第七章貨款的結算

1、 第七章 貨款的結算 -國際貿(mào)易實務-主要內(nèi)容n三種結算工具結算工具：匯票匯票、本票本票、支票支票n三種結算方式：匯付匯付、托收托收、信用證信用證n結算方式的選用結算方式的選用n合同中的支付條款合同中的支付條款結算工具 票據(jù)n票據(jù)是一種債權憑證，具有以下特點： 1. 流通性：可轉(zhuǎn)讓 2. 無因性 3. 文義性 4. 要式性匯票n，簡稱draft或bill）：匯票（bill of exchange 由出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人匯票內(nèi)容：(1)匯票字樣(2)無條件支付命令(3)確定金額(4)付款人(5)收款人(6)出票日期(7)出票人簽章銀行匯票

2、 BANK OF CHINA 中國銀行 本匯票有效期為一年 No. 30007611 This draft is valid for one year from the date of issue AMOUNT 致 TO： 請付 PAY TO 金額 THE SUM OF 請憑本匯票付款劃我 行賬 PAY AGAINST THIS DRAFT TO THE 中國銀行上海分行 DEBIT OF OUR ACCOUNT BANK OF CHINA SHANGHAI 匯票的種類按出票人不同分：商業(yè)匯票 / 銀行匯票按付款時間分：即期匯票 / 遠期匯票按承兌人分：商業(yè)承兌匯票 / 銀行承兌匯票按是否附貨

3、運單據(jù)分：跟單匯票 / 光票 匯票的使用1. 出票（to draw）：注意抬頭的寫法 匯票的使用2. 提示（presentation）：收款人/持票人將匯票提交付款人要求付款或承兌 提示承兌（presentation for acceptance） 提示付款（presentation for payment）3. 承兌（acceptance）：付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額 承兌時間要求：收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi) 匯票一經(jīng)承兌，付款人即成為主債務人，出票人成為次債務人 匯票的使用4. 付款（payment）5. 背書:在票據(jù)背面或者粘單上記載有關事項經(jīng)簽章后交付給受讓人 背書種類-限

4、制性背書，空白背書，特別背書 前后、后手 貼現(xiàn)匯票的使用6. 拒付與追索 拒付：包括拒絕承兌與拒絕付款，拒付原因 追索：如上海出口公司出口貨物到美國C公司,其匯票使用路徑可能是: 上海公司-中國銀行-紐約銀行-銀行-銀行-C公司 注意行使追索權的條件本票n本票（promissory note） 由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人必備內(nèi)容： 表示“本票”的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章一般本票（商業(yè)本票） 60,000.00 London May 15,2003Three months after date I promis

5、e to pay John Tracy or order the sum of SIXTY THOUSAND POUNDS for value received. William Taylor銀行本票ASIA INTERNATIONAL BANK，LTD.18 Queens Road，Hong KongCASHIERS ORDER Hong Kong，Aug.8，2005 Pay to the order of Dockfield &Co the sum of Hong Kong Dollars Eighty Thousand and Eight Hundred Only. For A

6、sia international bank, Ltd.HK$80,800,00 Manager本票與匯票的區(qū)別支票支票（cheque; check）：由出票人簽發(fā)，委托辦理制票存款業(yè)務的銀行或其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)必備內(nèi)容： 表示“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章支票樣例 Cheque for 10,000 London ,30th, May, 2005 Pay to the order of United Trading Co. The sum of TEN THOUSAND POUNDS To: Mid

7、land Bank London For ABC Corporation London(Signed) 支票n支票的種類：（1）普通支票：既可取現(xiàn)，也可轉(zhuǎn)帳（2）現(xiàn)金支票：只能取現(xiàn)（3）轉(zhuǎn)賬支票：只能轉(zhuǎn)賬 支票一經(jīng)劃線，只能轉(zhuǎn)賬，不能取現(xiàn) 銀行“保付”支票：更易于流通匯票、本票、支票的區(qū)別匯付（又稱匯款，remittance）一、匯付當事人 1. 匯款人（付款人） 2. 匯出行 3. 匯入行 4. 收款人二、匯付方式：電匯（T/T）、信匯（M/T）、票匯（D/D） 電匯（T/T）程序匯款人收款人（A國）匯出行（B國）匯入行 電匯申請，交款付費 取得電匯回執(zhí)發(fā)電委托匯入行解付匯款外匯資金流向外匯

