司考題庫之公司法案例分析

1、公司法案例一中國證監(jiān)會的某證券監(jiān)管派出機構于2006年7月在對甲上市公司進行例行檢查時，發(fā)現該公司存在以下事實：（1）甲公司報送的2005年度財務會計報告顯示：截止2005年12月31日，該公司經審計的凈資產額為40000萬元。2006年1月，經甲公司董事會審批，甲公司為a企業(yè)（非股東）5000萬元的銀行貸款提供了擔保。（2）2006年2月，經甲公司董事會審批，甲公司為b公司（非股東）3000萬元的銀行貸款提供了擔保。b公司截止2005年12月31日的財務資料顯示：總資產為8000萬元，凈資產為3000萬元。（3）2006年3月，甲公司擬為股東c公司8000萬元的銀行貸款提供擔保。甲公司召開股

2、東大會對該項擔保議案進行審議時，出席股東大會的股東所持的表決權為15000萬股（含c公司所持的3000萬股），在表決時，c公司未參與該項表決，贊成票為7000萬股，反對票為5000萬股。（4）2006年4月，經甲公司董事會審批，甲公司為d公司（非股東）20萬元的銀行貸款提供了擔保。董事會對該項擔保進行審議時，應到董事9人，出席會議的董事為9人，贊成票5票，反對票4票。（5）2006年5月，甲公司擬為e公司（非股東）7000萬元的銀行貸款提供擔保。經測算，甲公司2006年累計對外擔保額已達到資產總額的35%。甲公司召開股東大會對該項擔保議案進行審議時，出席股東大會的股東所持的表決權為12000萬

3、股，在表決時，贊成票為7000萬股，反對票為5000萬股。（6）2006年6月，甲公司董事會根據經理的提議，解聘了公司副經理王某的職務，該信息未以臨時報告的方式披露。要求：（1）根據本題要點（1）所提示的內容，甲公司為a企業(yè)的擔保是否符合有關規(guī)定？并說明理由。【答案】甲公司為a企業(yè)的擔保不符合規(guī)定。根據規(guī)定，上市公司單筆擔保額超過最近一期經審計凈資產10%的擔保，必須經股東大會審批。在本題中，甲公司為a企業(yè)的單筆擔保額為5000萬元，超過了甲公司最近一期經審計凈資產40000萬元的10%，因此，由董事會審批不符合規(guī)定。（2）根據本題要點（2）所提示的內容，甲公司為b公司的擔保是否符合有關規(guī)定？

4、并說明理由?！敬鸢浮考坠緸閎公司的擔保不符合規(guī)定。根據規(guī)定，上市公司為資產負債率超過70%的擔保對象提供的擔保，必須經股東大會審批。在本題中，b公司的資產負債率達到了72.72%（800011000），因此，由董事會審批不符合規(guī)定。（3）根據本題要點（3）所提示的內容，甲公司股東大會能否通過為c公司的擔保？并說明理由。【答案】甲公司股東大會可以通過為c公司的擔保。根據規(guī)定，上市公司股東大會在審議為股東提供的擔保議案時，該股東不得參與該項表決，該項表決由出席股東大會的其他股東所持表決權的半數以上通過。在本題中，贊成票（7000萬股）超過了出席股東大會的其他股東所持表決權（12000萬股）的半數

5、。（4）根據本題要點（4）所提示的內容，甲公司董事會能否通過為d公司的擔保？并說明理由?！敬鸢浮考坠径聲荒芡ㄟ^為d公司的擔保。根據規(guī)定，上市公司應由董事會審批的對外擔保，必須經出席董事會的2/3以上董事審議同意并做出決議。在本題中，出席董事會會議的董事為9人，贊成票為5票，未達到2/3的法定要求。（5）根據本題要點（5）所提示的內容，甲公司股東大會能否通過為e公司的擔保？并說明理由?！敬鸢浮考坠竟蓶|大會不能通過為e公司的擔保。根據規(guī)定，上市公司在1年內擔保金額超過公司資產總額30%的，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。在本題中，贊成票未達到2/3的法

6、定要求。（6）根據本題要點（6）所提示的內容，甲公司是否應當以臨時報告的方式披露解聘王某的信息？分別說明理由?！敬鸢浮考坠究梢圆灰耘R時報告的方式披露解聘王某的信息。根據規(guī)定，上市公司董事、1/3以上監(jiān)事或者經理的變動，才屬于重大事件。在本題中，副經理王某的職務變動，不屬于重大事件。公司法案例二中國證監(jiān)會的某證券監(jiān)管派出機構于2006年8月在對甲上市公司進行例行檢查時，發(fā)現該公司存在以下事實：（1）甲公司董事會于2006年5月1日發(fā)布公告，甲公司將于5月18日召開股東大會年會。根據董事會的公告，除例行事項提交本次股東大會年會審議外，還將就下列事項提交本次股東大會以普通決議方式通過：選舉和更換2

