專題三　收入與分配

1、平遠(yuǎn)中學(xué)2019屆高三自由復(fù)習(xí)政治資料專題三收入與分配1全面把握我國的分配制度(1)按勞分配的具體實(shí)現(xiàn)形式國家機(jī)關(guān)、公有制事業(yè)單位、公有制(控股)企業(yè)中的職工的工資、獎金、津貼；農(nóng)村經(jīng)濟(jì)中的“聯(lián)產(chǎn)計酬”等。(2)按生產(chǎn)要素分配類別對應(yīng)形式勞動收入資本要素儲蓄存款利息、股息、股票轉(zhuǎn)讓所得、債券的利息、私營企業(yè)主的稅后利潤否土地要素土地的租金和轉(zhuǎn)讓金管理要素企業(yè)管理人才憑借管理才能和在生產(chǎn)經(jīng)營中的貢獻(xiàn)而參與分配的方式是勞動要素在私營、外資企業(yè)中職工獲得的工資、獎金、津貼收入信息要素提供市場信息、管理方案的收入技術(shù)要素技術(shù)入股、專利使用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入具體分析2多角度分析財政的作用(1)從財政與宏觀調(diào)

2、控關(guān)系的角度看：國家可以利用財政政策這一經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行宏觀調(diào)控，實(shí)現(xiàn)我國宏觀調(diào)控的目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，改善人民生活水平。(2)從財政與收入分配關(guān)系的角度看：財政是一種分配關(guān)系，國家可以通過財政收入與支出促進(jìn)社會公平的實(shí)現(xiàn)，推進(jìn)和諧社會建設(shè)。(3)從公平與效率關(guān)系的角度看：財政在促進(jìn)公平的基礎(chǔ)上，有利于效率的提高，促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展。(4)從社會主義市場經(jīng)濟(jì)的基本特征角度看：正確的財政政策有利于實(shí)現(xiàn)共同富裕這一根本目標(biāo)，有利于鞏固公有制的主體地位，有利于我國實(shí)行科學(xué)的宏觀調(diào)控。(5)從分配與生產(chǎn)和消費(fèi)的關(guān)系角度看：合理的財政政策有利于生產(chǎn)力的發(fā)展和消費(fèi)水平的提高。(6)從財政與“主題”和“主線”的關(guān)

3、系角度看：合理的財政政策，有利于貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式。(7)從財政與發(fā)展對外經(jīng)濟(jì)關(guān)系角度看：根據(jù)世界和我國的經(jīng)濟(jì)形勢，采取合理的財政政策，將有利于我國發(fā)展對外貿(mào)易，有利于實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略，從而增強(qiáng)我國的綜合國力。3對比法區(qū)分違反稅法的行為手段目的偷稅欺騙、隱瞞等少繳或不繳欠稅不按時拖欠稅款騙稅欺騙獲得稅收優(yōu)惠抗稅暴力、威脅等拒不繳納4多維整合稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用角度闡釋生產(chǎn)調(diào)節(jié)生產(chǎn)要素的合理配置，引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展方向，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，擴(kuò)大投資需求分配縮小收入差距，調(diào)節(jié)和實(shí)現(xiàn)社會公平交換調(diào)節(jié)商品價格，影響社會供求消費(fèi)引導(dǎo)消費(fèi)行為，倡導(dǎo)正確的消費(fèi)觀念宏觀調(diào)控財政收入的最重要

4、來源；調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要杠桿，國家通過財政政策促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，提高資源配置效率；國家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段，國家通過稅收來反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和社會發(fā)展?fàn)顩r，對市場主體的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督管理國家政權(quán)稅收與國家政權(quán)相互依存，國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，稅收又為國家政權(quán)的存在提供物質(zhì)條件5稅收政策的選擇與運(yùn)用須考慮的因素角度須考慮的因素社會再生產(chǎn)稅收政策屬于分配政策，所以稅收政策的運(yùn)用必須要有利于生產(chǎn)發(fā)展和消費(fèi)水平的提高分配稅收實(shí)質(zhì)上是一種分配關(guān)系，因此稅收政策必須正確處理國家、企業(yè)和個人的關(guān)系政府與市場稅收政策必須有利于實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標(biāo)，有利于發(fā)揮市場的決定性作用，

5、促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展效率與公平稅收政策的選用必須兼顧效率與公平，既要有利于效率的提高，又要有利于公平的實(shí)現(xiàn)“主題”與“主線”稅收政策的選用必須有利于貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，必須有利于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級，必須有利于促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展“三駕馬車”稅收政策的選用必須有利于投資、消費(fèi)和出口的協(xié)調(diào)發(fā)展其他要素稅收政策的選用必須綜合考慮納稅人、征稅對象和計稅標(biāo)準(zhǔn)新教材新理論新提法社會公平的重要體現(xiàn)原教材新教材(第61頁)增加居民收入，著重保護(hù)勞動所得，提高居民收入在國民收入分配中的比重、勞動報酬在初次分配中的比重，努力實(shí)現(xiàn)居民收入增長和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步、勞動報酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步，是

