財(cái)務(wù)盡調(diào)報(bào)告

1、關(guān)于XX公司財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告二零一三年二月中國.天津關(guān)于XX公司財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告天津迪恩投資管理有限公司：我們接受委托對XX公司以下簡稱“愛迪通智”截至2012年12月31日的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了盡職調(diào)查。財(cái)務(wù)盡職調(diào)查主要從XX公司概況、公司財(cái)務(wù)及其他相關(guān)情況等方面展開，我們主要負(fù)責(zé)與XX公司財(cái)務(wù)有關(guān)的部分進(jìn)行調(diào)查。在調(diào)查過程中，我們主要采取訪談、實(shí)地考察、查閱、收集有關(guān)資料等方式。訪談對象包括XX公司相關(guān)職能部門的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部人員。我們所提供的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告是在對XX公司所提供資料及與XX公司相關(guān)人員訪談結(jié)果的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析編寫的。由于受客觀條件、XX公司相關(guān)人員主觀判斷及提供資料的限制，部分

2、資料和信息的真實(shí)性、完整性可能受到影響。本報(bào)告僅為委托方提供分析參考作用，任何不當(dāng)使用與本所及其盡職調(diào)查人員無關(guān)。 中國.天津 2013年2月7日 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查目錄財(cái)務(wù)盡職調(diào)查說明 . 4 財(cái)務(wù)盡調(diào)范圍 . 4 財(cái)務(wù)盡調(diào)報(bào)告特別說明 . 5 公司主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及分析 . 5 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) . 5 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析 . 5 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查結(jié)論 . 16 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查說明 財(cái)務(wù)盡調(diào)范圍 本次財(cái)務(wù)盡職調(diào)查包括XX公司2010年度、2011年度、2012年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資料。 財(cái)務(wù)盡調(diào)報(bào)告特別說明 1我們的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查僅以XX公司提供的財(cái)務(wù)報(bào)表、賬冊憑證及其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料為基礎(chǔ)進(jìn)行，未在上述財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)

3、反映的資金及交易不在本次財(cái)務(wù)盡職調(diào)查范圍內(nèi)。 2XX公司2010年度、2011年度、2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表均未經(jīng)審計(jì)。 3. XX公司在2012年末對北京美華新智力科技有限公司（以下簡稱北京美華）全部股權(quán)的收購手續(xù)尚未完成，由于XX公司與北京美華公司的法定代表人同一自然人，且該自然人對上述兩個(gè)公司絕對控制，應(yīng)委托方要求，我們自2011年初對XX公司與北京美華公司的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行合并，以XX公司為母公司。 公司主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及分析 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) （一） 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下（單位：元）： 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析 XX公司業(yè)務(wù)主要致力于益智教育游戲、無線互聯(lián)網(wǎng)游戲運(yùn)營云平臺的開發(fā)運(yùn)營。主營業(yè)務(wù)成本的核算內(nèi)容和管理費(fèi)用

4、的核算內(nèi)容存在重合，因?yàn)闀?jì)核算人員多次變換，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理沒有保持一貫性，存在成本和費(fèi)用劃分不準(zhǔn)確的現(xiàn)象。因此出現(xiàn)個(gè)別指標(biāo)波動較大，但對凈利潤指標(biāo)影響不大。（二） 主要報(bào)表項(xiàng)目分析： 1. 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目（2012.12.31） （1）貨幣資金 期末余額41,990,595.32元 主要分析如下： 1）明細(xì)情況（單位：元） 項(xiàng) 目期末余額現(xiàn)金 485,923.64銀行存款 41,504,671.68 合 計(jì) 41,990,595.32（2）應(yīng)收賬款 期末余額2,600,000.00元，因存在壞賬的可能性較小，未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備主要分析如下： 1） 期末余額前5名客戶明細(xì)情況（單位：元） 客

