總分類賬戶余額及發(fā)生額試算平衡表格式Word

1、總分類賬戶余額及發(fā)生額試算平衡表 年 月 日 單位：元總賬科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款預(yù)付賬款原材料在途物資庫(kù)存商品固定資產(chǎn)累計(jì)折舊應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)付款應(yīng)付利息應(yīng)付股利短期借款長(zhǎng)期借款實(shí)收資本資本公積盈余公積本年利潤(rùn)利潤(rùn)分配生產(chǎn)成本制造費(fèi)用銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加所得稅費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入合計(jì) 資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)企01表編制單位: 年 月 日 單位: 元資 產(chǎn) 期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 期末余額 年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 短期借款 交易性金融資產(chǎn) 交易性

2、金融負(fù)債 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 預(yù)付款項(xiàng) 預(yù)收款項(xiàng) 應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)收股利 應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)收款 應(yīng)付利息 存貨 應(yīng)付股利 其中：消耗性生物資產(chǎn) 其他應(yīng)付款 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 其他流動(dòng)資產(chǎn) 其他流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)債： 可供出售金融資產(chǎn) 長(zhǎng)期借款 持有至到期投資 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期應(yīng)收款 長(zhǎng)期應(yīng)付款 長(zhǎng)期股權(quán)投資 專項(xiàng)應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn)預(yù)計(jì)負(fù)債 固定資產(chǎn) 遞延所得稅負(fù)債在建工程其他非流動(dòng)負(fù)債 工程物資非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 固定資產(chǎn)清理 負(fù)債合計(jì) 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 油氣資產(chǎn)實(shí)收資本（或股本）

3、資 產(chǎn) 期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 期末余額 年初余額 無(wú)形資產(chǎn) 資本公積 開發(fā)支出 減：庫(kù)存股商譽(yù) 盈余公積 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用未分配利潤(rùn)遞延所得稅資產(chǎn)外幣報(bào)表折算差額 其他非流動(dòng)資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì) 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)利 潤(rùn) 表 會(huì)企02表編制單位： 年 月 單位：元 項(xiàng) 目行次本月金額本年累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入1減：營(yíng)業(yè)成本2 營(yíng)業(yè)稅金及附加3 銷售費(fèi)用4 管理費(fèi)用5 財(cái)務(wù)費(fèi)用6 資產(chǎn)減值損失7加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）8 投資收益（損失以“-”號(hào)填列）9 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益10二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

4、（虧損以“-”號(hào)填列）11 加：營(yíng)業(yè)外收入12 減：營(yíng)業(yè)外支出 13 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 14三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）15 減：所得稅費(fèi)用16四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）17五、每股收益：18（一）基本每股收益19（二）稀釋每股收益20會(huì)計(jì)分錄大全一.籌資過(guò)程1.接受*投資(貨幣資金 ;固定資產(chǎn),原材料;無(wú)形資產(chǎn)等) 借:銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/無(wú)形資產(chǎn)貸:實(shí)收資本注意:假如固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)要考慮以評(píng)估價(jià)入賬.2.資本公積核算資本公積轉(zhuǎn)增資本金借：資本公積 貸：實(shí)收資本接受捐贈(zèng)計(jì)入資本公積借:銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/無(wú)形資產(chǎn)等貸:資本公積3.借款核算取得借款

5、借:銀行存款 貸:短期借款/長(zhǎng)期借款償還借款借:短期借款/長(zhǎng)期借款 貸:銀行存款二.供應(yīng)過(guò)程1.采購(gòu)原材料借:物資采購(gòu)a材料 (價(jià)款+各種稅費(fèi)-除了增值稅) b材料 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (價(jià)款*17%) 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款材料入庫(kù) 借:原材料a材料 b材料 貸:物資采購(gòu)a材料 b材料注意:發(fā)生共同性費(fèi)用要注意分?jǐn)?(按重量或金額分配)2.購(gòu)入固定資產(chǎn)借:固定資產(chǎn) (價(jià)款+各種稅費(fèi)) 貸:銀行存款3.采購(gòu)員差旅費(fèi)預(yù)借: 借:其他應(yīng)收款某人 貸:現(xiàn)金報(bào)銷:(1)收到退回多余款 借:管理費(fèi)用 現(xiàn)金 貸:其他應(yīng)收款某人(2)支付不足款項(xiàng) 借:管理費(fèi)用 貸:其他應(yīng)收款某人 現(xiàn)金三.生產(chǎn)過(guò)