6、實(shí)現(xiàn)社會公平的重要舉措增加居民收入，著重保護(hù)勞動所得，鼓勵勤勞守法致富，堅持在經(jīng)濟(jì)增長的同時實(shí)現(xiàn)居民收入同步增長、在勞動生產(chǎn)率提高的同時實(shí)現(xiàn)勞動報酬同步提高，是實(shí)現(xiàn)社會公平的重要舉措(第62頁)再分配更加注重公平是實(shí)現(xiàn)社會公平的另一重要舉措。要健全以稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機(jī)制，著力解決收入分配差距較大的問題。要規(guī)范收入分配秩序，保護(hù)合法收入，增加低收入者收入，擴(kuò)大中等收入者比重，調(diào)節(jié)過高收入，清理規(guī)范隱性收入，取締非法收入，努力縮小城鄉(xiāng)、區(qū)域、行業(yè)收入分配差距要促進(jìn)收入分配更合理、更有序，擴(kuò)大中等收入群體，增加低收入者收入，調(diào)節(jié)過高收入，取締非法收入。要履行好政府再分配

7、調(diào)節(jié)職能，加快推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化，縮小收入分配差距考點(diǎn)一收入分配與社會公平1(2018天津模擬)2018年3月5日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)在政府工作報告中指出，五年來，居民收入年均增長7.4%，超過經(jīng)濟(jì)增速，形成世界上人口最多的中等收入群體，提高中低收入階層收入取得巨大成效。提高中低收入階層收入的意義在于()更好地滿足人民日益增長的美好生活需要實(shí)現(xiàn)發(fā)展成果更多更公平地惠及全體人民完善我國的收入分配制度，促進(jìn)社會公平改變財富分配不合理，消除居民收入差距A B C D解析：選A符合題意，提高中低收入階層收入，有利于縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)發(fā)展成果更多更公平地惠及全體人民，更好地滿足人民日益增長的美好生活需

8、要；不符合題意，提高中低收入階層收入與完善我國的收入分配制度無關(guān)；說法錯誤，“消除居民收入差距”的說法過于絕對，會導(dǎo)致平均主義。2(2019屆高三南寧質(zhì)檢)2018年1月25日，南寧日報報道，自治區(qū)人民政府對廣西最低工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整后，南寧市執(zhí)行的最低工資標(biāo)準(zhǔn)為：全日制用工最低工資標(biāo)準(zhǔn)為 1 680 元/月，非全日制小時工最低工資標(biāo)準(zhǔn)為16元/小時。該標(biāo)準(zhǔn)自2018年2月1日起執(zhí)行。南寧市上調(diào)最低工資標(biāo)準(zhǔn)()體現(xiàn)了按勞分配的基本原則 客觀上有利于倒逼企業(yè)轉(zhuǎn)型升級基礎(chǔ)是國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高 是再分配更加強(qiáng)調(diào)公平的體現(xiàn)A B C D解析：選B錯誤，上調(diào)最低工資標(biāo)準(zhǔn)并不只是針對公有制范圍內(nèi)，

9、不能說它體現(xiàn)了按勞分配的基本原則；正確，上調(diào)最低工資標(biāo)準(zhǔn)客觀上有利于倒逼企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，提高經(jīng)濟(jì)效益；正確，上調(diào)最低工資標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)是國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高；錯誤，上調(diào)最低工資標(biāo)準(zhǔn)屬于初次分配領(lǐng)域的問題，不屬于再分配范疇。1掌握1個方法分配方式的判斷方法(1)依據(jù)范圍(所有制)：按勞分配只存在于公有制經(jīng)濟(jì)范圍內(nèi)。但公有制經(jīng)濟(jì)中不一定都是按勞分配，還有按生產(chǎn)要素分配、福利性分配、社會保障收入等。(2)依據(jù)分配尺度：憑借勞動獲得的收入是勞動所得(公有制經(jīng)濟(jì)中屬于按勞分配，非公有制經(jīng)濟(jì)中屬于按勞動、管理、信息要素分配)；憑借資本、土地等獲得的收入是非勞動收入所得。(3)依據(jù)形式：工資、獎金等是勞動收入；利

