成本測(cè)算實(shí)施細(xì)則

1、項(xiàng)目成本測(cè)算實(shí)施細(xì)則（試行）一、概述為加強(qiáng)分公司成本管理，及時(shí)了解項(xiàng)目成本狀況及推行全面預(yù)算管理，根據(jù)局2005年頒發(fā)的中港二航局項(xiàng)目成本測(cè)算管理辦法（二航合同2005325號(hào)）并考慮分公司各項(xiàng)目的實(shí)際情況編制了項(xiàng)目成本測(cè)算實(shí)施細(xì)則（試行）。本實(shí)施細(xì)則適用于新建項(xiàng)目的預(yù)計(jì)總成本和預(yù)計(jì)總收入的測(cè)算，亦適用于項(xiàng)目施工過程中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。二、各部門的職責(zé)劃分在二航合同2005325號(hào)文中對(duì)各部門的職責(zé)有明確的劃分，在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步細(xì)化和明確，使項(xiàng)目部各部門和公司各部門的職責(zé)更加明確化及責(zé)任到人。1、項(xiàng)目財(cái)務(wù)部是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的組織和管理者，是整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的牽頭部們，項(xiàng)目工程部、合同部、物資部、設(shè)備部、人

2、事辦公室等各部門緊密配合財(cái)務(wù)部收集整理分析各自部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料，針對(duì)項(xiàng)目施工的特點(diǎn)，對(duì)各個(gè)部門的工作職責(zé)進(jìn)行如下分解：（1）、項(xiàng)目部工程部：認(rèn)真審核圖紙，依據(jù)施工圖紙按照工程量清單的項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)已完工程量及未完工程量，并根據(jù)已完工程量測(cè)算材料理論消耗量；統(tǒng)計(jì)工程變更情況；根據(jù)項(xiàng)目的施工組織設(shè)計(jì)，測(cè)算未完工程材料理論需求量、周轉(zhuǎn)材料使用時(shí)間及數(shù)量、未來需求設(shè)備的型號(hào)及使用時(shí)間；按要求及時(shí)將表格提供給物資、設(shè)備及合同部門。具體需要完成的表格見成本測(cè)算表目錄07表13表。（2）、項(xiàng)目部物資部：根據(jù)工程需要，及時(shí)了解、調(diào)查、掌握、確定項(xiàng)目建設(shè)中的材料市場(chǎng)信息價(jià)格，按局（公司）相關(guān)規(guī)章制度計(jì)算自有及周轉(zhuǎn)材

3、料折舊、攤銷價(jià)格；統(tǒng)計(jì)已完工程材料實(shí)際消耗量，與工程部門提供的09表已完工程材料消耗數(shù)量核算表進(jìn)行對(duì)比，并對(duì)超用材料進(jìn)行分析；根據(jù)工程門提供的未完工程材料需求數(shù)量預(yù)算表、未完工程周轉(zhuǎn)材料需求預(yù)算表，預(yù)測(cè)未完工程材料費(fèi)用。具體需要完成的表格見成本測(cè)算表目錄1417表、27表。（3）、項(xiàng)目部設(shè)備部：及時(shí)了解、調(diào)查、掌握、確定項(xiàng)目建設(shè)中的船機(jī)設(shè)備的市場(chǎng)信息價(jià)格，按局（公司）相關(guān)規(guī)章制度計(jì)算自有設(shè)備折舊費(fèi)用，以此統(tǒng)計(jì)已經(jīng)發(fā)生的設(shè)備租賃、設(shè)備折舊、設(shè)備能源消耗費(fèi)用，包括未結(jié)算的設(shè)備租賃費(fèi)用；另外根據(jù)工程部門提供的表12未完工程設(shè)備使用預(yù)算表，預(yù)測(cè)未完工程設(shè)備使用費(fèi)用。具體需要完成的表格見成本測(cè)算表目錄1

4、8表、19表、28表。（4）、項(xiàng)目部試驗(yàn)室：根據(jù)工程量及工程施工規(guī)范負(fù)責(zé)編制工程試驗(yàn)費(fèi)用、試驗(yàn)檢查儀器及用具費(fèi)用，并為工程部門計(jì)算材料消耗提供混凝土配合比。具體需要完成的表格見成本測(cè)算表目錄2022表。（5）、項(xiàng)目部人事部：根據(jù)工程部門提供的施工計(jì)劃及項(xiàng)目部的總體安排，測(cè)算由項(xiàng)目部制單發(fā)放工資獎(jiǎng)金的項(xiàng)目管理人員及現(xiàn)場(chǎng)施工人員的收入及相關(guān)福利待遇，并根據(jù)分公司相關(guān)規(guī)定及批復(fù)測(cè)算勞動(dòng)競(jìng)賽獎(jiǎng)金。具體需要完成的表格見成本測(cè)算表目錄2324表。（6）項(xiàng)目部辦公室：根據(jù)局及分公司相關(guān)規(guī)定，測(cè)算交通車輛使用費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊、辦公耗材費(fèi)用、職工差旅費(fèi)、電話、招待費(fèi)等，并填寫成本測(cè)算表目錄25表。（7）、項(xiàng)目

