財務(wù)報銷操作管理制度(doc 3頁)

1、財務(wù)報銷操作管理制度一、固定資產(chǎn)報銷1.購置固定資產(chǎn),必須先有批準(zhǔn)的購置計劃,控購商品必須經(jīng)董事會向有關(guān)部門辦理專項控制證明單才能購買；2.在當(dāng)日內(nèi)購置,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計劃范圍購置,如能事先知道價格、單位名稱及賬號者,可辦理借款手續(xù),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由財務(wù)部開支票；3.固定資產(chǎn)報銷時須建立固定資產(chǎn)卡片,并有資產(chǎn)編號,財務(wù)才準(zhǔn)予報銷； 4.固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)報銷后,財務(wù)部列入“內(nèi)部往來成本費(fèi)用”科目。 二、流動資產(chǎn)報銷1.采購部門提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計劃,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報財務(wù)部作出次月定額用款計劃；2.凡購入材料物品,必須填寫入庫驗收單(一式三聯(lián),采購、倉庫、財務(wù)部各一聯(lián))后

2、,才予以報銷；3.材料物品領(lǐng)用時,必須填領(lǐng)料單(一式三聯(lián),領(lǐng)用人、倉庫、財務(wù)部)； 4.倉庫保管員兼材料會計,每月與財務(wù)核對賬目,發(fā)現(xiàn)問題及時找原因更正； 5.年終物資部應(yīng)盤點(diǎn)一次,列出材料清單與財務(wù)部核對,并作出盈虧表；6.采購部門可借支備用金,作為零星購料周轉(zhuǎn),工程部也可以借支備用金,作為急需采購維修物品用,年終備用金全部交財務(wù)部,第二年再借；7.采購人員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借支空白支票(限制一定數(shù)額內(nèi)開支),必須在三天內(nèi)到財務(wù)報銷。如果取得正式發(fā)票,可辦理報銷手續(xù),不再借支空白支票；8.各項預(yù)付款先填借款單,經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),按合同要求付款； 9.低值易耗品報銷手續(xù)同上,但必須建立低值易耗品卡片,具體見低值易耗品管理制度。三、費(fèi)用報銷1.一切費(fèi)用報銷要在核定批準(zhǔn)的費(fèi)用定額范圍內(nèi)開支,超支部門須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可報銷；2.已經(jīng)取得原始發(fā)票的,只要填制報銷根據(jù),由經(jīng)辦人驗收或證明人簽章,領(lǐng)導(dǎo)簽字即可報銷(已批準(zhǔn)的費(fèi)用,定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)人簽字,定額外的由公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字)；3.未取得原始發(fā)票而要先付款時,可以到財務(wù)部辦理借款,由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(已經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用,定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)簽