10、息、股息、紅利等是資本要素收入；土地、房屋租金收入等是土地要素收入。2突破1個難點(diǎn)注重社會公平的原因角度具體經(jīng)濟(jì)意義社會主義本質(zhì)是中國特色社會主義的內(nèi)在要求效率與公平公平是提高經(jīng)濟(jì)效率的保證，社會公平的維護(hù)有利于維護(hù)勞動者權(quán)益，激發(fā)勞動者發(fā)展生產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效率的積極性分配與消費(fèi)社會公平的維護(hù)，有利于縮小收入差距，提升整個社會的消費(fèi)水平，擴(kuò)大內(nèi)需，拉動經(jīng)濟(jì)增長分配政策有利于理順國家、企業(yè)和個人的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)發(fā)展成果由人民共享根本目標(biāo)有利于縮小行業(yè)之間、區(qū)域之間、城鄉(xiāng)之間的收入差距，實(shí)現(xiàn)共同富裕的目標(biāo)新發(fā)展理念共享經(jīng)濟(jì)注重的是解決社會公平正義問題。堅持共享發(fā)展有利于不斷滿足人民日益增長的美好生活需要

11、，使全體人民在共建共享發(fā)展中有更多獲得感，讓改革成果更多更公平惠及全體人民，朝著共同富裕方向不斷邁進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式維護(hù)公平有利于理順投資與消費(fèi)的關(guān)系，使經(jīng)濟(jì)發(fā)展更多依靠內(nèi)需拉動，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)健康發(fā)展3把握1個重點(diǎn)注重社會公平的措施角度具體措施根本途徑生產(chǎn)決定分配、效率是公平的物質(zhì)前提大力發(fā)展生產(chǎn)力，提高國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平制度保證堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度重要舉措增加居民收入，著重保護(hù)勞動所得，鼓勵勤勞守法致富，堅持在經(jīng)濟(jì)增長的同時實(shí)現(xiàn)居民收入同步增長、在勞動生產(chǎn)率提高的同時實(shí)現(xiàn)勞動報酬同步提高，是實(shí)現(xiàn)社會公平的重要舉措要促進(jìn)收入分配更合理、更有

12、序，擴(kuò)大中等收入群體，增加低收入者收入，調(diào)節(jié)過高收入，取締非法收入。要履行好政府再分配調(diào)節(jié)職能，加快推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化，縮小收入分配差距4.辨明2個概念初次分配和再分配考點(diǎn)二財政收支與財政作用1(2019屆高三聊城調(diào)研)2018年3月5日，李克強(qiáng)總理在政府工作報告中指出：優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高財政支出的公共性、普惠性，加大對三大攻堅戰(zhàn)的支持，更多向創(chuàng)新驅(qū)動、“三農(nóng)”、民生等領(lǐng)域傾斜。這表明()A國家理順分配關(guān)系，促進(jìn)收入分配公平 B政府抓住主攻方向，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式C實(shí)行積極財政政策，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 D財政促進(jìn)資源合理配置，彌補(bǔ)市場調(diào)節(jié)不足解析：選DA項不符合題意，與題意主旨不符

13、，故排除；B項表述錯誤，政府抓住主攻方向，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整；C項不符合題意，題意主旨不體現(xiàn)“促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行”；D項符合題意，“加大財政對三大攻堅戰(zhàn)的支持，更多向創(chuàng)新驅(qū)動、三農(nóng)、民生等領(lǐng)域傾斜”表明財政促進(jìn)資源合理配置，彌補(bǔ)市場調(diào)節(jié)不足。2(2019屆高三長春摸底)國務(wù)院總理李克強(qiáng)作政府工作報告時表示，2018年赤字率擬按2.6%安排，比去年預(yù)算低0.4個百分點(diǎn)；財政赤字2.38萬億元，其中中央財政赤字1.55萬億元，地方財政赤字8 300億元。中央財政保持適當(dāng)?shù)呢斦嘧?)A說明我國財政實(shí)現(xiàn)了收支平衡 B意味著財政收支出現(xiàn)嚴(yán)重的不平衡C說明我國出現(xiàn)了嚴(yán)重的通貨膨脹 D一定程度上有利于刺

14、激經(jīng)濟(jì)增長解析：選D財政赤字的出現(xiàn)，意味著財政收入小于財政支出，A項錯誤；適當(dāng)?shù)呢斦嘧植⒉徽f明財政收支出現(xiàn)嚴(yán)重的不平衡和嚴(yán)重的通貨膨脹，B、C兩項錯誤；保持適當(dāng)?shù)呢斦嘧?，一定程度上有利于刺激?jīng)濟(jì)增長，促進(jìn)社會供需平衡，D項正確。1理解1個重點(diǎn)影響財政收入的因素2突破1個難點(diǎn)財政政策與經(jīng)濟(jì)形勢的關(guān)系3掌握1個方法側(cè)重點(diǎn)法辨別財政的作用凡是強(qiáng)調(diào)國家在民生方面投入的材料，都說明財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。凡是強(qiáng)調(diào)國家在基礎(chǔ)設(shè)施工程建設(shè)類方面投入的材料，都說明財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。凡是強(qiáng)調(diào)增加或減少稅收的材料，都說明財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。4認(rèn)清1個現(xiàn)象我國的

