中國(guó)稅制習(xí)題及答案0001

1、中第一章 稅收制度概述一、術(shù)語(yǔ)解釋1. 稅收制度2. 納稅人3. 課稅對(duì)象4. 稅率5. 稅制結(jié)構(gòu)二、單項(xiàng)選擇題1. （ ）是征稅對(duì)象的計(jì)量單位和征稅標(biāo)準(zhǔn)。A. 稅率 B. 計(jì)稅依據(jù) C. 稅目 D. 納稅期限2. （ ）是指采取弄虛作假和欺騙手段，騙取出口退（免）稅或減免稅款的行為。A. 騙稅 B. 抗稅 C. 偷稅 D. 欠稅3. 納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的（ ）。A. 單位C. 單位和個(gè)人B.法人D.個(gè)人4. 比例稅率的表現(xiàn)形式是（ ）。A. 行業(yè)比例稅率B. 超額累進(jìn)稅率C. 全率累進(jìn)稅率5. 起征點(diǎn)是（A. 計(jì)稅依據(jù)C. 稅源D.地區(qū)差別稅額）達(dá)到征稅數(shù)額開(kāi)始征稅的界限。

2、B.稅目D.征稅對(duì)象三、多項(xiàng)選擇題1. 稅收制度組成要素中的基本要素有（ ）。A. 納稅環(huán)節(jié) B. 納稅人 C. 稅率 D. 課稅對(duì)象2. 稅率的三個(gè)基本形式是（ ）。A. 比例稅率 B. 累進(jìn)稅率 C. 超額累進(jìn)稅率 D. 定額稅率3. 累進(jìn)稅率依照累進(jìn)依據(jù)和累進(jìn)方法的不同可分為以下（ ）形式。A. 全率累進(jìn)稅率B. 超額累進(jìn)稅率C. 超率累進(jìn)稅率D. 全額累進(jìn)稅率4. 減免稅的基本形式有（ ）。A. 稅基式減免B.稅率式減免 C.稅額式減免D.納稅人減免5. 違反稅收法令的行為包括（ ）。A. 抗稅 B. 偷稅 C. 欠稅 D. 騙稅四、判斷題（判斷對(duì)錯(cuò)）1. 稅收制度是稅收分配關(guān)系的體現(xiàn)

3、方式。2. 以流轉(zhuǎn)稅為主體稅種的稅制體系具有收入不穩(wěn)定、征管難度大的特點(diǎn)。3. 稅目是征稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，體現(xiàn)征稅的廣度。4. 稅率是指稅額與征稅對(duì)象之間的比例，反映征稅的深度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。5. 違章處理是對(duì)納稅人違反稅法行為所采取的刑事處罰措施。五、簡(jiǎn)述題1. 如何理解稅收制度的含義？2. 稅制體系的概念是什么？3. 影響稅制體系設(shè)置的主要因素是什么？第二章 增值稅一、術(shù)語(yǔ)解釋1. 增值額2. 增值稅3. 消費(fèi)型增值稅4. 貨物5. 進(jìn)項(xiàng)稅額二、單項(xiàng)選擇題1. 增值稅條例規(guī)定，納稅人采取托收承付方式銷(xiāo)售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是 （ ） 。A. 貨物發(fā)出的當(dāng)天 B

4、. 收到銷(xiāo)貨款的當(dāng)天C. 發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D. 簽訂合同的當(dāng)天2. 下列項(xiàng)目中屬于增值稅征收范圍的是（）。A. 郵政業(yè)務(wù)B. 修理業(yè)務(wù) C. 娛樂(lè)業(yè) D. 旅游業(yè)3. 下列稅率屬于增值稅征收率的是 （ ） 。A. 30% B.15% C.3% D.33%4. 增值稅規(guī)定，外購(gòu)下列貨物所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣（ ）。A. 進(jìn)口的機(jī)器設(shè)備 B. 外購(gòu)的燃料C. 外購(gòu)的貨物用于職工福利 D. 外購(gòu)的低值易耗品5. 理論增值額的含義是（ ）。A. V+M B.C+V+M C. M D. C三、多項(xiàng)選擇題1. 增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷(xiāo)售的有（） 。A. 將自產(chǎn)貨物作為

5、投資，提供給其他單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者B. 將購(gòu)買(mǎi)貨物作為投資，提供給其他單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者C. 將自產(chǎn)貨物用于職工福利和集體消費(fèi)D. 將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人2. 增值稅的銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但下列費(fèi)用不包 括在價(jià)外費(fèi)用中的有（ ）：A. 向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)B. 向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額C. 受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅D. 同時(shí)符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)：承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)貨方；由納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu) 貨方3. 增值稅規(guī)定，下列混合銷(xiāo)售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。A. 建筑公司在提供建安勞務(wù)的同時(shí)，銷(xiāo)售建筑材料B. 鋁合金

6、廠生產(chǎn)銷(xiāo)售鋁合金門(mén)窗并負(fù)責(zé)安裝C. 運(yùn)輸企業(yè)銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸D. 建材商店銷(xiāo)售建材并負(fù)責(zé)上門(mén)安裝4. 下列項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 （）。A外購(gòu)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額B. 用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物C. 用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)勞務(wù)D. 用于非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物5. 下列收費(fèi)中，（）應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，計(jì)征增值稅。A.返還利潤(rùn) B.包裝費(fèi) C.優(yōu)質(zhì)費(fèi) D.手續(xù)費(fèi)四、判斷題（判斷對(duì)錯(cuò)）1. 增值稅條例規(guī)定，銷(xiāo)售折讓可以從銷(xiāo)售額中減除。2. 增值稅是價(jià)外稅，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，兩稅的稅基不一致。3. 計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單位為貨主開(kāi)具的發(fā)票 上注明的運(yùn)費(fèi)和政府收取的建設(shè)基金。

7、4. 增值稅規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用60% 3%勺征收率。5. 增值稅條例規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品征收增值稅。五、簡(jiǎn)答題1. 簡(jiǎn)述增值稅的作用。2. 簡(jiǎn)述增值稅的類(lèi)型3. 簡(jiǎn)述混合銷(xiāo)售行為及其稅法的相關(guān)規(guī)定。六、計(jì)算題1. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月銷(xiāo)售情況如下：（1）采取現(xiàn)銷(xiāo)方式銷(xiāo)售商品，取得銷(xiāo)售收入100000元，增值稅款17000元；（2）采取托收承付方式銷(xiāo)售商品，貨已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，應(yīng)收貨款20000元，應(yīng)收增值稅款 3400元；（3）采取分期收款方式銷(xiāo)售商品，貨款總額為100000元，合同規(guī)定本月應(yīng)收貨款10000元，由于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)困難，要求下月付款；（4）收到預(yù)收