7、名獨立董事、修改公司章程。（2）2006年5月10日，持有甲公司3%股份的a企業(yè)向董事會提交了臨時提案，董事會于5月15日通知了其他股東，并將該臨時提案提交股東大會審議。（3）在2006年5月18日召開的股東大會上，除通過了上述提案外，還根據控股股東b企業(yè)的提議，臨時增加了一項增加注冊資本的提案，并經出席股東大會的股東所持表決權的2/3以上通過。本次股東大會的會議記錄，由出席會議的董事和列席會議的監(jiān)事簽名后存檔。（4）持有甲公司股份6%的c企業(yè)將其2006年2月1日買入的甲公司股票200萬股，于2006年6月1日賣出，獲得收益500萬元。6月10日，甲公司股東要求董事會收回c企業(yè)的收益，但董事

8、會在7月10日前一直未執(zhí)行。要求：根據有關法律制度規(guī)定，分別回答以下問題：（1）根據本題要點（1）所提示的內容，指出甲公司存在哪些不符合規(guī)定之處？并說明理由?！敬鸢浮渴紫?，甲公司股東大會的通知時間不符合規(guī)定。根據規(guī)定，發(fā)行無記名股票的股份有限公司，應當于會議召開30日前公告會議召開的時間、地點和審議事項。在本題中，股東大會通知的時間不足30日。其次，以普通決議方式通過修改公司章程不符合規(guī)定。根據規(guī)定，修改公司章程屬于股東大會的特別決議。（p108）（2）根據本題要點（2）所提示的內容，指出甲公司存在哪些不符合規(guī)定之處？并說明理由。【答案】首先，a企業(yè)提交臨時提案的時間不符合規(guī)定。根據規(guī)定，單獨

9、或者合計持有公司3%以上股份的股東，可以在股東大會召開10日前提出臨時提案并書面提交董事會。在本題中，a企業(yè)提交臨時提案的時間不足10日。其次，董事會將臨時提案通知其他股東的時間不符合規(guī)定。根據規(guī)定，董事會應當在收到提案后2日內通知其他股東，并將該臨時提案提交股東大會審議。在本題中，甲公司董事會將臨時提案通知其他股東的時間超過了2日。（p108）（3）根據本題要點（3）所提示的內容，指出甲公司存在哪些不符合規(guī)定之處？并說明理由?！敬鸢浮渴紫?，甲公司股東大會作出的增加注冊資本的決議不符合規(guī)定。根據規(guī)定，股東大會不得對向股東通知中未列明的事項作出決議。其次，甲公司股東大會會議記錄的簽名不符合規(guī)定。

10、根據規(guī)定，股東大會的會議記錄由主持人、出席會議的董事簽名。在本題中，甲公司股東大會會議記錄無需列席會議的監(jiān)事簽名。（p109）（4）根據本題要點（4）所提示的內容，甲公司股東是否有權要求董事會收回c企業(yè)的收益？并說明理由。如果甲公司董事會在7月10日前一直未執(zhí)行，股東還可以采取什么行動？【答案】首先，甲公司股東有權要求董事會收回c企業(yè)的收益。根據規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個月內賣出，或者在賣出后6個月內又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應當收回其所得收益。其次，公司董事會不執(zhí)行的，股東有權要求董事會在30日

11、內執(zhí)行。公司董事會未在上述期限內執(zhí)行的，股東有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。（p186）公司法案例三中國證監(jiān)會的某證券監(jiān)管派出機構于2006年8月在對甲上市公司進行例行檢查時，發(fā)現該公司存在以下事實：（1）2006年2月10日，經甲公司股東大會決議，甲公司為減少注冊資本而收購本公司股份1000萬股，甲公司于3月10日將其注銷。（2）2006年4月1日，經甲公司股東大會決議，甲公司為獎勵職工而收購本公司6%的股份，收購資金6000萬元全部計入甲公司的成本費用，截止7月1日，收購的股份尚未轉讓給職工。（3）2006年5月，經甲公司董事會同意，董事王某同甲公司進行了一項交易，王

12、某從中獲利20萬元。（4）甲公司董事張某在執(zhí)行公司職務時違反公司章程的規(guī)定，給公司造成了100萬元的經濟損失。2006年5月10日，連續(xù)180日持有甲公司2%股份的a股東，書面請求甲公司監(jiān)事會向人民法院提起訴訟，但監(jiān)事會直至6月15日仍未對張某提起訴訟。（5）2006年6月，乙公司嚴重侵犯了甲公司的專利權，給甲公司造成了重大損失，但甲公司怠于對乙公司提起訴訟。要求：根據公司法律制度規(guī)定，分別回答以下問題：（1）根據本題要點（1）所提示的內容，指出甲公司的做法存在哪些不符合規(guī)定之處？并說明理由。【答案】甲公司注銷股份的時間不符合規(guī)定。根據規(guī)定，減少公司注冊資本時，公司收購本公司股份后，應當自收購

