集團(tuán)審計(jì)工作制度

1、廣東派爾富科技公司審計(jì)工作制度目錄一、企業(yè)審計(jì)工作制度總貝y第01頁(yè)任務(wù)和范圍第01頁(yè)機(jī)構(gòu)第03頁(yè)職權(quán)第03頁(yè)程序第04頁(yè)獎(jiǎng)懲第04頁(yè)附那么第05頁(yè)二、審計(jì)條例總貝y第06頁(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)工作人員第06頁(yè)審計(jì)部的主要職責(zé)第07頁(yè)審計(jì)部的主要職權(quán)第08頁(yè)審計(jì)工作程序第09頁(yè)三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定總那么第10頁(yè)內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)第10頁(yè)職權(quán)第11頁(yè)工作程序第12頁(yè)獎(jiǎng)懲第13頁(yè) 附那么第13頁(yè)廣東派爾富科技公司審計(jì)工作制度一、企業(yè)審計(jì)工作制度總那么第一條 為了充分發(fā)揮審計(jì)工作，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國(guó)務(wù)院審 計(jì)署(1985)審研字217號(hào)文?關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的假設(shè)干規(guī)定?，結(jié)合 我公司的具體情況，特制

2、定本規(guī)定，作為審計(jì)工作的依據(jù)。第二條 根據(jù)國(guó)家的方針政策、財(cái)政法規(guī)和我公司的方針目標(biāo)、規(guī)章 制度、對(duì)全公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、 合理性和效益性, 進(jìn)行系統(tǒng)地審計(jì)監(jiān)督，以到達(dá)堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高 經(jīng)濟(jì)效益的目的。任務(wù)和范圍第三條審計(jì)工作的任務(wù)是：確保公司有關(guān)制度和管理方式方法在各 分支機(jī)構(gòu)、合資公司的貫徹執(zhí)行，以保護(hù)企業(yè)利益，防止錯(cuò)弊，強(qiáng)化 企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益效勞。第四條 審計(jì)工作的范圍：一公司及各子公司、孫公司、分公司、合資公司的方針目標(biāo)的可行 性；二基建含擴(kuò)、改建工程、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和工藝改革方案的可行性及 效益性；三大、中型工程籌劃及市場(chǎng)運(yùn)作方案的概算、 預(yù)算和決

3、算的合理性， 合法性；四財(cái)務(wù)收支、預(yù)算含全面預(yù)算等方案的編制及執(zhí)行情況；五固定資產(chǎn)報(bào)廢的合理性；六材料采購(gòu)和產(chǎn)品銷售以外的合同是否合理合法；七公司及分支機(jī)構(gòu)、合資公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來(lái)、會(huì)計(jì)報(bào)表的 真實(shí)性和合法性；八確定離任或改任分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；九制定或參與研究制定公司有關(guān)規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況；十辦理審計(jì)中心和公司總經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。 機(jī)構(gòu)第五條 成立公司審計(jì)中心，并逐步完善公司的內(nèi)部審計(jì)體系。審計(jì) 中心總監(jiān)暫由財(cái)務(wù)中心總監(jiān)兼任 條件成熟那么從財(cái)務(wù)中心分立出來(lái) 其主要任務(wù)是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對(duì)涉及到財(cái) 務(wù)、基建、工程開(kāi)展及分支機(jī)構(gòu)建設(shè)等方面的審計(jì)工程進(jìn)行

4、研究處理。 第六條 審計(jì)部是在審計(jì)中心直接領(lǐng)導(dǎo)下的日常辦事機(jī)構(gòu)。它依照本規(guī)定運(yùn)用法律、強(qiáng)制手段，對(duì)全公司各單位的財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第七條根據(jù)審計(jì)工作的需要，經(jīng)過(guò)公司總經(jīng)理或公司總經(jīng)理授權(quán)人批準(zhǔn)，可聘請(qǐng)臨時(shí)審計(jì)員，參與某項(xiàng)審計(jì)工作。第九條宙計(jì)部左業(yè)務(wù)上受申計(jì)中心的指導(dǎo)，并向其報(bào)告工作:.職權(quán)第十條審計(jì)工作的主要職權(quán)：一有權(quán)調(diào)審或就地審查各經(jīng)濟(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢有關(guān)的文件、工藝設(shè)計(jì)圖紙和資料；二有權(quán)參加有關(guān)的會(huì)計(jì)會(huì)議；三有權(quán)向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查，并索取證明材料；四有權(quán)提出制止、糾正和處理違反公司制度和嚴(yán)重失職等事項(xiàng)的意 見(jiàn)

