注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》模擬試題二

1、注冊(cè)稅務(wù)師稅務(wù)代理實(shí)務(wù)模擬試題二2015注冊(cè)稅務(wù)師稅務(wù)代理實(shí)務(wù)模擬試題(二)(1) 2012年某個(gè)體工商戶取得銷售收入30萬(wàn)元，將不含稅價(jià)格 為15,萬(wàn)元的商品用于親友消費(fèi);轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬(wàn)元， 取得基金分紅5萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù) 宣傳費(fèi)限額為()萬(wàn)元。A. 6B. 6. 75C. 7. 50D. 8. 25(2) 某市區(qū)一生產(chǎn)企業(yè)，2012年轉(zhuǎn)讓兩年前企業(yè)自建的倉(cāng)庫(kù)，成 本60萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓的收入65萬(wàn)元，折舊年限按20年計(jì)算。轉(zhuǎn)讓此倉(cāng) 庫(kù)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅是()萬(wàn)元。(僅考慮營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育 費(fèi)附加)A. 1. 8B. 2. 25C. 1. 86D. 1

2、. 36(3) 某企業(yè)2012年書(shū)立了以下合同：向某公司租賃設(shè)備一臺(tái)，合 同記載年租金10萬(wàn)元，租期五年;受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，加 工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬(wàn)元，支付加工費(fèi)金 額15萬(wàn)元，加工企業(yè)提供輔助材料5萬(wàn)元。該企業(yè)2012年應(yīng)納印 花稅()元。A. 450B. 940C. 1100D. 600(4) 某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實(shí)際發(fā)生的工資支出 100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)是40萬(wàn)元，工會(huì) 經(jīng)費(fèi)支出5萬(wàn)元，未取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)，2012年該企業(yè)計(jì) 算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。A. 1B. 2. 5C. 6D. 4

3、(5) 以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是()。A. 甲企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍，由單一生產(chǎn)銷售A電子產(chǎn)品轉(zhuǎn)為生產(chǎn)銷 售A、B、C電子產(chǎn)品并提供設(shè)計(jì)勞務(wù)B. 乙企業(yè)的開(kāi)戶銀行由中國(guó)工商銀行變?yōu)橹袊?guó)農(nóng)業(yè)銀行C. 由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，增設(shè)銷售分公司D. 丁企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京(6) 某增值稅一般納稅人，2012年10月銷售給某人己使用過(guò)的 小汽車一輛，該小汽車于2009年3月購(gòu)買，原值150000元，己提 折舊65000元，企業(yè)處置價(jià)40000元。該企業(yè)此業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅() 7IS oA. 784. 31B. 769. 23C. 5811.97D. 15

4、38. 46(7) 某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實(shí)際發(fā)生的工資支出 100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)是10萬(wàn)元，工會(huì) 經(jīng)費(fèi)支出5萬(wàn)元，取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)，2012年該企業(yè)計(jì)算 應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。A. 11. 5B. 2. 5C. 3. 5D. 4(8) 甲灑業(yè)有限公司生產(chǎn)各類糧食白酒和果酒，木月將糧食白酒 和果酒各1瓶組成價(jià)值60元的成套禮品酒進(jìn)行銷售，這兩種灑的出 廠價(jià)分別為：40元/瓶、20元/瓶，均為1斤裝。該月共銷售5萬(wàn)套 禮品酒，應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()元。A. 625000B. 621000C. 650000D. 525000A. 0. 08B. 0. 05C. 0. 04D. 0. 0444(10)出口企業(yè)收到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證 明后，依據(jù)注明的“不得抵扣稅額抵減額”作如下會(huì)計(jì)分錄，則 正確的是()。A. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一一進(jìn)料加工貿(mào)易出口(紅字)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）B. 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)岀）（紅字）C. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)