信用社（銀行）今年二季度序時(shí)稽核情況通報(bào)

1、信用社（銀行）今年二季度序時(shí)稽核情況通報(bào)各信用社、分社： 按照聯(lián)社今年度稽核工作安排，聯(lián)社稽核監(jiān)察部從今年4月至6月對(duì)*等十個(gè)信用社進(jìn)行了序時(shí)稽核。現(xiàn)將稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及處理情況通報(bào)如下： 一、總體評(píng)價(jià)： 從稽核情況看，被稽核社基本能夠貫徹執(zhí)行聯(lián)社有關(guān)政策規(guī)定，狠抓業(yè)務(wù)經(jīng)營工作，各項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)較同期增長迅速，特別是各項(xiàng)存款、貸款規(guī)模較同期都有了大幅增加、貸款利息收入做到應(yīng)收盡收。賬務(wù)核對(duì)方面能按時(shí)與客戶對(duì)賬，對(duì)賬單回收率達(dá)95%以上。賬務(wù)基本達(dá)到“五無”、“六相符”，大部分社會(huì)計(jì)能夠及時(shí)裝訂會(huì)計(jì)傳票、報(bào)表及相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案資料。嚴(yán)格重要空白憑證的領(lǐng)用、登記、銷號(hào)管理。內(nèi)控制度得到進(jìn)一步加強(qiáng)，有效的

2、防范了各種違法違紀(jì)案件的發(fā)生。 二、存在問題及現(xiàn)場糾正處理情況： 但從稽核中我們同時(shí)還發(fā)現(xiàn)有部分信用社存在以下方面的問題： （一）會(huì)計(jì)工作質(zhì)量方面： 1、部分信用社為應(yīng)付考核違規(guī)調(diào)整會(huì)計(jì)科目，形成核算不實(shí)。 （1）5011科目利息收入轉(zhuǎn)入5111手續(xù)費(fèi)收入2個(gè)社3筆3700元：一是*信用社2008年9月29日利息收入轉(zhuǎn)入手續(xù)費(fèi)收入1筆900元，今年3月30日利息收入轉(zhuǎn)入手續(xù)費(fèi)收入1筆300元(已對(duì)社主任和會(huì)計(jì)各罰款100元)；二是*信用社今年3月30日利息收入轉(zhuǎn)入手續(xù)費(fèi)收入1筆2500元。 （2）2008年度會(huì)計(jì)決算下甩財(cái)政性存款4個(gè)社*萬元：*社*萬元，*社*萬元，*社*萬元，*社*萬元。

3、（3）2008年終下甩利息收入2個(gè)社2筆5.5萬元：一是*社2萬元(已糾正)；二是*社3.5萬元（已糾正，并對(duì)社主任罰款100元）。 2、會(huì)計(jì)賬務(wù)總分不符3個(gè)社，在稽核過程中已糾正。一是*社1392科目賬大據(jù)小*元。二是*社1392科目賬大據(jù)小*元，表外科目重要空白憑證賬實(shí)不符，轉(zhuǎn)賬支票賬大實(shí)物小325份、現(xiàn)金支票賬大實(shí)物小925份（已使用未銷號(hào)）、安貸寶賬大實(shí)物小97份（實(shí)物已交聯(lián)社，已對(duì)會(huì)計(jì)罰款100元）。三是*社重要空白憑證安貸寶賬大實(shí)物小127份（實(shí)物已交聯(lián)社）。 3、各社不同程度存在會(huì)計(jì)檔案整理不及時(shí)、歸檔不及時(shí)和會(huì)計(jì)憑證要素不全、會(huì)計(jì)報(bào)表印章不全的問題。比較突出的是*信用社，該社2

4、008年度的會(huì)計(jì)傳票未編號(hào)歸檔，今年元月以來的會(huì)計(jì)傳票未裝訂，低值易耗品登記簿未及時(shí)登記（已對(duì)該社會(huì)計(jì)罰款300元，并限期整改）。 （二）、信貸管理質(zhì)量方面： 1、各社不同程度存在對(duì)借款人資格審查不到位的問題，只注重了對(duì)借款人資信的審查，忽視了對(duì)借款人資格的審查。主要表現(xiàn)在對(duì)已不具備完全民事行為能力的自然人發(fā)放貸款，如個(gè)別借款人年齡超過60周歲。同時(shí)，信貸員替借款人填寫合同、申請(qǐng)的問題時(shí)有發(fā)生，*社*代填合同2份（已罰款100元），*代填合同、申請(qǐng)4筆（已罰款200元）。 2、有5個(gè)社發(fā)放違章違紀(jì)貸款*筆*萬元，其中： （1）*社*發(fā)放冒名貸款*戶*筆*萬元，*采集虛假信息發(fā)放貸款2戶4筆*萬

