業(yè)務(wù)管理企業(yè)所得稅法業(yè)務(wù)知識(shí)試題一

1、業(yè)務(wù)管理）企業(yè)所得稅法業(yè)務(wù)知識(shí)試題（一）企業(yè)所得稅法業(yè)務(wù)知識(shí)試題 壹、單項(xiàng)選擇題1 、以下哪個(gè)是企業(yè)所得稅納稅人（） 。a、個(gè)人獨(dú)資企業(yè) b、合伙企業(yè) c、壹人有限責(zé)任公司 d 、居民個(gè)人2 、下面哪項(xiàng)收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（） 。a、股息、紅利等權(quán)益性投資收益b、財(cái)政撥款c、依法收取且納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)d 、依法收取且納入財(cái)政管理的政府性基金3 、于計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)不得扣除（） 。a 、繳納的營業(yè)稅 b、合理分配的材料成本c、企業(yè)所得稅稅款 d 、銷售固定資產(chǎn)的損失4 、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最 長不得超過（）年。a

2、 、五年 b、三年 c、十年 d、不能彌補(bǔ)5 、于計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不壹致 時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（）的規(guī)定計(jì)算。a 、按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法 b、按稅收法律、法規(guī)c、按上級(jí)機(jī)關(guān)的指示 d 、按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)6 、符合條件的小型微利企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。a、20b、15 c、25d、18 7 、企業(yè)和其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，于計(jì) 算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（）進(jìn)行分?jǐn)?。a 、公平交易原則 b、獨(dú)立交易原則c、方便管理原則 d 、節(jié)約成本原則8 、居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)

3、（）計(jì)算且繳納企業(yè)所得稅。 a 、分別 b、匯總 c、獨(dú)立 d、就地預(yù)繳9 、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表， 預(yù)繳稅款。a、10b 、15c 、7d 、 510 、企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅 率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，能夠于本法施行后（）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。a、三 b、五 c、二 d 、十11 、下面哪個(gè)不是企業(yè)所得稅納稅人（） 。a、國有企業(yè) b、外商投資企業(yè) c、私營有限責(zé)任公司 d 、私營合伙企業(yè)12 、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，于年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予于計(jì)算應(yīng)納稅所得 額時(shí)

4、扣除。a、10 b、3c、全部 d、12 13 、下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)能夠提取折舊（） 。a、運(yùn)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)b、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)c、未使用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）d、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地14 、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的（）于計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。15 、企業(yè)的下列收入中，哪個(gè)是應(yīng)稅收入（）a、國債利息收入b、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益c、符合條件的非營利組織的收入d 、銀行存款利息收入16 、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。a、20b、15 c、25d、18 17 、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資和權(quán)益

5、性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的 （）支出， 不得于計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。a 、管理費(fèi)用 b、利息 c、生產(chǎn)成本 d、損失18 、某企業(yè)于 2008 年 5 月 5 日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時(shí)間為（）a 、 2008 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日b、2008 年 5 月 5 日至 2009 年 5 月 4 日c、2008 年 5 月 5 日至 2008 年 12 月 31 日d 、之上三種由納稅人選擇19 、企業(yè)所得稅法從（）起施行。a 、 2007 年 3 月 16 日 b、2007 年 10 月 1 日c、2008 年 1 月 1 日 d 、 2008 年 7

6、月 1 日20 、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、 新產(chǎn)品、 新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用， 能夠于計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí) （） 扣除。21 、下列固定資產(chǎn)于計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予計(jì)算折舊扣除有（）a、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地b、未投入使用的房屋、建筑物c、以運(yùn)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)d 、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)22 、企業(yè)購置且實(shí)際使用的下列除（）外，其設(shè)備投資額的10 可從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免。當(dāng)年不足抵免的，能夠于以后 5 個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。a 、環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備 b、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備c、道路建設(shè)專用設(shè)備 d 、安全生產(chǎn)專用設(shè)備23 、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定作出的特別納稅調(diào)整，能夠向以前年度追溯

7、，但最長不超過（）。a、3 年 b、5 年 c、 10 年 d、15 年24 、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，且匯 算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。a、15 日 b、45 日 c、四個(gè)月 d 、五個(gè)月25 、于壹個(gè)納稅年度內(nèi)，企業(yè)取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，（）以內(nèi)的部分免征企業(yè)所得稅。a、30 萬元 b、50 萬元 c、100 萬元 d 、500 萬元二、多項(xiàng)選擇題1 、下面哪些是企業(yè)所得稅納稅人（）c、中外合資企業(yè) d 、壹人有限責(zé)任公司2 、企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅納稅人分為（） 。a 、居民企業(yè) b 、本地企業(yè) c、外地企業(yè) d 、非居民企業(yè)3 、下

8、面哪些是非居民企業(yè)（） 。a、于北京注冊(cè)的企業(yè)于寧德市設(shè)立的分公司b、于香港注冊(cè)的企業(yè)設(shè)于廈門的分公司c、于中國北京取得專利權(quán)使用費(fèi)的美國某企業(yè)d 、于日本取得租賃費(fèi)收入的美國企業(yè)4 、下面關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的是（） 。a、企業(yè)每壹納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的 以前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額。b、企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅 額后的余額，為應(yīng)納稅額。c、所有的非居民企業(yè)均僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。d、企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入總額中包括征 稅收

