海南大學(xué)計(jì)劃財(cái)務(wù)處報(bào)帳規(guī)程

1、海南大學(xué)報(bào)帳流程及相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定和要求為方便全校師生方便快捷地辦理報(bào)帳等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通告如下：一、海甸校區(qū)報(bào)賬地點(diǎn)：海甸校區(qū)辦公大樓 201、202室；儋州校區(qū)科教 主樓一樓；城西校區(qū)科教綜合樓一樓。二、報(bào)賬時(shí)間安排：1、上午：8： 0011:30 ;下午 15： 0017： 00.2、每周二下午為財(cái)務(wù)處業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)時(shí)間，不對(duì)外報(bào)賬。3、每月月末最后一個(gè)工作日為結(jié)賬日，不對(duì)外報(bào)賬 （如遇特殊情況，可 直接與相關(guān)報(bào)帳員聯(lián)系辦理報(bào)帳事宜）4、年末截止報(bào)帳時(shí)間按省財(cái)政廳的要求執(zhí)行。自制及外來(lái)原始憑證 （自制及外來(lái)原始憑 證需符合報(bào)帳要求）經(jīng)辦人簽名、證明人簽名 單位領(lǐng)導(dǎo)審批三、報(bào)帳流程財(cái)務(wù)處報(bào)帳

2、會(huì)計(jì)審核 無(wú)誤后填寫(xiě)報(bào)賬支出 憑證圭寸面或預(yù)算單位 財(cái)政授權(quán)支付申請(qǐng)書(shū)財(cái)務(wù)處加蓋報(bào)賬印章送核算站經(jīng)辦人回財(cái)務(wù)處蓋章經(jīng)辦人持銀行支票或 支付令到開(kāi)戶銀行支 取現(xiàn)金或劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)核算站會(huì)計(jì)審核無(wú)誤后開(kāi)具銀行支票或支付令并加蓋會(huì) 計(jì)印鑒財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)加蓋銀行 印鑒四、報(bào)帳的相關(guān)要求（ 一 ） 原始憑證 ：原始憑證分為外部取得的憑證和自制的原始憑證。1、從外部取得的原始憑證應(yīng)合法、合規(guī)，發(fā)票或收費(fèi)票據(jù)上方應(yīng)印有 “稅務(wù)局監(jiān)制”或“財(cái)政局監(jiān)制”字樣；凡是計(jì)算機(jī)打印的紙樣發(fā)票，必須 是機(jī)打的，手工填開(kāi)無(wú)效；發(fā)票或收費(fèi)票據(jù)必須加蓋開(kāi)票單位財(cái)務(wù)專用章或 發(fā)票專用章或單位公章。2、自制的憑證原始由計(jì)劃財(cái)務(wù)處統(tǒng)一印制，報(bào)

3、帳時(shí)由報(bào)賬員按規(guī)定要求 填寫(xiě)。3、原始憑證必備的要素（1）從外部取得的原始憑證必須填寫(xiě)單位名稱（既抬頭，抬頭應(yīng)填寫(xiě) 為“海南大學(xué)”，不得出現(xiàn)系部、科室等名稱；對(duì)于抬頭填寫(xiě)錯(cuò)誤的發(fā)票， 應(yīng)退原開(kāi)票單位重新開(kāi)具或者更正，更正處應(yīng)加蓋出具單位印章）、填制日 期、經(jīng)辦人員簽名、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。原始憑證的金額 填寫(xiě)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符，金額如出現(xiàn)大小寫(xiě)不一致、金 額涂改、挖補(bǔ)的一律視為廢票，不予辦理。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn) 收人簽名；原始憑證未列明具體商品品名、數(shù)量、單價(jià)、金額等相關(guān)要素的， 應(yīng)附上加蓋開(kāi)具單位印章的購(gòu)物清單。旅行社承擔(dān)考察、培訓(xùn)和會(huì)議等非旅游業(yè)務(wù)開(kāi)

4、具的發(fā)票，必須在“項(xiàng)目” 欄中注明“代辦學(xué)習(xí)考察費(fèi)”等內(nèi)容。軍隊(duì)收費(fèi)票據(jù)必須同時(shí)套印“財(cái)政部票據(jù)監(jiān)制章”和“中國(guó)人民解放軍 票據(jù)監(jiān)制章”。往來(lái)票據(jù)只能作為資金往來(lái)證明，不應(yīng)作為支出報(bào)銷憑證。（2）、遺失原始憑證的處理 : 從外部取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)由當(dāng) 事人回原開(kāi)票單位復(fù)印其發(fā)票存根聯(lián)，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章后， 經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，代作原始憑證。確實(shí)無(wú)法取得原開(kāi)票單位的發(fā)票存根 聯(lián)復(fù)印件的，如火車(chē)、輪船、飛機(jī)票等憑證，應(yīng)由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況說(shuō)明， 由同行人或知情人簽字證明，并經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，代作原始憑證，方可 辦理報(bào)銷手續(xù)，否則一律不予報(bào)銷，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。（3）、自制的憑