5、戶名稱期末余額賬齡北京萬豪有限公司 2,600,000.001-2年 小 計(jì) 2,600,000.00 （3）預(yù)付賬款 期末余額10,263,792.90元 主要分析如下： 1）主要預(yù)付賬款明細(xì)情況（單位：元）單位名稱期末余額賬齡北京華德5,600,000.001年以內(nèi)吉林信宜網(wǎng)絡(luò)通信公司4,400,000.001年以內(nèi)WU STVDIOS LLC183,340.901年以內(nèi)北京世紀(jì)創(chuàng)新60,200.001年以內(nèi)新德時(shí)代創(chuàng)新5,000.001年以內(nèi)其他客戶15,252.001-2年 小 計(jì) 10,263,792.902）前兩位客戶款項(xiàng)內(nèi)容主要是根據(jù)合同預(yù)付的技術(shù)開發(fā)費(fèi)。（4）其他應(yīng)收款 期末余

6、額19,022,070.74元 未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 主要分析如下： 1）主要其他應(yīng)收款明細(xì)情況（單位：元）單位名稱期末余額賬齡上海新智力文化科技有限公司（借款） 16,320,000.001年以內(nèi)湖南遠(yuǎn)達(dá)實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司1,050,000.001年以內(nèi)天津火石信息服務(wù)創(chuàng)業(yè)投資基金500,000.001年以內(nèi)成都市后山人網(wǎng)絡(luò)科400,000.001-2年北京數(shù)字娛通科技有限公司200,000.001年以內(nèi)小計(jì)18,470,000.002）XX公司與上海新智力文化科技有限公司的關(guān)系為同一控制下的關(guān)聯(lián)公司。 （5）固定資產(chǎn) 期末余額2,148,414.56元 主要分析如下： 1）明細(xì)情況（單位：元）原

7、價(jià) 類 別期初余額本期增加本期減少期末余額電子設(shè)備 1,870,182.12147,670.283,090.002,014,762.40辦公設(shè)備 30,085.006,264.0036,349.00運(yùn)輸設(shè)備 234,861.42644,400.00234,861.42644,400.00軟件設(shè)備 5,500.005,500.00小 計(jì)2,135,128.54803,834.28234,861.422,701,011.40累計(jì)折舊 類 別期初余額本期增加本期減少期末余額電子設(shè)備 221,188.97 167,307.67 858.30387638.34辦公設(shè)備 15,010.496,322.29

8、21,332.78運(yùn)輸設(shè)備 96,684.59142,842.0096,684.59142,842.00軟件設(shè)備 783.72783.72小 計(jì)332,884.05317,255.6896,684.59552,596.84賬面價(jià)值 類 別期初余額期末余額占比電子設(shè)備 1,648,993.151,627,124.0675.75%辦公設(shè)備 15,074.5115,016.220.69%運(yùn)輸設(shè)備 138,176.83501,558.0023.34%軟件設(shè)備 4,716.280.22% 合 計(jì) 1,802,244.492,148,414.56100.00%2）期末未發(fā)現(xiàn)減值跡象，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。 3）

9、電子設(shè)備占比較大，主要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)。 4）公司名下沒有房產(chǎn)，辦公用房及生產(chǎn)場地均系租賃。 （6）長期待攤費(fèi)用 期末余額738,099.00元 主要分析如下： 1）明細(xì)情況（單位：元） 原價(jià) 種 類期初余額本期增加本期減少期末余額房租 551,399.12782,297.00 627,597.12706,099.00寬帶費(fèi)64,000.0032,000.0032,000.00 小 計(jì) 551,399.12846,297.00 659,597.12 738,099.00 （7）預(yù)收賬款 期末余額280,000.00元 未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 主要分析如下： 1）主要其他應(yīng)收款明細(xì)情況（單位：元）

