財務管理制度(doc8頁)正式版

1、財務管理制度總則 ：1 、 依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則制定本制度；2 、 為規(guī)范公司日常財務行為， 發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用， 便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督， 同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；財務管理細則一、總原則（1） 公司財務實行 “計劃 ”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付， 由相關部門負責人的書面授權， 財務負責人監(jiān)核即可辦理； 屬計 劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權。（2） 嚴格執(zhí)行會計法和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真

2、實、及時、準確、完整。二 、財務工作崗位職責（二）財務主管職責1 、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。2 、 負責管理公司的日常財務工作。3、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。對本部門內(nèi)部的機構設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。4 、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定， 推行會計電算化管理方式等。5 、 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好

3、對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。6 、 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。7 、 負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。8 、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。9 、完成領導交辦的其他工作。（三）會計職責1 、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、 復帳、 報賬， 做到手續(xù)齊備、 數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；2 、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；3 、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；4 、完成部門主管或相關領導交辦

4、的其他工作。（四）出納職責1 、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。三、現(xiàn)金管理制度2 、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。3 、 建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目， 并每天結出余額核對庫存。 作到日清月結， 帳實相符。4 、 庫存現(xiàn)金超過30000 元時必須存入銀行。5 、 出納收取或支付現(xiàn)金時及支票（報銷除外），須立即開具一式三聯(lián)的現(xiàn)金收據(jù)，由繳款人/收款人在右下角簽名后，交繳款人/收款人，出納、會計各留存一聯(lián)

5、。6 、 任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見財務報銷制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的， 須填寫借款單， 經(jīng)部門負責人及總經(jīng)理簽字批準， 方可支出現(xiàn)金。 借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報銷 （詳見財務報銷制度）。7 、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章， 并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。四、支票管理1 、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。2 、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。3 、支票的使用必須財務主管、總經(jīng)理簽字后或同意后出納方可開出。4 、所開出支

6、票必須封填收款單位名稱。5 、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1 、銀行印鑒必須分人保管。2 、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務主管和出納負責保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1 、 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，向主管匯報并將現(xiàn)金日記帳交與主管審查，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金， 由財務主管或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。2 、 出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。3 、 其它依據(jù)相

7、關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。支出審批制度一、目的（一）為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。（二）防止因私占用公司財產(chǎn)。二、適用原則（一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預算內(nèi)，授權行使終審權。 （經(jīng)理/部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責）。（二） 部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂嘞藁虿糠輽嘞蓿?以文字性形式， 授權給其副經(jīng)理或部門主管等。（三）授權方式可分為兩類：三、審批程序1 、計劃內(nèi)報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、 分管經(jīng)理（部門負責人）、財務部2、超計劃報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、 分管經(jīng)理（部門負責人）、財務四、計劃審批內(nèi)容1 、 購買日常辦公用品、 計算機的外設配件和耗材之支出計劃

8、， 由各部門收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由采購部購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。 每月底由采購部向財務部提供有關方面的明細表 （經(jīng)各部門簽字確認）。2 、 固定資產(chǎn)與辦公家具 （包括機房與OA 設備） ： 其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責人簽字， 公司總經(jīng)理批準， 公司技術部、 采購部協(xié)調(diào)后購買及安裝調(diào)式。3 、 參展 /會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門負責人審批， 總經(jīng)理批準， 財務部審核付款。 本地展會原則上不得支付會務費； 外地展會如在參展費中包含會務費用的， 必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返車票

9、與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。4 、 凡是參加境外展覽會， 必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。5 、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門負責人審核出差的必要性和借款的合理性、 總經(jīng)理簽字后交財務付款。各部門負債人憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。 （所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執(zhí)行）。6 、 工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，并編制工資表，經(jīng)財務部簽字確認，填寫支票或現(xiàn)金，并報公司總經(jīng)理批準后由人事行政部發(fā)放。6 、 業(yè)務費用： 業(yè)務費

10、用包括業(yè)務交通費 （含油費、 保養(yǎng)費、 過路費、 搬運費） 、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。（詳見財務報銷制度）報銷審核制度一、原則1 、嚴格財務收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門負債人簽字、財務部審核，總經(jīng)理批準（按照財務報銷制及流程）后出納方可付款。2 、加強報銷管理，當月帳，當月了， 25 日以后帳最遲不得超過下月 3 日。3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。二、支出相關部門審核對所有報銷內(nèi)容，相關部門負責人必須就其合理性及必要性進行審核。三、財務部門審核財務部門