8、貨款 20000元，商品尚未發(fā)出； 收到受托單位的代銷(xiāo)清單，本月委托代銷(xiāo)部分實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售50000元。請(qǐng)計(jì)算本月應(yīng)納稅銷(xiāo)售額。2. 某機(jī)械廠（增值稅一般納稅人）8月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)鋼材支付稅金1.36萬(wàn)元，按規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；（2）外購(gòu)鋼材支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，建設(shè)基金0.15萬(wàn)元，運(yùn)輸裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票按規(guī)定可以抵 扣進(jìn)項(xiàng)稅；（3）從商業(yè)小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)低值易耗品，支付價(jià)款1萬(wàn)元，取得普通發(fā)票；（4）采用托收承付方式銷(xiāo)售車(chē)床不含稅價(jià)42萬(wàn)元，貨已發(fā)出，并辦妥托收手續(xù)；（5）采用直銷(xiāo)方式銷(xiāo)售車(chē)床不含稅價(jià)55萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該機(jī)械廠8月份應(yīng)納的增值稅。3. 某百貨大樓10月份發(fā)生以下

9、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（購(gòu)銷(xiāo)貨物的稅率均為17%）:（1 ）銷(xiāo)售貨物開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元；（2） 向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物開(kāi)具普通發(fā)票，取得收入58.5萬(wàn)元；（3） 購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨物金額為600萬(wàn)元，增值稅102萬(wàn)元；同時(shí)支付貨物運(yùn) 費(fèi)10萬(wàn)元，建設(shè)基金 0.9萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1.2萬(wàn)元，款項(xiàng)均已支付，并取得運(yùn)輸發(fā)票（票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）；（4）沒(méi)收包裝物押金 4.68萬(wàn)元；（5） 將上年購(gòu)進(jìn)的5萬(wàn)元貨物用于職工福利，購(gòu)進(jìn)貨物專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅金0.85萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。4. 某進(jìn)出口公司9月

10、進(jìn)口商品一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為700萬(wàn)元，當(dāng)月在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額1900萬(wàn)元。該商品的關(guān)稅稅率為10%增值稅稅率為17%計(jì)算該公司9月應(yīng)納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅。5. 紅星日用品加工廠為增值稅小規(guī)模納稅人，9月份取得銷(xiāo)售收入總額18.54萬(wàn)元。計(jì)算該日用品加 工廠9月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。第三章 消費(fèi)稅一、術(shù)語(yǔ)解釋1. 消費(fèi)稅2. 消費(fèi)稅納稅人3. 計(jì)稅銷(xiāo)售額4. 應(yīng)稅消費(fèi)品5. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品二、單項(xiàng)選擇題1. 消費(fèi)稅條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的（）。A. 按組成計(jì)稅價(jià)格納稅B.不納稅C. 于移送使用時(shí)納稅D.視同銷(xiāo)售

11、納稅2. 消費(fèi)稅采用復(fù)合計(jì)稅征收方法的應(yīng)稅消費(fèi)品是（）。A. 化妝品B.卷煙C.汽油D.護(hù)膚品3. 納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，如果發(fā)生價(jià)款和增值稅合并收取的情況，確定消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的公式為“應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額=（）”。A. 含增值稅的銷(xiāo)售額/（ 1-增值稅稅率）B. 含增值稅的銷(xiāo)售額/（ 1-消費(fèi)稅稅率）C. 含增值稅的銷(xiāo)售額/（ 1 +增值稅稅率）D. 含增值稅的銷(xiāo)售額/（ 1 +消費(fèi)稅稅率）4. 消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)是（）。A. 所有環(huán)節(jié)B.生產(chǎn)、零售和進(jìn)口環(huán)節(jié)C.生產(chǎn)、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)5. 下列消費(fèi)品不征消費(fèi)稅的是（）。A.陶瓷B.實(shí)木地板C.高檔手表 D.高檔護(hù)膚護(hù)發(fā)品三、多項(xiàng)選擇

12、題）的計(jì)征方法。1. 我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅分別采用（A. 從價(jià)定率B. 從量定額C. 復(fù)合計(jì)稅D. 從價(jià)定額2. 下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。A. 用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B. 用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的應(yīng)稅消費(fèi)品C. 用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品D. 用于捐助國(guó)家指定的慈善機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品3. 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是（）。A委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納B. 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納C. 納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納D. 納稅人到外縣（市）銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向機(jī)

13、構(gòu)所在地或者居住地申報(bào)繳納4. 下列收費(fèi)（）應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，計(jì)征消費(fèi)稅。A.返還利潤(rùn) B.包裝費(fèi) C.優(yōu)質(zhì)費(fèi) D.手續(xù)費(fèi)5. 納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列（）項(xiàng)目，應(yīng)視同對(duì)外銷(xiāo)售。A.職工福利 B.饋贈(zèng)C.在建工程 D.管理部門(mén)四、判斷題（判斷對(duì)錯(cuò)）1. 消費(fèi)稅條例規(guī)定，以委托加工收回的已稅酒為原料生產(chǎn)的藥酒，準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中按當(dāng)期生 產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)計(jì)算扣除委托加工收回的酒已納的消費(fèi)稅稅額。2. 消費(fèi)稅是多環(huán)節(jié)課征的流轉(zhuǎn)稅。3. 納稅人兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的，一律從高適用稅率。4. 消費(fèi)稅條例規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，不再征稅。5. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受

14、托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。五、簡(jiǎn)答題1. 消費(fèi)稅具有哪些特征？2. 納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品如何征稅？3. 委托加工收回已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品稅法是如何規(guī)定的？六、計(jì)算題1. 某化工廠為增值稅一般納稅人，10月份經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1） 銷(xiāo)售化妝品給某商業(yè)企業(yè)，開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬(wàn)元，增值稅稅額為 20.40萬(wàn) 元；（2） 銷(xiāo)售化妝品給小規(guī)模納稅人，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的價(jià)款為42萬(wàn)元；（3） 以成本價(jià)轉(zhuǎn)給下屬非獨(dú)立核算的門(mén)市部化妝品30萬(wàn)元，門(mén)市部

15、當(dāng)月取得含稅收入30萬(wàn)元。計(jì)算該化工廠10月份應(yīng)納的消費(fèi)稅。2. 某化妝品廠11月份進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為30萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為 40%當(dāng)月在國(guó)內(nèi)全部銷(xiāo)售，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為80萬(wàn)元。計(jì)算該化妝品廠11月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。3. 某日用化工廠8月份將一批原材料委托某加工廠加工成化妝品。委托加工合同上注明原材料成本為10萬(wàn)元，加工廠代墊輔助材料 1萬(wàn)元，支付加工費(fèi)50萬(wàn)元。加工收回后，該廠將其中的 80%用于再加工生 產(chǎn)成A牌高級(jí)化妝品，并全部實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元；其余的20%直接對(duì)外銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售收入15萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅。4