8、資金流向 核對押密，繕制匯款通知書 收款人取款 支付匯款寄借訖通知書票匯程序匯款人收款人（A國）匯出行（B國）匯入行外匯資金流向外匯資金流向 外匯申請， 交款付費 開立即期匯票 郵寄匯票 郵寄匯票通知書（或票根） 持即期匯票取款 核對匯票，解付票款 郵寄借訖通知書 三、匯付的性質(zhì)及使用n匯付中結算工具的傳遞方向與資金的流向相同，屬于“順匯順匯”n匯付屬于商業(yè)信用商業(yè)信用，銀行只提供服務而不提供信用。n匯付存在較大風險，在外貿(mào)實務中較少使用，只用于預付款、定金、貸款尾數(shù)以及傭金、費用的支付托收（collection）n托收是出口人委托銀行向進口人收款的一種方式，由接到委托提示的銀行處理金融單據(jù)和

9、/或商業(yè)單據(jù)以便取得承兌或付款，或憑承兌或付款交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條件交出單據(jù)n國際慣例：托收統(tǒng)一規(guī)則（國際商會第522號出版社）（URC522），1996年1月1日起正式實施。 (附錄5)一、托收方式的基本當事人n委托人：匯票出票人，通常為賣方n托收行：委托人的代理人，通常為出口地銀行n代收行：托收行的代理人，通常為進口地銀行n付款人：匯票受票人，買賣合同的買方二、托收的方式1、光票托收2、跟單托收 （1）付款交單 即期付款交單即期付款交單 遠期付款交單遠期付款交單 （2）承兌交單承兌交單即期付款交單的一般程序付款人（進口人）代收行托收行委托人（出口人）進出口合同 托收申請，開立即期匯票，

10、交貨運單據(jù) 繕制托收委托書，寄交匯票、貨運單據(jù) 提示匯票與單據(jù) 進口人審單 無誤后 付款 交單 辦理轉(zhuǎn)帳，通知托收行已收款 交款遠期付款交單的一般程序付款人（進口人）代收行托收行委托人（出口人）進出口合同 托收申請，開立遠期匯票，交貨運單據(jù) 繕制托收委托書，寄交匯票、貨運單據(jù)提示匯票，進口人審核承兌 到期付款 交單 辦理轉(zhuǎn)帳，通知托收行已收款 交款承兌交單的一般程序付款人（進口人）代收行托收行委托人（出口人）進出口合同 托收申請，開立遠期匯票，交貨運單據(jù) 繕制托收委托書，寄交匯票、貨運單據(jù)提示匯票 進口人審核承兌 銀行交單付款辦理轉(zhuǎn)帳，通知托收行已收款 交款例：9月1日辦理托收，郵程10天三、

11、跟單托收方式下的資金融通n1. 托收出口押匯：托收銀行向出口人買入跟單匯票，以提供融資 實質(zhì)：出口人以單據(jù)作抵押貸款n2. 憑信托收據(jù)借單（進口押匯）：代收銀行給予進口人憑信托收據(jù)提貨便利的一種融資方式四、托收方式的性質(zhì)與作用 在托收方式下，出口人與銀行之間是委托與被委托的關系。 銀行只提供服務，不提供信用。托收屬于商業(yè)信用商業(yè)信用 銀行“三不管三不管” ：不管能否收到貨款；不管貨物；不管單據(jù)真?zhèn)危ㄖ还軉螕?jù)表面）五、出口貿(mào)易中使用托收應汪意的問題五、出口貿(mào)易中使用托收應汪意的問題（1）了解進口方的資信情況和經(jīng)營作風（2）了解商品市場動態(tài)（3）了解進口國的貿(mào)易管理和外匯管制（4）了解進口國商業(yè)習