11、對所有報銷票據(jù)， 依據(jù)相關財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務制度對其合法性進行審核。四、審核權限同審批權限。五、費用報銷及借款時間一覽項 目 周一 周二 周三 周四 周五款項借支及費用報銷：對外結帳 ：每月 25 日到 28 日六、報銷手續(xù)嚴格執(zhí)行財務報銷制度， 款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票 （所有票據(jù)須開明細發(fā)票， 經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字） 交給財務。 由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。 計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：1 、 版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。2 、印刷費：部門憑發(fā)票， 附印刷品結算

12、單， 進行核實無誤后， 填寫費用 （成本）報銷單，財務審核無誤后付款。3 、辦公用品、低值易耗品：由采購部門統(tǒng)一購買的，倉管保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，在單上簽名驗收。采購部門憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。 各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應級別的領導審批后報銷。4 、 機房與 OA 設備： 技術部保管人員會同倉管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。5 、 資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到倉管部門進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。6 、 差旅費：于返回 5

13、 天內(nèi)必須報銷，由部門負責人審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證， 后經(jīng)總經(jīng)理批準至財務核銷借款及報銷。 各單位負責人報差旅費憑報銷單經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務核銷借款及報銷。 對 5 天內(nèi)無故不及時報銷的， 財務部應催辦一次， 仍不辦理者， 財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由部門負責人擔保，視同部門負債人借款。7 、 業(yè)務費用：所有業(yè)務費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用， 任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。 業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱； 加班用餐費須有全體用餐人簽字； 交通費須注明起始

14、、 地點及原因； 禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。8 、 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。差旅費報銷管理規(guī)定為保證公司差旅費的合理使用， 規(guī)范差旅費的開支標準， 特制定此規(guī)定， 具體如下：1 、 出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。2 、 出差人員出差需持有經(jīng)部門負責人、公司總經(jīng)理簽字的出差申請表。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、 預計差旅費金額， 報總經(jīng)理審批，

15、 憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。報批手續(xù)：一般人員出差， 在特殊情況下需乘飛機， 必須有部門負責審批同意， 報公司總經(jīng)理批準。1 、 工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在5 日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。2 、 出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行實報實銷 （詳見后附差旅8 、 出差參加展示會的運雜費、 門票等準予單獨憑票報銷； 對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助 .10 、出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補

16、助。11 、出差補助天數(shù)的計算方法：1 ） 出發(fā)日補助計算： 以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準： 上午 12： 00 前出發(fā)的可享受全天補助； 12 ： 00 后出發(fā)的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助； 12 ： 00 后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助；12 、出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。13 、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。14 、其它1 ） 報銷差旅費時， 應提供出差期間相應票據(jù) （如住宿費、 市內(nèi)交通費、 餐費等） ，以便財務部進行帳目財務處理。 如無法提供相應票據(jù)， 出差補助款項應計入工資將由財務按國家規(guī)定代扣代繳個人所得

17、稅。2 ） 凡購買打折機票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。附件： 差旅費報銷標準另定：。2 、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理（副主任）與部門經(jīng)理補助標準相同；3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。工資及相應級別報銷管理制度一、 基本原則（一）一般程序1 、以出勤日計算每月應發(fā)工資；2 、每月10 日發(fā)放上月工資日，由公司人事行政進行核算，財務部統(tǒng)一存入員工個人帳戶（遇節(jié)假日順延）；3 、 自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后到人事行政課核算工資， 待總經(jīng)理批準后到財務部結算；5 、 按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，

18、 根據(jù)當月考勤統(tǒng)計情況及公司有關規(guī)定由人事行政部門計算的工資， 統(tǒng)一制工資表， 執(zhí)行公司有關制度、 規(guī)定；6 工資單經(jīng)財務部門審核、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；7 、 由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度， 經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。（二） 保密原則工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要， 不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構； 任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬， 并不得向他人泄露自己的薪資報酬。 凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。人生最大的幸福，莫過于連一分鐘都無法休息零碎的時間實在可以成就大事業(yè) 珍惜時間可以使生命變的更有價值 時間象奔騰澎湃的急湍，它一去無返，毫不流連 一個人越知道時間的價值，就越感到失時的痛苦 得到時間，就是得到一切用經(jīng)濟學的眼光來看，時間就是一種財富 時間一點一滴凋謝，猶如蠟燭漫漫燃盡 我總是感覺到時間的巨輪在我背后奔馳，日益迫近 夜晚給老人帶來平靜，給年輕人帶來希望 不浪費時間，每時每刻都做些有用的事，戒掉一切不必要的行為 時間乃是萬物中最寶貴的東西，但如果浪費了，那就是最大的浪費我的產(chǎn)業(yè)多么美，多么廣，多么寬，時間是我的財產(chǎn)，我的田地是時間 時間就是性命，無端的空耗別人的時間，知識是取之不盡，用之不竭的。只有最大限度地挖掘它，才能體會到學習的樂趣。 新想法常常瞬息即逝，必須集中精力，