財(cái)務(wù)管理結(jié)課論文

1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理結(jié)課論文財(cái)務(wù)報(bào)表在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要作用摘要我們知道，企業(yè)是以商業(yè)目的存在的集結(jié)各行業(yè)勞動(dòng)力的經(jīng)濟(jì)體，它存在的根本是資產(chǎn)和資金。所以，企業(yè)財(cái)務(wù)管理關(guān)系著企業(yè)發(fā)展的命脈。財(cái)務(wù)報(bào)表是以數(shù)據(jù)收集、分析、總結(jié)的形式展現(xiàn)、衡量企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等基本財(cái)務(wù)狀況的重要的依據(jù)。任何一家上市公司都會(huì)依靠財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)現(xiàn)階段公司財(cái)務(wù)狀況做出分析，并通過(guò)它制定市場(chǎng)策略、融資策略。相對(duì)于沒(méi)有上市的公司，他們對(duì)資金來(lái)源、使用和分配會(huì)更加敏感，這就顯示出財(cái)務(wù)報(bào)表在其財(cái)務(wù)管理上不可替代的作用。然而，財(cái)務(wù)報(bào)表只是一些數(shù)據(jù)的顯示，它只對(duì)現(xiàn)實(shí)的企業(yè)財(cái)務(wù)決策有一定的參考作用，不能真正地反應(yīng)企業(yè)在資本市場(chǎng)中的

2、地位。綜合來(lái)講，財(cái)務(wù)報(bào)表在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用依舊十分重要。關(guān)鍵詞財(cái)務(wù)報(bào)表、重要作用、缺陷正文一、 財(cái)務(wù)報(bào)表在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用方面1.財(cái)務(wù)“三大表”反映了企業(yè)基本的財(cái)務(wù)狀況財(cái)務(wù)報(bào)表的一大特點(diǎn)是它只對(duì)企業(yè)過(guò)去的資金狀況做出真實(shí)的反映，而且能預(yù)測(cè)未來(lái)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)表從不同的角度反映企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)。資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)會(huì)計(jì)期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的報(bào)表。通過(guò)反映企業(yè)在一定時(shí)點(diǎn)上的財(cái)務(wù)狀況來(lái)揭示企業(yè)價(jià)值，它在投融資分析中具有重要作用。資產(chǎn)負(fù)債表分析對(duì)于財(cái)務(wù)管理者了解某一時(shí)點(diǎn)上各類(lèi)資產(chǎn)和負(fù)債的規(guī)模、結(jié)構(gòu)及其數(shù)量對(duì)應(yīng)關(guān)系，明確財(cái)務(wù)管理者受托責(zé)任及義務(wù)，做出基于優(yōu)化

3、結(jié)構(gòu)、降低風(fēng)險(xiǎn)和提高運(yùn)營(yíng)效率的判斷和決策?，F(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。反映企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出狀況，表明企業(yè)獲得現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的能力。如果企業(yè)現(xiàn)金流量狀況良好的話，一方面企業(yè)有充足的資金滿(mǎn)足目前的運(yùn)營(yíng)，另一方面也有良好的資金結(jié)構(gòu)，有能力實(shí)現(xiàn)資本投入和擴(kuò)張，使企業(yè)發(fā)展壯大。通過(guò)分析現(xiàn)金流量表，財(cái)務(wù)管理人可以看到企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流量的產(chǎn)生能力如何；企業(yè)投入資金是否符合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)策略；企業(yè)投資后是否有盈余現(xiàn)金流量；企業(yè)發(fā)展是靠外部融資還是內(nèi)部融資，該融資方式是否適合企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定期間全部活動(dòng)成果的報(bào)表，是兩個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表之間的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)。它通過(guò)反映企業(yè)經(jīng)

4、營(yíng)業(yè)績(jī)，通過(guò)利潤(rùn)表反映的收入、費(fèi)用等情況，能夠反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的收益和成本耗費(fèi)情況，表明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果；同時(shí)，通過(guò)利潤(rùn)表提供不同時(shí)期的比較數(shù)字，可以分析企業(yè)今后的利潤(rùn)的發(fā)展趨勢(shì)及獲利能力。這三張表格相對(duì)綜合的反映了企業(yè)近期財(cái)務(wù)情況，對(duì)未來(lái)的企業(yè)決策有一定的參考意義。2.財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測(cè)和對(duì)企業(yè)決策的影響財(cái)務(wù)報(bào)表在反映過(guò)去基本財(cái)務(wù)狀況的基礎(chǔ)上對(duì)未來(lái)財(cái)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r有一定的預(yù)測(cè)作用。反映在報(bào)表上的財(cái)務(wù)情況使得企業(yè)決策者不得不根據(jù)它來(lái)對(duì)企業(yè)的一系列決策做出改變。一般企業(yè)存在的價(jià)值是資產(chǎn)的最大化，而最能影響利潤(rùn)來(lái)源的就是這幾張報(bào)表的參考價(jià)值。而對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析是對(duì)未來(lái)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)。報(bào)表分析

