原油采購業(yè)務(wù)流程

1、最新 精品 Word 歡迎下載 可修改1.1原油采購業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1經(jīng)營目標(biāo)1.1按照生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃的要求采購原油，保證原油資源的穩(wěn)定供應(yīng)；降低原油采購成本；及時(shí)組織資金，嚴(yán)格審查付款手續(xù)，降低付款風(fēng)險(xiǎn)。2財(cái)務(wù)目標(biāo)2.1真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算原油價(jià)值及相關(guān)債務(wù)債權(quán)。3合規(guī)目標(biāo)3.1進(jìn)口原油采購符合國家自動(dòng)登記的要求。3.2 原油采購符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)1.1采購的原油在質(zhì)量、數(shù)量、到貨時(shí)間上與生產(chǎn)經(jīng)營的要求不一致，影響生產(chǎn)正常運(yùn)行；采購過多，庫存上升，造成資金占用增加，油價(jià)下降時(shí)產(chǎn)生跌價(jià)損失。1.2 國際油價(jià)波動(dòng)，采購部門應(yīng)對不及時(shí)，進(jìn)口

2、原油采購價(jià)格高于同期市場價(jià)格。1.3 由于月度原油資源采購計(jì)劃比月度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃提前45天下發(fā)，在此期間，因市場變化調(diào)整原油加工量后，可能造成原油資源采購過多、不足或品種不符合生產(chǎn)要求。1.4 對采購合同條款審查不嚴(yán)，帶來潛在風(fēng)險(xiǎn)。1.5 未及時(shí)組織資金，違反合同（協(xié)議）的付款條款，造成原油不能按時(shí)進(jìn)廠，影響生產(chǎn)。1.6 未經(jīng)審核，變更標(biāo)準(zhǔn)合同文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2.1錯(cuò)記、漏記原油入庫或在途，出現(xiàn)錯(cuò)賬，核算不規(guī)范，造成成本、效益、財(cái)務(wù)狀況不能如實(shí)反映。2.2 采購手續(xù)不完備，審核不嚴(yán)，錯(cuò)記、多記原油入庫、應(yīng)付、預(yù)付賬款等，造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)。2.3 原油采購會計(jì)核

3、算不規(guī)范，影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。3 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)3.1 原油采購合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。3.2 原油采購不符合國家有關(guān)規(guī)定，進(jìn)口原油采購不符合國家自動(dòng)登記的要求，受到處罰，造成損失。三、 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1 銜接落實(shí)原油資源1.1生產(chǎn)經(jīng)營管理部與中國石油、中國海洋石油和外貿(mào)代理公司的業(yè)務(wù)部門銜接落實(shí)可提供的國內(nèi)陸上原油、海洋原油、進(jìn)口原油資源的品種、數(shù)量、質(zhì)量和運(yùn)輸方式、交貨日期（船期），由生產(chǎn)經(jīng)營管理部主任按照總裁的授權(quán)與中國石油、中國海洋石油、外貿(mào)代理公司的業(yè)務(wù)部門簽訂原油資源供應(yīng)協(xié)議。2 編制資源配置計(jì)劃2.1生產(chǎn)經(jīng)營管理部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃

4、中原油資源安排，結(jié)合有關(guān)事業(yè)部的意見、分（子）公司的原油資源需求計(jì)劃、生產(chǎn)需求和庫存情況，以及外貿(mào)代理公司提交的計(jì)劃建議，編制股份公司原油資源配置計(jì)劃（月度計(jì)劃中，一般貿(mào)易進(jìn)口原油采購計(jì)劃提前60天、海洋原油采購計(jì)劃提前30天、陸上原油采購計(jì)劃提前15天），按規(guī)定權(quán)限審批后報(bào)總裁簽發(fā)下達(dá)給分（子）公司和各外貿(mào)代理公司執(zhí)行。2.2 生產(chǎn)經(jīng)營管理部按照三個(gè)月滾動(dòng)原則，分批分量下達(dá)進(jìn)口原油采購計(jì)劃；根據(jù)原油加工量、資源變化以及原油采購過程中資源優(yōu)化、運(yùn)輸優(yōu)化等情況，逐月滾動(dòng)調(diào)整，確保月度資源總量與原油加工量趨于同步。2.3 生產(chǎn)經(jīng)營管理部在國內(nèi)外市場、分（子）公司生產(chǎn)運(yùn)行情況和運(yùn)輸狀況發(fā)生變化時(shí)，可