10、單位名稱期末余額賬齡上海新智力文化科技有限公司（借款） 200,000.001年以內(nèi)上海銀行80,000.001年以內(nèi)小 計(jì)280,000.002）XX公司與上海新智力文化科技有限公司的關(guān)系為同一控制下的關(guān)聯(lián)公司。 （8）應(yīng)付職工薪酬 期末余額1,533,255.34元 主要分析如下： 主要為預(yù)提未付的職工工資、社會保險(xiǎn)等，當(dāng)月計(jì)提，下月發(fā)放。（9）應(yīng)交稅費(fèi) 期末余額227,156.16元 主要分析如下： 1）明細(xì)情況（單位：元） 項(xiàng) 目期初余額期末余額增值稅 172,626.59營業(yè)稅 224,870.00城市維護(hù)建設(shè)稅 12,083.86個(gè)人所得稅 55,438.5532,088.11教育

11、費(fèi)附加 8,631.33其他稅費(fèi) 3,717.00 1,726.27 合 計(jì) 284,025.55227,156.162)軟件收入實(shí)行增值稅即征即退政策。XX公司享受減免企業(yè)所得稅和營業(yè)稅政策。 （10）其他應(yīng)付款 期末余額43,112,995.6元 主要分析如下： 1）主要其他應(yīng)付明細(xì)（單位：元） 項(xiàng) 目期初余額期末余額上海國正投資管理有限公司30,000,000.00天津華苑產(chǎn)業(yè)園區(qū)財(cái)政局1,000,000.004,000,000.00上海新智力文化科技有限公司5,250,000.005,250,000.00其他單位合計(jì)3,732,752.163,862,995.60 小 計(jì) 9,982,

12、752.16 43,112,995.602）上海新智力文化科技有限公司與XX公司的關(guān)系為同一控制下的關(guān)聯(lián)公司。3) 上海國正投資管理有限公司款項(xiàng)為項(xiàng)目借款。4）天津華苑產(chǎn)業(yè)園區(qū)財(cái)政局款項(xiàng)為政府扶持專項(xiàng)資金。 （11）公司負(fù)債情況：XX公司2012年度末負(fù)債總額為45,349,173.02元，其中流動負(fù)債45,153,796.30元，長期負(fù)債為195,376.72元。1）流動負(fù)債45,153,796.30元主要分布為預(yù)收賬款280,000.00元，應(yīng)付職工薪酬1,533,255.34元，應(yīng)繳稅費(fèi)227,156.16元，其他應(yīng)付款為43,112,995.6元。其中主要項(xiàng)目：從上海國正投資管理有限公

13、司借項(xiàng)目款30,000,000.00元，占流動負(fù)債總額的66.44%；向關(guān)聯(lián)公司上海新智力文化科技有限公司借款5,450,000.00元，占流動負(fù)債總額的12.07%；天津華苑產(chǎn)業(yè)園區(qū)財(cái)政局撥付項(xiàng)目補(bǔ)助資金4,000,000.00元，占流動負(fù)債總額的8.86%，此部分資金根據(jù)相關(guān)資金使用辦法的規(guī)定核算使用，不需要償還；應(yīng)付職工薪酬和應(yīng)繳稅費(fèi)均需要在2013年1月份付出；其他零星單位負(fù)債約占流動負(fù)債的8.73%，賬齡均在2年以內(nèi)。2）長期負(fù)債為195,376.72元，主要是專項(xiàng)應(yīng)付款，內(nèi)容為政府專項(xiàng)扶持資金款，按項(xiàng)目用途根據(jù)相關(guān)資金使用辦法的規(guī)定核算使用，不需要償還。（12）實(shí)收資本 期末余額2

14、1,000,000.00元 1）明細(xì)情況（單位：元） 股東名稱實(shí)收注冊資本占注冊資本總額比例%伍筱姍 10,000,000.0090.91伍江文 1,000,000.009.09合計(jì)11,000,000.00100.002）上述出資情況已經(jīng)天津津海聯(lián)合會計(jì)師事務(wù)所審驗(yàn)并出具了津津海驗(yàn)字（2011）第5800841號驗(yàn)資報(bào)告。（13）未分配利潤 期末余額31,413,799.50元 主要分析如下： 1）明細(xì)情況（單位：元） 期末余額年初未分配利潤 2,265,141.21當(dāng)期凈利潤 7,250,416.65其他轉(zhuǎn)入 894,640.52 期末未分配利潤 10,410,198.382）XX公司成立