16、. 某酒廠3月份銷(xiāo)售啤酒280噸，每噸出廠價(jià)格 2900元。啤酒消費(fèi)稅稅額為每噸220元。計(jì)算該酒廠3月份應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。5. 某酒廠為增值稅一般納稅人，2月份將該廠自產(chǎn)的 500克一瓶的糧食白酒、300克一瓶的藥酒組成禮品套裝酒，當(dāng)月售出2000套，取得不含稅收入 23.5萬(wàn)元。其中，糧食白酒每瓶不含稅售價(jià)32元，藥酒每瓶不含稅售價(jià)15元。計(jì)算紅都酒廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅額。應(yīng)納消費(fèi)稅=235000 X 20%+（500+300）X 2000-500 X 0.5=48 600（元）第五章關(guān)稅一、術(shù)語(yǔ)解釋1. 關(guān)稅2. 關(guān)稅納稅人3. 進(jìn)出口稅則4. 行李和郵遞物品進(jìn)口稅5. 全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)

17、準(zhǔn)二、單項(xiàng)選擇題1. 關(guān)稅的征稅對(duì)象是準(zhǔn)予進(jìn)出關(guān)境的 ( ) 。D. 貨物和勞務(wù)A. 物品 B. 貨物C. 貨物和物品2. 出口貨物的完稅價(jià)，以下公式表述正確的是( )。A. 完稅價(jià)=離岸價(jià)/ (1-出口關(guān)稅率)B. 完稅價(jià) =離岸價(jià) / (1-出口貨物消費(fèi)稅率)C. 完稅價(jià)=離岸價(jià)/ (1-出口貨物增值稅率)D. 完稅價(jià) =離岸價(jià) /(1+出口關(guān)稅率)3. 按征收目的不同，關(guān)稅可分為( )。A. 保護(hù)性關(guān)稅和財(cái)政性關(guān)稅B. 進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅和過(guò)境關(guān)稅C. 復(fù)合關(guān)稅D. 滑準(zhǔn)稅4. 進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格是以 ( ) 為基礎(chǔ)確定的。A. 到岸價(jià)格 B. 成交價(jià)格 C. 到岸價(jià)格加關(guān)稅 D. 成交

18、價(jià)格加進(jìn)口增值稅5. 關(guān)稅征稅對(duì)象包括貨物和物品。其中貨物是指()。A. 個(gè)人郵遞物品B.饋贈(zèng)物品C.入境旅客隨身攜帶的行李物品D.貿(mào)易性商品三、多項(xiàng)選擇題1. 進(jìn)口貨物的納稅人包括 ( )。A外貿(mào)進(jìn)出口公司B. 經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口商品的企業(yè)C. 進(jìn)口個(gè)人郵件的收件人D. 入境旅客隨身攜帶物品的持有人2. 下列費(fèi)用 ( ) 應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格，計(jì)征關(guān)稅。A. 進(jìn)口人為在境內(nèi)使用該貨物而向境外賣(mài)方支付的特許權(quán)使用費(fèi)B. 進(jìn)口前發(fā)生而由買(mǎi)方支付的包裝費(fèi)C. 進(jìn)口關(guān)稅D. 進(jìn)口設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝費(fèi)3. 出口貨物的完稅價(jià)格中不應(yīng)包括下列稅種 ( )。A.出口關(guān)稅 B.增值稅C.消費(fèi)稅 D.城市維護(hù)建設(shè)稅4

19、. 關(guān)稅的減免包括以下三種類(lèi)型 ( )。A. 特定減免 B. 起征點(diǎn) C. 臨時(shí)減免 D. 法定減免5. 我國(guó)進(jìn)口關(guān)稅稅率包括( )。A. 協(xié)定稅率 B. 普通稅率C. 最惠國(guó)稅率D. 特惠稅率四、判斷題（判斷對(duì)錯(cuò)）1. 復(fù)合關(guān)稅是指對(duì)一種進(jìn)口貨物同時(shí)訂出從價(jià)、從量?jī)煞N形式，分別計(jì)算出稅額，以?xún)蓚€(gè)稅額之和作 為該貨物的應(yīng)征稅額的一種征收關(guān)稅標(biāo)準(zhǔn)。2. 貨物是非貿(mào)易性商品，物品是貿(mào)易性商品。3. 從我國(guó)境外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)于我國(guó)境內(nèi)的物品，可不再繳納進(jìn)口關(guān)稅。4. 我國(guó)對(duì)一切出口貨物都征出口關(guān)稅。5. 關(guān)境是一個(gè)國(guó)家海關(guān)法令自主實(shí)施的領(lǐng)域。五、簡(jiǎn)答題1. 簡(jiǎn)述關(guān)稅特點(diǎn)。2. 簡(jiǎn)述關(guān)稅作用。3. 簡(jiǎn)

20、述關(guān)稅的分類(lèi)。六、計(jì)算題某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批貨物，以采購(gòu)地離岸價(jià)格成交，成交總價(jià)為 1400 萬(wàn)元人民幣，運(yùn)抵我國(guó)輸入 地點(diǎn)前的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等共計(jì) 100 萬(wàn)元人民幣。適用關(guān)稅稅率為10%。經(jīng)海關(guān)審定，其成交價(jià)格正常。請(qǐng)計(jì)算進(jìn)口關(guān)稅的完稅價(jià)格和進(jìn)口關(guān)稅稅額。第六章 企業(yè)所得稅一、術(shù)語(yǔ)解釋1非居民企業(yè)2應(yīng)納稅所得額3抵免限額4實(shí)際管理機(jī)構(gòu)5企業(yè)所得稅的納稅人二、單選1. 符合條件的小型微利企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A5%B 10% C 15% D 20%2. 某服裝廠 2008 年度的銷(xiāo)售收入為 1600萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為80萬(wàn)元，該服裝廠應(yīng)按照（

21、）萬(wàn)元予以稅前扣除。A 80萬(wàn)元B 48萬(wàn)元C 8萬(wàn)元D64萬(wàn)元3. 企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（ ） 加計(jì)扣除。A20%B 30%C50%D100%4. 符合高新技術(shù)企業(yè)條件的企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率是（ ）A15%B 20%C25%D10%5. 除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（ ）為納稅地點(diǎn)。A.企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)地B企業(yè)登記注冊(cè)地C.企業(yè)會(huì)計(jì)核算地D企業(yè)管理機(jī)構(gòu)所在地三、多選1. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有（）A.企業(yè)違反銷(xiāo)售協(xié)議被采購(gòu)方索取的罰款B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅收滯納金C. 直接向某山區(qū)小學(xué)捐贈(zèng)的支出D.