6、程(料 工 費(fèi))1.領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本××產(chǎn)品 （產(chǎn)品生產(chǎn)耗用數(shù)） 制造費(fèi)用 （車間一般耗用數(shù)） 管理費(fèi)用 （管理部門耗用數(shù)） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 (營(yíng)業(yè)部門領(lǐng)用) 應(yīng)付福利費(fèi) (福利部門領(lǐng)用) 貸：原材料××材料 （發(fā)出材料總數(shù)）2.工資核算（1）分配工資時(shí)：借：生產(chǎn)成本××產(chǎn)名 （生產(chǎn)工人工資） 制造費(fèi)用 （車間一般性工人及車間管理人員工資） 管理費(fèi)用 （行管人員工資） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 (銷售部門人員工資) 應(yīng)付福利費(fèi) (福利部門人員工資) 貸：應(yīng)付工資 （工資總額）（2）提取現(xiàn)金： 借：現(xiàn) 金 貸：銀行存款（3）發(fā)放工資： 借：應(yīng)付工資 貸

7、：現(xiàn) 金3.福利費(fèi)核算（1）按規(guī)定提取時(shí)：應(yīng)提取數(shù) = 工資總額× 14% 借：生產(chǎn)成本××產(chǎn)品 （生產(chǎn)工人的） 制造費(fèi)用 (車間一般性工人及管理人員的） 管理費(fèi)用 （行政管理和福利部門的） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 (銷售部門人員的) 貸：應(yīng)付福利費(fèi) （合計(jì)） （2）支付福利費(fèi)時(shí)： 借：應(yīng)付福利費(fèi) 貸：現(xiàn)金/銀行存款4.制造費(fèi)用核算(除了原材料、工資、福利費(fèi)核算中產(chǎn)生的制造費(fèi)用外還有以下幾種情況)折舊費(fèi)：借：制造費(fèi)用 （車間的） 管理費(fèi)用 （管理部門的） 貸：累計(jì)折舊 修理費(fèi)： 借：制造費(fèi)用 （車間的） 管理費(fèi)用 （管理部門的） 貸：銀行存款/現(xiàn)金/原材料預(yù)提費(fèi)用等企業(yè)支付辦公

8、費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)： 借：制造費(fèi)用 （車間的） 管理費(fèi)用 （管理部門的） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 (銷售部門的) 貸：銀行存款、現(xiàn)金 等制造費(fèi)用歸集與分配(1)一種產(chǎn)品 借:生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 貸:制造費(fèi)用(2 )兩種以上產(chǎn)品（按工人工資或工時(shí)等分配）借:生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 貸:制造費(fèi)用 5、完工產(chǎn)品成本的計(jì)算： 借：庫(kù)存商品××商品 貸：生產(chǎn)成本××商品6.期末賬項(xiàng)核算(月底計(jì)提或攤銷)預(yù)收款項(xiàng) 預(yù)收貨款預(yù)收帳款 預(yù)收租金 其他應(yīng)付款預(yù)付款項(xiàng) 預(yù)付貨款 預(yù)付賬款 預(yù)付租金 預(yù)付報(bào)刊雜志費(fèi)等待攤費(fèi)用(先付款,后受益)其他應(yīng)付款核算 3.1 預(yù)收半年租金(包

9、括這個(gè)月)3000 3.1 預(yù)收半年租金 借:銀行存款 3000 貸:其他應(yīng)付款 3000 3月底 借:其他應(yīng)付款 500 貸:其他業(yè)務(wù)收入 500待攤費(fèi)用預(yù)付: 借：待攤費(fèi)用 貸：銀行存款 月底分?jǐn)? 借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等 貸：待攤費(fèi)用 預(yù)提費(fèi)用:先受益,后付款(短期借款按季支付利息、預(yù)提修理費(fèi)預(yù)提 借:制造費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用等貸:預(yù)提費(fèi)用按實(shí)際支付時(shí) 借:預(yù)提費(fèi)用 貸:銀行存款/現(xiàn)金注意下面三種問(wèn)法的會(huì)計(jì)分錄.a,預(yù)提本月的短期借款利息300元. 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 300 貸:預(yù)提費(fèi)用 300b.支付本季度短期借款利息900元 借:預(yù)提費(fèi)用 900 貸:銀行存款 900c. 支付本季

