第13章貨幣資金審計(jì)

1、本章概要本章概要 1.貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán) 2.貨幣資金內(nèi)部控制及測(cè)試 3.現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性測(cè)試 4.銀行存款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試審閱現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金收付憑證，檢查日記賬與憑證的內(nèi)審閱現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金收付憑證，檢查日記賬與憑證的內(nèi)容和金額是否相符，日期是否相符或接近，防止企業(yè)為達(dá)到容和金額是否相符，日期是否相符或接近，防止企業(yè)為達(dá)到賬實(shí)相符而編造虛假憑證。賬實(shí)相符而編造虛假憑證。由出納根據(jù)現(xiàn)金日記賬加計(jì)累計(jì)數(shù)額結(jié)出現(xiàn)金結(jié)余額。由出納根據(jù)現(xiàn)金日記賬加計(jì)累計(jì)數(shù)額結(jié)出現(xiàn)金結(jié)余額。盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”。資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行

2、盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。額。核對(duì)盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額，如有差異，應(yīng)查明原因，核對(duì)盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額，如有差異，應(yīng)查明原因，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整。并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整。若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷的原始若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷的原始憑證，應(yīng)在庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表中注明或作出必要的調(diào)整。憑證，應(yīng)在庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表中注明或作出必要的調(diào)整。 財(cái)政部和中國人民銀行于財(cái)政部和中國人民銀行于1999 年年1 月月6 日聯(lián)合印發(fā)了日聯(lián)合印發(fā)了關(guān)于做好關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項(xiàng)函證工作的通知企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項(xiàng)函證工作的通知，通知通知對(duì)函證工作提出了明確的要求，并規(guī)定：各商業(yè)銀行、政策性銀對(duì)函證工作提出了明確的要求，并規(guī)定：各商業(yè)銀行、政策性銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)要在收到詢證函之日起行、非銀行金融機(jī)構(gòu)要在收到詢證函之日起l0 個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)函證的具體要求，及時(shí)回函并可按照國家的有關(guān)規(guī)定收取詢證費(fèi)函證的具體要求，及時(shí)回函并可按照國家的有關(guān)規(guī)定收取詢證費(fèi)用；各有