工程審計培訓會問題解答

1、工程審計培訓會問題解答1、關于結算報審金額的要求，金額較小的改造類項目是否全部報審？答復： （1）2014年項目不論投資金額多少，均需報審。（2）2015年單項投資低于3萬元的項目，不需報送工程結算審計，具體把控可針對項目的立項金額、設計金額和實際投資三項指標衡量是否全部都低于3萬元。（3）項目經理對未實施結算審計的項目應加強審核，確保成本費用支出的真實性、合法合規(guī)性。審計部工程建設內控管理審計中仍會對未報送結算審計的項目進行抽查。2、若施工單位對審計結果有異議，長期不簽字確認，該如何辦理？ 答復：如果施工單位因對結算審計結果存在異議而久拖不予簽字確認的，應先由建設單位協(xié)調，確認審計中介機構所

2、提的審減主張是否正確且有充分依據(jù)，而施工單位無正當理由不簽字的，可暫停結算剩余款項，暫扣履約保證金等措施，財務可按結算審定金額入賬。如涉及上級單位或總部負責選擇入圍的施工單位，可提交省分或總部協(xié)調。3、工程結算審計資料報送的要求是怎樣的？答復：根據(jù)工程項目單站核算原則，工程送審資料可結合建維部門對工程文檔的要求簡化為6類，分別為立項文件、設計文件、采購文件、竣工文件、結算文件、決算文件。針對工程資料由紙質文檔掃描轉換形成電子版耗時費力的情況，審計部在保證工程審計資料完整性的前提下可視情況采取紙質資料與電子資料相結合、資料集中審核與現(xiàn)場審核相結合的方式開展工程結算審計。4、總部對工程審計資料的電

3、子報審有哪些要求？答復：必需提交的電子版送審資料為以下4項：（1）立項文件：項目建議書及立項批復文件等；（2）設計文件：設計概（預）算（excel文件即可）、設計批復文件、設計圖紙（CAD文件）；以上2項可直接從項目管理系統(tǒng)中調取。（3）施工合同：項目中包含的所有施工合同或框架協(xié)議（Word版或PDF版），簽字蓋章（價款結算方式）關鍵頁掃描件；（4）結算文件：含施工結算報告（建議提供軟件版，需建設單位、施工單位簽章）、竣工圖紙、結算支撐文件等。每類文件僅需收集對實施工程審計所必須資料文檔，如多個項目共用的文件只需準備一份，所涉及的工程需列明該文件名稱及存儲位置。其他資料，包括設計、施工、監(jiān)理單

4、位的資質證明及其持證簽字人員的資證明材料，監(jiān)理日志、隨工簽證資料等均可將紙質資料集中到省分公司現(xiàn)場審核，不需掃描電子報送。5、中介機構對采用電子化資料報送的項目怎樣開展審計？答復：隨著公司項目管理流程趨于標準化、電子化、數(shù)字化和互聯(lián)網(wǎng)化，審計作業(yè)流程也將朝著遠程化及在線審計發(fā)展。我們鼓勵建設單位迅速提高送審文檔的電子化程度，并隨著項目管理系統(tǒng)的完善，逐步向無紙化過渡。初期各省及地市分公司可采用E-mail或U盤等多種方式將立項、設計、合同、結算等文件提交給總部和審計中介機構，以節(jié)約現(xiàn)場審計時間，提高審計效率；2014年項目也可將全部紙質資料集中到省分公司，邀請審計組進駐現(xiàn)場執(zhí)行審計。6、為便于

5、對報送資料審核、現(xiàn)場查勘、審核結果的溝通、簽字、蓋章等，是否要求所有入圍的中介機構必須在省分公司設立駐地機構？答復：總部審計部統(tǒng)一選聘入圍中介機構，在任務分派時會考慮的屬地性，以滿足快速響應與配合，并保持適度的獨立性，2014年項目仍由天職國際、吉林誠信和瑞華三家審計中介機構承擔；2015年項目將要求審計中介機構盡量安排屬地分支機構的資源，以保障審計實施的快速響應，但暫不將作為強制條款。未來的工程審計發(fā)展方向是非現(xiàn)場審計和現(xiàn)場事項遠程核查相結合的方式實施。7、中介單位服務支撐模式，能否派人駐場協(xié)助整理資料？各站點工程量能否要中介單位到場進行核實？答復：中介機構受總部審計部委托對工程結算執(zhí)行審計

6、，包括對項目造價合理性和管理流程的合法合規(guī)性的評價，不承擔建設單位工程資料文檔的整理責任；分公司遇到問題可進行電話等方式溝通，或者在現(xiàn)場審計中進行面對面的咨詢；施工現(xiàn)場的工程量應由現(xiàn)場隨工人員、監(jiān)理、施工方共同監(jiān)督核定，審計組在對現(xiàn)場踏勘時會通過執(zhí)行適當?shù)暮瞬槌绦?，對施工過程情況執(zhí)行抽查核實。8、設計費和監(jiān)理費是否不需進行結算審計，僅在決算審計中對設計和監(jiān)理質量進行評價？答復：設計費和監(jiān)理費在在工程結算審計環(huán)節(jié)不需送審，設計費和監(jiān)理費金額也不需在送審結算報告中列示。但設計單位和監(jiān)理單位的合作合同、承擔項目設計和監(jiān)理的工程師及其資質應當納入結算審計合法合規(guī)性審計，以便對設計和監(jiān)理的質量適當評價。

