中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

1、中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度為了加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，根據(jù)財(cái)政部和教育部頒發(fā)的 中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度 、 省教委和省財(cái)政廳頒布的 廣東省中小學(xué)校執(zhí)行 事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度 補(bǔ)充規(guī)定 ， 結(jié)合本校實(shí)際情況，特制訂本財(cái)務(wù)管理制度。一、財(cái)務(wù)管理體制學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由總務(wù)處統(tǒng)一管理。會(huì)計(jì)人員必須持證上崗，并報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)后任職；會(huì)計(jì)人員的領(lǐng)證、培訓(xùn)、考核、職評(píng)由批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理； 會(huì)計(jì)人員離崗均應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和程序辦理移交手續(xù)。移交時(shí)，主管財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)派員監(jiān)交；會(huì)計(jì)人員的工作職責(zé)、工作權(quán)限，應(yīng)嚴(yán)格按會(huì)計(jì)法規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)必須依照會(huì)計(jì)法 ，不定

2、時(shí)核對(duì)銀行存款，每月以書面形式向校長和分管校長報(bào)告財(cái)務(wù)運(yùn)行、帳目余額情況，協(xié)助校長管好財(cái)、理好帳，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。二、預(yù)算管理學(xué)校堅(jiān)持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則，編制好單位預(yù)算。學(xué)校預(yù)算必須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，報(bào)區(qū)教育局、區(qū)財(cái)政局審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算向教代會(huì)或教職工大會(huì)公布。三、收入管理學(xué)校的各項(xiàng)收入，必須全部納入學(xué)校預(yù)算，設(shè)立“一本帳” 、 “一個(gè)帳號(hào)” ， 統(tǒng)一管理、 統(tǒng)一核算。 嚴(yán)禁不通過財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)收費(fèi)； 嚴(yán)禁將有關(guān)收入以任何形式直接轉(zhuǎn)入其他收入或私設(shè)小金庫等。學(xué)校依法組織收入。收費(fèi)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)有關(guān)文件及上級(jí)規(guī)定，不得另立項(xiàng)目提高標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)收費(fèi)必須具備收費(fèi)許可證，亮證

3、收費(fèi)；各項(xiàng)收入的取得須嚴(yán)格按規(guī)定項(xiàng)目使用合法票據(jù)，嚴(yán)禁使用未經(jīng)監(jiān)制的自制、 自印、 外購的收據(jù)； 嚴(yán)禁將各類票據(jù)混用； 嚴(yán)禁不開票據(jù)收款。四、支出管理必須按預(yù)算核銷支出，不準(zhǔn)核銷無預(yù)算、無計(jì)劃或超預(yù)算、超計(jì)劃的支出。嚴(yán)格執(zhí)行行政事業(yè)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，不得辦理超標(biāo)準(zhǔn)和不合規(guī)定的支出。按合法合規(guī)的原始憑據(jù)核銷支出。報(bào)銷的原始憑據(jù)必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人（證明人）和學(xué)校確定的“一支筆”簽字人簽字并注明用途才能報(bào)銷。日常辦公用品及消耗性材料購置等開支，由行政校長或委托總務(wù)主任審批 （總務(wù)主任的審批權(quán)限在壹百元以下） 。 培訓(xùn)費(fèi)、 會(huì)議費(fèi)、 差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)等項(xiàng)目的開支，必須由行政校長審批，支出的限額必須按

4、金平區(qū)財(cái)政國庫管理制度嚴(yán)格執(zhí)行。購置費(fèi)用額度較大的固定資產(chǎn)要根據(jù)招標(biāo)法的有關(guān)規(guī)定，并經(jīng)行政會(huì)議研究決定 （原始憑據(jù)上必須注明會(huì)議日期） ； 購置?？厣唐?必須報(bào)區(qū)教育局認(rèn)可并經(jīng)批準(zhǔn)后才能購置。五、支票管理1 1000元以上原則上使用轉(zhuǎn)帳支票。2 財(cái)務(wù)人員必須按支票管理要求， 完整填寫支票應(yīng)填因素， 若違反管理制度而造成學(xué)校損失， 將追究有關(guān)財(cái)務(wù)人員責(zé)任， 并賠償損失。3若發(fā)生支票遺失或其他事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)，采取應(yīng)急措施，盡可能減少損失。若因使用支票不當(dāng)或遺失等原因，學(xué)校發(fā)生重大損失，將按有關(guān)規(guī)定追究使用人責(zé)任，并賠償損失。4不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空頭支票。六、現(xiàn)金管理1嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)