5、部合同部：依據(jù)主合同及相關(guān)變更索賠資料測(cè)算項(xiàng)目總收入；根據(jù)分包合同測(cè)算分包成本；收集匯總其他各職能部門完成的表格，并對(duì)其進(jìn)行審核、分析；配合財(cái)務(wù)部門完成項(xiàng)目預(yù)計(jì)總收入及預(yù)計(jì)總成本匯總表，計(jì)算盈虧情況；將最終收集的所有表格及相關(guān)分析資料，上傳分公司合同部門。具體需要完成的表格見成本測(cè)算表目錄0204、06、26表。（8）、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)資料和相關(guān)制度規(guī)定，提出項(xiàng)目部設(shè)置所需的現(xiàn)場(chǎng)費(fèi)用、管理費(fèi)用，根據(jù)當(dāng)?shù)囟愂找?guī)定預(yù)計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，根據(jù)項(xiàng)目施工生產(chǎn)資金需求進(jìn)行財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)測(cè)，作為成本預(yù)算時(shí)的參考依據(jù)；并和合同部共同完成項(xiàng)目預(yù)計(jì)總收入和預(yù)計(jì)總成本匯總表，在各種測(cè)算表格的基礎(chǔ)上，編制經(jīng)濟(jì)

6、活動(dòng)分析報(bào)告。具體需要完成的表格見成本測(cè)算表目錄01、05表。2、分公司各相關(guān)部門職能。項(xiàng)目部相關(guān)資料集中到分公司合同部后，由合同部將相關(guān)表格反饋給分公司財(cái)務(wù)部、工程部、物資部、設(shè)備部、人事部、辦公室。各職能部門對(duì)項(xiàng)目的相關(guān)資料進(jìn)行審核，必要時(shí)和項(xiàng)目部對(duì)應(yīng)的職能部門進(jìn)行溝通，并將最終審核結(jié)果再次集中給合同部。合同部根據(jù)各部門的審核意見，對(duì)項(xiàng)目部的成本測(cè)算資料進(jìn)行修改，然后將本次測(cè)算結(jié)果與上期測(cè)算結(jié)果進(jìn)行比較，分析存在差異的原因。財(cái)務(wù)部門根據(jù)最終所有測(cè)算數(shù)據(jù)，編制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告。三、成本測(cè)算的準(zhǔn)則項(xiàng)目部各個(gè)部門通力協(xié)作，共同完成成本測(cè)算工作，為便于分公司及時(shí)把握項(xiàng)目上的成本狀況，及時(shí)合理的采取

7、對(duì)應(yīng)措施，先制定成本測(cè)算的編制準(zhǔn)則。1、項(xiàng)目部每半年進(jìn)行一次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，并把經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析情況以書面和電子版上報(bào)分公司財(cái)務(wù)部和合同部。2、成本測(cè)算的時(shí)間點(diǎn)要求：項(xiàng)目部各部門統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)截止時(shí)間點(diǎn)要一致（6月25日、12月25日），保證收入和成本的匹配性。要求項(xiàng)目部在半月內(nèi)將測(cè)算資料上報(bào)分公司合同部。3、項(xiàng)目部在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析時(shí)，要按工區(qū)或分部進(jìn)行，并在同一工區(qū)或分部里按不同施工部位進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，以便分析成本的變化及周轉(zhuǎn)材料和設(shè)備的合理調(diào)配。4、對(duì)成本出現(xiàn)明顯偏差的部分在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告中要重點(diǎn)分析其原因及對(duì)應(yīng)的整改措施。5、表格格式盡量不要任意改動(dòng)，對(duì)每一欄要認(rèn)真填寫，保證表格的完整性，便于分公司

8、進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。對(duì)不完善的地方可以另行補(bǔ)充資料或編制說明。表格填寫完畢后，部門主管簽字認(rèn)可。成本測(cè)算表01必須經(jīng)商務(wù)經(jīng)理或分管領(lǐng)導(dǎo)及項(xiàng)目經(jīng)理簽字，并加蓋項(xiàng)目部公章。四、成本測(cè)算資料遞送流程見下圖。設(shè)備部人事部財(cái)務(wù)部合同部工程部試驗(yàn)室分公司合同部、財(cái)務(wù)部項(xiàng)目經(jīng)理部物資部分公司工程部分公司物資部分公司設(shè)備部分公司人事部分公司辦公室成本測(cè)算相關(guān)表格目錄表號(hào)表格名稱具體負(fù)責(zé)部門備注01項(xiàng)目預(yù)計(jì)總收入及預(yù)計(jì)總成本匯總表財(cái)務(wù)部、合同部02預(yù)計(jì)合同總收入測(cè)算表合同部03勞務(wù)分包及工程分包成本測(cè)算表合同部04工程變更及索賠費(fèi)用清單表合同部05財(cái)務(wù)費(fèi)用及其他費(fèi)用測(cè)算表財(cái)務(wù)部06其他直接費(fèi)用預(yù)算表合同部07工程量統(tǒng)計(jì)表工程部08工程變更項(xiàng)目清單工程部09已完工程材料消耗數(shù)量核算表工程部10未完工程材料需求數(shù)量預(yù)算表 工程部11未完工程周轉(zhuǎn)材料需求預(yù)算表工程部12未完工程設(shè)備使用預(yù)算表工程部13剩余工程量施工計(jì)劃?rùn)M道圖表工程部14已完工程材料實(shí)際消耗表物資部15未完工程需求材料費(fèi)用預(yù)算表 物資部16已完工程周轉(zhuǎn)材核算表 物資部17未完工程周轉(zhuǎn)材料費(fèi)用預(yù)算表物資部18已完工程設(shè)備使用成本統(tǒng)計(jì)表設(shè)備部19未完工程設(shè)備使用成本預(yù)算表設(shè)備部20未完工程試驗(yàn)檢測(cè)費(fèi)用