15、財政赤字(1)當(dāng)年國家財政收入小于支出、出現(xiàn)差額的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，就是財政赤字。財政赤字對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響要具體分析，不能籠統(tǒng)地說有害還是無害。一般來說，出現(xiàn)赤字，意味著財政支出要靠借債來維持，可能引發(fā)通貨膨脹。但在一定條件下，國家通過一定的財政赤字對平衡社會總供給和總需求，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長，保持社會穩(wěn)定等會有積極的促進(jìn)作用。(2)近年來我國擴(kuò)大財政赤字是我國政府對經(jīng)濟(jì)實(shí)行宏觀調(diào)控的體現(xiàn)。當(dāng)前，我國國內(nèi)有效需求不足，市場需求不旺。所以，在這一特定時期和特定條件下國家采取積極的財政政策，利用一定限度的國債與財政赤字，對擴(kuò)大內(nèi)需，調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，緩解就業(yè)問題，增加稅收，保持國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長都有重大的現(xiàn)實(shí)意義。這

16、說明我國宏觀調(diào)控的能力增強(qiáng)，駕馭市場經(jīng)濟(jì)的能力提高。(3)目前我國實(shí)施積極的財政政策，擴(kuò)大一些財政赤字搞建設(shè)，只要能確保資金的投向，不搞重復(fù)建設(shè)，是不會發(fā)生通貨膨脹的。這主要是因?yàn)椋含F(xiàn)在銀行儲蓄存款比重較大，通過財政債券將一部分儲蓄轉(zhuǎn)化為對基礎(chǔ)設(shè)施的投資，沒有過量發(fā)行貨幣。糧食等重要農(nóng)產(chǎn)品、工業(yè)消費(fèi)品和生產(chǎn)資料供應(yīng)充裕，價格比較穩(wěn)定。目前財政赤字和國債規(guī)模占當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重，完全低于國際公認(rèn)的警戒線。目前，我國宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行良好，不會出現(xiàn)供需的嚴(yán)重失調(diào)。5深化1個認(rèn)識如何更好地發(fā)揮財政在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用(1)合理調(diào)節(jié)財政收支結(jié)構(gòu)，在經(jīng)濟(jì)過熱時應(yīng)增加財政收入，減少財政支出；在經(jīng)濟(jì)下行時要

17、減少財政收入，加大財政支出。(2)加大財政社會保障支出，維護(hù)社會公平。(3)通過財政支出促進(jìn)科教文衛(wèi)事業(yè)不斷發(fā)展。(4)合理調(diào)節(jié)國債發(fā)行規(guī)模，保持合理的財政赤字率。(5)加大財政對公共設(shè)施、重點(diǎn)行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的支出，促進(jìn)資源優(yōu)化配置。考點(diǎn)三 稅收調(diào)節(jié)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展1正確認(rèn)識稅收項目闡釋與財政收入稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源基本特征強(qiáng)制性、無償性、固定性作用籌集財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段種類流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅、行為稅五大類依法納稅對公民而言，稅收取之于民、用之于民，國家通過稅收實(shí)現(xiàn)全體人民的根本利益；對國家而言，是國家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)違反稅法表現(xiàn)偷稅、

18、欠稅、騙稅、抗稅納稅人意識依法納稅，增強(qiáng)納稅人權(quán)利與義務(wù)意識，行使納稅人權(quán)利2.全面理解依法納稅(1)是什么納稅人納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。納稅人的條件是取得應(yīng)稅收入，發(fā)生應(yīng)稅行為負(fù)稅人實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個人(2)為什么從稅收性質(zhì)看我國是人民當(dāng)家作主的社會主義國家，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。我國稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅從稅收與財政關(guān)系看稅收是財政收入最重要的來源，國家各項職能的實(shí)現(xiàn)必須以社會各界繳納的稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)從權(quán)利義務(wù)關(guān)系看公民在享受國家提供各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅從稅收的強(qiáng)制性看納稅人必須

19、依法納稅，違反稅法必然受到法律的追究(3)怎樣做公民公民個人既要增強(qiáng)納稅人自覺依法誠信納稅的義務(wù)意識，又要積極行使納稅人權(quán)利國家國家要完善稅收和財政制度；加大稽查處罰力度，嚴(yán)懲違反稅法的行為；加強(qiáng)稅收宣傳，教育人們要自覺依法納稅1(2018長春模擬)新頒布的中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法于2018年1月1日起施行，該稅法按照“稅負(fù)平移”的原則，將排污費(fèi)轉(zhuǎn)換為環(huán)保稅，現(xiàn)行的排污費(fèi)由原來中央和地方的19分成調(diào)整為全部環(huán)保稅作為地方財政收入，中央不再參與分成。這一變化產(chǎn)生積極影響的傳導(dǎo)過程可能是()完善國家稅收制度增強(qiáng)稅收的強(qiáng)制性增加國家財政收入增強(qiáng)政府執(zhí)法的規(guī)范性督促企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)理