13、之日起10日內注銷。在本題中，甲公司注銷股份的時間超過了10日。（p112）（2）根據本題要點（2）所提示的內容，指出甲公司的做法存在哪些不符合規(guī)定之處？并說明理由。【答案】首先，甲公司收購股份的數量不符合規(guī)定。根據規(guī)定，將股份獎勵給本公司職工時，收購的本公司股份不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5%。其次，甲公司將收購資金全部計入成本費用不符合規(guī)定。根據規(guī)定，將股份獎勵給本公司職工時，用于收購的資金應當從公司稅后利潤中支出。（p112）（3）根據本題要點（3）所提示的內容，董事王某同甲公司的交易是否符合規(guī)定？并說明理由。王某的收入應如何處理？【答案】首先，董事王某同甲公司的交易不符合規(guī)定。根據規(guī)

14、定，董事、高級管理人員未經股東大會同意，不得與本公司訂立合同或者進行交易。其次，王某的收入應當歸甲公司所有。（p113）（4）根據本題要點（4）所提示的內容，指出a股東還可以采取什么行動？并說明理由?！敬鸢浮縜股東還可以以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。根據規(guī)定，公司董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1%以上股份的股東，可以書面請求監(jiān)事會向人民法院提起訴訟。監(jiān)事會收到上述股東的書面請求后拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起30日內未提起訴訟，股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1%

15、以上股份的股東，有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。（p114）（5）根據本題要點（5）所提示的內容，連續(xù)180日持有甲公司2%股份的a股東可以通過哪些途徑對乙公司提起訴訟？【答案】a股東可以書面請求董事會或者監(jiān)事會向人民法院提起訴訟，或者直接向人民法院提起訴訟。（p114）公司法案例四甲有限責任公司的有關情況如下：（1）甲有限責任公司（以下簡稱“甲公司”）由a企業(yè)、b企業(yè)、c企業(yè)共同投資于2006年1月1日成立，注冊資本為1000萬元，其中a企業(yè)認繳的出資為600萬元，b企業(yè)認繳的出資為300萬元，c企業(yè)認繳的出資為100萬元。根據公司章程的規(guī)定，a企業(yè)、b企業(yè)、c企業(yè)的首

16、次出資額為各自認繳出資額的25%，其余75%的出資在2007年7月1日前繳足。（2）2006年2月，甲公司為a企業(yè)的銀行貸款提供擔保，該擔保事項提交股東會表決時，a企業(yè)、c企業(yè)贊成，b企業(yè)反對，股東會通過了該項決議。（3）2006年3月，a企業(yè)將實際價值100萬元的設備作價250萬元轉讓給甲公司，為此，給甲公司造成了150萬元的經濟損失。（4）2006年4月，甲公司采取欺詐手段，與乙公司簽訂了1000萬元的買賣合同，乙公司依約發(fā)貨后，甲公司股東蓄意轉移公司財產，以甲公司財產不足為由拒絕支付乙公司的貨款。（5）2006年5月，丙公司侵犯了甲公司的商標專用權，給甲公司造成了200萬元的經濟損失。b

17、企業(yè)直接向人民法院提起訴訟，要求丙公司賠償損失。（6）2006年6月，c企業(yè)擬將自己的全部出資對外轉讓給d企業(yè)，c企業(yè)就其股權轉讓事項書面通知a企業(yè)、b企業(yè)征求同意，但a企業(yè)、b企業(yè)自接到書面通知之日起40日內未予以答復。（7）2006年7月1日，甲公司股東會通過了公司分立決議，在股東會表決時投反對票的b企業(yè)請求甲公司以合理的價格收購其股權，但b企業(yè)與甲公司在60日內未能達成股權收購協(xié)議。要求：根據公司法律制度的規(guī)定，分別回答以下問題：（1）根據本題要點（1）所提示的內容，指出甲公司章程規(guī)定的股東出資期限是否符合法律規(guī)定？并說明理由?！敬鸢浮砍鲑Y期限符合規(guī)定。根據公司法的規(guī)定，有限責任公司全體

18、股東的首次出資額不得低于注冊資本的20%，其余部分由股東自公司成立之日起兩年內繳足。在本題中，甲公司股東的首次出資額、出資總期限均符合規(guī)定。（2）根據本題要點（2）所提示的內容，指出甲公司股東會對擔保事項的表決有哪些不符合規(guī)定之處？并分別說明理由?！敬鸢浮渴紫?，a企業(yè)不應參加表決。根據公司法的規(guī)定，公司為公司股東提供擔保的，必須經股東會決議，接受擔保的股東不得參加表決。在本題中，a企業(yè)作為接受擔保的股東不應參加表決。其次，股東會不能通過該項決議。根據公司法的規(guī)定，公司為公司股東提供擔保的，必須經股東會決議，該項表決由出席會議的其他股東所持表決權的過半數通過。在本題中，由于b企業(yè)反對，因此，該項