15、前期主要進(jìn)行了各種益智游戲、公益游戲等軟件的開發(fā)，前期主要是研發(fā)投入，到2010年開始實(shí)現(xiàn)收益，因此前期幾年的經(jīng)營狀況都是虧損，到2011年度，隨著研發(fā)項(xiàng)目的完成，實(shí)現(xiàn)收入增幅較大。 2利潤表項(xiàng)目（2010-2012） （1）收入/成本費(fèi)用 分析如下： 1） 明細(xì)情況（單位：元） 項(xiàng) 目 2010年度 2011年度 2012年軟件收入 965,000.00 18,745,000.00 26,197,373.41 主營業(yè)務(wù)收入小計(jì)補(bǔ)貼收入 40,000.00 2,525,428.00 1,888,973.28 主營業(yè)務(wù)成本 6,134,441.06 4,430,671.17 銷售費(fèi)用1,481,

16、209.10 0.00 管理費(fèi)用1,372,953.41 10,120,718.66 16,323,335.30 2）XX公司近兩年業(yè)務(wù)銷售情況良好，主要是前期研發(fā)投入正在陸續(xù)形成自己的知識產(chǎn)權(quán)并逐步實(shí)現(xiàn)銷售。 3）XX公司定制軟件業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的具體方法為：按簽訂的技術(shù)開發(fā)合同進(jìn)行核算。開發(fā)項(xiàng)目在同一會計(jì)年度開始完成并驗(yàn)收通過的，在完成時(shí)確認(rèn)收入；如果開發(fā)項(xiàng)目的開始和完成分屬不同會計(jì)年度，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)開發(fā)的完工程度確認(rèn)收入。（2）公司近期對外簽訂銷售合同情況：分析如下：1）XX公司業(yè)務(wù)收入主要以軟件服務(wù)收入為主，2011年以來已經(jīng)對外簽訂了12余項(xiàng)服務(wù)合同，涉及金額為38,460,000

17、.00元。多數(shù)在2012年至2013年完成，預(yù)計(jì)2013年的收入相應(yīng)能夠?qū)崿F(xiàn)平穩(wěn)增長。2）前幾年主要客戶及完成項(xiàng)目收入如下：客戶名稱合同名稱合同金額（萬元）合同完成時(shí)間山西省環(huán)境保護(hù)宣傳教育中心環(huán)保公益網(wǎng)絡(luò)宣教項(xiàng)目（一期）190 2011年環(huán)保公益網(wǎng)絡(luò)宣教項(xiàng)目（二期）445 2013年（開發(fā)中）中電商匯咨詢（北京）有限責(zé)任公司游戲服務(wù)平臺520 2011年浙江泰隆商業(yè)銀行“金融家”銀行培訓(xùn)游戲400 2011年蘇州速通達(dá)信息技術(shù)研究開發(fā)有限公司網(wǎng)絡(luò)游戲?qū)櫸锫?lián)盟285 2012年網(wǎng)絡(luò)游戲互動手拉手300 2012年網(wǎng)絡(luò)游戲?qū)櫸镂奈涠?15 2012年北京繼教育網(wǎng)技術(shù)有限公司遠(yuǎn)程幼教培訓(xùn)系統(tǒng)166

18、 2012年少兒益智游戲-開心校園474 2012年兒童益智教育系列產(chǎn)品3602012年（3）銷售費(fèi)用 由于XX公司會計(jì)核算人員多次變換，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理沒有保持一貫性，存在成本和費(fèi)用劃分不準(zhǔn)確的現(xiàn)象。對于銷售費(fèi)用與管理費(fèi)用的核算也沒有準(zhǔn)確劃分,只有2011年度有報(bào)表記載銷售費(fèi)用1,481,209.10元，內(nèi)容主要是開發(fā)費(fèi)用。應(yīng)該將軟件開發(fā)費(fèi)用在主營業(yè)務(wù)成本下設(shè)置技術(shù)服務(wù)成本科目或者并入管理費(fèi)用核算。（4）管理費(fèi)用 分析如下： 1） 明細(xì)情況（單位：元） 項(xiàng) 目2010年度2011年度2012年度辦公費(fèi)131,189.47 182,094.05 244,897.20 差旅費(fèi)111,034.