12、慣（5）爭取以CIF成交，若不能，可加?！百u方利益險” （6）嚴格按照買賣合同裝運貨物和制備單據(jù)。（7）建立和建全管理制度，定期檢查，及時催收；發(fā)現(xiàn)問題時及時正確處理信用證n信用證（Letter of Credit, L/C）：一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。是銀行（開證行）根據(jù)進口人的請求向出口人（信用證受益人）開立的，承諾在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面文件一、信用證的當事人n1. 開證申請人（開證人，一般為進口人）n2. 開證行（一般為進口地銀行）n3. 受益人（一般為出口人）n4. 通知行（一般為出口地銀行，是開證行的代理行）n5. 議付行n6. 付款行（開證行一般兼為

13、付款行）n7. 其他：償付行、保兌行、承兌行、轉(zhuǎn)讓行、第二受益人二、信用證的內(nèi)容n1. 對信用證本身的說明：種類、性質(zhì)、編號、當事人、有效期等n2. 與買賣合同相關的條款，以及要求受益人提交的單據(jù)，包括貨物、運輸、保險及其他單據(jù)n3. 開證行保證付款的責任文句三、即期不可撤銷跟單議付信用證結算程序三、即期不可撤銷跟單議付信用證結算程序開證人（進口人）受益人（出口人）訂立合同付款行 開證行通知行 議付行 申請開證 開證 通知 審證、交 單、議付 索償 償付 付款贖單四、信用證的性質(zhì)、作用和特點1.1.性質(zhì)性質(zhì)：銀行信用，銀行不僅提供國際結算服務，還提供信用2. 作用：作用： （1）安全保證作用，

14、一定程度消除買賣雙方互不信任矛盾， （2）資金融通3.3.特點特點： （1）開證行負首要付款責任 （2）信用證是一項自足文件，獨立于買賣合同之外 （3）信用證是純單據(jù)的業(yè)務，只管單據(jù)，不管貨物.滿足“單、單一致”，“單、證一致”即可五、跟單信用證統(tǒng)一慣例n1983年年UCP400n1994年年1月月1日實行日實行UCP500n2007年年7月月1日日UCP600（1）跟單信用證統(tǒng)一慣例，國際商會第600號出版物（UCP600）（2）跟單信用證統(tǒng)一慣例關于電子交單的補充規(guī)則，簡稱eUCP（1.1版）。是對UCP600的補充并與UCP600同時使用n“跟單信用證統(tǒng)一慣例（2007年修訂本）國際商會

15、第600號出版物是適用于任何跟單信用證（“信用證”）（包括，在其可適用的范圍內(nèi)，任何備用信用證）的規(guī)則，如果信用證文本明確指出，它受這些規(guī)則的約束。除非信用證明示地修改或排除，這些規(guī)則約束與信用證有關的所有當事人?！绷?、信用證種類（1）光票光票L/C 跟單跟單L/C（2）保兌保兌L/C：信用證一旦保兌即構成保信用證一旦保兌即構成保兌行在開證行承諾以外的一項確定的承兌行在開證行承諾以外的一項確定的承諾，保兌行以諾，保兌行以“本人本人”的身份對受益人的身份對受益人獨立負責獨立負責 非保兌非保兌L/C （3）即期付款即期付款L/C：憑單據(jù)即期付款 （使用即期使用即期匯票匯票/ /不用匯票不用匯票）

16、延期付款延期付款L/C：單證相符后銀行延長一段時間及至到期日付款（無匯票，不能貼現(xiàn)，用于金無匯票，不能貼現(xiàn)，用于金額較大的資本貨物交易，付款期限較長額較大的資本貨物交易，付款期限較長） 確定付款到期日的方法： 交單后若干天 運輸單據(jù)顯示的裝運日期后若干天 固定的將來某一日期 承兌承兌L/C：使用使用遠期匯票，用于遠期付款交遠期匯票，用于遠期付款交易易 議付L/C：議付行有追索權，開證行和保兌議付行有追索權，開證行和保兌行無追索權行無追索權 （4）可轉(zhuǎn)讓可轉(zhuǎn)讓L/C： 可轉(zhuǎn)讓全部或一部分 只能轉(zhuǎn)讓一次 允許分批裝運的條件下可以分部分同時轉(zhuǎn)讓給幾個第二受益人，但累計不能超過信用證金額 轉(zhuǎn)讓手續(xù)費由