5、；五對(duì)阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，有權(quán)采取 凍結(jié)資金支付、暫停責(zé)任人員工作、停發(fā)工資等臨時(shí)措施，必要時(shí)， 提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；六有權(quán)對(duì)審計(jì)工作中出現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向?qū)徲?jì)中心及總經(jīng)理報(bào)告0程序第十一條市訃丁作的上或秤序是：一根據(jù)審計(jì)中心的意見(jiàn)和審計(jì)工作方案，制定審計(jì)方案，然后向被 審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書(shū)，3日之后由兩個(gè)或兩個(gè)以上的審計(jì)人員進(jìn) 行審計(jì)；二對(duì)被審單位如實(shí)提供的資料進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)終了，及時(shí)寫(xiě)出審計(jì) 報(bào)告，在征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)后，報(bào)送審計(jì)中心總監(jiān)及總經(jīng)理批準(zhǔn)， 對(duì)于復(fù)雜的審計(jì)工程，由公司高層討論后進(jìn)行仲裁，再發(fā)出審計(jì)決定， 被審單位必須執(zhí)行；三被審單位在收到審

6、計(jì)決定后如有異議，可在 15日內(nèi)向?qū)徲?jì)中心 提出申訴；審計(jì)中心應(yīng)在接到申訴后 30日內(nèi)作出處理，對(duì)不適當(dāng)?shù)?處理決定予以糾正,申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。獎(jiǎng)懲第十二條對(duì)忠于職守秉公辦事，客觀公正，實(shí)事求是，有突出奉獻(xiàn) 的審計(jì)人員和對(duì)揭發(fā)檢舉違反公司規(guī)章制度并給公司挽回重大損失、 抵抗不正之風(fēng)的有功人員都應(yīng)給予表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。第十三條對(duì)阻撓、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)的，以及拒不執(zhí)行審計(jì)決 定，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對(duì)直接責(zé)任者給予必要的處分直至開(kāi) 除，對(duì)給公司造成公司重大損失的責(zé)任人報(bào)公司總部處理，必要情況下移交司法機(jī)關(guān)懲罰。第十四條 審計(jì)人員泄露機(jī)密，以權(quán)謀私、玩忽職守，弄虛作假造成 損失或不良影

7、響的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評(píng)、紀(jì)律處 分或依公司條例制裁。附那么第十五條木規(guī)定的解釋權(quán)屈審計(jì)部。廣東派爾富科技公司審計(jì)工作制度二、審計(jì)條例總那么第一條 為充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督管理作用，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，結(jié)合 木公司的具休情況，特制定木條例。第二條 公司審計(jì)部門，依據(jù)公司董事會(huì)決議、公司規(guī)章制度及有關(guān)文件規(guī)定，對(duì)公司本部及下屬單位含分支機(jī)構(gòu)、合資公司的財(cái)務(wù) 收支、存貨、往來(lái)、設(shè)備及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以嚴(yán)明財(cái)務(wù)紀(jì)律, 改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，杜絕各種違紀(jì)違法現(xiàn)象。審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)工作人員第三條 公司審計(jì)中心下設(shè)審計(jì)部，具體負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)審計(jì)工作， 審計(jì)部由審計(jì)中心總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)

8、中心負(fù)責(zé)對(duì)總經(jīng)理報(bào)告工作。第四條 審計(jì)人員要努力學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、稅務(wù)政 策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度及及相關(guān)流程，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知 識(shí)，精通審計(jì)業(yè)務(wù)。第五條審計(jì)人員必須遵守以下行為標(biāo)準(zhǔn)，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、 玩忽職守：一依律審計(jì)；二廉潔奉公；三忠于職守；四堅(jiān)持原那么；五客觀公正；六保守秘密。第六條 審計(jì)工作人員依法行使職權(quán)，違者將嚴(yán)肅處理。第七條 審計(jì)部根據(jù)審計(jì)工作需要可以聘請(qǐng)專業(yè)人員，受聘人員在工 作期間與公司正式審計(jì)人員享有同等職權(quán)。 審計(jì)部的主要職責(zé)第八條 審計(jì)部對(duì)以下單位的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：一總公司本部，包括財(cái)務(wù)中心、物流中心、制造中心等各部門。二公