7、9、甲供材料、設備和簽證、賠補費用的是否全部納入結算報審范圍？答復：經與建設維護部、運營發(fā)展部和財務部商定，2014年項目的設備投資要列入工程結算報審范圍。除設備、施工、甲供材之外的其他費用不論是否可預見，如屬于通過施工單位支付結算的費用，全部計入報審；如屬于單獨開具發(fā)票據(jù)實列支的，可不列入結算報審范圍。所有建設成本均需納入竣工決算審計范圍。2015年項目的設備投資是否納入結算審計待正式啟動審計通知函中給予明確。10、甲供物資報審需要提交什么資料？答復：甲供物資應提供合同、訂單、到貨驗收單、物資領用單、驗收證明及竣工圖紙等耗用量證明文件，如果涉及省分公司集中招標采購的，可按管理和操作權限由省分

8、公司和地市分公司共同提供。若無領用單，需提供到貨驗收單等反映站點實際使用情況的資料。11、結算審計報審中對乙供材料價格需要提交什么資料，是否可以參考三家運營商的資料？ 答復：送審結算資料中的乙供材料價格，原則上應由施工單位提供最近期購貨發(fā)票等可合理證明其真實價格的資料，審計組在審核中會參考屬地工程建設行業(yè)的造價信息網(wǎng)公開信息。若施工單位不能提供客觀性證明資料，或所自行填寫的價格與造價信息網(wǎng)公開信息差異較大且不能提供合理理由的，將做審計調整。如在造價信息網(wǎng)公開信息不能查到的物資價格，分公司可協(xié)調廠家取得運營商的同類材料采購合同或協(xié)議，并形成溝通會議紀要對價格予以確認。12、用水補貼、遠程運輸、二

9、次搬運、青苗賠補費等按什么標準報送審計？ 答復：用水補貼、遠程運輸、二次搬運、青苗賠補費等費用的結算應按總部建設維護部和財務部的規(guī)定執(zhí)行，分公司可根據(jù)實際情況通過內部會議形成紀要文件，或履行內部簽報審批確定，并提供有效現(xiàn)場簽證據(jù)實報送審計。13、現(xiàn)在報審的結算書多是沿用各家施工單位在以前運營商的報審模板編制，鐵塔公司對各專業(yè)的工程結算書沒有統(tǒng)一的規(guī)范格式，總部是否可將結算書規(guī)范化？簽復：涉及土建施工、外市電引入、鐵塔安裝等是否需要在全國統(tǒng)一格式，可咨詢總部建設維護部。14、針對單獨一個或一批鐵塔站址項目可否分拆為土建、電池等多個專項分開報審，一批項目土建完工驗收后可否先發(fā)起報審，不用等其他專業(yè)

10、都完工再一起報審？答復：鐵塔項目自立項開始直到完工交付使用，以及轉資后的收入與成本費用、效益核算，均按單塔站址為最小顆粒度處理，以滿足每個單塔項目或一批鐵塔項目的精細化管理。不存在分開土建、設備安裝等幾大專業(yè)立項、施工、結算報審的做法，必須按單塔為單位進行完工驗收、交付使用。15、工程管理中費用計取、施工方確定等決策事宜，地市分公司是否有決策權？如果有，以何種形式體現(xiàn)？總經理辦公會會議紀要是否合適？答復：涉及施工費用計取、施工方確定等決策權限在省內的劃分原則上以省分文件規(guī)定為準。工程審計中將對分公司項目管理的流程進行適當評估，省分公司應提供授權管理的內部規(guī)定，審計過程中可關注或查明所送審項目是

11、否存在超越權限決策的事項。會議紀要和內部審批文件均可作為決策提供審計組審閱，以證明決策流程的合法合規(guī)性和經濟合理性。16、設計階段在擬定預算設計方案中，怎樣對審計費計??？答復：在進行設計預算編制時應對審計費用做出預估，具體費用標準可暫按預算工程總投資的1%計取，審計完成后按照實際審定結果據(jù)實列支。17、設計金額大于立項金額，或者結算送審金額大于設計批復金額，送審時怎么辦?答復：結算送審金額若超過設計批復金額，說明設計發(fā)生較大變更，需要進行設計修正，詳細說明超金額的原因，重新進行設計批復并據(jù)實報送審計。結算送審金額若不超設計批復金額，設計無需修正。項目經理應對施工單位提供的結算資料執(zhí)行審核，確保

12、結算資料的完整性、可靠性和嚴肅性，并合理把控項目的經濟合理性，夯實造價。完成送審后原則上不可以再補充、撤出資料，嚴禁施工單位對審減金額通過補填簽證文件予以抹平。18、工程項目預算與實際結算差異較大，如已安裝的設備暫未列支，如何審計？答復：工程項目預算與結算審計范圍原則上應保持一致。如果報審時出現(xiàn)不一致的情況，審計師應予以關注，建設單位和施工單位應提供合理依據(jù)。如實際施工中未簽訂合同或未執(zhí)行采購流程的設備物資已完成安裝施工，應在送審前補齊相關資料，納入送審范圍。19、與工程送審相關的工作分工界面在建設維護部和審計專崗之間怎樣劃分？答復：各省和地市建維部門負責就完工驗收項目準備審計所需資料，填報審計報審表，并在省級審計專崗協(xié)助下發(fā)起向總部審計部報審。各省審計專崗負責協(xié)助對建維部的送審資料的完整性初核，并將送審項目匯總表提交總部審計部。審計過程中出具審計工作底稿和審計定案表，需建設單位和參建單位簽章確認，由建設維護部門組織參見單位