22、 計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2. 企業(yè)下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅（ ）A.中藥材的種植B .林木的培育和種植C.香料作物的種植D .海水養(yǎng)殖3. 企業(yè)申報(bào)的廣告費(fèi)支出應(yīng)具備以下條件（）A. 已支付費(fèi)用B. 通過(guò)一定媒體傳播C. 通過(guò)工商部門(mén)批準(zhǔn)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)制作D. 取得相應(yīng)的發(fā)票4. 下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）A. 為在建工程人員支付的工資B. 為雇員年終加薪的支出C. 為雇員交納社會(huì)保險(xiǎn)的支出D. 為雇員職務(wù)津貼的支出5. 下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折扣扣除的是（）A. 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地B. 以經(jīng)營(yíng)方式租出的固定資產(chǎn)C. 以融資方式租入的固定資產(chǎn)D. 以足額提

23、取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)四、判斷1. 企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、 新產(chǎn)品、 新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用， 形成無(wú)形資產(chǎn)的， 按照無(wú)形資產(chǎn)成本的 150% 攤銷(xiāo)。（ ）2. 企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，從項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。（）3. 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，可以扣除。 （）4. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)， 職工福利費(fèi)、 工會(huì)經(jīng)費(fèi)、 職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除， 超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 （）

24、5. 通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。 （）五、簡(jiǎn)述1. 簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的所得來(lái)源地是如何確定的。2. 簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅法中的稅率。3. 簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的免稅收入包括哪些？4. 簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的原則。5. 簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅的納稅期限是如何規(guī)定的？六、計(jì)算1. 某企業(yè)為居民企業(yè)，2008年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷(xiāo)售收入2200萬(wàn)元。（2）銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元。（3） 發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用 550萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)400萬(wàn)元）；管理費(fèi)用420萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi) 用60萬(wàn)元。（4）銷(xiāo)售稅金14

25、0萬(wàn)元（含增值稅100萬(wàn)元）。（5） 營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體貧困山區(qū)捐款20萬(wàn)元，支付稅收滯納金 5萬(wàn)元）。（6） 計(jì)入成本.費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額140萬(wàn)元.撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元.支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)25 萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2008年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。2. 某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，其 2008年經(jīng)營(yíng)狀況如下：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為600萬(wàn)元，產(chǎn)品銷(xiāo)售成本420萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元；固定資產(chǎn)出 租收入5萬(wàn)元；非增值稅銷(xiāo)售稅金及附加36.4萬(wàn)元；當(dāng)期發(fā)生管理費(fèi)用 96萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為30萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用25萬(wàn)元

26、；權(quán)益性投資收益 34萬(wàn)元（已在投資方所在地按 15%的稅率繳納了所得稅）；營(yíng)業(yè)外 收入15萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元（其中含公益性捐贈(zèng) 15萬(wàn)元）。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。3. 甲企業(yè)2008年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為 120萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，甲企業(yè)分別在 A.B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)（我國(guó)與 A.B兩國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在 A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額 60萬(wàn)元，A國(guó) 企業(yè)所得稅稅率為30%在B國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額 45萬(wàn)元，A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為 20%假設(shè)該企業(yè)在A.B 兩國(guó)所得按我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納所得額和按A.B兩國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額一致，兩個(gè)

27、分支機(jī)構(gòu)在A.B兩國(guó)分別繳納了 18萬(wàn)元和9萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)匯總時(shí)在我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅稅額。4.乙企業(yè)2002- 2008年的盈虧情況如下表所示:年度2002200320042005200620072008應(yīng)納稅所得額（萬(wàn)兀）1708010305060100計(jì)算2008年度該企業(yè)可以彌補(bǔ)的虧損金額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。5.丙公司是創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，丁公司是未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，2008年1月1日，丙公司以股權(quán)投資的方式投資于丁公司1000萬(wàn)元，2008年至2010年，丙公司的應(yīng)納稅所得額分別為200萬(wàn)元、400萬(wàn)元、700萬(wàn)云。請(qǐng)計(jì)算丙公司2008年度至2010年度的應(yīng)納稅額。

28、第七章個(gè)人所得稅一、術(shù)語(yǔ)解釋1. 所得來(lái)源地2. 居民納稅人3. 非居民納稅人4. 工資、薪金所得5. 臨時(shí)離境二、單項(xiàng)選擇題1. 個(gè)人所得稅規(guī)定，工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或納稅義務(wù)人在次月 內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。A. 15 B.30 C.7 D.102. 下列所得中，不實(shí)行超額累進(jìn)稅率的是（ ）。A. 工資、薪金所得B. 個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C. 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 D. 財(cái)產(chǎn)租賃所得3. 所謂的勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高，是指（ ）。A. 個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納稅所得額超過(guò)1萬(wàn)元B. 個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納稅所得額超過(guò)2 萬(wàn)元C. 個(gè)人一次取得勞

29、務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納稅所得額超過(guò)3.7 萬(wàn)元D. 個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納稅所得額超過(guò)5萬(wàn)元4. 下列所得中，實(shí)行定額扣除費(fèi)用的是（）。A. 偶然所得B.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C. 利息所得D.工資、薪金所得5. 個(gè)人所得稅規(guī)定的臨時(shí)離境是指，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次不超過(guò)（）日，多次累計(jì)不超過(guò)90 日的離境。A.168B.30C.90D.365三、多項(xiàng)選擇題1. 我國(guó)的個(gè)人所得稅實(shí)行分項(xiàng)征收制，費(fèi)用的扣除采用分項(xiàng)確定，扣除方法包括（）。A. 定額扣除法 B. 定率扣除法C. 會(huì)計(jì)核算扣除法 D. 稅務(wù)機(jī)構(gòu)規(guī)定法2. 在計(jì)算工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列適用附加減除費(fèi)用的人員是（）。A. 在中

30、國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作的外籍人員B. 應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中的外籍專(zhuān)家C. 在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇取得工資、薪金的個(gè)人D. 華僑和香港、澳門(mén)、臺(tái)灣同胞3. 下列所得中，不計(jì)入工資、薪金所得納稅的是（）。A. 年終獎(jiǎng)金 B. 獨(dú)生子女補(bǔ)貼C. 差旅費(fèi)津貼 D. 誤餐費(fèi)補(bǔ)助4. 個(gè)人所得稅的納稅人是指（）的個(gè)人A. 在中國(guó)境內(nèi)有住所B. 無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年C. 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得D. 無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得4000 元，5. 下列所得中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，從每次收入

