產(chǎn)廢品入庫(kù) Dr: Dr:庫(kù)存商品庫(kù)存商品 Cr: Cr:消費(fèi)

9、本錢(qián)消費(fèi)本錢(qián)- -根本消費(fèi)根本消費(fèi)本錢(qián)本錢(qián) 委外業(yè)務(wù)委外業(yè)務(wù)委外資料出庫(kù)單委外資料出庫(kù)單 委外出庫(kù)委外出庫(kù) Dr: Dr:委托加工物資委托加工物資 Cr: Cr:原資料原資料 委外發(fā)票委外發(fā)票 Dr: Dr:消費(fèi)本錢(qián)消費(fèi)本錢(qián)- -加工費(fèi)加工費(fèi) Cr Cr：應(yīng)付帳款：應(yīng)付帳款委外采購(gòu)入庫(kù)單委外采購(gòu)入庫(kù)單 委外入庫(kù)委外入庫(kù) Dr: Dr:庫(kù)存商品庫(kù)存商品 Cr: Cr:委托加工物資委托加工物資 消費(fèi)本錢(qián)消費(fèi)本錢(qián)- -加工費(fèi)加工費(fèi)常見(jiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處置三常見(jiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處置三其他總帳其他總帳 制造費(fèi)用制造費(fèi)用 Dr Dr：制造費(fèi)用：制造費(fèi)用 Cr: Cr:應(yīng)付工資應(yīng)付工資/ /銀行存款銀行存款/ /周轉(zhuǎn)資料周

10、轉(zhuǎn)資料一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置二、根底科目的設(shè)置二、根底科目的設(shè)置三、期初余額的整理錄入三、期初余額的整理錄入會(huì)計(jì)科目設(shè)置會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)收受控應(yīng)收受控應(yīng)付受控應(yīng)付受控存貨核算受控存貨核算受控設(shè)置科目設(shè)置存貨科目設(shè)置存貨科目設(shè)置存貨對(duì)方科目設(shè)置存貨對(duì)方科目設(shè)置應(yīng)收科目設(shè)置應(yīng)收科目設(shè)置應(yīng)付科目設(shè)置應(yīng)付科目設(shè)置存貨及對(duì)方科目設(shè)置存貨及對(duì)方科目購(gòu)入購(gòu)入PIIIPIII芯片，編制憑證：芯片，編制憑證： 借：原資料借：原資料 貸：物資采購(gòu)貸：物資采購(gòu)購(gòu)入計(jì)算機(jī)，編制憑證：購(gòu)入計(jì)算機(jī)，編制憑證： 借：庫(kù)存商品借：庫(kù)存商品 貸：物資采購(gòu)貸：物資采購(gòu)銷(xiāo)售計(jì)算機(jī)，編制結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售本錢(qián)憑證：銷(xiāo)售計(jì)算機(jī)，編制結(jié)轉(zhuǎn)

11、銷(xiāo)售本錢(qián)憑證： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián) 貸：庫(kù)存商品貸：庫(kù)存商品存貨科目存貨科目存貨科目存貨科目存貨科目存貨科目設(shè)置存貨及對(duì)方科目設(shè)置存貨及對(duì)方科目購(gòu)入購(gòu)入PIIIPIII芯片，編制憑證：芯片，編制憑證： 借：原資料借：原資料 貸：物資采購(gòu)貸：物資采購(gòu)購(gòu)入計(jì)算機(jī)，編制憑證：購(gòu)入計(jì)算機(jī)，編制憑證： 借：庫(kù)存商品借：庫(kù)存商品 貸：物資采購(gòu)貸：物資采購(gòu)銷(xiāo)售計(jì)算機(jī)，編制結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售本錢(qián)憑證：銷(xiāo)售計(jì)算機(jī)，編制結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售本錢(qián)憑證： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián) 貸：庫(kù)存商品貸：庫(kù)存商品對(duì)方科目對(duì)方科目對(duì)方科目對(duì)方科目對(duì)方科目對(duì)方科目一、設(shè)置存貨科目一、設(shè)置存貨科目三、設(shè)置應(yīng)收科目三、設(shè)置應(yīng)收科目二

