海南大學計劃財務處報帳規(guī)程

1、海南大學報帳流程及相關(guān)業(yè)務規(guī)定和要求為方便全校師生方便快捷地辦理報帳等經(jīng)濟業(yè)務，現(xiàn)將有關(guān)事項通告如下：一、海甸校區(qū)報賬地點：海甸校區(qū)辦公大樓 201、202室；儋州校區(qū)科教 主樓一樓；城西校區(qū)科教綜合樓一樓。二、報賬時間安排：1、上午：8： 0011:30 ;下午 15： 0017： 00.2、每周二下午為財務處業(yè)務學習時間，不對外報賬。3、每月月末最后一個工作日為結(jié)賬日，不對外報賬 （如遇特殊情況，可 直接與相關(guān)報帳員聯(lián)系辦理報帳事宜）4、年末截止報帳時間按省財政廳的要求執(zhí)行。自制及外來原始憑證 （自制及外來原始憑 證需符合報帳要求）經(jīng)辦人簽名、證明人簽名 單位領(lǐng)導審批三、報帳流程財務處報帳

2、會計審核 無誤后填寫報賬支出 憑證圭寸面或預算單位 財政授權(quán)支付申請書財務處加蓋報賬印章送核算站經(jīng)辦人回財務處蓋章經(jīng)辦人持銀行支票或 支付令到開戶銀行支 取現(xiàn)金或劃轉(zhuǎn)款項核算站會計審核無誤后開具銀行支票或支付令并加蓋會 計印鑒財務處會計加蓋銀行 印鑒四、報帳的相關(guān)要求（ 一 ） 原始憑證 ：原始憑證分為外部取得的憑證和自制的原始憑證。1、從外部取得的原始憑證應合法、合規(guī)，發(fā)票或收費票據(jù)上方應印有 “稅務局監(jiān)制”或“財政局監(jiān)制”字樣；凡是計算機打印的紙樣發(fā)票，必須 是機打的，手工填開無效；發(fā)票或收費票據(jù)必須加蓋開票單位財務專用章或 發(fā)票專用章或單位公章。2、自制的憑證原始由計劃財務處統(tǒng)一印制，報

3、帳時由報賬員按規(guī)定要求 填寫。3、原始憑證必備的要素（1）從外部取得的原始憑證必須填寫單位名稱（既抬頭，抬頭應填寫 為“海南大學”，不得出現(xiàn)系部、科室等名稱；對于抬頭填寫錯誤的發(fā)票， 應退原開票單位重新開具或者更正，更正處應加蓋出具單位印章）、填制日 期、經(jīng)辦人員簽名、經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。原始憑證的金額 填寫應準確無誤，大寫與小寫金額必須相符，金額如出現(xiàn)大小寫不一致、金 額涂改、挖補的一律視為廢票，不予辦理。購買實物的原始憑證，必須有驗 收人簽名；原始憑證未列明具體商品品名、數(shù)量、單價、金額等相關(guān)要素的， 應附上加蓋開具單位印章的購物清單。旅行社承擔考察、培訓和會議等非旅游業(yè)務開

4、具的發(fā)票，必須在“項目” 欄中注明“代辦學習考察費”等內(nèi)容。軍隊收費票據(jù)必須同時套印“財政部票據(jù)監(jiān)制章”和“中國人民解放軍 票據(jù)監(jiān)制章”。往來票據(jù)只能作為資金往來證明，不應作為支出報銷憑證。（2）、遺失原始憑證的處理 : 從外部取得的原始憑證如有遺失，應由當 事人回原開票單位復印其發(fā)票存根聯(lián)，并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章后， 經(jīng)本單位領(lǐng)導批準后，代作原始憑證。確實無法取得原開票單位的發(fā)票存根 聯(lián)復印件的，如火車、輪船、飛機票等憑證，應由當事人寫出詳細情況說明， 由同行人或知情人簽字證明，并經(jīng)本單位領(lǐng)導批準后，代作原始憑證，方可 辦理報銷手續(xù)，否則一律不予報銷，由當事人自行負責。（3）、自制的憑