31、中減除的費(fèi)用是按“每次收入不超過(guò)減除費(fèi)用 800 元； 4000 元以上的，減除 20%的費(fèi)用”計(jì)算的。 ()A. 勞務(wù)報(bào)酬所得B. 財(cái)產(chǎn)租賃所得C. 稿酬所得D. 特許權(quán)使用費(fèi)所得四、判斷題(判斷對(duì)錯(cuò))1. 個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人承包企業(yè)取得的承包費(fèi)收入，按“對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得”納 稅；取得的工資薪金收入按“工資、薪金所得”納稅。2. 個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于工資薪金所得，按工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅。3. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)取得的所得，應(yīng)列入特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅。4. 個(gè)人每次以圖書(shū)、報(bào)刊方式出版、發(fā)表同一作品，出版單位分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付

32、稿酬，可分別各次取得的所得或加印所得按分次所得計(jì)征個(gè)人所得稅。5. 我國(guó)個(gè)人所得稅采用分類(lèi)課征制，企業(yè)所得稅采用綜合課征制。五、簡(jiǎn)答題1. 簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的特點(diǎn)。2. 簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的作用。3. 簡(jiǎn)述居民與非居民納稅人應(yīng)履行的納稅義務(wù)。4. 簡(jiǎn)述特許權(quán)使用費(fèi)所得的內(nèi)容。5. 簡(jiǎn)述自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人有哪些。六、計(jì)算題1. 一演員 5份到某地演出取得演出報(bào)酬收入 120000元，通過(guò)希望工程基金會(huì)向希望工程捐贈(zèng) 25000 元， 計(jì)算該演員當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅。2. 洪先生(不適用附加減除費(fèi)用的規(guī)定) 2008 年 12 月份工資收入 5 800 元。計(jì)算其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所 得稅稅額。3. 某

33、大學(xué)教授 1月出版一部專(zhuān)著，取得稿酬 20000元。計(jì)算該教授稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅。4. 王先生為計(jì)算機(jī)方面的高級(jí)工程師，某年度的個(gè)人收入除工資收入外，還包括：5 月份轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利取得轉(zhuǎn)讓收入 70,000 元；6 月份到國(guó)內(nèi)某理工大學(xué)講學(xué)一次，收入3800 元； 10月份到美國(guó)講學(xué)，美國(guó)方面支付薪金折合人民幣 20,000 元，并已按美國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅 1,500 元。請(qǐng)計(jì)算王先生該年 度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。5. 張先生為中國(guó)公民， 2008 年度取得如下收入： (1)3 月份出版長(zhǎng)篇小說(shuō)取得稿酬收入 150000 元；(2)5 月份購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券獲得利息收入 2100 元； (3

34、)7 月份取得講課費(fèi)收入 2600 元；(4) 9 月份轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利取 得轉(zhuǎn)讓收入 50,000 元；(5)3月份出版的長(zhǎng)篇小說(shuō) 12月份獲得文化部頒發(fā)的獎(jiǎng)金 50000 元。(6)各月工 資收入均為 6800 元。請(qǐng)計(jì)算該公民 2008 年度應(yīng)納的個(gè)人所得稅。第八章 資源稅制一、術(shù)語(yǔ)解釋1. 資源稅制2. 資源稅3. 土地使用稅4. 土地增值稅5. 耕地占用稅二、單項(xiàng)選擇題1. 在資源稅中，煤炭的征稅范圍包括 ( ) 。A. 選煤 B. 煤炭制品 C. 洗煤 D. 原煤2. 扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的環(huán)節(jié)為 ( ) 。A. 開(kāi)采環(huán)節(jié) B. 收購(gòu)環(huán)節(jié) C. 移送使用環(huán)節(jié) D. 銷(xiāo)售環(huán)節(jié)3. 納

35、稅人開(kāi)采原油銷(xiāo)售的，課稅數(shù)量為 ( ) 。A. 實(shí)際產(chǎn)量 B. 開(kāi)采數(shù)量 C. 銷(xiāo)售數(shù)量 D. 生產(chǎn)數(shù)量)國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) 中外合資企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán))4. 土地增值稅規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出，如能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，允許據(jù)實(shí)扣除，其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用限額扣除的比例為( ) 以?xún)?nèi)。D.1.5%A.10% B.5%C.7%5. 耕地占用稅的征收機(jī)關(guān)是( ) 。A. 國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén) B.財(cái)政部門(mén) C.稅務(wù)部門(mén) D. 土地管理部門(mén)三、多項(xiàng)選擇題1. 下列產(chǎn)品中，應(yīng)繳納資源稅的有 ( ) 。A. 固體鹽 B. 原油 C. 洗煤 D. 金屬礦原礦2. 某煤礦某月生產(chǎn)、銷(xiāo)售原煤

36、 120 萬(wàn)噸，應(yīng)繳納以下稅種 ( )A. 營(yíng)業(yè)稅 B. 資源稅 C. 城市維護(hù)建設(shè)稅 D. 增值稅3. 以下行為中，須要繳納土地增值稅的是 (A. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商轉(zhuǎn)讓商品房 B.C. 非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) D.4. 土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的收入包括A. 實(shí)物收入 B. 股息收入 C. 貨幣收入 D. 利息收入5. 城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍是( )。A. 城市 B. 農(nóng)村 C. 建制鎮(zhèn) D. 工礦區(qū)四、判斷題(判斷對(duì)錯(cuò))1. 我國(guó)資源稅是對(duì)一切礦產(chǎn)資源和鹽資源課征。2. 耕地占用稅只在占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)行為發(fā)生時(shí)一次性征收，以后不再征納。3. 資源稅實(shí)行從量定額和從價(jià)

37、定率兩種征收方法。4. 房屋贈(zèng)與不征土地增值稅。5. 城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定，土地使用權(quán)的權(quán)屬糾紛尚未解決的，暫緩征稅。五、簡(jiǎn)答題1. 簡(jiǎn)述資源稅類(lèi)的特點(diǎn)。2. 簡(jiǎn)述資源稅類(lèi)的作用3. 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人具體包括哪些？其計(jì)稅依據(jù)如何確定？4. 簡(jiǎn)述土地增值稅的征收范圍。5. 簡(jiǎn)述耕地占用稅的征稅對(duì)象。六、計(jì)算題1. 華北一油田 12 月份開(kāi)采原油 350000 噸，本月對(duì)外銷(xiāo)售 80000 噸，自用 3000 噸；本月開(kāi)采天然氣 300 萬(wàn)平方米，對(duì)外銷(xiāo)售 190 萬(wàn)平方米，其余部分自用。根據(jù)稅法規(guī)定，該油田原油適用的稅率為每噸 12 元，天然氣適用稅率為每千立方米 6 元。計(jì)算該油田應(yīng)納的資