5、的方法大致有：比率分析法、因素分析法、趨勢(shì)分析法、比較分析法。比率分析法是同一期財(cái)務(wù)報(bào)表上若干重要項(xiàng)目的相關(guān)數(shù)據(jù)相互比較，求出比率，用以分析和評(píng)價(jià)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及公司目前和歷史狀況的一種方法，是財(cái)務(wù)分析最基本的工具。因素分析法是確定其他n-1個(gè)（假設(shè)有n個(gè)指標(biāo)）指標(biāo)的參數(shù)不變，分析一個(gè)的因素對(duì)結(jié)果產(chǎn)生的影響。趨勢(shì)分析法則是一種縱向比較，通過(guò)對(duì)一個(gè)企業(yè)某些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)各年度或者各期間的變化，得出該指標(biāo)變動(dòng)趨勢(shì)，確定引起公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果變動(dòng)的主要原因，確定公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的發(fā)展趨勢(shì)對(duì)投資人和債券人是否有利；更能夠據(jù)此判斷企業(yè)未來(lái)發(fā)展的趨勢(shì)。比較分析法主要是一種橫向比較，就是將企業(yè)某個(gè)財(cái)務(wù)

6、指標(biāo)與同行業(yè)、資產(chǎn)規(guī)模相近的企業(yè)來(lái)做比較，以此看出企業(yè)在同行業(yè)市場(chǎng)中的資金狀況和發(fā)展前景。財(cái)務(wù)報(bào)表真正地意義在于反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況并預(yù)測(cè)未來(lái)企業(yè)財(cái)務(wù)變化。報(bào)表中詳細(xì)的數(shù)據(jù)把收入、固有成本、稅費(fèi)、分紅、融資、貸款等等重要的情況顯示出來(lái)，將其個(gè)指標(biāo)的數(shù)據(jù)綜合起來(lái)可以發(fā)現(xiàn)資金的來(lái)源和去向，對(duì)管理者對(duì)資金的控制和分配有重要參考價(jià)值。結(jié)合市場(chǎng)規(guī)律，財(cái)務(wù)報(bào)表可以對(duì)企業(yè)資金如何實(shí)現(xiàn)利用價(jià)值最大，以最低的成本獲取最大的回報(bào)等問(wèn)題作出預(yù)測(cè)和指示。它反映的企業(yè)資金架構(gòu)能反映出企業(yè)的價(jià)值所在，也是企業(yè)做出決策的衡量標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)報(bào)表只能反映一些問(wèn)題，具有不準(zhǔn)確性，更不能以此為“圣經(jīng)”，不能把任何問(wèn)題都通過(guò)它來(lái)解決。市場(chǎng)的

7、變換是風(fēng)云莫測(cè)的，誰(shuí)都不能確保下一刻會(huì)發(fā)生什么。決策的制定一定要具有先見(jiàn)性，現(xiàn)在是基于過(guò)去的，過(guò)去的財(cái)務(wù)情況不忽視，對(duì)未來(lái)的決策可以參考財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)制定，使企業(yè)合理、高效地發(fā)展。以財(cái)務(wù)管理為中心是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目的的可靠保障，是企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的根本要求，為此，在企業(yè)管理中必須充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的中心作用。財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)管理不可或缺的一環(huán)，它為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供可靠的信息依據(jù)。二、 財(cái)務(wù)報(bào)表的主要缺陷和改善方法財(cái)務(wù)報(bào)表的主要缺陷有：資料來(lái)源居于局限性、分析方法具有局限性。在財(cái)務(wù)報(bào)表制作的過(guò)程中，數(shù)據(jù)來(lái)源大多數(shù)是各部分開(kāi)支收益的一些記錄，那么在數(shù)據(jù)獲取過(guò)程中會(huì)有一定的遺失，這是必然的。如果企業(yè)財(cái)

8、務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)足夠優(yōu)秀，可能會(huì)減少數(shù)據(jù)丟失。另外，反映在報(bào)表上的幾個(gè)指標(biāo)不能完全反映復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境中的因素對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況的影響，所以財(cái)務(wù)報(bào)表反映的情況不是很全面。財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法也決定了最終報(bào)表的指導(dǎo)效果。對(duì)于同一企業(yè)狀況，不同的使用者，財(cái)務(wù)報(bào)表有一定區(qū)別；對(duì)于不同的分析方法，報(bào)表的側(cè)重點(diǎn)也不同，這樣對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)分析造成不全面的影響。對(duì)于以上兩個(gè)問(wèn)題，一方面企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)，在大數(shù)據(jù)時(shí)代，數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)共享性有很大的提高，可以建立專(zhuān)門(mén)的網(wǎng)絡(luò)；對(duì)基層的數(shù)據(jù)記錄采集人員進(jìn)行培訓(xùn)，盡量減少出錯(cuò)情況；另一方面，采用多種分析結(jié)合的方法。例如:定量分析與定性分析結(jié)合，充分發(fā)揮人的豐富經(jīng)驗(yàn)和量的精密計(jì)算兩方面的作用，無(wú)疑可使分析達(dá)到最優(yōu)化；動(dòng)態(tài)分析和靜態(tài)分析相結(jié)合，在弄清過(guò)去的基礎(chǔ)上分析當(dāng)前情況的可能結(jié)果對(duì)恰當(dāng)預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)有一定的幫助；個(gè)別分析與綜合分析相結(jié)合，因?yàn)樨?cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)值具有相對(duì)性，同一指標(biāo)數(shù)值在不同情況下反應(yīng)不同的問(wèn)題，甚至?xí)贸鱿喾吹慕Y(jié)論。如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)越高，一方面反應(yīng)企業(yè)平均收賬期越短，應(yīng)收賬款回收越快；另一方面可能是由于企業(yè)信用政策過(guò)于嚴(yán)格所致這也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)負(fù)面影響。所以要綜合分析才能得出準(zhǔn)確的結(jié)論。參考文獻(xiàn)：1田野：財(cái)務(wù)報(bào)表分析在企業(yè)中的應(yīng)用.中國(guó)土木工程集團(tuán)有限公司.2011.72付小麗：河