5、調(diào)整原油資源配置計(jì)劃和進(jìn)口原油采購計(jì)劃，經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)營管理部分管副主任審批后下達(dá)執(zhí)行。2.4 【ERP】分(子)公司生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃部門根據(jù)股份公司批準(zhǔn)的原油資源配置計(jì)劃分批分量在ERP系統(tǒng)中維護(hù)采購申請。2.5 【ERP】分（子）公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)在ERP系統(tǒng)中對采購基金中心的原油承諾項(xiàng)目進(jìn)行維護(hù)和下達(dá)。3 簽訂原油采購合同3.1 分（子）公司根據(jù)股份公司下達(dá)的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、原油資源配置計(jì)劃、進(jìn)口原油采購計(jì)劃和股份公司公布的價(jià)格，綜合考慮本分（子）公司原油庫存、生產(chǎn)裝置運(yùn)行安排和國際油價(jià)等因素，中石油、中海油供應(yīng)的原油與中國石油、中國海洋石油協(xié)商簽訂原油采購合同；進(jìn)口原油委托外貿(mào)代理公司

6、對外簽訂進(jìn)口原油采購合同并與其簽訂進(jìn)口原油代理協(xié)議；中石化自產(chǎn)原油按股份公司的原油資源配置計(jì)劃進(jìn)行采購。上述合同、協(xié)議的標(biāo)準(zhǔn)格式由法律事務(wù)部審定，合同或協(xié)議簽訂人按規(guī)定權(quán)限簽署。3.2 【ERP】分（子）公司采購部門根據(jù)采購合同、ERP系統(tǒng)中批準(zhǔn)的采購申請，在系統(tǒng)中維護(hù)采購訂單。4 原油運(yùn)輸參見1.3原油配置、運(yùn)輸業(yè)務(wù)流程。5 原油驗(yàn)收入庫5.1分（子）公司原油采購部門應(yīng)編制下月原油到港或到廠預(yù)計(jì)時(shí)間報(bào)表，月底前交生產(chǎn)、倉儲、財(cái)務(wù)等部門，并提前兩天通報(bào)原油到港或到廠的具體時(shí)間，便于安排化驗(yàn)、接卸及支付貨款、運(yùn)費(fèi)等事宜。5.2 原油到廠（港）后，分（子）公司生產(chǎn)調(diào)度部門及時(shí)組織取樣化驗(yàn)。國內(nèi)陸上

7、原油，由分（子）公司根據(jù)供需雙方簽訂的原油采購合同或有關(guān)規(guī)定采樣化驗(yàn)；進(jìn)口和海洋原油，分（子）公司按商檢的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行商檢和計(jì)量。經(jīng)化驗(yàn)人員簽字后的化驗(yàn)單和商檢機(jī)構(gòu)出具的商檢報(bào)告均交原油采購部門，該部門按采購合同核實(shí)原油數(shù)量與質(zhì)量。5.3分（子）公司計(jì)量、倉儲等部門組織并實(shí)施原油的計(jì)量、化驗(yàn)、接卸和儲存等工作?！痉荅RP】倉儲人員填寫原油入庫憑據(jù)，入庫憑據(jù)須連續(xù)或分類連續(xù)編號，并載明原油品種、數(shù)量、運(yùn)輸方式等，經(jīng)倉儲部門責(zé)任人審核簽字后，送生產(chǎn)、采購部門各一份?！綞RP】原油系統(tǒng)收貨員根據(jù)倉儲部門責(zé)任人審核確認(rèn)的計(jì)量單據(jù)，核對ERP系統(tǒng)采購訂單, 在系統(tǒng)中收貨過賬。5.4分（子）公司倉儲部門對