9、司所屬的全資企業(yè)和合資企業(yè)，包括在境外和內(nèi)地省份所設(shè)立 的企業(yè)。第九條 審計(jì)部對(duì)各單位的以下事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：一公司內(nèi)部有關(guān)制度、條例、流程等的貫徹、遵守情況；二董事會(huì)決議及公司經(jīng)營(yíng)方針、目標(biāo)、方案落實(shí)及執(zhí)行情況；三內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況；四公司財(cái)產(chǎn)、資金管理使用情況及平安完整程度；五公司大投資工程的可行性和有效性；六違反公司制度，侵占公司資財(cái)，損害公司利益以及重大損失浪費(fèi) 行為；七單位或個(gè)人承包、租賃經(jīng)營(yíng)的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；八經(jīng)理部長(zhǎng)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；九公司制度建設(shè)、經(jīng)營(yíng)管理情況；十公司本部及各所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；十一公司本部及所屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)方案、資金

10、調(diào)配方案、經(jīng)濟(jì)合同、 協(xié)議等重要文件的合法性、有效性；十二公司本部及所屬單位、合資公司往來(lái)、存貨、固定資產(chǎn)的安全性，真實(shí)性；十二蛍于長(zhǎng)、總經(jīng)理交辦的丿-他市i I -于項(xiàng)“審計(jì)部的主要職權(quán)第十條審計(jì)部在審計(jì)過(guò)程中可行使以下監(jiān)督檢查權(quán)：一有權(quán)讓被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)方案、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表以 及其他有關(guān)資料：二有權(quán)參加本單位和被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)議；三有權(quán)檢查被審計(jì)單位的有關(guān)帳目、資產(chǎn)、查閱有前文件資料等， 被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕、隱匿。四有權(quán)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，索取證明材料，并對(duì)有 關(guān)文件、材料、實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場(chǎng)拍照等，有關(guān)單位、部 門和個(gè)必須積極配合，不得設(shè)置

11、障礙。五對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益，違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為，提請(qǐng)公司 領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門作出臨時(shí)的制止決定；六對(duì)拒絕、阻撓和破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位，可以采取暫停相關(guān) 人員工作、調(diào)離崗位、停發(fā)工資。如必要那么可封存有關(guān)帳冊(cè)等臨時(shí)措 施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。第十一條有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議以及糾正違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見(jiàn)。對(duì)違反公司制度、流程和公司董事會(huì)有關(guān)決議的單位 和個(gè)人，對(duì)嚴(yán)重失職造成重大損失的有關(guān)責(zé)任人員， 可建議有關(guān)部門 給予必要的經(jīng)濟(jì)處分、行政處分，對(duì)觸犯刑律的，可提請(qǐng)司法部門追 究刑事責(zé)任。第十二條 審計(jì)部簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，被審計(jì)單位必須按要求認(rèn)真執(zhí)行O審計(jì)工作程序

12、第十三條 編制年度審計(jì)工作方案，審計(jì)部應(yīng)根據(jù)審計(jì)中心和總經(jīng)理 的要求和公司具體情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制年度審計(jì)的工作方案， 年度工作方案經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。第十四條確定審計(jì)對(duì)象和制訂方案。審計(jì)部根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工 作方案，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)對(duì)象，并指定工程負(fù)責(zé)人。工程負(fù) 責(zé)人在對(duì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支等情況初步了解的根底 上，編制工程審計(jì)方案，確定具體的審計(jì)時(shí)間、范圍和審計(jì)方式，項(xiàng) 目審計(jì)方案經(jīng)審計(jì)中心總監(jiān)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十五條 發(fā)出審計(jì)通知書(shū)，審計(jì)部根據(jù)批準(zhǔn)的工程審計(jì)方案，成立 審計(jì)組并在工程審計(jì)開(kāi)始7天前，將審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間、 要求等事項(xiàng)通知被審計(jì)單位主要指對(duì)合資公

13、司，對(duì)全資公司的審計(jì) 那么視審計(jì)的需要可提前下達(dá)通知、也可采取突然審計(jì)的模式。第十六條在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員要根據(jù)審計(jì)工作具體要求，對(duì)合 資公司的審計(jì)應(yīng)認(rèn)真編寫(xiě)審計(jì)工作底稿， 獲取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)。對(duì) 全資公司的審計(jì)那么主要以經(jīng)濟(jì)效益和往來(lái)款、 存貨的平安及時(shí)性，以 及帳務(wù)處理的正確性及時(shí)性、準(zhǔn)確性為主；第十七條提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)決定。審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng) 進(jìn)行綜合分析，在與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)后，寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告，其內(nèi)容 包括審計(jì)范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、評(píng)價(jià)和結(jié)論、處理意見(jiàn)和建議。 審計(jì)報(bào)告必須附有證明材料和有關(guān)資料。第十八條 建立審計(jì)檔案。審計(jì)部辦理的每一審計(jì)事項(xiàng)都必須按規(guī)定 要求建立審計(jì)