19、19 94,931.13 228,806.01 交通費(fèi)7,125.20 21,200.20 44,014.13 通訊費(fèi)29,103.44 53,829.26 29,941.80 業(yè)務(wù)招待費(fèi)106,585.90 421,358.51 195,694.62 燃料費(fèi)19,298.50 39,022.25 38,948.65 過路過橋費(fèi)5,639.00 0.00 10,895.80 維修保養(yǎng)費(fèi)3,283.00 0.00 保險(xiǎn)費(fèi)5,074.48 9,500.03 停車費(fèi)3,662.00 行政事業(yè)服務(wù)費(fèi)5,048.00 350.00 42,798.00 證照年檢費(fèi)50.00 審計(jì)費(fèi)訴訟咨詢費(fèi)5,000.0

20、0 8,800.00 319,830.00 招聘費(fèi)5,660.00 9,480.00 11,480.00 折舊費(fèi)用43,469.49 1,769,615.53 310,525.67 物業(yè)費(fèi)39,080.91 0.00 11,353.57 其他88,279.66 32,574.44 402,109.73 稅費(fèi)5,757.30 253,705.27 租賃費(fèi)244,867.85 783,607.12 工資199,833.36 1,127,478.12 882,565.47 福利公積金13,405.68 275,485.60 35,978.05 社會保險(xiǎn)70,247.83 176,869.06 0.0

21、0 水費(fèi)3,467.90 4,924.00 電費(fèi)21,676.29 48,967.43 53,930.96 擔(dān)保費(fèi)160,000.00 房租-公司41,415.96 網(wǎng)站支出3,698.00 525,170.00 取暖費(fèi)4,780.56 會議費(fèi)19,051.00 勞動保護(hù)費(fèi)9,836.80 運(yùn)輸費(fèi)用75,894.20 研發(fā)支出攤銷5,440,104.22 12,087,291.52 低值易耗品45,791.00 15,892.00 殘疾人保障金42,681.00 合 計(jì)1,372,953.41 10,120,718.66 16,323,335.30 2)2010年度管理費(fèi)用增長明顯，主要集中在

22、工資、社會保險(xiǎn)、費(fèi)用化的研發(fā)支出等原因是按研發(fā)項(xiàng)目完工結(jié)轉(zhuǎn)前期研發(fā)費(fèi)用。 （5）財(cái)務(wù)費(fèi)用 分析如下： 1） 明細(xì)情況（單位：元） 項(xiàng) 目 2010年度 2011年度 2012年度 手續(xù)費(fèi) 25.30 27,851.85 49,785.05 利息收入 7,612.93 6,281.62 -25,241.27 匯兌損益 利息支出 207,783.38 266,019.12 合 計(jì) 215,421.61 300,152.59 24,543.78 2）2011年及以前的貸款均為短期流動資金貸款，2012年度的短期貸款均已經(jīng)還清，故不存在利息支出。 （6）營業(yè)外收入 分析如下： 1）明細(xì)情況（單位：元）項(xiàng) 目2010年度2011年度2012年度政府專項(xiàng)資金補(bǔ)貼40,000.00 2,525,428.00 1,888,973.28 合 計(jì) 40,000.00 2,525,428.00 1,888,973.282）主要為享受政府優(yōu)惠政策及爭取的扶持基金等。 （7）營業(yè)外支出 分析如下： 1）明細(xì)情況（單位：元）項(xiàng) 目2010年度2011年度2012年度電化教育館年會費(fèi) 處理固定資產(chǎn)損失 1,6