38、源稅稅額。2. 某企業(yè)征用耕地 4200 平方米用于擴(kuò)建廠房，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的耕地占用稅定額稅率為每平方米 8 元。 請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的耕地占用稅稅額。第九章 財(cái)產(chǎn)稅制一、術(shù)語(yǔ)解釋1. 財(cái)產(chǎn)稅制2. 房產(chǎn)稅3. 契稅4. 車(chē)船稅5. 一般財(cái)產(chǎn)稅和特別財(cái)產(chǎn)稅二、單項(xiàng)選擇題1. 下列房產(chǎn)不得享受房產(chǎn)稅免稅優(yōu)惠的是 ( ) 。A. 居民住房 B. 軍隊(duì)自用房屋C. 公園自用房屋 D. 國(guó)家機(jī)關(guān)的出租房屋2. 納稅人經(jīng)營(yíng)自用房屋的計(jì)稅依據(jù)為 ( ) 。A. 房產(chǎn)現(xiàn)值 B. 房產(chǎn)原值C. 房產(chǎn)凈值 D. 原值一次扣除 10%-30%后的余值3. 契稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起 ( ) 日內(nèi)，向土地

39、. 房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅 申報(bào)。A.5 B.7 C.10 D.154. 契稅的納稅人是 ( ) 。A. 轉(zhuǎn)讓方 B. 中介人 C. 贈(zèng)與人 D. 承受人5. 車(chē)輛適用的車(chē)船稅稅率形式是 ( ) 。A.比例稅率B .超額累進(jìn)稅率C.幅度定額稅率D. 超率累進(jìn)稅率三、多項(xiàng)選擇題1. 下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有()。A. 契稅的納稅人為我國(guó)境內(nèi)土地.房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓者B. 契稅的征稅對(duì)象是我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地 . 房屋的權(quán)屬C. 契稅實(shí)行幅度比例稅率D. 契稅納稅人不包括在我國(guó)境內(nèi)承受土地權(quán)屬的外國(guó)個(gè)人2. 下列不用繳納房產(chǎn)稅的設(shè)施有()A. 露天停車(chē)場(chǎng) B. 變電塔 C. 廠區(qū)圍墻 D.

40、 倉(cāng)庫(kù)3. 契稅的征稅范圍包括() 。A國(guó)有土地使用權(quán)的出讓B. 房屋贈(zèng)與C房屋買(mǎi)賣(mài)D. 國(guó)有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓4. 車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)有 ()。A. 輛 B. 凈噸位 C. 車(chē)輛價(jià)值 D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價(jià)值5. 下列情況，可免征契稅的有()。A. 學(xué)校承受土地用于教育的B. 承受荒山土地使用權(quán)并用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的C. 國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公的D. 軍事單位承受房屋用于軍事設(shè)施的四、判斷題(判斷對(duì)錯(cuò))1. 房屋贈(zèng)與不征契稅。2. 人民團(tuán)體的車(chē)船一律免車(chē)船稅。3. 房屋交換征契稅。4. 坐落在農(nóng)村的房產(chǎn)一律征房產(chǎn)稅。5. 對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)的，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)評(píng)估值作為計(jì)稅依

41、據(jù)計(jì)征房 產(chǎn)稅。五、簡(jiǎn)答題1. 簡(jiǎn)述財(cái)產(chǎn)稅制的分類(lèi)。2. 簡(jiǎn)述財(cái)產(chǎn)稅制的特點(diǎn)。3. 簡(jiǎn)述財(cái)產(chǎn)稅制的作用。4. 簡(jiǎn)述財(cái)產(chǎn)稅的納稅人的規(guī)定。5. 簡(jiǎn)述契稅的征稅對(duì)象。六、計(jì)算題1某企業(yè)XXXX年度擁有兩處房產(chǎn)，一處自用房產(chǎn)，賬面原值800萬(wàn)元，另一處出租房產(chǎn)，賬面原值 200 萬(wàn)元，年租金 100萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)該年度應(yīng)納的房產(chǎn)稅（所在省規(guī)定，從價(jià)計(jì)征的按原值一次 扣除 30%）。2張女士在某市共有兩套住房，將其中一套住房與王先生交換，支付給王先生換房差價(jià)款220 000元;將另一套出售給趙先生，成交價(jià)格為 700 000元，所在省規(guī)定契稅的稅率為3%。請(qǐng)計(jì)算上述三人的涉稅行為應(yīng)繳納的契稅稅額。

42、3鴻運(yùn)公司擁有乘人大客車(chē)30輛，小客車(chē)18輛、載貨汽車(chē)20輛（貨車(chē)載重凈噸位均為10噸）。乘人大客車(chē)每輛年稅額 500元，小客車(chē)每輛年稅額 450元，載貨汽車(chē)每噸年稅額 100元。請(qǐng)計(jì)算該公司應(yīng)納的 車(chē)船稅。中國(guó)稅制 第一章 稅收制度基本原理一、術(shù)語(yǔ)解釋1. 稅收制度：稅收制度的概念可從廣義和狹義兩個(gè)角度理解。廣義的稅收制度是指稅收的各種法律制度的總稱(chēng)，包括國(guó)家的各種稅收法律法規(guī) 稅收管理體制 稅收征收管理制度以及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理制度。 狹義的稅收制度是指國(guó)家的各種稅收法規(guī)和征收管理制度，包括各種稅法條例 實(shí)施細(xì)則 征收管理辦法和其他有關(guān)的稅收規(guī)定等。2. 納稅人：納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有

43、納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人的規(guī)定解決了對(duì)誰(shuí)征稅， 或者誰(shuí)應(yīng)該交稅的問(wèn)題。納稅人是交納稅款的主體。3. 課稅對(duì)象：征稅對(duì)象是指根據(jù)什么征稅，是征稅的標(biāo)的物，也就是繳納稅款的客體。4. 稅率：稅率是稅額與征稅對(duì)象之間的比例，反映征稅的深度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。5. 稅制結(jié)構(gòu)：稅制結(jié)構(gòu)指的是一國(guó)在進(jìn)行稅制設(shè)置時(shí)，根據(jù)本國(guó)的具體情況，將不同功能的稅種進(jìn)行組合配置，形成主體稅種明確，輔助稅種各具特色和作用. 功能互補(bǔ)的稅種體系。二、單項(xiàng)選擇題1. B.2. A.3. C.4. A.5. D.三、多項(xiàng)選擇題1. B.C.D.2. A.B.D.3. A.B.C.D.4. A.B.C.5. A.B.C.D