17、第一受益人支付 不可轉(zhuǎn)讓不可轉(zhuǎn)讓L/C只有開證行特別注明可轉(zhuǎn)讓的信用證才能轉(zhuǎn)讓只有開證行特別注明可轉(zhuǎn)讓的信用證才能轉(zhuǎn)讓沒有注明沒有注明“可轉(zhuǎn)讓可轉(zhuǎn)讓”字樣的均為不可轉(zhuǎn)讓信用證字樣的均為不可轉(zhuǎn)讓信用證（5）循環(huán)L/C：適用于貨物比較大宗單一，可定期分批均衡供應、分批支付貨款的長期合同 自動循環(huán)：無需等待開證行通知自動恢復金額 半自動循環(huán)：付款后若干天內(nèi)開證行未提出不能回復原金額的通知 非自動循環(huán)：每次議付后，需經(jīng)開證行通知才能恢復原金額 （6）對開L/C：易貨貿(mào)易或加工貿(mào)易中較多使用 兩張信用證 互為開證申請人和受益人 互為開證行和通知行（7）對背信用證：常用于中間商轉(zhuǎn)售貨物或轉(zhuǎn)口貿(mào)易；以原證作

18、抵押開新證（8）SWIFT 信用證（環(huán)銀電協(xié)信用證）： 使用SWIFT規(guī)定的代號 開立SWIFT信用證的格式代號：MT700,MT701 修改SWIFT信用證采用的格式：MT707DOCUMENTARY CREDITFROM: INDUSTRIAL BANK OF JAPAN，LIMITED，TOKYO TO: BANK OF CHINA, SHANGHAI SQUENCE OF TOTAL: 27: 1/1 FORM OF DOC. CREDIT: 40A： IRREVOCABLE DOCU. CREDIT NO.: 20: LC136107800 DATE OF ISSUE: 31C: 0

19、51015 DATE & PLACE OF EXP.: 31D: 051215 IN THE COUNTRY OF BENEFICIARY APPLICANT: 50: ABC COMPANY, 1-3 MACHI KU STREET，OSAKA，JAPANBENEFICIARY: 59: SHANGHAI DA SHENG CO.，LTD. UNIT C 2/F JINGMAO TOWER, SHANGHAI ,CHINA. CURRENCY CODE, AMOUNT:32B: USD21240.00 AVAILABLE WITH /.BY . 41D: BANK OF CHINA

20、BY NEGOTIATION DRAFTS AT.: 42C: SIGHT FOR 100PCT INVOICE VALUE 。案例分析1 某年4月20日，某省包裝進出口公司到A銀行申請開出以美國出口商為受益人的信用證。信用證規(guī)定最遲裝船期為當年4月30日，4月27日該公司收到美國客戶的通知，指責其遲開信用證，買方違約，要求撤銷合同。因為買賣雙方在合同中規(guī)定：“信用證必須在裝運日前也即在4月份以前開到賣方，信用證的有效期應為裝船期后15天在上述裝運口岸到期，否則賣方有權取消本售貨合同并保留因此而發(fā)生的一切損失的索賠權?！苯?jīng)過雙方協(xié)商，出口商堅持以進口商遲開信用證為由而拒絕出貨，并要求撤銷信用證

21、，鑒于此時市場行情上漲，因進口公司擔心進口貨物落空而撤銷國內(nèi)售貨合同，從而影響企業(yè)生產(chǎn)損失更大，不得不用更高的價格買進貨物。案例分析2n我某公司與外商按CIF條件簽訂一筆大宗商品出口合同，合同規(guī)定裝運期為8月份，但未規(guī)定具體開證日期。外商拖延開證，我方見裝運期快到，從7月底開始，連續(xù)多次電催外商開證。8月5日，收到開證行的簡電通知，我方因怕耽誤裝運期，即按簡電辦理裝運，8月28日對方開來信用證正本，正本上對有關單據(jù)做了與合同不符的規(guī)定，我方審證時未予注意，交銀行議付時，銀行也未發(fā)現(xiàn)，開證行即以單證不符為由，拒付貨款，你認為，我方應從此事件中吸取哪些教訓？ 案例分析3 一家公司銷售貨物，合同規(guī)定

