基本財(cái)務(wù)知識(shí)最新課件

1、基本財(cái)務(wù)知識(shí)最新 分享分享 財(cái)務(wù)部 鐘亞莉 基本財(cái)務(wù)知識(shí)最新v我們的業(yè)務(wù)人員我們的業(yè)務(wù)人員： 依據(jù)客戶需求，采購物資銷售物資 買、賣差價(jià)形成了我們公司利潤v我們的財(cái)務(wù)人員用專業(yè)的方法來計(jì)量我們我們的財(cái)務(wù)人員用專業(yè)的方法來計(jì)量我們的經(jīng)營成果的經(jīng)營成果：。 收入-成本-費(fèi)用-稅金=凈利潤 收入（5億）-成本-費(fèi)用-稅金=凈利潤（ 900萬元）v我們的業(yè)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)困惑我們的業(yè)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)困惑: 做這個(gè)項(xiàng)目到底能掙多少錢？怎么跟財(cái)務(wù)算的不一樣？特別是那些稅，算的讓人頭暈！基本財(cái)務(wù)知識(shí)最新思思 路路v一、業(yè)務(wù)人員理解的收入、凈利與財(cái)務(wù)核算中的收入、凈利一樣嗎？一、業(yè)務(wù)人員理解的收入、凈利與財(cái)務(wù)核算中的

2、收入、凈利一樣嗎？v二、財(cái)務(wù)核算中收入、成本、稅金、費(fèi)用都包括什么呢？具體是怎二、財(cái)務(wù)核算中收入、成本、稅金、費(fèi)用都包括什么呢？具體是怎么算的？么算的？ v三、結(jié)合上述理論，做為一名業(yè)務(wù)人員，我想知道我做的這個(gè)項(xiàng)目三、結(jié)合上述理論，做為一名業(yè)務(wù)人員，我想知道我做的這個(gè)項(xiàng)目 定價(jià)定價(jià) 是否合理，這個(gè)項(xiàng)目利潤是多少？通過舉例我們來練習(xí)測算是否合理，這個(gè)項(xiàng)目利潤是多少？通過舉例我們來練習(xí)測算 項(xiàng)目利潤項(xiàng)目利潤。（非財(cái)務(wù)口徑）。（非財(cái)務(wù)口徑）v四、結(jié)合日常工作，集中明確一些實(shí)際操作中的問題，如增值稅專四、結(jié)合日常工作，集中明確一些實(shí)際操作中的問題，如增值稅專用發(fā)票、合同會(huì)簽等，另外拓展部分業(yè)務(wù)中常用的

3、法律知識(shí)。用發(fā)票、合同會(huì)簽等，另外拓展部分業(yè)務(wù)中常用的法律知識(shí)。v五、互動(dòng)提問、討論相關(guān)業(yè)務(wù)五、互動(dòng)提問、討論相關(guān)業(yè)務(wù) 基本財(cái)務(wù)知識(shí)最新一、我是一名業(yè)務(wù)人員v我對收入、利潤的理解是. 我做的這個(gè)項(xiàng)目可以給公司帶來的收入是 我做的這個(gè)項(xiàng)目可以給公司貢獻(xiàn)的利潤 是基本財(cái)務(wù)知識(shí)最新二、我是一名會(huì)計(jì)v一、收入、成本、費(fèi)用、稅金的組成、如何計(jì)算？一、收入、成本、費(fèi)用、稅金的組成、如何計(jì)算？v1、財(cái)務(wù)的收入構(gòu)成？要怎么算？、財(cái)務(wù)的收入構(gòu)成？要怎么算？v1.1、收入的構(gòu)成：日常的物資供應(yīng)收入、廢舊物資變價(jià)收入、采購時(shí)投標(biāo)單位購買我單位的標(biāo)書款。v1.2、收入=銷售合同價(jià)/1.17基本財(cái)務(wù)知識(shí)最新 2、財(cái)務(wù)的