19、決議未經出席會議的其他股東所持表決權的過半數通過。（3）根據本題要點（3）所提示的內容，指出a企業(yè)的做法是否符合法律規(guī)定？并說明理由?！敬鸢浮縜企業(yè)的做法不符合規(guī)定。根據公司法的規(guī)定，公司的控股股東、不得利用其關聯(lián)關系損害公司利益。違反規(guī)定給公司造成損失的，應當承擔賠償責任。（4）根據本題要點（4）所提示的內容，乙公司能否要求甲公司的股東承擔債務責任？并說明理由。【答案】乙公司可以要求甲公司的股東承擔債務責任。根據公司法的規(guī)定，公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任。（5）根據本題要點（5）所提示的內容，指出b企業(yè)能否直接向人

20、民法院提起訴訟？并說明理由?！敬鸢浮縝企業(yè)可以直接向人民法院提起訴訟。根據公司法的規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員以外的他人侵犯公司合法權益，給公司造成損失的，有限責任公司的股東可以書面請求董事會或者監(jiān)事會向人民法院提起訴訟，或者直接向人民法院提起訴訟。（6）根據本題要點（6）所提示的內容，指出c企業(yè)能否轉讓自己的出資？并說明理由?！敬鸢浮縞企業(yè)可以轉讓自己的出資。根據公司法的規(guī)定，股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿30日未答復的，視為同意轉讓。在本題中，由于股東a企業(yè)、b企業(yè)自接到書面通知之日

21、起滿30日未答復，視為同意轉讓。因此，c企業(yè)可以轉讓自己的出資。根據本題要點（7）所提示的內容，指出b企業(yè)還可以采取什么行動？并說明理由。【答案】b企業(yè)可以自股東會會議決議通過之日起90日內向人民法院提起訴訟。根據公司法的規(guī)定，有限責任公司合并、分立、轉讓主要財產的，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權，自股東會會議決議通過之日起60日內，股東與公司不能達成股權收購協(xié)議的，股東可以自股東會會議決議通過之日起90日內向人民法院提起訴訟。公司法案例五2006年8月，中國證監(jiān)會在對甲上市公司（以下簡稱甲公司）進行例行檢查中，發(fā)現以下事實：（1）2006年1月，經董事會同

22、意，甲公司為其控股股東a公司1000萬元的銀行貸款提供擔保。a公司到期不能清償債務，銀行要求甲公司承擔1000萬元的清償責任，遭到甲公司的拒絕。經查，該銀行和甲公司在簽訂擔保合同時，并不知道a公司是甲公司的控股股東。（2）2006年2月，甲公司為b公司2億元的銀行貸款提供擔保。經查，為b公司的擔保額占甲公司2005年12月31日經審計凈資產的12%，該擔保經甲公司董事會同意，但未經股東大會審議。（3）2006年3月，甲公司為c公司2000萬元的銀行貸款提供擔保。經查， c公司的資產負債率為75%，經甲公司股東大會審議通過（已經經過董事會審議通過）。（4）2006年4月，甲公司為d公司500萬元

23、的銀行貸款提供擔保。經查，甲公司董事會對該擔保事項進行表決時，應到董事9名，實到董事5名，該擔保事項經出席會議的董事一致通過并簽署同意。（5）2006年5月，控股股東a公司（代表國家持有甲公司8000萬股的國有股）以其持有的甲公司股份3000萬股為e公司6000萬元的銀行貸款提供質押擔保。經查，e公司為a公司的控股子公司。要求及答案：根據有關規(guī)定，分別回答以下問題（不考慮利息等因素）：（1）根據本題要點（1）所提示的內容，指出甲公司為a公司提供擔保的行為是否符合有關規(guī)定？并說明理由。甲公司拒絕承擔1000萬元清償責任的主張是否符合有關規(guī)定？并說明理由。首先，甲公司為a公司提供擔保的行為不符合規(guī)

24、定。根據公司法的規(guī)定，公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的，必須經股東大會決議。在本題中，由于a公司為甲公司的控股股東，該項擔保未經股東大會決議，不符合規(guī)定。其次，甲公司拒絕承擔清償責任的主張不符合規(guī)定。根據擔保法解釋規(guī)定，主合同有效而擔保合同無效，債權人無過錯的，擔保人與債務人對主合同債權人的經濟損失，承擔連帶賠償責任。在本題中，由于銀行作為債權人沒有過錯，因此擔保人甲公司和債務人a公司應當對銀行的經濟損失承擔連帶賠償責任。（2）根據本題要點（2）所提示的內容，指出甲公司為b公司提供擔保的行為是否符合有關規(guī)定？并說明理由。首先，甲公司為b公司提供擔保的行為不符合規(guī)定。根據規(guī)定，單筆擔保額超

25、過最近一期經審計凈資產10%的擔保，必須經股東大會審批。（3）根據本題要點（3）所提示的內容，指出甲公司為c公司提供擔保的行為是否符合有關規(guī)定？并說明理由。甲公司為c公司提供擔保的行為符合規(guī)定。根據規(guī)定，上市公司為資產負債率超過70%的擔保對象提供的擔保，必須經董事會審議通過后經股東大會審批。（4）根據本題要點（4）所提示的內容，指出甲公司董事會的做法是否符合有關規(guī)定？并說明理由。甲公司董事會的做法符合規(guī)定。根據規(guī)定，應由董事會審批的對外擔保，必須經出席董事會的2/3以上董事審議同意并做出決議。在本題中，甲公司董事會有9名成員，出席會議的董事為5名，簽署同意的董事有5名，達到2/3的法定要求。