22、按不可撤銷信用證付款。收到的信用證規(guī)定受益人必須提交商業(yè)發(fā)票及經(jīng)買方會簽的商品檢驗證書。賣方收到信用證后，如期備妥貨物并裝運，且安全到達目的地。但買方始終未在商品檢驗證書上會簽，使賣方無法根據(jù)信用證收到貨款。后經(jīng)長期多方交涉，雖然最終追回了貨款，但仍受到損失。請對此案進行評論。 銀行保證書（銀行保函，bankers letter of guarantee, L/G）n是是銀行銀行應申請人的要求向受益人開應申請人的要求向受益人開立的，立的，擔保擔保申請人一定履行某種義申請人一定履行某種義務的書面文件。務的書面文件。n銀行信用。銀行信用。銀行保證書的當事人n委托人委托人 保證書的申請人，一般是合同

23、的債務人n擔保人擔保人 保證書的開立人，一般是銀行n受益人受益人 通過保證書取得賠償?shù)娜算y行保證書的種類銀行保證書的種類1 1投標投標保證書保證書（Tender GuaranteeTender Guarantee）2 2履約保證書履約保證書（Performance GuaranteePerformance Guarantee） 出口保證書出口保證書 進口保證書進口保證書n思考： 銀行保證書與信用證的區(qū)別？備用信用證（Standby L/C)Standby L/C)n也稱商業(yè)票據(jù)信用證（也稱商業(yè)票據(jù)信用證（Commercial Paper Commercial Paper L/CL/C）、擔保信

24、用證、保證信用證）、擔保信用證、保證信用證（Guarantee L/CGuarantee L/C）或履約信用證）或履約信用證（Performance L/CPerformance L/C）n指指開證行開證行根據(jù)開證申請人的要求，向受益根據(jù)開證申請人的要求，向受益人開立的人開立的保證保證在開證人未能履行其應履行在開證人未能履行其應履行的義務時，承擔有條件的償付責任的一種的義務時，承擔有條件的償付責任的一種特殊的信用證。特殊的信用證。n思考： 備用信用證與一般信用證的區(qū)別？國際保理與出口信用保險n在出口業(yè)務中采用賒賬（賒賬（O/A）和托收（托收（D/P或或D/A）方式結算貨款時，為規(guī)避風險可使用國

25、際保理與出口信用保險n1. 國際保理：在以賒賬、托收等方式結算貨款的情況下，保理商向出口商提供的一項包括對買方資信調(diào)查、百分之百的風險擔保、催收應收賬款、財務管理以及資金融通等的綜合性財務服務n2.出口信用保險 各國政府為提高本國產(chǎn)品的國際競爭力，促進經(jīng)濟發(fā)展，以國家財政為后盾，為企業(yè)在出口貿(mào)易、對外投資和對外工程承包等經(jīng)濟活動中提供風險保障的一項特殊的政策性支持措施，是政府對市場經(jīng)濟的一種間接調(diào)控手段和補充不同結算方式的選用n1. 原則： 客戶信用 市場經(jīng)營戰(zhàn)略 貿(mào)易術語 運輸方式n2. 不同方式結合使用不同方式結合使用 （1）信用證與匯付結合 （2）部分信用證、部分托收（必須是D/P）：出

26、口商簽發(fā)兩張匯票，屬于信用證部分貨款憑光票付款，而全套貨運單據(jù)則附在托收部分的匯票下，按即期或遠期托收。一般要求信用證必須注明“在全部付清發(fā)票金額后方可交單”的條款 （3）備用信用證與托收結合3. 分期付款、延期付款n分期付款(Progression Payment)是指買方在合同簽訂后預交部分定金，余款根據(jù)訂購商品的制造和交貨進度分若干期支付，在貨物交付完畢后付清或基本付清全部貨款。n分期付款實際上是一種即期現(xiàn)貨交易，在交貨或賣方承擔的質(zhì)量保證期終了時最后一批貨款付清，貨物的所有權也在付清最后一筆貨款時轉(zhuǎn)移給買方。n延期付款(Deferred Payment)是指買方在合同簽訂預交部分定金后

