工程結(jié)算審計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及控制措施

1、工程結(jié)算審計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及控制措施服務(wù)方案我公司針對政府工程政策性強、要求高、結(jié)算資金量大、專業(yè)種 類多、時間緊迫、內(nèi)容繁瑣等特點，擬定出以下工程造價咨詢結(jié)算審 計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及控制措施服務(wù)方案。為確保高質(zhì)量，高效率地完成審計局關(guān)于委托社會中介機構(gòu)進行 工程結(jié)算審計工程項目的審計工作，我公司將嚴(yán)格遵守審計工作程 序，并認(rèn)真貫徹執(zhí)行質(zhì)量三級復(fù)核控制規(guī)程和人員崗位責(zé)任制，建立完善的工程咨詢項目評價意見反饋制度，并由審計局填寫評價意見 表，對我公司結(jié)算審核咨詢工作成果，服務(wù)質(zhì)量，合同履行的情況進 行評價，以保證審計工作的質(zhì)量。一、審核工作安排和質(zhì)量保證措施1.1成立工程結(jié)算審計項目小組序號姓名在本工程職位在

2、我公司職位注冊編號職稱1項目負(fù)責(zé)人總經(jīng)理2項目經(jīng)理副總經(jīng)理3技術(shù)負(fù)責(zé)人技術(shù)負(fù)責(zé)人4主審人員造價部經(jīng)理5主審人員6主審人員造價部審計人員7主審人員1.2項目工作小組職責(zé)內(nèi)容具體人員職責(zé)分配職責(zé)具體內(nèi)容項目負(fù)責(zé)人：公司總經(jīng)理，（項目負(fù)責(zé)人對本項目負(fù)總責(zé)，主要對整個工作的管理做出調(diào)配）1、對本項目結(jié)算審核負(fù)責(zé)；2、貫徹實施 公司質(zhì)量方針和目標(biāo)，確保質(zhì)量目標(biāo)的實 現(xiàn)；3、負(fù)責(zé)組織各種資源完成本項目的 合冋實施；4、主持召開項目例會，對項 目的整個經(jīng)營管理活動進行組織、指揮、 協(xié)調(diào)和監(jiān)督。項目經(jīng)理：公司副總經(jīng)理，（項目經(jīng)理需參與現(xiàn)場 勘察、分析，查看現(xiàn)場存 在的問題，如查詢施工記 錄、隱蔽資料記錄、詢問

3、 余土外運、棄土點運距 等，與業(yè)主提供的圖紙和 資料比對，匯報。）1、全面履行結(jié)算審核合同，行使合同授 予的權(quán)限，與委托人項目相關(guān)的第三方協(xié) 調(diào)溝通有關(guān)工作；2、確定項目人員工作 分配和崗位職責(zé)；3、編寫項目規(guī)劃和審 批實施細(xì)則；4、檢查和監(jiān)督結(jié)算審核小 組成員工作；5、參與設(shè)計技術(shù)交底、圖 紙會審；6、審核提交給委托人的報告；7、 審核工程變更報告；8參與調(diào)解委托人 和項目第三方的合同爭議，對索賠進行評 估和審核；9、主持整理項目資料，編寫 結(jié)算審核報告。技術(shù)負(fù)責(zé)人：公司技術(shù)負(fù)責(zé)人，（技術(shù)負(fù)責(zé)人主要對主 審人員的工作成果進行 審核，發(fā)現(xiàn)、提出并解決 審計過程中的技術(shù)層面 的問題）1、負(fù)責(zé)項目

4、技術(shù)的工作；2、審核結(jié)算 審核專業(yè)實施細(xì)則，并向項目負(fù)責(zé)人提出 建議；3、檢查指導(dǎo)各專業(yè)人員結(jié)算審核 工作，并向項目負(fù)責(zé)人提出建議；4、審 核評估各專業(yè)人員提交的，工程變更或簽 證的審核，并向項目負(fù)責(zé)人提出建議；5、 審核評估各人員專業(yè)提交的，工程支付證 書審核，并向項目負(fù)責(zé)人提出建議；6、 審核評估各專業(yè)人員提交的專業(yè)材料、構(gòu) 配件、設(shè)備價格，并向項目負(fù)責(zé)人提出建 議；7、負(fù)責(zé)本崗位結(jié)算審核工作；&參 加施工現(xiàn)場有關(guān)造價咨詢及設(shè)計協(xié)調(diào)會。主要審計人員： 造價部經(jīng)理，造價部審計員，造價部審計員，造價部審計員，（針對本工程項目的具 體內(nèi)容，安排的主審工程 師以市政為主，并包括涵 洞、排污、道路）