26、（5）根據本題要點（5）所提示的內容，指出a公司為e公司提供擔保的行為是否符合有關規(guī)定？并說明理由。a公司為e公司提供擔保的行為符合規(guī)定。根據規(guī)定，國有股東授權代表單位持有的國有股只限于為本單位及其全資子公司或者控股子公司提供質押，用于質押的國有股數量不得超過其所持該上市公司國有股總額的50%。在本題中，由于e公司是a公司的控股子公司，并且質押的股份數量未超過a公司所持國有股總額的50%，因此a公司為e公司提供擔保的行為符合規(guī)定。公司法案例六2006年5月，中國證監(jiān)會在對甲上市公司（以下簡稱“甲公司”）進行例行檢查中，發(fā)現以下事實：（1）甲公司于2001年1月1日由乙企業(yè)、丙企業(yè)等6家企業(yè)作為

27、發(fā)起人共同以發(fā)起設立方式成立，成立時的股本總額為8000萬股（每股面值為人民幣1元，下同）。2005年3月，甲公司獲準首次發(fā)行4000萬股社會公眾股，此次發(fā)行完畢后，甲公司的股本總額達到12000萬股。（2）甲公司的主要發(fā)起人乙企業(yè)將已經作為出資應當交付給甲公司的機器設備（折合2000萬元）作為自己的資產使用，至今尚未交付甲公司。（3）甲公司董事會由7名董事組成。2006年2月1日，甲公司召開董事會會議。出席該次會議的董事有董事a、董事b、董事c、董事d；董事e因出國考察不能出席會議；董事f因參加人民代表大會不能出席會議，電話委托董事a代為出席并表決；董事g因病不能出席會議，委托董事會秘書h代

28、為出席并表決。根據總經理的提名，出席本次董事會會議的董事討論并一致同意，聘任張某為公司財務負責人，并決定給予張某年薪10萬元。此外，經出席本次董事會會議的董事討論并一致同意，決定改變招股說明書所列的募集資金用途。該次董事會會議，由出席董事會會議的全體董事和列席會議的監(jiān)事簽名后存檔。（4）在2006年3月18日舉行的臨時股東大會上，除審議通過了發(fā)行公司債券（通知中列明表決事項）的決議外，還根據控股股東丙企業(yè)的提議，臨時增加了一項增選一名公司董事的議案，并經股東大會表決通過。（5）2006年4月20日，經董事會同意，甲公司為控股股東乙企業(yè)的銀行貸款提供了抵押擔保。（6）為甲公司出具2005年度審計

29、報告的注冊會計師陳某，在2006年3月 10日公司年度報告公布后，于3月 20日購買了甲公司2萬股股票，并于同年4月8日拋售，獲利3萬余元；某證券公司的證券從業(yè)人員李某認為甲公司的股票具有上漲潛力，于2006年3月 15日購買了甲公司股票1萬股。要求：根據有關法律規(guī)定，分別回答以下問題：（1）根據本題要點（1）所提示的內容，甲公司公開發(fā)行股份的比例是否符合法律規(guī)定？并說明理由。答案：甲公司公開發(fā)行股份的比例符合規(guī)定。根據規(guī)定，公開發(fā)行的股份應達到公司股份總數的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上。在本題中，甲公司的股本總額為12000萬元，公開發(fā)行的股份超

30、過了股本總額的25%。（2）根據本題要點（2）所提示的內容，a企業(yè)的行為屬于何種性質的違法行為？a企業(yè)應當承擔何種法律責任？答案：乙企業(yè)的行為屬于虛假出資。根據公司法的規(guī)定，發(fā)起人、股東“虛假出資”的，由公司登記機關責令改正，處以虛假出資金額5%15%的罰款。構成犯罪的，依法追究刑事責任：處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛假出資金額2%10%的罰金。（3）根據本題要點（3）所提示的內容，甲公司董事會的做法有哪些不符合規(guī)定之處？并分別說明理由。答案：首先，董事f、董事g的委托無效。根據公司法的規(guī)定，董事因故不能出席董事會會議時，可以書面委托其他董事代為出席。本題中，董事f采取電話方式而非

31、書面形式委托董事a代為出席并表決不符合規(guī)定；而董事g委托董事會會議秘書h而非其他董事也不符合規(guī)定。其次，董事會通過“改變招股說明書所列資金用途”的決議不合法。根據證券法的規(guī)定，上市公司如改變招股說明書所列的募集資金用途，應當經股東大會批準。最后，董事會會議記錄的簽名不符合規(guī)定。根據公司法的規(guī)定，董事會的會議記錄由出席會議的董事簽名，而無需列席會議的監(jiān)事簽名。（4）根據本題要點（4）所提示的內容，甲公司臨時股東大會增選一名公司董事的決議是否符合法律規(guī)定？并說明理由。答案：甲公司臨時股東大會通過增選一名公司董事的決議不符合法律規(guī)定。根據公司法的規(guī)定，臨時股東大會不得對通知中未列明的事項作出決議。（

