地稅局加強內(nèi)部審計發(fā)展方案

1、地稅局加強內(nèi)部審計發(fā)展方案 一、審計目的 （一）開展財務(wù)審計促進內(nèi)控制度的建立和完善，使會計信息質(zhì)量不斷提高，會計基礎(chǔ)工作逐步夯實。 （二）開展專項審計強化對非本級財政補助收入，單位經(jīng)營及租賃等其他收入的使用管理。 二、審計范圍及時限 （一）州局審計范圍：對州直10個縣、市局及州局機關(guān)辦公室、服務(wù)中心、稽查局、口岸地稅局、奎獨工業(yè)園地稅局預(yù)算執(zhí)行及專項情況實施內(nèi)部審計。 （二）審計時限：20*年1月1日至20*年12月31日，重要事項將追溯到以前年度，延伸至審計日。 三、審計內(nèi)容及重點 （一）重大經(jīng)濟決策的制定和實施情況審計。重點審計單位重大經(jīng)濟活動（包括基本建設(shè)、大額資金運作、大額采購等）的

2、效果情況；決策的科學(xué)性和民主性，程序的合規(guī)性，資金的效益情況，內(nèi)控制度的建立健全及執(zhí)行情況。 （二）預(yù)算執(zhí)行情況的審計 1.審查銀行賬戶開設(shè)是否合理合法，有無私設(shè)賬戶，出借賬戶，設(shè)置賬外賬；審計是否嚴格執(zhí)行已經(jīng)批準的部門預(yù)算，有無未經(jīng)批準，擅自中止、撤消、變更、追加和調(diào)整支出預(yù)算的問題；審計預(yù)算執(zhí)行單位20*年初和年底各項資金結(jié)余情況，了解結(jié)余資金是否編入部門預(yù)算，有無預(yù)算資金體外循環(huán)，造成部門預(yù)算編制不完整的問題。 2.審計非稅收入管理改革執(zhí)行情況。審計單位非稅收入是否真實、合法、完整，有無未經(jīng)批準擅自設(shè)立收費項目，變相擴大收費范圍和標準，以及對已清理撤消和變更的項目是否繼續(xù)收取的問題；非稅

3、收入是否及時、足額繳入財政匯繳專戶，有無隱瞞截留、坐支挪用，有無“賬外賬”和私設(shè)“小金庫等問題。 3.審計政府采購制度執(zhí)行情況。結(jié)合部門預(yù)算，審計預(yù)算執(zhí)行單位是否嚴格執(zhí)行政府采購的有關(guān)法規(guī)，有無擅自自行采購的問題。 4.審計國有資產(chǎn)（包括基建完工資產(chǎn)、房產(chǎn)租賃）管理使用情況。審計單位取得和處置各項國有資產(chǎn)是否合法合規(guī)，有無購置、新建、改擴建項目凈增值部分、捐贈、調(diào)撥等固定資產(chǎn)未入賬，變賣、報廢、轉(zhuǎn)讓、毀損、調(diào)撥等固定資產(chǎn)未核銷，未經(jīng)批準擅自處置固定資產(chǎn)（賬面已核銷）以及變價收入是否入賬上繳等問題；有無基建項目交付使用，長期未編制竣工決算、未進行竣工決算審計，資產(chǎn)未登記入賬等問題；審查房產(chǎn)租賃出

4、租是否簽訂合同（協(xié)議），是否按合同協(xié)議執(zhí)行，取得的收入是否依法納稅，是否入賬，是否執(zhí)行收支兩條，有無取得的收入不入賬，私設(shè)“小金庫”、賬外賬，是否存在房產(chǎn)等國有資產(chǎn)流失的問題；審查是否定期進行固定資產(chǎn)清理，固定資產(chǎn)賬、卡是否齊全，賬實是否相符；審查固定資產(chǎn)資料信息庫，是否按期及時進行登記等。 5.會計規(guī)范及支出審核審批制度的執(zhí)行情況。審計單位是否嚴格執(zhí)行“事前審批，事后三級審核”的制度；會計核算是否按照“自治區(qū)地稅系統(tǒng)會計核算工作操作規(guī)范”進行帳務(wù)處理。 （三）“三代”稅款手續(xù)費的管理情況。審計單位所支付的“三代”手續(xù)費是否有超預(yù)算的問題；是否按規(guī)定的范圍建立代征代扣關(guān)系；是否按規(guī)定程序支付手

5、續(xù)費；對三年未領(lǐng)取的手續(xù)費是否進行了清理。 （四）對州局2007年度審計意見執(zhí)行情況審計。重點審計對整改措施的落實是否到位。 (五)落實區(qū)局計財工作會議精神情況，重點是“一個體系、一個意見、兩個制度、九個辦法”的落實情況。各局是否結(jié)合實際制定相應(yīng)制度辦法；崗位設(shè)置是否適應(yīng)工作要求；分工是否明確合理，內(nèi)部監(jiān)督制度是否有效落實。 四、審計工作組織 由州局和部分縣（市）局財務(wù)人員組成審計組，實行組長負責(zé)制。 五、工作要求 1.審計面要求，州局對所屬核算單位，審計面達到100%。 2.審計時間要求，州局對所屬核算單位的審計，自2009年2月10日3月31日，在4月15日前按區(qū)局要求上報審計情況及相關(guān)報表。 3.審計程序要求 （1）下達審計通知書； （2）進行實地審計； （3）查證的事實辦理簽證單； （4）實地工作結(jié)束時，整理審計資料，提出改進意見，擬定審計報告底稿； （5）審計報告經(jīng)審計組集體討論，定稿后呈局領(lǐng)導(dǎo)審閱。 六、審計結(jié)果的運用 1.運用審計，大力促進廉政建設(shè)。 2.運用審計，規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)管理。揭示內(nèi)部管理中存在的問題，糾正財務(wù)收支活動中存在的違規(guī)現(xiàn)象，強化會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范財務(wù)行為為領(lǐng)導(dǎo)決策提供服務(wù)。 3.運用審計，落實審計結(jié)果通報制度。對在審計中發(fā)現(xiàn)的財務(wù)管理規(guī)范的單位和好的經(jīng)驗，做好總結(jié)，使好