5、1、負(fù)責(zé)編制專業(yè)結(jié)算審核實施細(xì)則；2、 負(fù)責(zé)組織專業(yè)結(jié)算審核工作的細(xì)則；3、 審查施工單位提父的設(shè)計專業(yè)計劃、方 案、變更；4、參與本專業(yè)工程、隱蔽工 程檢查；5、定期向項目負(fù)責(zé)人提父專業(yè) 跟蹤審計實施情況的報告，對重大問題及 時向項目負(fù)責(zé)人匯報；6、根據(jù)本專業(yè)結(jié) 算審核情況；7、負(fù)責(zé)本專業(yè)材料、構(gòu)配 件、設(shè)備市場信息、價格資料收集； 8 負(fù)責(zé)本專業(yè)進場材料、構(gòu)配件、設(shè)備原始 憑證、證明文件的收集審核，對材料的價 格進行審核；9、負(fù)責(zé)本專業(yè)的工程計量 審核。1.3質(zhì)量保證措施（1）實行三級復(fù)核制度，即審計人員t技術(shù)負(fù)責(zé)人（一級復(fù)核）-項目經(jīng)理（二級復(fù)核）-項目負(fù)責(zé)人（三級復(fù)核）。同時根據(jù)基本

6、建設(shè)審核的一般原則，制定由委托單位、施工單位、審核單位三方共 同簽審意見的基本建設(shè)工程項目預(yù)結(jié)、算審核定案表，以進一步 保證審核工作質(zhì)量。（2）我們將嚴(yán)格按建設(shè)部149號令工程造價咨詢企業(yè)管理辦 法和建設(shè)部150號令注冊造價師管理辦法、工程造價操作業(yè)務(wù) 指導(dǎo)規(guī)程及省市相關(guān)文件的要求開展工作，實行三級審核制度，確保工作質(zhì)量，并嚴(yán)格執(zhí)行我公司制定的技術(shù)保證措施及審計質(zhì)量的控 制辦法。（3）以招投標(biāo)相關(guān)法律法規(guī)為依據(jù)，堅持客觀、公正、中立、負(fù) 責(zé)的執(zhí)業(yè)原則，嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)嵤?，不私下與任何投標(biāo)單位接觸。（4）結(jié)算的編制和審核嚴(yán)格按現(xiàn)行計價要求執(zhí)行， 完善工作底稿 制度，對任何偏離定額規(guī)定的情況，做出

7、書面記錄和說明備查；1.4 廉政制度 為保證審計人員廉潔自律，規(guī)范執(zhí)業(yè)，我們將采取如下措施，以 確?？陀^、公正、 實事求是地反映工程實際造價，真正維護業(yè)主經(jīng)濟 利益。（1）加強職業(yè)道德教育。 在項目審計過程中將職業(yè)道德教育放在 工作的首位， 倡導(dǎo)審計人員樹立誠信為本、 操守為重，責(zé)任重于泰山、 形象高于一切的思想意識， 遵守謹(jǐn)慎從業(yè)的工作原則， 發(fā)揚廉潔自律 的工作作風(fēng)。（2）針對工程造價審核方式及工作對象的特殊性， 我審計人員應(yīng) 嚴(yán)格執(zhí)行“四不準(zhǔn)”準(zhǔn)則。即：審核人員不準(zhǔn)對甲、乙方提出工作以 外的任何要求； 不準(zhǔn)收受任何禮品和禮金； 不準(zhǔn)參加乙方的任何宴請 和娛樂活動；不準(zhǔn)利用工作之便要求甲、

8、乙方辦私事。（3）遵照公司制定的執(zhí)業(yè)人員自律考評辦法 ，項目部按各執(zhí) 業(yè)層次實行層層考評制度， 起到相互監(jiān)督的作用。 如出現(xiàn)因個人不良 行為造成審計有失公正，損害業(yè)主利益和公司聲譽的，一經(jīng)查處，將 追究各執(zhí)業(yè)層相應(yīng)責(zé)任。（4）嚴(yán)守商業(yè)秘密。 執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中不得無關(guān)人員泄露本 執(zhí)業(yè)項目有關(guān)的一切資料、信息，確保業(yè)主商業(yè)秘密的保密性。（5）執(zhí)業(yè)過程中， 執(zhí)業(yè)人員在未進入與施工單位對審階段不得私 自接待施工單位，嚴(yán)守與施工單位的回避制度。二、工作時間及保證措施2.1 工作時間按正常工作安排，需在接到完整結(jié)算資料后 14 天內(nèi)（含現(xiàn)場勘查） 完成工程結(jié)算初稿， 70 天內(nèi)完成工程結(jié)算審核工作，并