4、成本、稅金、費(fèi)用都包括哪些？v2.1、成本、成本v（1）、成本的構(gòu)成：采購物資的價(jià)款+運(yùn)費(fèi)+其他直接與采購物資相關(guān)的直接費(fèi)用（保險(xiǎn)、倉儲(chǔ)費(fèi)等）。v（2）、采購價(jià)款：A：有增值稅專用發(fā)票=合同價(jià)/1.17v B：無增值稅專用發(fā)票=合同價(jià)v（3）、運(yùn)費(fèi)成本：運(yùn)費(fèi)*0.93（由我公司承擔(dān)運(yùn)費(fèi)）v補(bǔ)充常用信息補(bǔ)充常用信息 毛利毛利=收入收入-成本成本基本財(cái)務(wù)知識(shí)最新2.2、稅金序號(hào)序號(hào)稅種稅種征收單征收單位位征收時(shí)限征收時(shí)限計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅依據(jù)稅率稅率備注備注1增值稅國稅月增值額17%2工會(huì)經(jīng)費(fèi)地稅月工資總額*0.02*0.4剩余60%轉(zhuǎn)入工會(huì)專戶3企業(yè)所得稅國稅按季預(yù)繳年終匯算應(yīng)納稅所得額25%4城建稅

5、地稅月增值稅7%5教育費(fèi)附加地稅月增值稅3%6地方教育費(fèi)地稅月增值稅2%7水利基金地稅月收入0.08%8印花稅地稅月購銷合同/借款合同/賬薄/財(cái)產(chǎn)租賃合同等適用稅率列舉稅9個(gè)人所得稅地稅月個(gè)人工資薪金345%代收代付10殘疾人保障金地稅每年一次 每年7-9月本地區(qū)上年度在崗職工平均工資*（上年單位職工人數(shù)*1.5%）-已安軒殘疾人數(shù)2011年3.78萬基數(shù)預(yù)計(jì)2012年在4萬以上基本財(cái)務(wù)知識(shí)最新2.3、費(fèi)用費(fèi)用包括：費(fèi)用包括：工資、社保、員工福利、房租、物業(yè)費(fèi)、招待工資、社保、員工福利、房租、物業(yè)費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)、費(fèi)、交通費(fèi)、貸款利息貸款利息 等公司運(yùn)營日常支出。等公司運(yùn)營日常支出。v由于貸

6、款，產(chǎn)生利息費(fèi)用由于貸款，產(chǎn)生利息費(fèi)用v問題：貸款好？還是不貸款好？問題：貸款好？還是不貸款好？基本財(cái)務(wù)知識(shí)最新v答案：如果企業(yè)銷售毛利（通常用投資報(bào)酬率）高于銀行貸款利率，則利用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，適當(dāng)貸款是有利的。反之則否？v目前：參照2011年我公司銷售毛利率3.76%v目前人民銀行基本貸款利率為6.56%（1年期）v商業(yè)銀行貸款利率上浮30%左右，即8.53%v銷售毛利率3.76%貸款利率8.53%v所以應(yīng)減少貸款，或不貸款。v但是，但是，目前公司現(xiàn)狀：自有資金為=3000萬元+1460萬元=4460萬元，若不貸款，完成5億收入，則需要我們27天周轉(zhuǎn)一次，即從采購第一次付款到銷售回款最后一筆

7、款只能用27天？！v結(jié)合現(xiàn)狀，我們現(xiàn)在貸款3500萬元v則公司現(xiàn)有營運(yùn)資金7960萬元，通過融資，雖然增加了資金成本（300萬元），可以通過貸款3500萬元，我們把27天延長到了約兩個(gè)月。 結(jié)論：目前，自有資金已無法滿足年銷售任務(wù)，唯有加速資金周轉(zhuǎn)速度方能緩解資壓力，有效提高企業(yè)利潤?；矩?cái)務(wù)知識(shí)最新二、在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中，我們的項(xiàng)目利潤到底怎么算二、在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中，我們的項(xiàng)目利潤到底怎么算？v項(xiàng)目利潤=收入-采購成本-稅款-資金成本（非財(cái)務(wù)口徑）v1、物資采購成本(增值稅專用發(fā)票或普票計(jì)算比較適當(dāng))v2、稅款（可以直接計(jì)入該項(xiàng)目的稅款）v（1）、增值稅=（收入成本）*0.17（不抵減利潤）v