12、、設(shè)置存貨對(duì)方科目二、設(shè)置存貨對(duì)方科目四、設(shè)置應(yīng)付科目四、設(shè)置應(yīng)付科目設(shè)置科目設(shè)置科目設(shè)置應(yīng)收科目設(shè)置應(yīng)收科目銷(xiāo)售計(jì)算機(jī)，編制憑證：銷(xiāo)售計(jì)算機(jī)，編制憑證： 借：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅金貸：應(yīng)交稅金/ /應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅/ /銷(xiāo)項(xiàng)稅額銷(xiāo)項(xiàng)稅額收到貨款，編制收款憑證：收到貨款，編制收款憑證： 借：銀行存款借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款設(shè)置應(yīng)收科目設(shè)置應(yīng)收科目銷(xiāo)售計(jì)算機(jī)，編制憑證：銷(xiāo)售計(jì)算機(jī)，編制憑證： 借：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅金貸：應(yīng)交稅金/ /應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅/ /銷(xiāo)項(xiàng)稅額銷(xiāo)項(xiàng)稅額收到貨款，

13、編制收款憑證：收到貨款，編制收款憑證： 借：銀行存款借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收科目應(yīng)收科目收入科收入科目目稅金科目稅金科目結(jié)算科結(jié)算科目目設(shè)置應(yīng)付科目設(shè)置應(yīng)付科目購(gòu)入計(jì)算機(jī)，編制采購(gòu)憑證：購(gòu)入計(jì)算機(jī)，編制采購(gòu)憑證： 借：物資采購(gòu)借：物資采購(gòu) 借：應(yīng)交稅金借：應(yīng)交稅金/ /應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅/ /進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款支付貨款，編制付款憑證：支付貨款，編制付款憑證： 借：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款貸：銀行存款采購(gòu)科目采購(gòu)科目稅金科稅金科目目應(yīng)付科目應(yīng)付科目結(jié)算科結(jié)算科目目期初余額的錄入期初余額的錄入各倉(cāng)庫(kù)的期初數(shù)據(jù)各倉(cāng)庫(kù)的期初數(shù)據(jù)采購(gòu)的期初數(shù)據(jù)采購(gòu)的期初數(shù)據(jù)銷(xiāo)售的期初數(shù)據(jù)銷(xiāo)售的期初數(shù)據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)期初數(shù)據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)期初數(shù)據(jù)錄入期初錄入期初貨到票未到數(shù)貨到票未到數(shù)錄入期初錄入期初票到貨未到數(shù)票到貨未到數(shù)對(duì)采購(gòu)系統(tǒng)對(duì)采購(gòu)系統(tǒng)進(jìn)展期初記賬進(jìn)展期初記賬錄錄入入應(yīng)應(yīng)收收款款期期初初余余額額錄錄入入應(yīng)應(yīng)付付款款期期初初余余額額對(duì)賬對(duì)賬總總 賬賬 錄錄 入入 期期 初初 余余 額額錄入各倉(cāng)庫(kù)期初錄入各倉(cāng)庫(kù)期初庫(kù)存數(shù)據(jù)并審核庫(kù)存數(shù)據(jù)并審核錄入銷(xiāo)售錄入銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中業(yè)務(wù)中期初已發(fā)期初已發(fā)貨尚未結(jié)貨尚未結(jié)算數(shù)算數(shù)從倉(cāng)庫(kù)取數(shù)從倉(cāng)庫(kù)取數(shù)并進(jìn)展期初記賬并進(jìn)展期初記賬 對(duì)對(duì)賬賬對(duì)賬對(duì)賬期初余額的錄入流程期初余額的錄入流程出入庫(kù)本錢(qián)調(diào)整出入庫(kù)本錢(qián)