14、檔案，妥善保管以備查考，非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀。廣東派爾富科技公司審計(jì)工作制度三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定總那么一根據(jù)有關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本規(guī)定。二內(nèi)部審計(jì)的目的是加強(qiáng)公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng) 法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。三內(nèi)部審計(jì)是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司各部門以及公司 所屬單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督， 獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì) 總經(jīng)理負(fù)賈并報(bào)告T作o內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)1. 冷務(wù)仃：1對(duì)公司及所屬公司的資金、財(cái)產(chǎn)的完整平安進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。2對(duì)公司及所屬公司的財(cái)務(wù)收支方案、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，信貸計(jì) 劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。(3) 對(duì)公

15、司及所屬公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。(4) 對(duì)公司及所屬公司的承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任的審計(jì)評(píng)議，配合上級(jí)審計(jì)機(jī) 構(gòu)對(duì)公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行 審計(jì)。(5) 對(duì)公司及其他所屬各公司基建工程工程的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成 本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。(6) 對(duì)公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行 監(jiān)督檢查。(7) 對(duì)嚴(yán)重違反制度，侵占公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害公司利益的行為進(jìn)行專門審計(jì)。(8) 貫徹執(zhí)行有關(guān)公司審計(jì)制度，制定或參與研究本公司及所屬公司 有關(guān)的規(guī)章制度。2. 辦理公司領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。3對(duì)公司的以下工程審計(jì)部必須會(huì)簽(不包括子

16、公司)：(1) 基建工程；(2) 經(jīng)濟(jì)合同，包括采購(gòu)合同；(3) 公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表。4審計(jì)部不定時(shí)對(duì)上述工程的執(zhí)行情況進(jìn)行抽查。職權(quán)1主要職權(quán)(1) 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)部報(bào)送有關(guān)方案、預(yù)算、決算報(bào)表和文件資料等。(2) 檢查實(shí)物、憑證、帳冊(cè)、有關(guān)文件和資料。(3) 參與有關(guān)的會(huì)議。(4) 索取有關(guān)的證明材料。(5) 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為作出臨時(shí)制 止的決定。(6) 對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)可以米取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。(7) 監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。(8) 對(duì)審計(jì)工作中的

17、重大事項(xiàng)有權(quán)直接向總經(jīng)理如實(shí)反映。2對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和大量浪費(fèi)的被審計(jì)單位的直接責(zé)任人員和單位負(fù)責(zé)人，可建議公司總經(jīng)理給予經(jīng)濟(jì)處分和行政處分， 情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。工作程序1審計(jì)部在年初應(yīng)根據(jù)審計(jì)中心的部署結(jié)合公司的具體情況確定年度審計(jì)工作方案，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。2.在實(shí)施審計(jì)方案時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間,并通知被審計(jì)單位要求提供必要的工作條件。3在審計(jì)中必須做好工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。4審計(jì)中如有爭(zhēng)議應(yīng)如實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是地提 出解決方法，切忌主觀、武斷。5. 每項(xiàng)審

18、計(jì)工作結(jié)束最遲不得超過(guò)兩個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。6. 川計(jì)報(bào)告的耍求：(1)事實(shí)清楚數(shù)據(jù)確實(shí)(3)依法有據(jù)(4)建議恰笛7審計(jì)報(bào)告在征求補(bǔ)充審計(jì)單位意見(jiàn)后(不是同意審計(jì)報(bào)告)，報(bào)送公 司經(jīng)理審定批示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。8. 被審計(jì)單位在聽(tīng)取審計(jì)部審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見(jiàn)時(shí)，首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見(jiàn)， 經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充，對(duì) 審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法， 審計(jì) 部可以采納或維護(hù)報(bào)告。9. 被審計(jì)單位對(duì)總經(jīng)理指示的審計(jì)報(bào)告必須執(zhí)行，審計(jì)部必須在一定 時(shí)期內(nèi)通過(guò)審計(jì)中心向總經(jīng)理報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。10. 審計(jì)報(bào)告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部報(bào)告的同時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，由總經(jīng)理決定原審計(jì)報(bào)告修改或繼續(xù)執(zhí)行。11每個(gè)審計(jì)報(bào)告以及工作底稿附件等必須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊(cè)歸檔備查。獎(jiǎng)懲1對(duì)審計(jì)工