20、順中央和地方財政分配關(guān)系增加地方財政收入提高地方政府調(diào)控能力調(diào)動地方政府積極性加強(qiáng)對污染企業(yè)調(diào)節(jié)力度倒逼高污染企業(yè)轉(zhuǎn)型升級A B C D解析：選B正確，“新頒布的中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法于2018年1月1日起施行，該稅法按照稅負(fù)平移的原則，將排污費(fèi)轉(zhuǎn)換為環(huán)保稅”。說明完善了國家稅收制度，增強(qiáng)了稅收的強(qiáng)制性，有利于增加國家財政收入。錯誤，增強(qiáng)政府執(zhí)法的規(guī)范性與督促企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任無直接關(guān)系。錯誤，增加地方財政收入與提高地方政府調(diào)控能力無直接關(guān)系。正確，“將排污費(fèi)轉(zhuǎn)換為環(huán)保稅，現(xiàn)行的排污費(fèi)由原來中央和地方的19分成調(diào)整為全部環(huán)保稅作為地方財政收入，中央不再參與分成”。有利于調(diào)動地方政府積極性，加

21、強(qiáng)對污染企業(yè)調(diào)節(jié)力度，從而倒逼高污染企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。2(2019屆高三武漢摸底)2018 年3 月召開的兩會上，政府工作報告為全國人民送上了量大分足的“民生禮包”，其中“提高個人所得稅起征點(diǎn)，增加子女教育、大病醫(yī)療等專項費(fèi)用扣除，合理減負(fù)”的表述備受矚目。從民間廣泛提議到寫入政府工作報告，新一輪提高個稅起征點(diǎn)即將啟動。就個稅改革帶來的影響，下列傳導(dǎo)合理的是()A個人所得稅改革國家稅種結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化擴(kuò)展國家財政收入來源B個人所得稅改革國家財政收入減少國家增發(fā)貨幣彌補(bǔ)財政赤字C個人所得稅改革居民財產(chǎn)性收入增加促進(jìn)和實(shí)現(xiàn)社會公平正義D個人所得稅改革工薪階層可支配收入增加社會總體消費(fèi)水平提高解析：選DA項

22、說法錯誤，材料強(qiáng)調(diào)的是提高個人所得稅起征點(diǎn)，沒有涉及稅種結(jié)構(gòu)的優(yōu)化；B項說法錯誤，個人所得稅改革后，國家財政收入不一定會減少；C項說法錯誤，個人所得稅改革與居民財產(chǎn)性收入沒有直接關(guān)系；D項符合題意，個人所得稅有利于調(diào)節(jié)個人收入分配，是實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段，因此個人所得稅改革后，工薪階層可支配收入增加，收入差距縮小，社會總體消費(fèi)水平提高。(一)先研高考經(jīng)典知從何處來(考題源于何處，滿分源于何處)典例(2018全國卷)閱讀材料，完成下列要求。材料一20132017年全國公共財政收入與稅收收入資料來源：國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展統(tǒng)計公報(20132017年)材料二為推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，國家實(shí)施了全面推行

23、營改增等內(nèi)容的降稅減負(fù)政策，截至2017年底累計減稅超過2萬億元。2018年3月，國務(wù)院政府工作報告明確提出，要進(jìn)一步為企業(yè)降稅減負(fù)，全年要再減稅8 000億元。近兩年，國家在為企業(yè)降稅減負(fù)的同時，財政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長，2016年財政收入比上年增長4.8%,2017年比上年增長7.4%。(1)簡要說明材料一包含的經(jīng)濟(jì)信息。(4分)(2)結(jié)合材料，分析企業(yè)稅負(fù)降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。(10分) 研透一題勝做百題一、研題目，看命題源于何處1看設(shè)問貌“離”而神“合”本題有兩個設(shè)問，第(1)問要求說明材料一中包含的經(jīng)濟(jì)信息，第(2)問要求分析稅負(fù)降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。兩個設(shè)問看似

24、不相干，但實(shí)質(zhì)都圍繞一個共同點(diǎn)展開即財政收入增長。只要抓住這一點(diǎn)，兩個設(shè)問之間的聯(lián)系也將建立起來，答題思路也將更加明確。2品設(shè)問“明”“暗”相結(jié)合第(2)問考查“企業(yè)稅負(fù)降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系”，此為“明”，轉(zhuǎn)化設(shè)問方式，即可理出一條“暗”線：稅負(fù)降低企業(yè)提質(zhì)增效稅收增長財政收入增加。由此可見，該設(shè)問實(shí)際考查的是企業(yè)，同時也切合了黨的十九大“必須把發(fā)展經(jīng)濟(jì)的著力點(diǎn)放在實(shí)體經(jīng)濟(jì)上”這一重要論斷。二、研答案，看滿分源于何處命題人提供的參考答案 (1)近5年財政收入與稅收收入均逐年增長；稅收收入占財政收入的絕大比重。(2)降低稅負(fù)，能增加企業(yè)所得，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模；能激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級