8、（2）、城建、教育及地方教育費(fèi)=增值稅*12%v（3）、水利基金=收入*8/10000v（4）、印花稅=（采購合同額+銷售合同額）*3/10000（適 用稅率）v3、資金成本（利息費(fèi)用）v 月資金成本=墊資*9%/12v4、公共費(fèi)用不計(jì)（不能直接計(jì)入某個(gè)項(xiàng)目的費(fèi)用）基本財(cái)務(wù)知識(shí)最新聽懂了，還要會(huì)動(dòng)手算，試試看！v舉例：v已知條件：某物資銷售價(jià)117萬元，2個(gè)月完成供應(yīng)、開票、回款。采購價(jià)格100萬元（到貨價(jià)），采購物資時(shí)需一次性付款提貨。雙方均開具增值稅專用發(fā)票。計(jì)算該項(xiàng)目利潤？基本財(cái)務(wù)知識(shí)最新算完了，我們對對答案！v收入=117/1.17=100萬元v成本=100/1.17=85.47萬元v

9、稅款 =0.3+0.08+0.07=0.45萬元 增值稅=（100-85.47）*0.17=2.47（價(jià)外稅不抵減成本） 城建、教育及地方教育費(fèi)=2.47*12%=0.30萬元 水利基金=100*8/10000=0.08萬元 印花稅=（117+100）*3/10000=0.07萬元v資金成本=100*0.09*2/12=1.5萬元v項(xiàng)目利潤=100-85.47-0.45-1.5=12.58（非財(cái)務(wù)口徑） 基本財(cái)務(wù)知識(shí)最新三、工作中的一些實(shí)操問題v1、發(fā)票問題、發(fā)票問題v（1）收發(fā)票：vA、定額發(fā)票的真?zhèn)螁栴}：通過西安地稅網(wǎng)查詢。堅(jiān)決杜決假發(fā)票、涂改發(fā)票、發(fā)票的領(lǐng)用方與使用方張冠李戴v。vB、增

10、值稅專用發(fā)票：收票、遞票入賬均需在開據(jù)發(fā)票日起180天內(nèi)。不折疊、發(fā)票章不能壓金額區(qū)、密碼區(qū)。vC、費(fèi)用類實(shí)物發(fā)票入賬，均需附入庫單（除食品），入庫單所填制時(shí)均按最小單位填寫。若不按資產(chǎn)核算均需同時(shí)附出庫單，入當(dāng)期費(fèi)用，出庫單按領(lǐng)用部填寫。如行政部報(bào)銷的辦公用品、低耗等。vD、非業(yè)務(wù)類發(fā)票盡量收取專用發(fā)票，抵業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅、降低該資產(chǎn)或費(fèi)用的成本?；矩?cái)務(wù)知識(shí)最新v（2）開據(jù)發(fā)票）開據(jù)發(fā)票vA、若需開據(jù)專票，首次開據(jù)時(shí)需提供對方單位的“一般納稅人資格證明”。vB、開據(jù)發(fā)票時(shí)，銷售發(fā)票的品種、規(guī)格、數(shù)量必需與采購發(fā)票的入、出庫單信息一致，從而降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。vC、依據(jù)合同內(nèi)容，合法的收貨方確認(rèn)資料

11、。基本財(cái)務(wù)知識(shí)最新v2、合同中收、付款條款問題。、合同中收、付款條款問題。vA、合同會(huì)簽時(shí)，采購合同需附“市場調(diào)研表”與“采購比價(jià)表”。vB、依據(jù)前面述及我公司的嚴(yán)峻的資金壓力，在簽訂購、銷合同時(shí)，收、付款的條款盡量匹配。v3、所有財(cái)務(wù)單據(jù)應(yīng)內(nèi)容填寫完整、數(shù)字填寫、所有財(cái)務(wù)單據(jù)應(yīng)內(nèi)容填寫完整、數(shù)字填寫規(guī)范（含大小寫）、字跡清楚、無錯(cuò)別字，規(guī)范（含大小寫）、字跡清楚、無錯(cuò)別字，單據(jù)上不允許出現(xiàn)刮、擦、挖、補(bǔ)及污點(diǎn)單據(jù)上不允許出現(xiàn)刮、擦、挖、補(bǔ)及污點(diǎn)?；矩?cái)務(wù)知識(shí)最新v4、相關(guān)法律知識(shí)、相關(guān)法律知識(shí)v（1）三方抵賬：vA、債權(quán)轉(zhuǎn)讓 （通知債務(wù)人） vB、債務(wù)轉(zhuǎn)讓（征得債權(quán)人同意）v（2）債權(quán)的訴訟

