注冊稅務(wù)師考試《稅法一》全真模擬試題

1、注冊稅務(wù)師考試稅法一全真模擬試題2015注冊稅務(wù)師考試稅法一全真模擬試題1. 下列關(guān)于領(lǐng)用化妝品的消費稅處理，正確的是()。A. 外購己稅化妝品的消費稅可以按購進入庫數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅 款中扣除B. 外購己稅化妝品的消費稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅 款中扣除C. 外購己稅化妝品的消費稅可以按出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅 款中扣除D. 外購己稅化妝品的消費稅不可以在應(yīng)納消費稅稅款中扣除2. 納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，消費稅應(yīng)0 oA. 由受托方代收代繳B. 由委托方在受托方所在地繳納C. 由委托方收回后在委托方所在地繳納D. 由委托方在受托方或委托方所在地繳納3. 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)

2、為增值稅一般納稅人，2011年10月上旬從 國外進口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價格為150萬元，關(guān)稅稅率為 40%。本月內(nèi)企業(yè)將進口的散裝化妝品的70%生產(chǎn)加工為成套化妝品 8800件，對外批發(fā)銷售8000件，取得不含稅銷售額360萬元;向消 費者零售600件，取得含稅銷售額58. 5萬元。該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)繳納 的消費稅為()萬元。A. 60B. 123C. 87D. 62. 554. 某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2011年11月銷售汽車輪胎， 開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，銷售農(nóng)用拖拉機 專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入50萬元，將成本價為30萬元的 機動車輪胎銷售給非獨立核算的門

3、市部，當(dāng)月全部出售，開具普通 發(fā)票注明價款為58. 5萬元。已知輪胎的消費稅率3%,則該廠本月 應(yīng)納的消費稅為()萬元。A. 3. 9B. 4. 5C. 5. 18D. 5. 785. 下列各項中，不符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的是()。A. 生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量B. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量C. 委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量D. 進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量6. 某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本 300000元。該廠收取加工費100000元、代墊輔助材料款25000元, 該廠沒有同類化妝

4、品銷售價格，該廠應(yīng)代收代繳消費稅()元。(以上 款項均不含增值稅)A. 182142. 86B. 190285. 71C. 200142. 86D. 220250. 007. 某煙草公司2011年8月進口 100標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，關(guān)稅完稅價格 共計140萬元人民幣，進口卷煙關(guān)稅稅率為20%,定額稅率為150 元/箱。該煙草公司進口卷煙應(yīng)納消費稅()萬元。A. 215. 73B. 138. 68C. 138. 95D. 217. 238. 按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，國家稅務(wù)總局有權(quán)核定新牌號卷煙消費稅 的計稅價格，核定的計稅價格二零售價寧(1+45%)。其中45%的含義 是0。A. 消費稅的稅率B. 該牌號卷

5、煙流通環(huán)節(jié)的銷售成木率C. 卷煙流通環(huán)節(jié)的平均費用率和平均利潤率D. 卷煙流通環(huán)節(jié)的平均稅率9. 某汽車制造廠以自產(chǎn)小汽車20輛投資某廣告公司取得20%股 份，雙方確認(rèn)價值750萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號的小汽車售價分 別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股的小汽 車應(yīng)繳納的消費稅為()萬元。(消費稅稅率為5%)A. 30B. 35C. 40D. 010. 某灑廠2011年12月銷售糧食口酒12000斤，售價為5元/斤, 隨同銷售的包裝物價格7254元;本月銷售禮品盒6000套，售價為 300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業(yè)12月應(yīng)納

6、消費稅為()元。(題中的單價均為不含稅 單價)A. 391240B. 478550C. 352550D. 48455011. 某卷煙廠2011年11月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當(dāng)月生產(chǎn)20 箱作為禮品樣品用于市場推廣，沒有同類售價，己知成本為50萬元, 己知卷煙的成本利潤率10%,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，卷煙適用的稅率為 56%,則該批卷煙就應(yīng)納消費稅金為()萬元。A. 70. 68B. 46. 55C. 47.91D. 45. 2012. 某金店(中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位)為增值稅一 般納稅人，2011年7月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈10 條，每條新項鏈對外零售價格3000元，舊項

7、鏈作價1000元，從消 費者手中每條收取新舊項鏈差價款2000元，該項“以舊換新”業(yè)務(wù) 應(yīng)納增值稅和消費稅合計為()元。A. 2905. 98B. 3400C. 3760. 68D. 510013. 某地板公司生產(chǎn)各種實木地板，2012年3月，領(lǐng)用上月外購 的地板繼續(xù)加工成豪華實木地板，銷售給某外貿(mào)企業(yè)500箱，開具 的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元；己知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司應(yīng)繳消費稅()萬元。(消費稅稅率5%)A. 5B. 20C. 4. 5D. 814. 下列關(guān)于卷煙批發(fā)企業(yè)繳納消費稅的表述中，錯誤的是()

8、oA. 卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售的卷煙應(yīng)按5%的稅率計算繳納消費稅B. 卷煙批發(fā)企業(yè)的機構(gòu)所在地，總機構(gòu)與分機構(gòu)不在同一地區(qū)的, 由總機構(gòu)申報繳納C. 卷煙批發(fā)企業(yè)計算納稅時不得扣除在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已納的消費稅D. 卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙和其他商品，未分開核算的，應(yīng)一并征 收消費稅15. 甲生產(chǎn)企業(yè)既生產(chǎn)銷售汽油，同時又生產(chǎn)銷售乙醇汽油。2011年11月甲企業(yè)用900升汽油生產(chǎn)了 1000升乙醇汽油且木月全 部銷售，并且11月份還銷售了 500升的汽油。甲企業(yè)生產(chǎn)銷售汽油 和乙醇汽油未分別核算。則11月甲企業(yè)應(yīng)繳納消費稅為()元。(汽 油適用稅率為1元/升)A. 1500B. 1400C. 500D. 1