32、5）根據本題要點（5）所提示的內容，甲公司為控股股東乙企業(yè)提供抵押擔保的做法是否符合規(guī)定？并說明理由。答案：甲公司為控股股東乙企業(yè)提供抵押擔保的做法不符合規(guī)定。根據公司法的規(guī)定，公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的，必須經股東大會決議。（6）根據本題要點（6）所提示的內容，陳某、李某買賣甲公司股票的行為是否符合法律規(guī)定？并說明理由。答案：首先，陳某買賣甲公司股票的行為符合規(guī)定。根據證券法的規(guī)定，為上市公司出具審計報告的人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內，不得買賣該種股票。在本題中，陳某是在審計報告公布5日后買賣甲公司股票的，因此符合法律規(guī)定。其次，李某買賣甲公司股票的行為不

33、符合規(guī)定。根據證券法的規(guī)定，證券公司的從業(yè)人員在任期或者法定期間內，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票。在本題中，李某為證券業(yè)從業(yè)人員，因此，買賣甲公司股票不符合法律規(guī)定。公司法案例七甲上市公司（以下簡稱“甲公司”）董事會由11名董事組成，董事會于2006年2月1日召開董事會會議，出席本次董事會會議的董事為7名。該次會議的召開情況以及討論的有關問題如下：（1）為適應市場變化，經出席本次董事會會議的董事一致通過，決定改變招股說明書所列資金用途。（2）2005年甲公司發(fā)生重大虧損，董事a提議對此不予公告，但在會議表決時，董事b、董事c明確表示異議并記載于會議記錄，但該提議最終仍由出席本次

34、董事會會議的其他5名董事表決通過。（3）經出席本次董事會會議的董事一致通過，決定解聘張某的公司總經理職務，會議決定由王某擔任甲公司的總經理。董事d提議對公司經理的變動情況及時向中國證監(jiān)會和上海證券交易所報告并予以公告，但遭到了甲公司董事長的拒絕。要求：根據以上事實和公司法、證券法的規(guī)定，分析回答下列問題：（1）根據本題要點（1）所提示的內容，董事會決定改變招股說明書所列資金用途是否符合規(guī)定？并說明理由。答案：“董事會會議決定改變招股說明書所列資金用途”不符合規(guī)定。根據證券法的規(guī)定，上市公司改變招股說明書所列募集資金用途的，必須經股東大會批準。（2）根據本題要點（2）所提示的內容，甲公司董事會的

35、做法有哪些不符合規(guī)定之處？并說明理由。答案：首先，董事會不能通過該項決議。根據公司法的規(guī)定，股份有限公司董事會作出決議，必須經全體董事的過半數通過。在本題中，只有5名董事贊成，低于董事會全體董事（11人）的半數。其次，根據證券法的規(guī)定，上市公司發(fā)生重大虧損，屬于重大事件，上市公司應當立即將有關情況向中國證監(jiān)會和證券交易所提交臨時報告，并予公告。（3）根據本題要點（2）所提示的內容，如果甲公司董事會的決議因違反法律、法規(guī)或者公司章程，致使公司遭受嚴重損失，董事b、董事c是否應當承擔賠償責任？答案：董事b、董事c不應當承擔賠償責任。根據公司法的規(guī)定，董事會的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東

36、大會決議，致使公司遭受嚴重損失的，“參與決議”的董事對公司負賠償責任；但經證明在表決時曾表明異議并記載于會議記錄的，該董事可以免除責任。（4）根據本題要點（3）所提示的內容，甲公司董事長的做法是否符合規(guī)定？并說明理由。答案：甲公司董事長的做法不符合規(guī)定。根據證券法的規(guī)定，公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經理發(fā)生變動，屬于重大事件，上市公司應當立即將有關情況向中國證監(jiān)會和證券交易所提交臨時報告，并予公告。公司法案例八2005年3月1日，某會計師事務所受一家中外合資經營企業(yè)（下稱合營企業(yè)）的委托，對該企業(yè)2004年度的財務狀況進行審計，并為其出具審計報告。該會計師事務所指派的注冊會計師進駐合營企業(yè)之

37、后，了解到以下情況： 1.合營企業(yè)系由法國的甲公司與內地的乙公司共同出資并于2003年9月30日正式注冊成立的公司。合資雙方簽訂的合資合同規(guī)定：（1）合資企業(yè)投資總額為280萬美元，注冊資本為200萬美元，其中：甲公司出資110萬美元，占注冊資本的55%；乙公司出資90萬美元，占注冊資本的45%。（2）甲公司以收購境內丙國有企業(yè)的資產折合60萬美元，另以機器設備折合30萬美元和貨幣資金20萬美元出資；乙公司以建筑物和土地使用權折合80萬美元和貨幣資金10萬美元出資。（3）合營各方認繳的出資分二期進行，即自合營企業(yè)成立之日起3個月內，合營各方必須將除貨幣資金之外的其他出資投入合營企業(yè)；其余的貨幣