9、入、不征稅收入、免稅收入。5 、下面哪些收入是不征稅收入（） 。a、依法收取且納入財(cái)政管理的政府性基金b、依法收取且納入財(cái)政管理的行政收費(fèi)c、國債利息收入d 、信用社存款利息收入6 、對(duì)企業(yè)發(fā)生的公益性支出，下面說法不正確的是（）a、于年度利潤總額 10 以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予于計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。b、于年度利潤總額 12 以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予于計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。c、于年度應(yīng)納稅所得額 10 以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予于計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。d 、于年度應(yīng)納所得稅總額 12 以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予于計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。7 、下面哪些支出于計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，能夠于稅前扣除（）。a、汽車到期報(bào)廢的損失b、

10、按規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷c、企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資超過規(guī)定比例標(biāo)準(zhǔn)而支付的利息d、租入固定資產(chǎn)改良支出攤費(fèi)用e、對(duì)外投資設(shè)備的購買款8 、下面能夠于稅前計(jì)算攤銷費(fèi)用的是（）a 、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出b、租入固定資產(chǎn)的改建支出c、自創(chuàng)商譽(yù) d 、固定資產(chǎn)的大修理支出9 、于中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得按下列辦法計(jì)算 繳納企業(yè)所得稅（） 。a、股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額b、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額c、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額d、境外所得按收入總額減除和取

11、得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額10 、下面收入為免稅收入的有（）a、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益b、國債利息收入c、符合條件的非營利組織的收入d、于中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得和該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的 股息、紅利等權(quán)益性投資收益。11 、對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法正確的是（） 。a、對(duì)小型微利企業(yè)，減按 15 的稅率征收。b、安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資能夠于計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。c、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，能夠按投資額的壹定比例抵扣應(yīng)納稅所得額d、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取

12、得的收入，能夠于計(jì)算應(yīng)納 稅所得額時(shí)減計(jì)收入。e、企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，能夠按壹定比例實(shí) 行稅額抵免。12 、企業(yè)和其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來處理，下面說法符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）a、不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán) 按照合理方法調(diào)整。b、企業(yè)能夠提出和其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價(jià)原則和計(jì)算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)協(xié)商、 確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排。c、企業(yè)不提供和其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映 其關(guān)聯(lián)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。d、企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而

13、減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān) 有權(quán)按照合理方法調(diào)整。13 、某企業(yè) 2008 年 7 月 1 日開業(yè)，因故于 2009 年 6 月 30 日終止運(yùn)營， 7 月 15 日注銷工 商登記，有關(guān)該企業(yè)的企業(yè)所得稅管理，下列做法符合規(guī)定的是（）a 、該企業(yè)的第壹個(gè)納稅年度是 2008 年 7 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日；b、該企業(yè) 2009 年 5 月 31 日前，報(bào)送 2008 年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，辦理匯算清繳；c、該企業(yè)應(yīng)該于 2009 年 8 月 29 日之前辦理 2009 年度的企業(yè)所得稅匯算清繳；d 、該企業(yè)應(yīng)該于 7 月 15 日前繳清清算所得稅款。14

14、 、下面哪些不是企業(yè)所得稅納稅人（）a 、壹人有限責(zé)任公司 b、私營合伙企業(yè)c、個(gè)體工商戶 d 、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)15 、下面哪些是居民企業(yè)（） 。a、于福建省工商局登記注冊(cè)的企業(yè)b、于日本注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)于北京的的企業(yè)c、于日本注冊(cè)的企業(yè)設(shè)于北京的辦事處d、于福建省注冊(cè)但于中東開展工程承包的企業(yè)16 、下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法正確的是（） 。a、企業(yè)所得稅的稅率為 25 20b、非居民企業(yè)于中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為c、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20 d、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15 17 、下面哪些收入是征稅收入（） 。a、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收

15、入 b、財(cái)政撥款收入 c、租金收入 d 、接受捐贈(zèng)收入18 、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的和取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（）和其他支出，準(zhǔn)予于計(jì)算應(yīng) 納稅所得額時(shí)扣除。a 、成本 b、費(fèi)用 c、稅金 d、損失19 、于計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除（） 。a 、土地增值稅稅款 b、企業(yè)所得稅稅款c、稅收滯納金 d 、向環(huán)保部門繳納的罰款e、對(duì)外投資設(shè)備的購買款20 、對(duì)固定資產(chǎn)提取折舊，下面說法正確的是（）a、未投入使用的房屋、建筑物能夠提取折舊b、未使用的機(jī)器不能提取折舊c、以運(yùn)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊d、價(jià)值合且于房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地能夠提取折舊21 、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，

16、下面說法正確的是（） a、企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本能夠于稅前扣除。b、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值如果是負(fù)數(shù)，能夠于稅前扣除。c、企業(yè)境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能夠抵減境內(nèi)營業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅。d 、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止。22 、企業(yè)能夠從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已于境外繳納的所得稅額，下面說法符合規(guī)定的是 （）。a、抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；b、超過抵免限額的部分，能夠于以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后 的余額抵補(bǔ)；c、是指居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得；d、是指非居民企業(yè)于中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取

17、得發(fā)生于中國境外但和該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。e、居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)于境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分，能夠于抵 免限額內(nèi)抵免。23 、下面所得項(xiàng)目中按企業(yè)所得稅法規(guī)定，能夠減免稅的所得有（） 。a、從事農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的所得；b、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資的所得c、從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的項(xiàng)目的所得；d、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得。24 、企業(yè)所得稅法規(guī)定，能夠?qū)嵭性慈劾U的情形是（）a、非居民企業(yè)納稅人于中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，有來源于中國境內(nèi)的所得，以支付人為 扣繳義務(wù)人。b、非居民企業(yè)于中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得，能夠指