會(huì)計(jì)出納工作流程圖

1、1目的為了加強(qiáng)和完善貨幣資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金的周轉(zhuǎn)，提高資金利潤(rùn)率，保證資金安全，制 定制度、明確職責(zé)。2.工作范圍會(huì)計(jì)出納工作崗位。3.流程、職責(zé)和關(guān)鍵控制點(diǎn)及相關(guān)人員流程職責(zé)關(guān)鍵控制點(diǎn)相關(guān)人員CZ始 部門領(lǐng)導(dǎo) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 公司負(fù)責(zé) 人會(huì)計(jì)經(jīng)辦人請(qǐng)示領(lǐng) 導(dǎo)并寫請(qǐng)款單 /借款單會(huì)計(jì)審核原始憑證原始陸世 田經(jīng)力、入、 山明 人簽字后，根據(jù)權(quán)限范圍 分送領(lǐng)導(dǎo)審核簽字批準(zhǔn)， 送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核無(wú)誤 后簽章傳遞給會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證 編制收/付款憑證，送財(cái) 務(wù)部經(jīng)理審核無(wú)誤后傳 遞給出納。制作收/付款憑證出納出納收/付款出納員按現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生 的先后順序，對(duì)付款憑證 和原始憑證的內(nèi)容、金

2、額 進(jìn)行復(fù)核無(wú)誤后付款并 由收款人簽收，在簽收后的付款憑證右上角和原 始憑證上蓋“現(xiàn)金付訖”出納 會(huì)計(jì)章。相關(guān)人員簽憑證，2 日前簽完上日憑證。1.出納員根據(jù)收/付款后的 收/付款憑證逐筆序時(shí)登/TirT Ir El/ wz=r 口會(huì)計(jì)/出納記賬終了應(yīng)i 據(jù)登記f 結(jié)余數(shù)- 行核對(duì) 如果不彳 原因用 2會(huì)計(jì)人理已經(jīng) 款的收 記明五口口幅,均門 /青點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，根 的現(xiàn)金日記賬 與實(shí)際庫(kù)存數(shù)進(jìn) ，做到賬款相符， 灣，必須及時(shí)查明 眼告財(cái)務(wù)部經(jīng)理； 員根據(jù)財(cái)務(wù)部經(jīng) 審核以及已收/付 /付款憑證定期登 細(xì)賬、總賬。出納 會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)/出納核對(duì)月份終了，出納員根據(jù) 現(xiàn)金日記賬編制現(xiàn) 金日結(jié)賬交會(huì)計(jì)人員，現(xiàn)

3、金日記賬的余額必 須與“現(xiàn)金”總賬科目的 余額核對(duì)相符。流程職責(zé)關(guān)鍵控制點(diǎn)相關(guān)人員會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)主官定期對(duì)現(xiàn)金 日記賬、明細(xì)賬、總 賬進(jìn)行檢查；每月10日前出納需打印 現(xiàn)金盤點(diǎn)表、余額調(diào) 節(jié)表、銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬、現(xiàn)金對(duì) 賬情況、會(huì)計(jì)/出納檢查（結(jié) 束)最后總結(jié)以上會(huì)計(jì)工作如卜1、取得或填制原始憑證2、2、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。3、3、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。4、3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。5、5、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。6、6、根據(jù)科目匯總表登記總賬。7、7、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。8、8、將憑證歸檔保存工資支

4、付流程圖1、大量支付工資時(shí)流程職責(zé)關(guān)鍵控制點(diǎn)相關(guān)人員申報(bào)工資核對(duì)工資數(shù)額領(lǐng)導(dǎo)審批出納支付記賬部門領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)公司負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)公司負(fù)責(zé)人出納出納/會(huì)計(jì)根據(jù)每月工資核算并審核金額簽字批準(zhǔn)后簽章傳遞給會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)人員進(jìn)行工資審查，審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)人審批。審批工資簽字確認(rèn)。根據(jù)公司負(fù)責(zé)人的簽字及會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)的工資進(jìn)行發(fā)放工資。1、出納登記日記賬并遞交工資支付清單及打款憑證給會(huì)計(jì)做賬。2、會(huì)計(jì)根據(jù)出納給的憑證做總賬并登記工資明細(xì)哀。部門領(lǐng)導(dǎo) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)公司負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)公司負(fù)責(zé)人出納會(huì)計(jì)出納工資支付流程圖2、個(gè)人請(qǐng)款支付工資時(shí)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)相關(guān)人員填寫借支單部門領(lǐng)導(dǎo)審批會(huì)計(jì)審核公司領(lǐng)導(dǎo)人簽字出納支付記賬相關(guān)人員部門領(lǐng)導(dǎo)人會(huì)計(jì)公司負(fù)責(zé)人出納出納會(huì)計(jì)個(gè)人根據(jù)實(shí)際情況情況填寫借支單部門領(lǐng)導(dǎo)人根據(jù)情況詢問(wèn)審批會(huì)計(jì)根據(jù)其工資情況進(jìn)行審核審批借支單根據(jù)公司負(fù)責(zé)人的簽字及會(huì)計(jì)簽字確