38、資金則應于2004年9月30日之前繳付完畢。（4）合營企業(yè)采用有限責任公司的組織形式，擬建立股東會、董事會、監(jiān)事會的組織機構；股東會為合營企業(yè)的最高權力機構、董事會為合營企業(yè)的執(zhí)行機構、監(jiān)事會為合營企業(yè)的監(jiān)督機構。（5）合營企業(yè)的董事會由5名董事組成，其中：甲公司委派3名，乙公司委派2名。合營企業(yè)的董事長由甲公司委派，副董事長由乙公司委派。2.甲公司與丙企業(yè)簽訂的收購協(xié)議規(guī)定：（1）甲公司收購丙國有企業(yè)的資產，并將該資產作為其出資投入合營企業(yè)；收購價款總額為60萬美元，甲公司自合營企業(yè)正式注冊成立之日起3個月內，向丙企業(yè)支付36萬美元，其余24萬美元在1年內付清；（2）甲公司用在中國境內設立的

39、某中外合作經營企業(yè)因先行回收投資所得的60萬美元支付。3.合營企業(yè)成立之后，合營各方按照合營合同的規(guī)定，履行了第一期出資義務。在履行第二期出資義務時，甲公司則由乙公司作擔保向銀行貸款20萬美元繳付了出資；乙公司則由其母公司作擔保向銀行貸款10萬美元繳付了出資。甲公司依照與乙公司簽訂的收購協(xié)議于2003年12月28日向丙企業(yè)支付36萬美元，其余收購價款尚未支付。4.在合營企業(yè)經營期間，按照合營合同規(guī)定的組織機構進行管理，甲公司在合營企業(yè)中行使決策權。截至2004年12月31日，合營企業(yè)稅后可分配利潤為人民幣360萬元。5.2005年2月，甲公司擬將其在合營企業(yè)所持股份轉讓給美國的丁公司，乙公司已

40、表示同意。要求及答案：根據以上事實，請分別回答以下問題：（1）合營企業(yè)注冊資本的數額是否符合有關規(guī)定？并說明理由。注冊資本符合規(guī)定。根據規(guī)定，合營企業(yè)的投資總額在300萬美元以下的（含300萬美元），其注冊資本至少應占投資總額的70%。在本題中，合營企業(yè)的投資總額為280萬美元，注冊資本的比例超過了70%。 （2）合營各方兩期繳付出資的行為是否符合有關規(guī)定？并說明理由。合營各方第一期繳付出資的行為符合有關規(guī)定。根據規(guī)定，外商投資企業(yè)的投資者分期出資的，投資各方第一期出資不得少于各自認繳出資額的15%，并且應當在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內繳清；合營各方第一期繳付的出資額均超過各自認繳出資額的15

41、%，并符合繳付期限的規(guī)定。在第二期繳付出資時，甲公司的繳付行為不符合規(guī)定，乙公司符合規(guī)定。根據規(guī)定，合營各方不得以他方的財產權益為其出資作擔保，甲公司以乙公司的財產權益為其出資作擔保違反了該規(guī)定。（3）合營企業(yè)擬建立的組織機構是否符合有關規(guī)定？并說明理由。合營企業(yè)的組織機構不符合規(guī)定。根據規(guī)定，合營企業(yè)的組織機構應為董事會和經營管理機構，并且董事會是合營企業(yè)的最高權力機構，合營企業(yè)無須設立股東會和監(jiān)事會。（4）甲公司與丙企業(yè)簽訂的收購協(xié)議規(guī)定的支付收購價款的方式是否符合有關規(guī)定？并說明理由。收購協(xié)議中規(guī)定的支付收購價款的方式符合規(guī)定。根據規(guī)定，外國投資者并購境內企業(yè)設立外商投資企業(yè)，外國投資者

42、應當自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內支付全部價款。對特殊情況需要延長者，經審批機關批準后，應當自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內支付全部價款的60%以上，1年內付清全部價款，并按實際繳付的出資比例分配收益。（5）甲公司用在中國境內設立的中外合作經營企業(yè)因先行回收投資所得的60萬美元支付收購價款是否符合有關規(guī)定？并說明理由。甲公司用在中國境內設立的中外合作經營企業(yè)因先行回收投資所得的60萬美元支付收購價款符合規(guī)定。根據規(guī)定，外國投資者可以來源于中國境內舉辦的其他外商投資企業(yè)因清算、股權轉讓、先行回收投資所得的財產出資。（6）對出售資產的行為，丙企業(yè)應向其債權人履行何種法律義務？ 丙

43、企業(yè)應當自作出出售資產決議之日起10日內，向債權人發(fā)出通知書，并在全國發(fā)行的省級以上報紙上發(fā)布公告。債權人自接到該通知書或者自公告發(fā)布之日起10日內，有權要求丙企業(yè)提供相應的擔保。（7）如果對截至2004年12月31日合營企業(yè)稅后可分配利潤進行分配，并不考慮加權平均因素，甲公司和乙公司各應分配多少萬元？（保留小數點后1位數）如果對截至2004年12月31日的合營企業(yè)稅后可分配利潤進行分配，并不考慮加權平均因素，甲公司應分配人民幣152.3萬元，乙公司應分配人民幣207.7萬元。（或甲公司應分配人民幣175.9萬元，乙公司應分配人民幣184.1萬元。）【解析】乙的實際出資是90萬美元（第一期出資