27、，大部分貨款是在交貨后相當長的時間(通常是若干年內(nèi))分期攤付。因此延期付款實際上帶有“賒銷”的性質(zhì)，實際上是賣方向買方提供了商業(yè)信貸，因此延期付款涉及利息問題。分期付款與延期付款的區(qū)別分期付款與延期付款的區(qū)別n（1）分期付款的貨款是在交貨時付清，或留下小部分在賣方對貨物品質(zhì)、性能所承擔的責任終了時付清。而延期付款的貨款卻大部分是由交貨后一段相當長的時間內(nèi)分期攤還。n（2）在分期付款的條件下，貨物的所有權是在付清最后一筆貨款時轉(zhuǎn)移。而在延期付款的條件下，合同如無特殊規(guī)定，貨物的所有權一般是在交貨時轉(zhuǎn)移。n（3）延期付款實際上是賣方給買方提供了信貸。因此，也就存在著買方支付利息的問題。分期付款則是

28、一種現(xiàn)匯交易，沒有涉及信貸，因此，沒有付息問題；從這個角度看，它是一種即期合同。實際業(yè)務中結算方式的采用實際業(yè)務中結算方式的采用n1.電匯成為最主要的結算方式電匯成為最主要的結算方式 中國銀行的統(tǒng)計數(shù)據(jù)：我國出口貨物總值中，信用證結算約30%，其余約70%電匯，托收只占少數(shù)。非信用證結算比例還將繼續(xù)擴大 歐美國家付款方式日趨簡單化，信用證結算只占10%左右電匯常用做法電匯常用做法1、預付貨款（payment in advance，前T/T） 通常預付比例：30%50% （1）轉(zhuǎn)運前T/T （2）裝運后見提單傳真件T/T2、貨到付款（payment after arrival of the go

29、ods，后T/T）3、a%前T/T，見提單傳真件b%后T/T4、a%前T/T，b%后T/T2. 信用證仍是不可替代的付款方式n（1）信用證支付方式為買賣雙方提供了可靠的融資基礎n（2）大額貿(mào)易和買賣雙方的首次交易往往還是借助信用證來完成n（3）信用證種類繁多，許多功能是其他付款方式所無法替代的3、各種支付方式風險從小到大排列、各種支付方式風險從小到大排列n（1）100%預付款 （前T/T）n適用一下三種情況： 買賣雙方首次的、小額的貿(mào)易； 買賣雙方多次合作，關系密切，互相信任，同時出口貨物緊俏，出口方只接受預付款方式并根據(jù)來款先后發(fā)貨； 出口貨物價格趨于堅挺或上漲時，進口商可能會不惜預防全款以

30、搶得商機（2）a%前T/T加憑提單傳真件b%后T/T 目前這種結算方式在我國對東南亞、南美、印巴、非洲和中東等國家和地區(qū)的出口貿(mào)易結算中最為流行（3）a%前T/T，加b%的即期、保兌的不可撤銷信用證（4）100%的、即期的、保兌的不可撤銷的信用證加CIF條款n（5）100%的、即期的、保兌的不可撤銷的信用證加FOB條款n（6）D/P付款（付款交單）n（7）其余收匯方式如：D/A付款（承兌交單）、記賬付款（Open Account）、分期付款（Installment）和寄售（Consignment）為最不安全等級。買賣合同中支付條款：1、匯付方式： 為明確責任，防止進口商拖延匯款時間，對于使用匯

31、付方式結算的交易，在合同中應當明確規(guī)定匯付的時間、具體的匯付方法和金額等。n買方應不晚于買方應不晚于x年年x月月x日將全部貨款用電匯日將全部貨款用電匯(信信匯或票匯匯或票匯)方式預付給賣方。方式預付給賣方。nThe Buyers shall pay the total value to the Sellers in advance by T/T(M/T or D/D) not later thann買方同意在本合同簽字之日起，買方同意在本合同簽字之日起，1個月內(nèi)將本個月內(nèi)將本合同總金額合同總金額xx%的預付款，以電匯方式匯交的預付款，以電匯方式匯交賣方。賣方。n% of the total contract value as advance payment shall be remitted by the Buyer to the Seller through T/T with