8、驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)單貨不符、質(zhì)量不符、數(shù)量不符、滯期等情況，應(yīng)及時(shí)通知原油采購部門；原油采購部門應(yīng)跟蹤原油進(jìn)廠的全過程，發(fā)現(xiàn)短量、品質(zhì)差、滯期等異常情況，屬內(nèi)部責(zé)任，由分（子）公司根據(jù)內(nèi)部管理規(guī)定和程序及時(shí)查明原因，分清責(zé)任并進(jìn)行相關(guān)處理；屬外部責(zé)任，由原油采購部門會同財(cái)務(wù)、法律事務(wù)等部門依照合同（或相關(guān)協(xié)議）與外貿(mào)代理公司、港航等運(yùn)輸部門協(xié)調(diào)，商討解決辦法并將處理意見報(bào)分（子）公司分管副經(jīng)理審批。6 催收發(fā)票及付款6.1分（子）公司原油采購部門負(fù)責(zé)催收供應(yīng)商發(fā)票，填寫付款申請。財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格審查付款申請、發(fā)票等相關(guān)憑證，按規(guī)定權(quán)限審批后，及時(shí)組織資金付款。6.2根據(jù)合同需預(yù)付原油款，應(yīng)由原油采購部

9、門填寫付款申請，按規(guī)定權(quán)限逐級審批后付款。對已預(yù)付的原油款，應(yīng)落實(shí)按具體收款單位掛賬并建立原油采購部門責(zé)任人臺賬。待該批原油到港（廠）驗(yàn)收合格后，原油采購部門責(zé)任人應(yīng)及時(shí)索取供應(yīng)商發(fā)票等相關(guān)票據(jù)及原油入庫憑據(jù)，經(jīng)授權(quán)的采購部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，由財(cái)務(wù)部門銷賬。6.3對統(tǒng)一配置的股份公司內(nèi)部陸上原油和委托聯(lián)合石化代理的進(jìn)口原油的貨款，應(yīng)在規(guī)定的結(jié)算期內(nèi)，通過中國石化財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司辦理付款手續(xù)。財(cái)務(wù)部門付款經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)索取中國石化財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)賬憑據(jù)，至少每月與原油供應(yīng)方和中國石化財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司進(jìn)行對賬，出現(xiàn)差異，應(yīng)會同原油采購部門，查清原因，提出處理意見報(bào)分管副經(jīng)理或總會

10、計(jì)師審批。6.4原油稅費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、代理費(fèi)、雜費(fèi)等款項(xiàng)的支付，分（子）公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)原油采購合同（配置計(jì)劃）、運(yùn)輸勞務(wù)合同，比照原油付款程序辦理。7財(cái)務(wù)核算記賬7.1【非ERP】分（子）公司財(cái)務(wù)部門認(rèn)真核對付款申請、付款結(jié)算單據(jù)、發(fā)票及相關(guān)票據(jù)、原油入庫憑據(jù)及原油采購合同（配置計(jì)劃），按照股份公司內(nèi)部會計(jì)制度及成本核算辦法，進(jìn)行賬務(wù)處理。相關(guān)會計(jì)憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核?！綞RP】分（子）公司財(cái)務(wù)部門審核發(fā)票、入庫單據(jù)、合同，三單匹配后核對價(jià)格、數(shù)量、金額，在ERP系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)。相關(guān)會計(jì)憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。7.2月末，對單到貨未到的在途原油，應(yīng)根據(jù)分（子）公司采購部門提供的有關(guān)

11、在途原油統(tǒng)計(jì)報(bào)表，以及發(fā)票、付款憑據(jù)等經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后進(jìn)行賬務(wù)處理。相關(guān)會計(jì)憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核?！痉荅RP】對貨到單未到的原油，分（子）公司財(cái)務(wù)部門要根據(jù)生產(chǎn)、倉儲部門實(shí)際收到的數(shù)量，經(jīng)會計(jì)人員復(fù)核和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后暫估入賬（價(jià)格根據(jù)合同規(guī)定或由采購部門提供），下月初原方向紅字沖回。相關(guān)會計(jì)憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。7.3原油稅費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、代理費(fèi)、雜費(fèi)等費(fèi)用的賬務(wù)處理，比照本流程控制點(diǎn)7.1。8月度統(tǒng)計(jì)與編制報(bào)表參見12.3生產(chǎn)經(jīng)營統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)流程。8.1【非ERP】分（子）公司生產(chǎn)、倉儲部門應(yīng)編制接卸原油日報(bào)表、原油庫存日報(bào)表。月末，生產(chǎn)、采購、財(cái)務(wù)、倉儲等部門應(yīng)對當(dāng)月的原油采