10、度短期借款利息900元(已預(yù)提利息600)借：預(yù)提費(fèi)用 600 財(cái)務(wù)費(fèi)用 300 貸：銀行存款 900四、銷售過(guò)程的核算：（一）產(chǎn)品銷售的核算：1銷售產(chǎn)品，取得收入時(shí)： 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2支付廣告費(fèi)、展銷費(fèi)、送貨運(yùn)費(fèi)時(shí)： 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：銀行存款/現(xiàn)金等3.主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加核算借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 應(yīng)交消費(fèi)稅 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費(fèi)附加城建稅 =（增值稅 + 營(yíng)業(yè)稅 + 消費(fèi)稅）×7 %（或5 %、1%） 教育費(fèi)附加 =（增值稅 +營(yíng)業(yè)稅 +消費(fèi)稅）×3 % （二）其他業(yè)務(wù)收支的

11、核算： 1出售材料業(yè)務(wù)：（1）取得收入時(shí)： 借：銀行存款等 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（2）結(jié)轉(zhuǎn)材料成本時(shí)： 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：原材料××材料（3）計(jì)算各種稅金時(shí)： 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費(fèi)附加 五、利潤(rùn)的形成與分配1.營(yíng)業(yè)外收支的核算（1）取得營(yíng)業(yè)外收入 借：銀行存款（等） 貸：營(yíng)業(yè)外收入（2）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：銀行存款（等）2、將損益類賬戶的余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)將收入類賬戶轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 投資收益 貸：本年利潤(rùn) 將費(fèi)用類賬戶

12、轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 營(yíng)業(yè)外支出 管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用3、所得稅的核算計(jì)算所得稅 借：所得稅 (利潤(rùn)總額*33%) 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅注意:本年利潤(rùn)總額減去所得稅得出凈利潤(rùn)(稅后利潤(rùn))上交所得稅借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款4、分配利潤(rùn)(據(jù)凈利潤(rùn)提取一定的盈余公積及分配利潤(rùn)) 借：利潤(rùn)分配提取盈余公積 應(yīng)付股利/應(yīng)付利潤(rùn) 貸：盈余公積 應(yīng)付股利/應(yīng)付利潤(rùn)5、年終轉(zhuǎn)帳：(1)將“本年利潤(rùn)”帳戶余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)” ： 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)(2)將“利潤(rùn)分配”其他各明細(xì)帳戶

13、余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配提取盈余公積 應(yīng)付股利/應(yīng)付利潤(rùn) 六、財(cái)產(chǎn)清查核算1.固定資產(chǎn)清查(1)盤盈批準(zhǔn)前 借：固定資產(chǎn) 0 貸：累計(jì)折舊0 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)后 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? 貸：營(yíng)業(yè)外收入(2)盤虧批準(zhǔn)前 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 累計(jì)折舊 貸:固定資產(chǎn)批準(zhǔn)后 借:營(yíng)業(yè)外支出 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢2.原材料清查(1)盤盈 批準(zhǔn)前 借:原材料 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)后 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸:管理費(fèi)用(2)盤虧批準(zhǔn)前: 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：原材料批準(zhǔn)后借:其他應(yīng)收款 (保險(xiǎn)公司賠款或責(zé)任人賠款) 管理費(fèi)用 (合理?yè)p耗及收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤引起等) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 錯(cuò)賬更正方法:一、登記帳簿前發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤撕掉記帳憑證,重做二、登記帳簿后發(fā)現(xiàn)（一）記賬憑證錯(cuò)誤 1、科目未錯(cuò)金額少記補(bǔ)充登記法金額多記紅字更正法(一張紅)2、科目錯(cuò)誤紅字更正法(一張紅,一張藍(lán))（二）記帳憑證沒有錯(cuò)誤劃線更正法紅字更正法適用: 在記帳簿以后發(fā)現(xiàn)記賬憑證填錯(cuò), (憑證中的科目或金額寫錯(cuò))方法: 填制紅藍(lán)兩張憑證: 紅字憑證: 沖銷錯(cuò)誤內(nèi)容（按原錯(cuò)誤的憑證內(nèi)容填制） 藍(lán)字憑證:按正確內(nèi)容重新記入.填