12、時(shí)效（質(zhì)保金）（2年）基本財(cái)務(wù)知識(shí)最新v（3）定訂、訂金、違約金相關(guān)）定訂、訂金、違約金相關(guān)v定金：定金：v是合同當(dāng)事人一方于合同成立后在合同未履行以前，為保證合同的履行給付對方一定數(shù)額的款項(xiàng)，定金合同是從合同，旨在確保主合同的履行。v當(dāng)事人雙方設(shè)立定金的行為是一種實(shí)踐性合。v若給付定金的一方不履行合同，無權(quán)要求返還定金， 若收取定金的一方不履行合同的，應(yīng)雙倍返還定金。v定金應(yīng)以書面形式約定，不得超過主合同標(biāo)的20%。v當(dāng)定金和違約金同時(shí)存在時(shí)，只能選擇適用。v訂金：訂金：v訂金并非一個(gè)規(guī)范的法律概念，實(shí)際上它具有預(yù)付款的性質(zhì)，是當(dāng)事人的一種支付手段，并不具備擔(dān)保性質(zhì)。v違約金違約金vA、約定

13、的違約金低于造成損失的，當(dāng)事人可請示人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)予以增加；增加后違約金數(shù)額以不超過實(shí)際損失為限。vB、約定的違約金過分高于造成損失的，當(dāng)事人可請示人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)予以適當(dāng)減少。當(dāng)事人約定的違約金超過損失30%，一般可認(rèn)定為過分高于造成的損失?；矩?cái)務(wù)知識(shí)最新大家辛苦了 謝謝大家END！小笑話v月亮對太陽說：“嫁給我吧?！眝太陽回復(fù)：“咱倆不是同一個(gè)世界的！”v月亮問星星：“嫁給我吧?！眝星星說：“你時(shí)圓時(shí)缺，我沒有安全感?！眝月亮不死心，又去問流星。v流星對他說：“小樣兒，你追得上我嗎？”基本財(cái)務(wù)知識(shí)最新2012 2年上半年個(gè)人工年上半年個(gè)人工作總結(jié)作總結(jié)2012 2年上半年年上半年，

14、本人在公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的正確，本人在公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在同事們的團(tuán)結(jié)合作和關(guān)心幫助下，領(lǐng)導(dǎo)下，在同事們的團(tuán)結(jié)合作和關(guān)心幫助下，較好地完成了上半年的各項(xiàng)工作任務(wù)，在業(yè)較好地完成了上半年的各項(xiàng)工作任務(wù)，在業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想政治方面都有了更進(jìn)一步的提務(wù)素質(zhì)和思想政治方面都有了更進(jìn)一步的提高?，F(xiàn)將半年來取得的成績和存在的不足總高?，F(xiàn)將半年來取得的成績和存在的不足總結(jié)如下：結(jié)如下：基本財(cái)務(wù)知識(shí)最新一、思想政治表現(xiàn)、品德修養(yǎng)及職業(yè)道德方面一、思想政治表現(xiàn)、品德修養(yǎng)及職業(yè)道德方面半年來，本人認(rèn)真遵守勞動(dòng)紀(jì)律，按時(shí)出勤，有效半年來，本人認(rèn)真遵守勞動(dòng)紀(jì)律，按時(shí)出勤，有效利用工作時(shí)間；堅(jiān)守崗位，需要加班完成工作按

15、時(shí)利用工作時(shí)間；堅(jiān)守崗位，需要加班完成工作按時(shí)加班加點(diǎn)，保證工作能按時(shí)完成。愛崗敬業(yè)，具有加班加點(diǎn)，保證工作能按時(shí)完成。愛崗敬業(yè)，具有強(qiáng)烈的責(zé)任感和事業(yè)心。積極主動(dòng)學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，強(qiáng)烈的責(zé)任感和事業(yè)心。積極主動(dòng)學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，工作態(tài)度端正，認(rèn)真負(fù)責(zé)地對待每一項(xiàng)工作。工作態(tài)度端正，認(rèn)真負(fù)責(zé)地對待每一項(xiàng)工作?；矩?cái)務(wù)知識(shí)最新Course objectivesCourse objectives二、工作能力和其它方面二、工作能力和其它方面我的工作崗位是一名司機(jī)，責(zé)任和安全一直都是我的我的工作崗位是一名司機(jī)，責(zé)任和安全一直都是我的工作宗旨，在出車的過程中嚴(yán)格要求自己，做到小心安工作宗旨，在出車的過程中嚴(yán)格要