12、購量、接卸量進(jìn)行逐筆核對，并編制月度統(tǒng)計(jì)報(bào)表，內(nèi)容應(yīng)包括原油的品種、數(shù)量、價(jià)格、運(yùn)輸方式、合同號、在途等。【ERP】月末，分（子）公司生產(chǎn)、倉儲部門復(fù)核原油收貨單據(jù)、ERP系統(tǒng)中的實(shí)際收貨數(shù)量、發(fā)票量，并與系統(tǒng)原油庫存月報(bào)表核對。若出現(xiàn)超過股份公司內(nèi)控?fù)p耗標(biāo)準(zhǔn)差異，應(yīng)分析原因，提出處理意見，報(bào)分（子）公司分管副經(jīng)理審批。8.2生產(chǎn)經(jīng)營管理部每月根據(jù)分（子）公司、外貿(mào)代理公司上報(bào)的國內(nèi)陸上原油、海洋原油及進(jìn)口原油采購?fù)瓿汕闆r，編制原油配置完成月報(bào)。生產(chǎn)經(jīng)營管理部每日與外貿(mào)代理公司召開例會對接情況，同時(shí)利用進(jìn)口原油管理信息系統(tǒng)隨時(shí)上報(bào)原油采購及運(yùn)輸情況，保證分（子）公司原油配置計(jì)劃執(zhí)行的準(zhǔn)確性。8

13、.3分(子)公司統(tǒng)計(jì)部門應(yīng)會同原油采購、生產(chǎn)、倉儲等部門每月對原油進(jìn)行盤點(diǎn)，找出實(shí)物庫存與賬面庫存超過股份公司內(nèi)控?fù)p耗標(biāo)準(zhǔn)差異原因；根據(jù)實(shí)際加工量、期初期末庫存量和實(shí)際入庫量，計(jì)算途耗、儲耗，根據(jù)內(nèi)部管理辦法，落實(shí)部門責(zé)任，對超過股份公司內(nèi)控?fù)p耗標(biāo)準(zhǔn)的途耗、儲耗進(jìn)行考核。9 月度匯總分析9.1 分（子）公司每月3日前通過原油計(jì)劃信息管理系統(tǒng)報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營管理部原油完成情況月報(bào)，對存在的問題進(jìn)行分析并提出降本增效措施。生產(chǎn)經(jīng)營管理部每月10日前根據(jù)分（子）公司上報(bào)的原油資源完成數(shù)據(jù)，統(tǒng)計(jì)匯總編制原油資源完成月報(bào)，對外貿(mào)代理公司、分（子）公司原油采購、運(yùn)輸、統(tǒng)計(jì)等情況進(jìn)行評比、考核。四、 相關(guān)制度目錄

14、 (制度后標(biāo)號為內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度匯編目錄索引號 )1 關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司原油管理辦法的通知（石化股份生2022 419號）-1.5.72 關(guān)于進(jìn)口原油統(tǒng)一結(jié)算的若干規(guī)定（石化股份財(cái) 2000 63號） -3 關(guān)于印發(fā)進(jìn)口原油內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算實(shí)施細(xì)則的通知（石化股份財(cái) 2000 97號） -4 關(guān)于印發(fā)管輸進(jìn)口原油管理暫行辦法的通知（石化股份煉2000177號） -1.15.35 關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司關(guān)于簽訂原油交接計(jì)量、結(jié)算協(xié)議的指導(dǎo)意見的通知（石化股份生2021 359號） -1.5.36 關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司煉油企業(yè)原油儲運(yùn)損失統(tǒng)計(jì)管理辦法的通知（石化股份煉設(shè)202141號） -2.15.67 關(guān)于