5、證原始應填寫單位名稱（“海南大學 xxx ”）、制表人、 審核人、負責人簽名，并加蓋單位公章。（二）政府采購業(yè)務的報賬 屬于政府采購業(yè)務的，按政府采購的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 政府采購需付的材料：發(fā)票、合同、審批表（附需求表）、付款申請表、 驗收單、固定資產(chǎn)報增單。發(fā)票如為國外發(fā)票，應加附入關(guān)相關(guān)材料及匯率。（三）出國費用的報賬 出國費用報帳需附的材料：邀請函、出國審批表、因公出國護照復印件、 定點購買機票。（四）原始憑證的粘貼 1、對于報銷票據(jù)較多者，由經(jīng)辦人在原始憑證粘貼單（見附件一）上分 類粘貼整齊，并分類填寫支出憑單（見附件二）及海南大學報銷憑單（見附 件三），方可辦理。2、對于差旅費的報銷，

6、由經(jīng)辦人將相關(guān)原始憑證在原始憑證粘貼單上粘貼整齊，并填寫差旅費報銷單（見附件四），方可辦理。（五）計財處對報帳業(yè)務的審核各單位、各部門發(fā)生報帳支出必須有相應的經(jīng)費來源，并且經(jīng)費支出符 合規(guī)定的用途。各學院經(jīng)費支出的報賬原則上由各學院報賬員負責到計財處 辦理；課題經(jīng)費報帳由課題負責人或課題負責人指定的人員負責到計財處辦 理。計財處報帳會計應按相關(guān)規(guī)定對支出內(nèi)容和憑證的合法性、真實性，手 續(xù)和審批程序的完整性，經(jīng)費的可靠性和合理性進行認真審核。對于支出內(nèi) 容和支出憑證不合法、不真實或沒有相應經(jīng)費來源渠道的支出，財務人員有 權(quán)拒絕辦理；對于手續(xù)和審批程序不完整的，財務人員應退回經(jīng)辦人員補辦 手續(xù)。報

7、帳支出審核無誤后，分別填制報帳支出憑單封面（見附件五）和轉(zhuǎn) 帳（撥款）支出憑單封面（見附件六）。（六）屬于國庫集中支付的支出業(yè)務，由計財處審核后，編制用款計劃 和用款申請。五、經(jīng)費支出審批規(guī)定經(jīng)費支出審批按海大 200812 號文 海南大學校長辦公室關(guān)于印發(fā) 海南 大學經(jīng)費支出審批暫行辦法的通知 的規(guī)定執(zhí)行。六、公務卡的支付范圍單位公務卡是指公務卡承辦銀行根據(jù)財政部門對公務卡賬戶的批復文 件，為單位核發(fā)的用于公務消費轉(zhuǎn)賬核算的單位銀行卡 （以下簡稱“公務卡”）。 實行公務卡制度后，單位停止現(xiàn)金借款。個人因公務消費報帳（金額在 2000 元及以下）和個人因公務需要向單位借款時，由公務卡向個人信用

8、卡進行資 金劃轉(zhuǎn)；1、 個人因公需要向單位借款時， 按以下程序通過公務卡辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)：1）、個人根據(jù)公務需要提出借款申請，報所在單位財務負責人審批；2）、財務處會計人員根據(jù)借款審批意見，填制報帳支出憑單封面（見附 件五），財務處出納員從單位公務卡將所借款項劃入個人信用卡，同時打印 “轉(zhuǎn)出憑條”，借款人簽名確認“轉(zhuǎn)出憑條” ，并將其作為借款單第二聯(lián)的附 件。2、 個人通過公務卡辦理公務消費報帳或沖帳時，按以下程序辦理：1）、個人按規(guī)定填寫支出憑單或差旅費用報銷單 ，連同相關(guān)原始 憑證等附件按規(guī)定程序?qū)徟蠼回攧仗帟嬋藛T審核；2）、財務處會計人員根據(jù)我校財務管理有關(guān)規(guī)定，對支出憑證的合法性、 支出定額標準、金額與填單的一致性進行審核后，由出納員將扣除個人借款 之后的報帳金額，從公務卡劃入個人信用卡。報銷金額小于借款金額的，由 借款人當場補足差額，單位出納員打印“轉(zhuǎn)出憑條” ，與個人當場對帳確認。七、其他有關(guān)報帳借款事項1）、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票或