9、將審核報告 報審計局。2.2 工作時間保證措施（1）公司將組織能夠勝任該項目的優(yōu)秀專業(yè)人員， 配備先進的軟 件硬件進行操作， 科學(xué)安排工作計劃， 保證在貴方要求的時間范圍內(nèi) 完成咨詢工作；（2）與委托單位建立溝通制度， 如發(fā)現(xiàn)項目委托人要求或資料不 清的，及時與項目委托人溝通，避免延誤工作；（3）公司將嚴(yán)格按照國家有關(guān)工程造價的法律法規(guī)要求進行執(zhí) 業(yè)，堅持客觀真實、 嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真、公正廉潔的執(zhí)業(yè)原則， 恪守職業(yè)道德、 嚴(yán)守商業(yè)秘密。三、工程竣工結(jié)算審核具體方案 為了確保審計時效和審核質(zhì)量， 我公司就南昌市西外環(huán)高速公路 主體工程的具體工作方案，如下：1、資料情況：自收領(lǐng)資料后，進行資料查驗工作，并

10、進行了初步工作分工。2、人員安排：在總經(jīng)理主持下，審核小組進行了工作分工。（1）胡峰總經(jīng)理為項目負(fù)責(zé)人，對項目的全過程負(fù)責(zé)，就該項 目的審核時效、審計質(zhì)量、 外部協(xié)調(diào)、內(nèi)部控制以及各種有關(guān)信息反 饋做到有效處理。（2）項目經(jīng)理：（3）項目技術(shù)負(fù)責(zé)人：（4）項目主審人員：3、時間安排： 公司就該項目的完成時間進行了調(diào)整和安排，初步分三個階段： 第一階段為資料收集和整理階段， 主要任務(wù)是審核小組人員按照 分工了解被審核單位及工程項目的基本情況， 熟悉送審決算、 承發(fā)包 合同、有關(guān)設(shè)計資料。熟悉技術(shù)措施方案，掌握與編制決算有關(guān)的設(shè) 計變更、現(xiàn)場簽證情況，整理出資料中不夠詳盡的問題。第二階段為現(xiàn)場勘察

11、階段， 主要任務(wù)是現(xiàn)場勘察， 了解施工現(xiàn)場 情況，對疑問之處重點勘察了解。 做好現(xiàn)場勘測的記錄， 并取得有效、 真實的勘測數(shù)據(jù)。第三階段為初稿階段并出具審核初稿， 對工程竣工圖、 設(shè)計變更 通知、各方簽證、主材的合格證、單價等進行審核，認(rèn)真分析整理、 計算，最后形成初稿。（1）竣工圖是工程交付使用時的實樣圖，認(rèn)真檢查竣工圖是否涵蓋所有工程變更內(nèi)容、 抽測是否與現(xiàn)場一致， 竣工圖要有有關(guān)各方 人員簽字，并加蓋圖章。（ 2）設(shè)計變更通知必須要有設(shè)計人員的簽名和設(shè)計單位的印章。 變更必須要有建設(shè)單位、工地負(fù)責(zé)人的簽字、設(shè)計人員的簽字。（3）簽證是決算的計算依據(jù)，決定著工程的承包形式、承包資 格、方式

12、、價格、工期及質(zhì)量獎罰，因此數(shù)據(jù)必須及時、準(zhǔn)確。簽證 包括現(xiàn)場簽證、設(shè)計變更確認(rèn)簽證、隱蔽工程簽證、主要建筑材料規(guī) 格（質(zhì)量及價格）簽證、其他簽證等。檢查工程中的隱蔽工程簽證是 否及時，有關(guān)人員到現(xiàn)場驗收簽字，手續(xù)是否完整，工程量是否與圖 紙一致。（ 4）目前市場上的偽劣產(chǎn)品較多， 即便同一種合格或優(yōu)良產(chǎn)品， 不同的廠家和型號， 價格差異也比較大。 檢查一些主要材料是否有出 廠合格證、價格銷售表及進貨發(fā)票等有效票據(jù)。（ 5）深入現(xiàn)場和市場，全面全過程掌握實際情況。在工程量計 算階段必須深入工地現(xiàn)場核對、實測、記錄才能準(zhǔn)確無誤，確保萬無 一失。此外，還應(yīng)深入市場了解建筑材料的品種及價格情況，避免計 算脫離實際而出現(xiàn)較大誤差。（6）講究職業(yè)道德，掌握專業(yè)知識?？⒐そY(jié)算是一項細(xì)致具體 的工作，計算時要認(rèn)真、細(xì)致、不多算、不少算、不漏算。編制時， 要尊重事實，服從道理，不應(yīng)夾雜個人因素和固執(zhí)已見，保持良好的 職業(yè)道德。