5、元。 （2）*社*發(fā)放冒名貸款*筆*萬元(已對(duì)責(zé)任人罰款700元)。 （3）*社3人發(fā)放違章貸款*筆*萬元(在稽核期間已收回)。 （4）*社發(fā)放繞權(quán)貸款*戶*筆*萬元，其中：* （5）*社發(fā)放繞權(quán)貸款*戶*筆*萬元，其中：* 3、個(gè)別社對(duì)信貸檔案管理流于形式，貸款五級(jí)分類工作缺乏連續(xù)性。 （1）*社信貸檔案沒有按要求進(jìn)行管理，五級(jí)分類臺(tái)賬不全、整理不及時(shí)（對(duì)負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的社主任已罰款200元）。 （2）*社信貸檔案管理混亂。一是貸后檢查只檢查到2008年9月底。二是五級(jí)分類臺(tái)賬設(shè)置不全，只建了一個(gè)管理臺(tái)賬還流于形式，從臺(tái)賬建起一直沒有發(fā)生額，還是2008年以前的數(shù)字。三是信貸檔案無專職或兼職人

6、員管理，信用社安排信貸員*兼職管理信貸檔案，但其拒絕接受信用社的安排，造成2008年以前該歸為備查檔案的資料沒有抽出，今年該歸檔的至今未歸檔。四是營銷貸款無承諾、審批意見不明確。 （3）*社信貸檔案沒有實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，抽夾不及時(shí)。兼職管理員*以自己包片任務(wù)重為由，拒絕接受處理。 4、集體審批貸款流于形式，只在借據(jù)上寫一下集體研究、在貸款審批記錄上記一下研究同意，并沒有對(duì)借款人資格資信進(jìn)行認(rèn)真審查。如*因糧食收購，以他人之名在*信用社貸款*筆*萬元，信用社明知是冒名貸款，還對(duì)其貸款進(jìn)行了集體審批并發(fā)放了貸款。 5、營銷貸款形成不良2筆6萬元。責(zé)任人為*社*。 三、處理意見：對(duì)序時(shí)稽核查出的未現(xiàn)場處

7、理的問題，經(jīng)今年6月22日理事長辦公會(huì)研究決定：1、對(duì)發(fā)放違章、違紀(jì)貸款的責(zé)任人給予每筆100元罰款（祥見清單），并限到期收回，否則掛責(zé)任貸款。2、對(duì)采集虛假信息發(fā)放貸款的*信用社會(huì)計(jì)*罰款200元。3、*信用社貸款集體審批不到位，沒有盡職；聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)以前到該社檢查工作，指出的營業(yè)室擺放混亂的問題沒有整改；會(huì)計(jì)檔案及文檔沒有及時(shí)歸檔。對(duì)負(fù)有管理責(zé)任的社主任*罰款500元。4、對(duì)管理不到位的*信用社主任*罰款500元。對(duì)*信用社*不服從信用社工作安排，罰款300元。對(duì)*信用社*罰款300元。對(duì)以上相關(guān)責(zé)任人的罰款共計(jì) 5800元，由信用社主任于今年7月5日前統(tǒng)一交到聯(lián)社稽核部。 四、幾點(diǎn)要求：1、

8、各社接到通報(bào)后，社主任要組織全體職工認(rèn)真學(xué)習(xí)，對(duì)照檢查，對(duì)癥下藥糾正本單位存在的問題。對(duì)此，請(qǐng)各信用社從頭至尾徹底檢查一遍自身辦理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，特別是冒名貸款、超繞權(quán)貸款問題，必須徹底糾改。對(duì)貸款借據(jù)、合同、申請(qǐng)、會(huì)計(jì)傳票及相關(guān)的會(huì)計(jì)資料要素不全的、無印章或僅有印章無簽字的、大小寫不符等內(nèi)容要盡快完善手續(xù)。否則再被聯(lián)社檢查發(fā)現(xiàn)仍未糾改的，將從嚴(yán)從重處理。2、會(huì)計(jì)人員要切實(shí)履行崗位職責(zé)，嚴(yán)把關(guān)口，嚴(yán)格會(huì)計(jì)制度，對(duì)社主任提出的一些違反會(huì)計(jì)制度的意見要進(jìn)行制止，主任堅(jiān)決要辦的，要及時(shí)向聯(lián)社報(bào)告。3、加強(qiáng)對(duì)貸款管理，嚴(yán)禁發(fā)放跨地貸款、超繞權(quán)限貸款、堅(jiān)決杜絕發(fā)放冒名貸款。信貸人員對(duì)借款人的借款條件要嚴(yán)格進(jìn)行審查、對(duì)不符合借款條件的不得進(jìn)行技術(shù)處理而建立虛假信息，確保信貸檔案資料真實(shí)、可信、準(zhǔn)確，確保信貸資金安全。4、加強(qiáng)信貸檔案的管理，嚴(yán)格按照貸款五級(jí)分類要求做好貸款五級(jí)分類工作。各社主任要把信貸檔案管理和貸款五級(jí)分類工作做為一項(xiàng)長期持續(xù)的重要工作來抓，要制定專人進(jìn)行管理，合理安排工作時(shí)間，信貸檔案和五級(jí)分類管理員要切實(shí)履行職責(zé)，把貸款五級(jí)分類工作和檔案管理工作做好