16、求自己，做到小心安全駕駛車輛，把混凝土安全快捷送到用戶工地。每天出全駕駛車輛，把混凝土安全快捷送到用戶工地。每天出車很辛苦，尤其是夜間出車又困又累，但是我們都能做車很辛苦，尤其是夜間出車又困又累，但是我們都能做到保證安全的前提下盡量的多拉。駕駛攪拌車的技術(shù)含到保證安全的前提下盡量的多拉。駕駛攪拌車的技術(shù)含量較高，在平時(shí)的工作中，我能夠做到車輛的維護(hù)和保量較高，在平時(shí)的工作中，我能夠做到車輛的維護(hù)和保養(yǎng)，同時(shí)愛護(hù)車輛。有點(diǎn)小的故障能自己修理的我自己養(yǎng)，同時(shí)愛護(hù)車輛。有點(diǎn)小的故障能自己修理的我自己來完成，盡量的為公司節(jié)約點(diǎn)維修費(fèi)用，也提高了我駕來完成，盡量的為公司節(jié)約點(diǎn)維修費(fèi)用，也提高了我駕駛的車

17、的出勤率。在安全方面我這半年來沒有責(zé)任事故，駛的車的出勤率。在安全方面我這半年來沒有責(zé)任事故，車輛衛(wèi)生方面也做到公司的要求。車輛衛(wèi)生方面也做到公司的要求?；矩?cái)務(wù)知識(shí)最新三：存在的不足三：存在的不足總結(jié)半年來的工作，雖然取得了一定的成績，自身總結(jié)半年來的工作，雖然取得了一定的成績，自身也有了很大的進(jìn)步，但是還存在著以下不足：也有了很大的進(jìn)步，但是還存在著以下不足：一是有時(shí)工作的質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)與領(lǐng)導(dǎo)的要求還有一定一是有時(shí)工作的質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)與領(lǐng)導(dǎo)的要求還有一定差距。一方面，由于自控能力不太高，有時(shí)在路上會(huì)差距。一方面，由于自控能力不太高，有時(shí)在路上會(huì)超速。另一方面，為了個(gè)人利益，上主機(jī)挑活。超速。另一方

18、面，為了個(gè)人利益，上主機(jī)挑活。二是有時(shí)工作敏感性還不是很強(qiáng)。對領(lǐng)導(dǎo)交辦的事二是有時(shí)工作敏感性還不是很強(qiáng)。對領(lǐng)導(dǎo)交辦的事不夠敏感，有時(shí)工作沒有按時(shí)完成。由于新司機(jī)上車不夠敏感，有時(shí)工作沒有按時(shí)完成。由于新司機(jī)上車不懂工作流程，我沒有認(rèn)真對待這件事，導(dǎo)致后來粘不懂工作流程，我沒有認(rèn)真對待這件事，導(dǎo)致后來粘罐事件。罐事件。三是責(zé)任心還不夠強(qiáng)，到工地沒有按規(guī)定下來查看三是責(zé)任心還不夠強(qiáng)，到工地沒有按規(guī)定下來查看路況，麻痹大意。路況，麻痹大意?；矩?cái)務(wù)知識(shí)最新四、下半年的工作打算四、下半年的工作打算 下半年我將進(jìn)一步發(fā)揚(yáng)優(yōu)點(diǎn)，改進(jìn)不足，拓寬下半年我將進(jìn)一步發(fā)揚(yáng)優(yōu)點(diǎn)，改進(jìn)不足，拓寬思路，求真務(wù)實(shí)，全力做好本職工作。打算從以下幾思路，求真務(wù)實(shí)，全力做好本職工作。打算從以下幾個(gè)方面開展工作：個(gè)方面開展工作： 一是加強(qiáng)工作統(tǒng)籌。根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的年度工作一是加強(qiáng)工