44、80萬美元，第二期出資10萬美元有效），甲的實際出資是66萬美元（第一期出資66萬美元，其中機器設備出資30萬美元，通過收購的出資36萬美元，第二期出資20萬美元無效），按照90:66的比例分配利潤，乙公司應分配利潤=36090/（90+66）=207.69（萬元）。如果甲公司的第二期違規(guī)出資20萬美元計入其實際出資額，則按照90：86的比例分配利潤，乙公司應分配利潤=36090/（90+86）=184.09（萬元）。（8）甲公司在合營企業(yè)中能否取得決策權？并說明理由。甲公司不能取得合營企業(yè)的決策權。根據規(guī)定，對合營企業(yè)中控股的投資者，在其實際繳付的出資未達到其認繳的全部出資額之前，不得取得企

45、業(yè)的決策權，不得將其在企業(yè)中的權益、資產以合并報表的方式納入該投資者的財務報表。（9）如果甲公司將在合營企業(yè)所持股份轉讓給丁公司，應履行何種法律手續(xù)？甲公司將在合營企業(yè)所持股份轉讓給丁公司，應辦理以下法律手續(xù)：申請出資額轉讓；董事會審查決定；經原審批機關批準；辦理變更登記手續(xù)。公司法案例九某股份有限公司（本題下稱股份公司）是一家于2000年8月在上海證券交易所上市的上市公司。該公司董事會于2006年3月28日召開會議，該次會議召開的情況以及討論的有關問題如下：（1）股份公司董事會由7名董事組成。出席該次會議的董事有董事a、董事b、董事c、董事d；董事e因出國考察不能出席會議；董事f因參加人民代

46、表大會不能出席會議，電話委托董事a代為出席并表決；董事g因病不能出席會議，委托董事會秘書h代為出席并表決。（2）出席本次董事會會議的董事討論并一致作出決定，于2006年4月8日舉行股份公司2005年度股東大會年會，除例行提交有關事項由該次股東大會年會審議通過外，還將就下列事項提交該次會議以普通決議審議通過，即：增加2名獨立董事；修改公司章程。（3）根據總經理的提名，出席本次董事會會議的董事討論并一致同意，聘任張某為公司財務負責人，并決定給予張某年薪10萬元；董事會會議討論通過了公司內部機構設置的方案，表決時，除董事b反對外，其他均表示同意。（4）該次董事會會議記錄，由出席董事會會議的全體董事和

47、列席會議的監(jiān)事簽名后存檔。要求及答案：（1）根據本題要點（1）所提示的內容，出席該次董事會會議的董事人數是否符合規(guī)定？董事f和董事g委托他人出席該次董事會會議是否有效？并分別說明理由。首先，出席該次董事會會議的董事人數符合規(guī)定。根據規(guī)定，董事會會議應有過半數的董事出席方可舉行。其次，董事f電話委托董事a代為出席董事會會議不符合規(guī)定。根據規(guī)定，董事因故不能出席董事會會議時，可以書面委托其他董事代為出席。再次，董事g委托董事會秘書h出席董事會會議不符合規(guī)定。根據規(guī)定，董事因故不能出席董事會會議時，只能委托其他董事出席，而不能委托董事之外的人代為出席。（2）指出本題要點（2）中不符合有關規(guī)定之處，并

48、說明理由。首先，股東大會的會議通知時間不符合規(guī)定，根據規(guī)定，召開股東大會的，應該將會議召開的時間、地點和審議事項于會議召開20日前通知各股東。其次，修改公司章程由股東大會以普通決議通過不符合規(guī)定。根據規(guī)定，該事項應當以特別決議通過。 （3）根據本題要點（3）所提示的內容，董事會通過的兩項決議是否符合規(guī)定？并分別說明理由。首先，出席本次董事會會議的董事討論并一致通過的聘任財務負責人并決定其報酬的決議符合規(guī)定。根據規(guī)定，該事項屬于董事會的職權范圍。其次，批準公司內部機構設置的方案不符合規(guī)定。根據規(guī)定，董事會決議必須經全體董事的過半數通過。在本題中，董事b反對該事項后，實際只有3名董事同意，未超過全體董事7人的半數。（4）指出本題要點（4）的不規(guī)范之處，并說明理由。董事會會議形成的會議記錄無須列席會議的監(jiān)事簽名。根據規(guī)定，董事會的會議記錄由出席會議的董事簽名。公司法案例十中國證監(jiān)會2006年8月在對甲上市公司（以下簡稱甲公司）進行例行檢查中，發(fā)現以下事實：（1）2006年2月，甲公司擬為控股股東a企業(yè)2000萬元的