9、00016. 下列關(guān)于石腦油、燃料油消費稅政策的表述中，錯誤的是0。17. 應(yīng)稅消費品價格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核 定其計稅價格。下列應(yīng)稅消費品應(yīng)由國家稅務(wù)總局核定計稅價格的 是0。A. 游艇B. 高爾夫球C. 高檔手表D. 小汽車二、多項選擇題1. 依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費稅的有()oA. 進口游艇B. 進口高檔金表C. 零售化妝品D. 零售口酒E. 進口金銀首飾2. 關(guān)于金銀首飾消費稅政策，下列陳述正確的有()。A. 金銀首飾出口不退、進口不征消費稅B. 用己稅的珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣 除己納消費稅C. 鍍金首飾仍屬于零售環(huán)節(jié)征收消費

10、稅D. 納稅人以“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實際收 取的不含稅價款計算消費稅E. 翻新改制的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為受托方交貨的當(dāng)3. 關(guān)于酒類產(chǎn)品消費稅的征收，下列說法正確的有()。A. 以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度的配制酒應(yīng)按白酒適用稅 率征收消費稅B. 委托加工應(yīng)稅消費品的，以納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量為課 稅數(shù)量C. 己核定最低計稅價格的口酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲 或下降時間達到3個月以上的、累計上漲幅度在20%（含）以上的白 酒，稅務(wù)機關(guān)重新核定最低計稅價格D. 白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價 格低于銷售單位對外銷售價格70%以下

11、的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核定消費稅 最低計稅價格E. 以外購不同品種的白酒勾兌的口酒，一律按照糧食口酒的稅率 征稅4. 下列單位中不屬于消費稅納稅人的有（）。A. 生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品（金銀首飾除外）的單位B. 委托加工應(yīng)稅消費品的單位C. 進口應(yīng)稅消費品（金銀首飾除外）的單位D. 受托加工應(yīng)稅消費品的單位E. 批發(fā)糧食口酒的單位5. 某酒廠2011年4月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料, 合同規(guī)定，該特制糧食口灑按平均售價計價，供貨方提供的原材料 價款40萬元，供貨方開具了稅款為6. 8萬元的增值稅專用發(fā)票，酒 廠開具了稅款為7. 48萬元的增值稅專用發(fā)票，差價款雙方以現(xiàn)金結(jié) 算。特制糧食白酒平均

12、售價22元/斤;最高售價25元/斤。下列關(guān)于 酒廠的業(yè)務(wù)正確的有（）。A. 酒廠應(yīng)按特制糧食白灑平均售價計算消費稅B. 本期應(yīng)繳納消費稅為11萬元C. 本期計算消費稅時，從價采用最高價25元/斤D. 木期應(yīng)該繳納增值稅為0. 68萬元E. 用自產(chǎn)糧食口灑換取原材料屬于視同銷售6. 根據(jù)消費稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。A. 納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng) 當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅B. 己核定最低計稅價格的口酒，生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于消費 稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報納稅C. 對于每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙調(diào)撥價格在70元以上的(含70元

13、)，卷煙從 價消費稅稅率為56%D. 卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)按照5%稅率計征消費稅E. 委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用 稅率征稅7. 下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的有()。A. 卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)B. 金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)C. 金銀首飾的零售環(huán)節(jié)D. 化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)E. 將汽車輪胎用于繼續(xù)生產(chǎn)小汽車的環(huán)節(jié)8. 依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，準(zhǔn)予扣除外購己納消 費稅的有()。A. 以己稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B. 以己稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶首飾C. 以己稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車D. 以己稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油E. 以己稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫

14、球桿9. 依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列關(guān)于卷煙消費稅適用稅率的說法中， 錯誤的有（）。A. 殘次品卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅B. 自產(chǎn)自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅C. 口包卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅D. 進口卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅E. 卷煙由于改變包裝等原因提高銷售價格的，應(yīng)按照新的銷售價 格確定征稅類別和適用稅率10. 下列選項中，關(guān)于消費稅的納稅地點表述正確的有0。A. 納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù) 機關(guān)申報納稅B. 納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品, 應(yīng)事先向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，應(yīng)當(dāng)在應(yīng)稅消

15、費品銷售 以后回納稅人核算地繳納消費稅C. 納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)應(yīng) 稅消費品的分支機構(gòu)所在地繳納消費稅D. 委托加工的應(yīng)稅消費品，一律由受托方向所在地的稅務(wù)機關(guān)解 繳消費稅稅款E. 委托加工的應(yīng)稅消費品，一般由受托方和委托方本著方便繳納 的原則就近向稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款11. 下列有關(guān)葡萄灑消費稅征收管理的說法，正確的有0。A. 用外購己稅葡萄酒繼續(xù)加工葡萄酒一律不允許扣除己納的.消 費稅款B. 境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的企業(yè)之間銷售葡萄酒，銷貨方可以憑葡萄酒購貨證明單的退稅聯(lián)申請己納消費稅的退稅C. 商場外購葡萄酒可憑葡萄酒購貨證明單申請己納消費稅的 退稅D. 以進口葡萄灑為原料繼續(xù)加工葡萄酒，可以憑海關(guān)完稅憑