最新施工企業(yè)成本管理運行方案(修訂版)

1、公司成本管理運行方案一、公司成本管理組織機構流程圖公司副總：總經濟師公司利潤中心成本預結算部子分項公公司授權對所屬項目部目項目施工生產成本控制中心司部成本費用管理中心項項目施工生產成本控制中心目部公司以單個項目實行“兩級管控，一級核算”的體制，以公司總部為利潤中心， 項目部為施工生產成本控制中心；總部以項目運營為主，項目部以施工生產為主； 子分公司項目管理執(zhí)行子分公司總經理負責制，施工生產組織執(zhí)行項目經理負責制的管控模式；總部經營實體化，功能建設服務化，終始貫穿“效益第一，效率第一”的管理理念，強化總部和項目管理的新管控模式，達到管理先進，操作簡單，風險可控的管理要求。 成本預結算部對施工項目

2、全生命周期實行預結算和責任成本兩控制。二、預結算人員集中管理制度:.項目預結算人員， 由公司成本預結算部和人力資源部集中管理與調配，采用委派制， 項目預結算人員負責從參與項目投標開始到項目竣工結算完畢，全過程中的項目成本費用測算、計劃、控制、結算等管理工作。項目竣工結算辦理完后， 項目預結算人員調回成本預結算部重新安排，具體按公司人力資源項目人員分流管理規(guī)定執(zhí)行。在項目實施期間，項目預算人員績效考核實行部門與項目雙重考核打分，酬薪待遇按公司規(guī)定享受項目部管理人員相應薪酬待遇標準，進入項目部成本在項目部發(fā)放。子分公司所屬項目部的預結算人員均按 預結算人員集中管理辦法執(zhí)行。三、公司成本預結算部職能

3、： （分五大職能）1、投標管理職能：投標報價、技術標編制、標書制作。2、預結算管理職能：主合同預算編制，指導協(xié)調項目結算管理工作，協(xié)助項目部工程結算索賠，項目分包合同結算的審核。3 成本管理職能：成本管理體系建立，成本測算，項目成本動態(tài)管理，項目生產成本費用指標的測定，項目成本分析與效益預估，項目成本目標責任書擬定、 下達，子分公司年度生產經營指標和子分公司運營成本費用測定，即年度目標責任書下達；4、經營成本考核職能：制定項目成本考核，績效考核辦法和經營成果兌現(xiàn)辦法，參與年度項目終結兌現(xiàn)的考核評價。5、成本信息職能：企業(yè)內部定額編制與管理，建立材料價格信息庫，投標報價數據庫。.四、項目經營部職

4、能：（主要是項目部預結算人員職能）1、參與項目投標職能：參與投標報價2、預結算職能：參與編制施工圖預算， 施工預算、生產成本測算；負責項目工、料、機成本分析，編制施工用料計劃、 物質需用量計劃；分包合同評審、審核分包結算；工程進度款報表編制對審，計劃統(tǒng)計報表編制；項目成本動態(tài)控制， 項目實施過程中技術經濟資料收集管理；為主編制、辦理項目竣工結算。3、經營成果分析職能：項目終結后，成本費用分析，編制成本分析報表。五、項目成本管理控制流程（四個流程控制階段）.1 前期投標階段部門項目部節(jié)點A擬定項目經理參與擬定項目經理組織人員探勘現(xiàn)場擬定的項目經理、 預結算人員對項目生產經營成本費用分析，報出含利

5、費合理價成本預結算部公司其他部門BC經公司部門評審通過后投標項目開始標前準備會標前會成立投標小組擬定項目預算人員組織編制投 （議）標文件：標書制作、物資供應人員市場調研投標報價評標討論會投標小組評標委員會討論評審，評審討論會投標實施：經營部牽頭標后總結會經營部負責牽頭：中標歸檔合同評審、簽訂成本管理控制階段前期投標階段按照公司投標運行管理辦法執(zhí)行，投標過程嚴格執(zhí)行“三會”制度實施。.2、項目成本預先控制部項目部成本預結算部公司其他部門門節(jié)ABC點項目開工前準備項目交底準備會辦公室牽頭，其他部門均參加項目經理部預結算主要工作項目經理項目預結算人員項目生產、經營管理人員參加項目實施策劃：按項目策劃

6、內容實施，成本分析測算、施工預算（工料機、大臨設施費用分析） 、項目實施成本測定、上交利費測定、物資需用計劃、確定分包方案，確定項目責任成本目標等項目交底會：項目情況交底、合同條款分析研判、合同風險防患、項目實施主體責任單位確定等與項目經理簽訂目標責任書、項目預結算管理目標責任書按項目策劃管理規(guī)定執(zhí)行，各相關部門完成各自職責工作。工程部牽頭，其他部門均參加項目實施策劃：內容、具體要求和相關的責任部門按照 項目策劃管理規(guī)定執(zhí)行。.3、分包合同結算管理流程：項目部采購管理部成本預結算部公司其他部門ABCD參與工程部成本過程控制分包策劃授權分包策劃公司部門監(jiān)管參與審核單價組織招標參與監(jiān)督紀檢監(jiān)察部組

7、織招標項目預結算人員審核單價經項營目部經合理同簽訂簽訂公司部門參與日常管理考核過程結算成本預結算部復核審計部審計分包結算項目預結算人員辦理分包合同結算資料歸檔組織分包商評價項目預結算人員在項目成本控制中的工作職能：1、參與分包工程和物資采購的招標、價格信息收集、審核招標單價、分包管理全過程成本控制、參與項目策劃，分包實施方案。.2、按分包合同結算管理流程辦理分包結算，報公司預結算部復核，審計部審計，結算資料收集歸檔。3、編制項目物資需用計劃報公司成本預結算部審核后，交物資采購部實施采購，參與采購招標并對采購成本、單價進行審核4、指導審查現(xiàn)場簽證變更，收集管理好施工技術經濟資料和業(yè)主總包往來的函

8、件等索賠資料。5、編制月生產進度報表與業(yè)主單位核對施工產值、核定工程進度款、每月上報公司計劃統(tǒng)計報表。6、時常檢查、復核項目實施成本，比較分部分項單價與項目成本測算出現(xiàn)的偏差， 發(fā)現(xiàn)偏差及時向項目經理和公司成本預結算部上報。商定采取糾偏措施，控制成本和費用的超支。7、定期召開項目成本分析會，對已完工程經營成果盈虧狀況評定，分析后期分部分項工程存在的潛在風險，上報項目經理和公司，及時采取應對措施，防患風險。8、建立完整的經濟技術資料臺賬和分包結算臺賬。.4、項目結算管理流程項目部成本預結算部其它部門開始資料收集整理編制主合同結算書協(xié)助、參與工程部、安環(huán)部、采購部、財務部審核會審分管領導審核總經理審批對外報送、對審協(xié)助、參與編制竣工結算分析報告結算資料保存歸檔結束. 六、項目成本考核兌現(xiàn)：項目部審計部其它部門竣工結算完成竣工成本分析、申請報告項目按項目成本目標責任書之規(guī)定向公司有關責任部門提供以下資料：、工程質量目標實現(xiàn)情況。、工期目標實現(xiàn)情況。