5、證原始應(yīng)填寫(xiě)單位名稱（“海南大學(xué) xxx ”）、制表人、 審核人、負(fù)責(zé)人簽名，并加蓋單位公章。（二）政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的報(bào)賬 屬于政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的，按政府采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 政府采購(gòu)需付的材料：發(fā)票、合同、審批表（附需求表）、付款申請(qǐng)表、 驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)報(bào)增單。發(fā)票如為國(guó)外發(fā)票，應(yīng)加附入關(guān)相關(guān)材料及匯率。（三）出國(guó)費(fèi)用的報(bào)賬 出國(guó)費(fèi)用報(bào)帳需附的材料：邀請(qǐng)函、出國(guó)審批表、因公出國(guó)護(hù)照復(fù)印件、 定點(diǎn)購(gòu)買(mǎi)機(jī)票。（四）原始憑證的粘貼 1、對(duì)于報(bào)銷票據(jù)較多者，由經(jīng)辦人在原始憑證粘貼單（見(jiàn)附件一）上分 類粘貼整齊，并分類填寫(xiě)支出憑單（見(jiàn)附件二）及海南大學(xué)報(bào)銷憑單（見(jiàn)附 件三），方可辦理。2、對(duì)于差旅費(fèi)的報(bào)銷，

6、由經(jīng)辦人將相關(guān)原始憑證在原始憑證粘貼單上粘貼整齊，并填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單（見(jiàn)附件四），方可辦理。（五）計(jì)財(cái)處對(duì)報(bào)帳業(yè)務(wù)的審核各單位、各部門(mén)發(fā)生報(bào)帳支出必須有相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)來(lái)源，并且經(jīng)費(fèi)支出符 合規(guī)定的用途。各學(xué)院經(jīng)費(fèi)支出的報(bào)賬原則上由各學(xué)院報(bào)賬員負(fù)責(zé)到計(jì)財(cái)處 辦理；課題經(jīng)費(fèi)報(bào)帳由課題負(fù)責(zé)人或課題負(fù)責(zé)人指定的人員負(fù)責(zé)到計(jì)財(cái)處辦 理。計(jì)財(cái)處報(bào)帳會(huì)計(jì)應(yīng)按相關(guān)規(guī)定對(duì)支出內(nèi)容和憑證的合法性、真實(shí)性，手 續(xù)和審批程序的完整性，經(jīng)費(fèi)的可靠性和合理性進(jìn)行認(rèn)真審核。對(duì)于支出內(nèi) 容和支出憑證不合法、不真實(shí)或沒(méi)有相應(yīng)經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道的支出，財(cái)務(wù)人員有 權(quán)拒絕辦理；對(duì)于手續(xù)和審批程序不完整的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)退回經(jīng)辦人員補(bǔ)辦 手續(xù)。報(bào)

7、帳支出審核無(wú)誤后，分別填制報(bào)帳支出憑單封面（見(jiàn)附件五）和轉(zhuǎn) 帳（撥款）支出憑單封面（見(jiàn)附件六）。（六）屬于國(guó)庫(kù)集中支付的支出業(yè)務(wù)，由計(jì)財(cái)處審核后，編制用款計(jì)劃 和用款申請(qǐng)。五、經(jīng)費(fèi)支出審批規(guī)定經(jīng)費(fèi)支出審批按海大 200812 號(hào)文 海南大學(xué)校長(zhǎng)辦公室關(guān)于印發(fā) 海南 大學(xué)經(jīng)費(fèi)支出審批暫行辦法的通知 的規(guī)定執(zhí)行。六、公務(wù)卡的支付范圍單位公務(wù)卡是指公務(wù)卡承辦銀行根據(jù)財(cái)政部門(mén)對(duì)公務(wù)卡賬戶的批復(fù)文 件，為單位核發(fā)的用于公務(wù)消費(fèi)轉(zhuǎn)賬核算的單位銀行卡 （以下簡(jiǎn)稱“公務(wù)卡”）。 實(shí)行公務(wù)卡制度后，單位停止現(xiàn)金借款。個(gè)人因公務(wù)消費(fèi)報(bào)帳（金額在 2000 元及以下）和個(gè)人因公務(wù)需要向單位借款時(shí)，由公務(wù)卡向個(gè)人信用

8、卡進(jìn)行資 金劃轉(zhuǎn)；1、 個(gè)人因公需要向單位借款時(shí)， 按以下程序通過(guò)公務(wù)卡辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)：1）、個(gè)人根據(jù)公務(wù)需要提出借款申請(qǐng)，報(bào)所在單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；2）、財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)人員根據(jù)借款審批意見(jiàn)，填制報(bào)帳支出憑單封面（見(jiàn)附 件五），財(cái)務(wù)處出納員從單位公務(wù)卡將所借款項(xiàng)劃入個(gè)人信用卡，同時(shí)打印 “轉(zhuǎn)出憑條”，借款人簽名確認(rèn)“轉(zhuǎn)出憑條” ，并將其作為借款單第二聯(lián)的附 件。2、 個(gè)人通過(guò)公務(wù)卡辦理公務(wù)消費(fèi)報(bào)帳或沖帳時(shí)，按以下程序辦理：1）、個(gè)人按規(guī)定填寫(xiě)支出憑單或差旅費(fèi)用報(bào)銷單 ，連同相關(guān)原始 憑證等附件按規(guī)定程序?qū)徟蠼回?cái)務(wù)處會(huì)計(jì)人員審核；2）、財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)人員根據(jù)我校財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，對(duì)支出憑證的合法性、 支出定額標(biāo)準(zhǔn)、金額與填單的一致性進(jìn)行審核后，由出納員將扣除個(gè)人借款 之后的報(bào)帳金額，從公務(wù)卡劃入個(gè)人信用卡。報(bào)銷金額小于借款金額的，由 借款人當(dāng)場(chǎng)補(bǔ)足差額，單位出納員打印“轉(zhuǎn)出憑條” ，與個(gè)人當(dāng)場(chǎng)對(duì)帳確認(rèn)。七、其他有關(guān)報(bào)帳借款事項(xiàng)1）、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票或