25、，提高生產(chǎn)效率；能激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持小微企業(yè)發(fā)展。最終能夠擴(kuò)大稅收來源和規(guī)模，增加財政收入。(一)學(xué)層次答案呈現(xiàn)要做到清晰條理本答案分兩段，分別針對兩個設(shè)問，卷面清晰明了。第(1)問4分，第(2)問10分 ，從分值設(shè)置來看，第(1)問包含2個答題點(diǎn)，第(2)問包含34個答題點(diǎn)。各答題點(diǎn)之間用分號或序號隔開，讓閱卷人一眼就能看到采分點(diǎn)，從而提升閱卷人的感情分。由此可見，考生在解答主觀題時，根據(jù)分值的設(shè)置揣摩答題點(diǎn)的個數(shù)非常關(guān)鍵，只有這樣，在作答過程中才能做到輕重有別，從而合理安排考試時間。(二)析要點(diǎn)既要全取顯性信息，更要深挖隱含該得分點(diǎn)來源于對材料一中數(shù)據(jù)的橫向趨勢的概括和總結(jié)該得分點(diǎn)來源于對

26、材料一中數(shù)據(jù)的縱向?qū)Ρ确治鲈摰梅贮c(diǎn)需概括材料主旨，結(jié)合教材理論知識逐步推導(dǎo)，考生不易答全該得分點(diǎn)源于對材料中“企業(yè)降稅減負(fù)的同時，財政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長”的概括總結(jié)，即減稅促進(jìn)了企業(yè)發(fā)展，擴(kuò)大了稅源，增加了財政收入(三)重細(xì)節(jié)考場常見易失分點(diǎn)指正(1)考生在答第(1)問時，容易出現(xiàn)以下兩種情況，第一，忽視稅收與財政收入的關(guān)系，只是點(diǎn)明了稅收和財政收入都在逐年增加，即只答出了答案點(diǎn)；第二，受教材觀念的影響，只是簡單重復(fù)了教材觀點(diǎn)“稅收是財政收入最重要的來源”，而沒有對圖表進(jìn)行客觀分析，缺乏概括總結(jié)能力，達(dá)不到“絕大比重”這一高度。(2)考生在答第個得分點(diǎn)時，缺乏邏輯推理能力，考生多能從降稅推導(dǎo)出企

27、業(yè)經(jīng)營成本的降低，但對于降稅如何促進(jìn)企業(yè)發(fā)展這一推導(dǎo)過程缺少邏輯推理，找不出降稅與企業(yè)發(fā)展之間的橋梁和紐帶，答案泛泛而談，缺乏有力的推理，沒有高度。(3)考生在答第個得分點(diǎn)時，對于材料中“財政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長”的原因考生聯(lián)系不到降稅促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，為財政收入的增加奠定了堅實(shí)的“源”。即未能有效對接該題的核心降稅的根本目的，造成答案漏點(diǎn)。(二)再拓命題思維看到何處去(還可能怎么考、用什么考)一、經(jīng)典變式，本則材料還可這樣考結(jié)合典例材料二，從經(jīng)濟(jì)生活角度，分析國家實(shí)施全面推行營改增等內(nèi)容的降稅減負(fù)政策對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要意義。解析回答本題主要從國家財稅制度、經(jīng)濟(jì)體制、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和企業(yè)負(fù)擔(dān)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)

28、系等角度分析。答案是深化財稅體制改革的重要內(nèi)容，是實(shí)行積極財政政策的重要舉措。能夠有效避免重復(fù)征稅，有利于更好地優(yōu)化和完善稅收制度，減稅紅利也契合了供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的緊迫要求。有利于完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，促進(jìn)社會分工，推動相關(guān)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。有利于減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，加大科技投入，激發(fā)企業(yè)活力和生產(chǎn)積極性，形成新的增長點(diǎn)，從而拉動就業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展。二、見微知著，此類問題還可這樣考(一)推此及彼，小材料看命題大趨勢(二)化大為小，長效熱點(diǎn)下的命題新視角視角一個稅法修訂征求意見讓個稅促進(jìn)社會公平材料2018年6月29日，中華人民共和國個人所得稅法修正案(草案)

29、在中國人大官網(wǎng)上公開征求意見，意見征集時間為一個月。征求意見稿還對執(zhí)行時間做出規(guī)定，修正案內(nèi)容自2019年1月1日起施行；而在2018年10月1日至2018年12月31日，工薪所得可先行適用5 000元起征點(diǎn)(不進(jìn)行專項附加扣除)，經(jīng)營所得可先行適用新稅率表。個稅起征點(diǎn)的提升，有利于直接刺激消費(fèi)、拉動內(nèi)需；有利于間接增加對勞動者的激勵，提升就業(yè)率；無疑有助于壯大中等收入群體，讓個稅真正起到調(diào)節(jié)收入分配、縮小貧富差距、促進(jìn)社會公平的作用。但值得重申的是，個稅起征點(diǎn)并非提得越高越好，而應(yīng)在公平與效率的最優(yōu)處下刀。一方面，需要平衡國家財政與個人財富的比例，因?yàn)閲邑斦侨姘l(fā)展的重要保障；另一方面，