44、.四、判斷題（判斷對(duì)錯(cuò)）1. 對(duì)。2. 錯(cuò)。3. 對(duì)。4. 對(duì)。5. 錯(cuò)。五、簡(jiǎn)述題1. 稅收制度的概念可從廣義和狹義兩個(gè)角度理解。廣義的稅收制度是指稅收的各種法律制度的總稱(chēng)， 包括國(guó)家的各種稅收法律法規(guī) .稅收管理體制 . 稅收征收管理制度以及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理制度。具體可分 為：（ 1）稅收法律制度，即調(diào)整稅收征納關(guān)系的規(guī)范性法律文件，包括各種稅法.條例.實(shí)施細(xì)則 .規(guī)定.辦法和協(xié)定等。（2）稅收管理體制， 即在中央和地方之間劃分稅收立法 . 稅收?qǐng)?zhí)法和稅收管理權(quán)限的制度。 （3） 稅收征收管理制度。 （ 4）稅務(wù)機(jī)構(gòu)和人員制度，即有關(guān)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置. 分工.隸屬關(guān)系以及稅務(wù)人員的職責(zé).權(quán)限

45、等的制度。 （5）稅收計(jì)劃 . 會(huì)計(jì). 統(tǒng)計(jì)工作制度。狹義的稅收制度是指國(guó)家的各種稅收法規(guī)和征收 管理制度，包括各種稅法條例 .實(shí)施細(xì)則 . 征收管理辦法和其他有關(guān)的稅收規(guī)定等。2. 稅制體系指的是一國(guó)在進(jìn)行稅制設(shè)置時(shí)，根據(jù)本國(guó)的具體情況，將不同功能的稅種進(jìn)行組合配置， 形成主體稅種明確，輔助稅種各具特色和作用. 功能互補(bǔ)的稅種體系。由于稅制體系涉及的主要是稅收的結(jié)構(gòu)模式問(wèn)題，所以也稱(chēng)為稅制結(jié)構(gòu)或稅收體系。3. 盡管每一個(gè)國(guó)家的稅制體系都有它具體的形成和發(fā)展原因，但從總體上看，影響稅制體系的主要因 素大致可以分為以下幾個(gè)方面：（1）社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響并決定稅收體系的最基本

46、因素。這里的社會(huì)經(jīng)濟(jì) 發(fā)展水平主要是指社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展水平，以及由社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展水平所決定的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。從世界主要國(guó)家 稅制體系的歷史發(fā)展進(jìn)程來(lái)看，大致經(jīng)歷了從古老的直接稅到間接稅，再由間接稅發(fā)展到現(xiàn)代直接稅的進(jìn) 程，這種發(fā)展進(jìn)程是同社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的進(jìn)程相一致的。在以農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)為主體的自然經(jīng)濟(jì)條件下，必然 以農(nóng)業(yè)收入作為稅收的主要來(lái)源，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的非商品特點(diǎn)又決定了必須以土地和人口作為課稅對(duì)象，我們 把這種以土地 . 人口的外部標(biāo)志作為計(jì)稅依據(jù)等額征稅，而不考慮納稅人負(fù)擔(dān)能力的稅種成為古老的直接 稅。隨著工業(yè) . 商業(yè)的迅速發(fā)展，形成了工商經(jīng)濟(jì)為主體的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，同時(shí)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)也具有了商品經(jīng)濟(jì)的 特征，

47、在這種以工商經(jīng)濟(jì)為主體的商品經(jīng)濟(jì)條件下，必然以工商經(jīng)營(yíng)收入作為稅收的主要課稅對(duì)象，這就 形成了以間接稅為主體的稅收體系。到了現(xiàn)代資本主義社會(huì)，隨著社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展，國(guó)家在經(jīng)濟(jì)和社會(huì) 事務(wù)中的職能和作用得到加強(qiáng)，財(cái)政支出增加，相應(yīng)地也要求增加更多的財(cái)政收入。所得稅由于在財(cái)政上 具有較好的收入彈性，在經(jīng)濟(jì)上對(duì)企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)行為較少干預(yù)，在政策上能較好地滿(mǎn)足經(jīng) 濟(jì)穩(wěn)定和公平分配的目標(biāo)，因而在這一時(shí)期得到迅速發(fā)展，從而形成了在西方一些主要國(guó)家以現(xiàn)代直接稅 為主體的稅收體系。（2）國(guó)家政策導(dǎo)向。稅制體系的具體設(shè)置，一方面要體現(xiàn)稅收的基本原則，另一方面也是為實(shí)現(xiàn)國(guó) 家的稅收政策目標(biāo)服務(wù)的。稅收

48、作為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的一個(gè)主要工具，除了其特有的聚財(cái)功能之外，和 其他許多宏觀經(jīng)濟(jì)政策工具一樣，要發(fā)揮調(diào)控功能，通過(guò)具體稅種的設(shè)置對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)起到調(diào)節(jié)作用。這方 面的因素近年來(lái)在我國(guó)稅制體系的設(shè)置和調(diào)整方面，體現(xiàn)的尤為明顯。如為了配合積極的財(cái)政政策和貨幣 政策，刺激有效需求，開(kāi)征了儲(chǔ)蓄存款利息稅（屬于個(gè)人所得稅） ；為了規(guī)范股票市場(chǎng)和證券交易行為， 欲開(kāi)征證券交易稅。為了緩解社會(huì)分配不公，縮小社會(huì)貧富差距，欲開(kāi)征遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅等。（3）稅收管理水平。一國(guó)的稅收管理水平對(duì)該國(guó)稅制體系的設(shè)置也會(huì)產(chǎn)生影響。一般來(lái)說(shuō)，流轉(zhuǎn)稅 由于是對(duì)商品銷(xiāo)售或勞務(wù)服務(wù)所取得的收入進(jìn)行征稅，征收管理相對(duì)較為簡(jiǎn)單。而所得稅由

49、于是對(duì)納稅人 所取得的各項(xiàng)所得進(jìn)行征稅，涉及到稅前扣除以及與會(huì)計(jì)制度的差異及協(xié)調(diào)等許多細(xì)節(jié)問(wèn)題，征收管理相 對(duì)較為復(fù)雜。因此，一國(guó)如果推行以所得稅為主體的稅收體系，必須有較高的稅收管理水平為基礎(chǔ)。第二章 增值稅一. 術(shù)語(yǔ)解釋1. 增值額：增值額是指生產(chǎn)者或經(jīng)營(yíng)者在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中新創(chuàng)造的價(jià)值。2. 增值稅：是指以商品的法定增值額為課稅對(duì)象的一種稅。3. 消費(fèi)型增值稅：消費(fèi)型增值稅是指征收增值稅時(shí)，允許將納稅期內(nèi)購(gòu)置的用于應(yīng)稅產(chǎn)品生產(chǎn)的固定 資產(chǎn)已納稅款一次性給予扣除。4. 貨物：貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。5. 進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅稅額

