費用預(yù)算的編制方法

1、費用預(yù)算的編制方法費用預(yù)算的編制方法一、預(yù)算分工二、年度預(yù)算編制方法三、編制費用分析對比表 （一）財務(wù)部負責(zé)編制費用性稅金、存貨損益、無形資產(chǎn)攤銷、折舊費、聘請中介費、財產(chǎn)保險費、壞帳準備、垃圾排污清掃費、保管租賃費、其他費用（ 其他零星費用）、利息的預(yù)算項目。（二）電腦信息部負責(zé)編制設(shè)備修理、其他費用 （網(wǎng)站域名、軟件服務(wù)費、租用外部服務(wù)器）的預(yù)算項目。（三）人力資源部負責(zé)編制工資性費用、職工熱費、中高層電話補助、值班費、招聘廣告費的預(yù)算項目。（四）集團辦公室負責(zé)編制差旅費、業(yè)務(wù)招待費、車船使用稅、印刷費、報刊費、郵費、會議費、小車隊費用、其他費用的預(yù)算項目。（五）證券部負責(zé)編制獨立董事、監(jiān)

2、事津貼、聘請中介費、上市費的預(yù)算項目。（六）物業(yè)按理部負責(zé)編制工資性補貼（餐廳）、低值易耗品攤銷、水電氣費、辦公費、物料消耗、印刷費、修理費、電話費（辦公室）、垃圾排污清掃費、儲運部費用、其他費用項目的預(yù)算。一、一、公司各部門編制預(yù)算分工（七）保衛(wèi)部負責(zé)編制修理費、其他費用、消防保險、標語更換等突發(fā)事件項目的預(yù)算。消防、監(jiān)控系統(tǒng)維護費、消防系統(tǒng)檢測費、消防系統(tǒng)維保費、滅火器更換、對講機管理費、遠程服務(wù)費、消防演練費、消防保險費、消防疏散指示標識更換等項目的預(yù)算。（八）企劃部負責(zé)編制支付廣告費、美工耗材、贈品、業(yè)務(wù)宣傳費、刷卡費、VIP返利等預(yù)算項目的預(yù)算。（九）貿(mào)易部負責(zé)裝卸搬運費、包裝費的預(yù)

3、算項目的預(yù)算。（物業(yè)服務(wù)部）（十）法律事務(wù)篰部聘請中介費（律師費）、訴訟費預(yù)算項目的預(yù)算。（十一）營運部負責(zé)編制銷售額、主營業(yè)務(wù)收入、毛利率、租賃利潤、商品折扣折讓、廣告費店慶費、（招商部）、售后服務(wù)費、（客服商管部）等項目的預(yù)算。 編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標，明確任務(wù)；自下而上層層填報，逐級審核把關(guān)、匯總；最終進行綜合平衡。（注：經(jīng)董事會批準的預(yù)算各部門按實際情況自行分解到月。） 各部門經(jīng)理結(jié)合下年度公司盈利目標、本部門年度工作計劃，制定下年度收入和費用等預(yù)算指標，形成部門預(yù)算草案或?qū)ｉT預(yù)算草案于12月未前呈報財務(wù)審計部財務(wù)審計部對各部門預(yù)算草案或?qū)ｉT預(yù)算草案進行

4、審核并提出預(yù)算指標修正意見，在與各部門進行充分溝通的基礎(chǔ)上初步修正預(yù)算指標。呈報董事會董事會對公司全面預(yù)算進行總體審核并提出預(yù)算指標修正意見，財務(wù)審計部根據(jù)董事會修正意見會同各預(yù)算單位對預(yù)算指標進行最終修正。經(jīng)修正后的公司全面預(yù)算呈報公司董事會批準執(zhí)行。二、編制方法二、編制方法 公司調(diào)整財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當由預(yù)算執(zhí)行單位向公司提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整額度。必須由公司財務(wù)總監(jiān)、總裁、董事長審核批準后列預(yù)算外費用開支。 建立財務(wù)預(yù)算分析制度。每個月份終了后12日內(nèi)將預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額形成預(yù)算差異報告，由財務(wù)審計部根據(jù)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，對公司一定時期內(nèi)的經(jīng)營活動進行分析，并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和存在的問題向公司領(lǐng)導(dǎo)報告（季報、中報、年報截止日至報告公告日不進行書面分析報告）。 三、編制費用分析對比表預(yù)算分析對比表的編制原理： 實際發(fā)生數(shù)預(yù)算金額，負數(shù)為節(jié)余，正數(shù)為超支，如有超支現(xiàn)