30、需要根據(jù)居民收入水平科學(xué)理性確定，讓實(shí)際經(jīng)濟(jì)福利向中低收入者傾斜。問題結(jié)合材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活的相關(guān)知識，分析說明個稅起征點(diǎn)提升的原因及如何實(shí)現(xiàn)國家財政與個人財富之間的平衡。解析本題共包含兩小問。第一小問為原因類主觀題，要求考生結(jié)合材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活的相關(guān)知識，分析說明個稅起征點(diǎn)提升的原因，考生可從國家、效率與公平、刺激消費(fèi)、帶動生產(chǎn)的角度分析作答。第二小問為措施類主觀題，要求考生結(jié)合材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活的相關(guān)知識，分析說明實(shí)現(xiàn)國家財政與個人財富之間平衡的措施。根據(jù)材料信息“需要平衡國家財政與個人財富的比例”說明需要制定科學(xué)合理的分配政策，正確處理國家、企業(yè)與個人三者的關(guān)系；“需要根據(jù)居民收入水平

31、科學(xué)理性確定，讓實(shí)際經(jīng)濟(jì)福利向中低收入者傾斜”說明初次分配和再分配都要兼顧效率與公平。答案(1)原因：個稅起征點(diǎn)的提升是經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和社會主義本質(zhì)的必然要求。個稅起征點(diǎn)的提升有助于抑高提低，縮小居民收入差距，促進(jìn)社會公平；有利于減少居民稅負(fù)，增加收入，刺激消費(fèi)，拉動內(nèi)需；有利于調(diào)動勞動者的積極性，增加就業(yè)，促進(jìn)生產(chǎn)。(2)措施：制定科學(xué)合理的分配政策，正確處理國家、企業(yè)與個人三者的關(guān)系。初次分配和再分配都要兼顧效率與公平。視角二增值稅再次下調(diào)材料從2018年5月1日起，我國制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

32、工商業(yè)小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一上調(diào)到500萬元。對于部分先進(jìn)制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時期內(nèi)，未抵扣完的進(jìn)項稅款予以退還。據(jù)測算，全年將減輕市場主體稅負(fù)超過4 000億元。一般而言，減稅政策的“宏觀感受”與“微觀感受”并不一致。對部分企業(yè)而言，少交的稅款只是“毛毛雨”，難以起到實(shí)質(zhì)性的作用。打造制造業(yè)強(qiáng)國的關(guān)鍵是促使企業(yè)“練好內(nèi)功”，即提高企業(yè)自身的內(nèi)驅(qū)力、創(chuàng)造力和應(yīng)變能力。問題結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)生活知識，科學(xué)評估“4 000 億元減稅”對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。并說明在打造制造業(yè)強(qiáng)國的過程中，企業(yè)應(yīng)如何提高自身的內(nèi)驅(qū)力、創(chuàng)造力和應(yīng)變能力。解析本題共包含兩小問，第一小問，考生可以從減稅

33、對國家經(jīng)濟(jì)的影響和減稅對企業(yè)的影響兩個角度分析作答。第二小問，通過審題可知，考查的主體是企業(yè)?；卮鸨締枺忌蛇\(yùn)用教材上企業(yè)經(jīng)營成功的因素這一知識點(diǎn)，結(jié)合材料分析即可。答案(1)影響：稅率下降會影響國家財政收入，減輕市場主體稅負(fù)超過4 000億元，影響國家可支配收入的增加，會影響國家宏觀調(diào)控的能力。減稅政策在一定程度上會降低企業(yè)成本，增強(qiáng)企業(yè)活力，推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。(2)如何提高：制定和實(shí)施正確的經(jīng)營戰(zhàn)略，遵循價值規(guī)律的要求，加強(qiáng)內(nèi)部管理，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高服務(wù)質(zhì)量。堅持自主創(chuàng)新，依靠科技進(jìn)步、科學(xué)管理提高核心競爭力。深入了解市場變化趨勢，根據(jù)市場需求的變化及時調(diào)整經(jīng)營活動

34、，抓住機(jī)遇，充分利用政策環(huán)境，積極開拓國內(nèi)國際市場。視角三國務(wù)院決定再推出7項減稅措施支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新和小微企業(yè)發(fā)展材料2018年4月25日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，決定再推出7項減稅措施，支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新和小微企業(yè)發(fā)展。為降低創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本、增強(qiáng)小微企業(yè)發(fā)展動力、促進(jìn)擴(kuò)大就業(yè)，會議決定，按照中央經(jīng)濟(jì)工作會議和政府工作報告要求，加大減稅力度，一是將享受當(dāng)年一次性稅前扣除優(yōu)惠的企業(yè)新購進(jìn)研發(fā)儀器、設(shè)備單位價值上限，從100萬元提高到500萬元。二是將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限，從50萬元提高到100萬元。以上兩項措施實(shí)施期限為2018年1月1日至2020年1