50、。二 . 單項(xiàng)選擇題1. C2. B3. C4. C5. A三. 多項(xiàng)選擇題1. A. B. C. D.2. B. D.3. B. D.4. B. C. D.5. A. B. C. D.四 . 判斷題（判斷對(duì)錯(cuò)）1. 對(duì)2. 錯(cuò)3. 對(duì)4. 錯(cuò)5. 錯(cuò)五. 簡(jiǎn)答題1.（1）有利于促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的合理化。生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化、協(xié)作化是一種科學(xué)的.合理的 .先進(jìn)的生產(chǎn)組織形式，其最大特點(diǎn)是生產(chǎn)過(guò)程中分工很細(xì)，同一生產(chǎn)對(duì)象往往經(jīng)過(guò)許多不同的企業(yè)、不同的生產(chǎn) 部門(mén)來(lái)完成，其產(chǎn)品特點(diǎn)是經(jīng)過(guò)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)多，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中外購(gòu)件所占的比重大，反映在以商品全部?jī)r(jià)值 為課稅對(duì)象的流轉(zhuǎn)稅上，隨著流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的增加和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中

51、外購(gòu)協(xié)作件的增加，產(chǎn)品的稅負(fù)也不斷增加。 增值稅是按增值額課稅，同一產(chǎn)品不論其流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多少，只要最后售價(jià)相同，稅負(fù)就一致，有利于促進(jìn)專(zhuān) 業(yè)化. 協(xié)作化生產(chǎn)方式的發(fā)展。（2）有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。增值稅是按增值額課稅，vm 對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是增值額，對(duì)整個(gè)社會(huì)而言，是一個(gè)國(guó)家一定時(shí)期的國(guó)民收入，因此增值稅隨著國(guó)民收入的增加而增長(zhǎng)，稅收收入穩(wěn)定，不受流 轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多少的影響。（3）有利于促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展。增值稅按增值額課稅，各環(huán)節(jié)增值額之和等于該產(chǎn)品的最終銷(xiāo)售 額，按商品的最終銷(xiāo)售額計(jì)算退稅，可以將該商品在生產(chǎn) . 流通全過(guò)程繳納的全部稅款退給企業(yè)，既準(zhǔn)確 又徹底， 可使該商品以完全不含稅的價(jià)格進(jìn)入國(guó)

52、際市場(chǎng)， 增加出口國(guó)商品的競(jìng)爭(zhēng)力。 對(duì)進(jìn)口商品征增值稅，.流通環(huán)節(jié)繳納的根據(jù)進(jìn)口商品的進(jìn)口金額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅稅額，相當(dāng)于國(guó)內(nèi)同種商品在生產(chǎn) 全部增值稅稅額，可以做到平衡進(jìn)口商品和國(guó)內(nèi)商品的稅負(fù)，有利于本國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。2. 實(shí)行增值稅的國(guó)家在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)， 都允許將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中消耗的外購(gòu)原材料、 輔助 材料、半成品、零部件、燃料、動(dòng)力等流動(dòng)資產(chǎn)的已納稅額予以扣除，也就是在計(jì)算法定增值額時(shí)，允許 扣除外購(gòu)流動(dòng)資產(chǎn)的已納稅額，但對(duì)外購(gòu)的機(jī)器、設(shè)備、廠房等固定資產(chǎn)的已納稅額是否給予扣除，各國(guó) 的增值稅法則做出了不同的規(guī)定，于是形成了以下三種類(lèi)型的增值稅：消費(fèi)型增值稅。 消費(fèi)型增值

53、稅是指征收增值稅時(shí)， 允許將納稅期內(nèi)外購(gòu)的固定資產(chǎn)已納稅額一次性給 予扣除，即納稅企業(yè)用于生產(chǎn)的全部外購(gòu)生產(chǎn)資料都不課稅，就整個(gè)社會(huì)而言，課稅依據(jù)實(shí)際上只限于消 費(fèi)資料，故稱(chēng)消費(fèi)型增值稅。收入型增值稅。收入型增值稅是指征收增值稅時(shí)，只允許扣除相當(dāng)于當(dāng)期外購(gòu)的固定資產(chǎn)折舊部分的 已納稅額，就整個(gè)社會(huì)而言，課稅依據(jù)相當(dāng)于國(guó)民收入，故稱(chēng)收入型增值稅。生產(chǎn)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅是指征收增值稅時(shí)，不允許將外購(gòu)固定資產(chǎn)已納稅額扣除，就整個(gè)社會(huì)而言， 課稅依據(jù)既包括消費(fèi)資料， 又包括生產(chǎn)資料， 課稅范圍與國(guó)民生產(chǎn)總值相一致， 故稱(chēng)生產(chǎn)型增值稅。3. 混合銷(xiāo)售行為是指一項(xiàng)銷(xiāo)售行為， 如果既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅

54、勞務(wù)， 為混合銷(xiāo)售行為。 其中：“一 項(xiàng)銷(xiāo)售行為” 是指銷(xiāo)售貨物與提供非應(yīng)稅勞務(wù)， 兩者同時(shí)發(fā)生， 密切相聯(lián)， 且從同一受讓者取得價(jià)款。 “非 應(yīng)稅勞務(wù)”是指納營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)。如，電梯生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售電梯并負(fù)責(zé)安裝電梯。稅法對(duì)混合銷(xiāo)售行為的規(guī)定：從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶(hù)的混 合銷(xiāo)售行為，視為銷(xiāo)售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅；其他單位和個(gè)人的混合銷(xiāo)售行為，視為銷(xiāo)售非增值稅應(yīng)稅 勞務(wù)，不繳納增值稅。納稅人的下列混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷(xiāo)售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，并根據(jù)其銷(xiāo) 售貨物的銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)

55、 機(jī)關(guān)核定其貨物的銷(xiāo)售額：1. 銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為；2. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。所謂非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)， 是指屬于應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅的交通運(yùn)輸業(yè)、 建筑業(yè)、 金融保險(xiǎn)業(yè)、 郵電通信業(yè)、 文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。所謂從事貨物的生產(chǎn) .批發(fā)或者零售的企業(yè) . 企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶(hù)，包括以從事貨物的生產(chǎn)、 批發(fā)或者零售為主，并兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)體工商戶(hù)在內(nèi)。六、計(jì)算題1.應(yīng)納稅銷(xiāo)售額 =100000+20000+10000+50000=180000 (元)2.( 1)進(jìn)項(xiàng)稅額： 1.36 萬(wàn)元(2) 進(jìn)項(xiàng)稅額：(5+0.15 )X 7%=0.36 萬(wàn)元( 3)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(4) 銷(xiāo)項(xiàng)稅額：4