35、2月31日。三是采取以上7項措施，預(yù)計全年將再為企業(yè)減輕稅負(fù)600多億元。問題結(jié)合材料和所學(xué)知識回答，有人認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)下行背景下，減稅紅包不利于增加國家財政收入。請從國家財政的角度，談?wù)勀愕睦斫?。解析本題為評析類試題，設(shè)問中的知識范圍是“國家財政”，考生可運(yùn)用這一知識點(diǎn)進(jìn)行分析：減稅紅包在一定程度上會減少國家的財政收入，但從長遠(yuǎn)來看，減稅有利于小微企業(yè)的發(fā)展，從而更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，增加財政收入。答案在社會財富總量一定的前提下，企業(yè)和個人占有財富過多，會減少國家的稅收和財政收入。從當(dāng)前來看，減稅紅包一定程度上減少了國家財政收入。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。在經(jīng)濟(jì)下行背景下，減稅有

36、利于小微企業(yè)發(fā)展、創(chuàng)新，從長遠(yuǎn)來看，可為實(shí)現(xiàn)國家財政收入的持續(xù)增長創(chuàng)造條件。專題跟蹤檢測 一、選擇題1(2019屆高三南昌質(zhì)檢)“補(bǔ)短板”是2018年供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重點(diǎn)內(nèi)容之一。目前“補(bǔ)短板”主要是補(bǔ)經(jīng)濟(jì)發(fā)展建設(shè)的短板，補(bǔ)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)短板，補(bǔ)民生服務(wù)短板。下列舉措符合“補(bǔ)短板”的傳導(dǎo)路徑有()降低存貸款利率減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)降低企業(yè)杠桿率增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展活力加強(qiáng)國家宏觀調(diào)控擴(kuò)大消費(fèi)需求促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行實(shí)現(xiàn)共同富裕優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)增加社會保障支出提高居民收入預(yù)期提升人民生活質(zhì)量加快戶籍制度改革打破城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)促進(jìn)城鄉(xiāng)一體化實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展A B C D2(2018成都模擬)2018年1月17日，全國稅

37、務(wù)工作會議在北京召開。會議要求，堅決不收“過頭稅”、堅決落實(shí)減免稅，不折不扣完成預(yù)算確定的減稅目標(biāo)。不收“過頭稅”、落實(shí)減免稅有利于()推動創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，培育發(fā)展新動能增加社會總供給，推動供給側(cè)改革減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財政收入來源A B C D3(2019屆高三威海摸底)依照環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，2018年4月1日起，國家開始對大氣、水、固體、噪聲等四類重點(diǎn)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅，多排污多繳稅，少排污少繳稅，稅收收入全部作為地方的財政收入使用。征收環(huán)境保護(hù)稅將產(chǎn)生的積極效應(yīng)是()利用稅收杠桿調(diào)節(jié)利益分配加強(qiáng)科技創(chuàng)新優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)提高征稅比例加大治污力度遏制亂排亂放改善生態(tài)環(huán)境銷

38、售價格上漲消費(fèi)數(shù)量減少生產(chǎn)規(guī)模萎縮環(huán)境壓力減小企業(yè)成本提高倒逼企業(yè)轉(zhuǎn)型淘汰落后產(chǎn)能實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排A B C D4(2018成都模擬)國務(wù)院決定，從2018年5月1日起，將包括抗癌藥在內(nèi)的所有普通藥品、具有抗癌作用的生物堿類藥品的進(jìn)口關(guān)稅降至零，同時大幅度降低抗癌藥生產(chǎn)、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅負(fù)。這一做法的主要目的是()開放醫(yī)藥市場，引進(jìn)先進(jìn)醫(yī)藥生產(chǎn)技術(shù)降低藥品價格，滿足患者的用藥需求促進(jìn)市場競爭，倒逼國內(nèi)藥企創(chuàng)新發(fā)展完善社保體系，減輕患者的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)A B C D二、非選擇題5(2018南昌二模)閱讀材料，完成下列要求。2018年1月1日，我國第一部專門體現(xiàn)“綠色稅制”的單行稅法環(huán)境保護(hù)稅法正式實(shí)施，征收排污費(fèi)成為歷史。排污收費(fèi)制度在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期發(fā)揮了積極作用，但排污收費(fèi)制度也存在缺少法律依據(jù)、強(qiáng)制性不足、對企業(yè)責(zé)任重視不夠等缺陷。環(huán)保稅的納稅人，是直接向環(huán)境排放污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，誰污染