5、有關(guān)部門的現(xiàn)金管理制度和有關(guān)規(guī)定。2按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)使用現(xiàn)金，1000元以上原則使用支票。3 收取現(xiàn)金必須出具財(cái)政統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)， 不得使用白條收取現(xiàn) 金。4 除總務(wù)處外， 學(xué)校任何部門不得收取現(xiàn)金， 以杜絕小金庫的產(chǎn)生。違者按上級(jí)有關(guān)文件精神處理，直至追究法律責(zé)任。5 現(xiàn)金儲(chǔ)存不得超過銀行核定限額， 不得座支， 不得保留帳外公 款。6 借支公款， 必須填寫學(xué)校規(guī)定的票據(jù)， 公款不得借給私人， 不 得挪用公款或以白條抵現(xiàn)金。7 認(rèn)真審核原始憑證，原始憑證必須具備日期、品名、數(shù)量、金額、單位等五要素，以及經(jīng)手、驗(yàn)收手續(xù)是否符合財(cái)務(wù)制度，審批人簽名慎防涂改、偽冒，若有不符，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)拒絕支付。七、票據(jù)

6、管理1嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度和有關(guān)文件要求。8 收取現(xiàn)金必須出具財(cái)政統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)， 不得使用白條收取現(xiàn) 金。9 嚴(yán)格按照各類票據(jù)用途、 使用范圍使用票據(jù)， 不得混淆使用各項(xiàng)收費(fèi)票據(jù)。4設(shè)立票據(jù)專管員，任何票據(jù)必須專人保管，不得出借、代開、編造票據(jù)。10 使用票據(jù)必須規(guī)范， 不得超越規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、 收費(fèi)項(xiàng)目收取 任何款項(xiàng)。11 及時(shí)結(jié)報(bào)， 專管員必須認(rèn)真審核已使用票據(jù)， 不得缺頁、 撕毀、遺失，以保證票據(jù)的完整。若有遺失、缺少，應(yīng)及時(shí)查清原因，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)，采取措施。12 妥善保管準(zhǔn)購證。 妥善保管現(xiàn)金、 轉(zhuǎn)帳支票。 妥善保管支票專用章，支票與支票專用章必須分別存放。八、專用基金管理學(xué)校按照有關(guān)規(guī)

7、定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，提取或設(shè)置專用基金。專用基金必須專款專用?；?xiàng)目必須按有關(guān)部門規(guī)定辦好各種審批手續(xù)，單獨(dú)設(shè)立基建帳，專項(xiàng)管理，項(xiàng)目竣工后必須經(jīng)過專項(xiàng)審計(jì)，建筑單位開具建筑正式票據(jù)后方可結(jié)算。九、資產(chǎn)負(fù)債管理根據(jù)有關(guān)規(guī)定制訂、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對(duì)應(yīng)收及暫付款要嚴(yán)格控制和及時(shí)清算，要建立審批、結(jié)算時(shí)限責(zé)任制，不得長期掛帳。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收及暫付款，要查明原因，該核銷的應(yīng)按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷；對(duì)擅自出借資金，對(duì)學(xué)校造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至法律責(zé)任。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。必須建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度，接受財(cái)政和有關(guān)部門的監(jiān)督。并按規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)送報(bào)表。建立民主理財(cái)制度。學(xué)校預(yù)算在報(bào)批以前廣泛征求意見，每年度末向有關(guān)監(jiān)督部門及時(shí)通報(bào)本年度預(yù)算執(zhí)行情況。十一、財(cái)務(wù)工作1 財(cái)務(wù)人員要有高度責(zé)任感， 嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律， 按各級(jí)財(cái)政部 門制訂的財(cái)務(wù)制度辦事， 堅(jiān)持原則， 忠于職守， 謹(jǐn)慎細(xì)致， 保守秘密。2 堅(jiān)持開源節(jié)流， 勤儉辦學(xué)原則， 嚴(yán)格學(xué)校財(cái)務(wù)審批制度， 手續(xù) 不完備不予以辦理。3 要嚴(yán)格借款審批制度， 不挪用公款， ?？顚Ｓ?。 開發(fā)支票需由 主任、校長蓋章。4 要認(rèn)真做好學(xué)期、年終的財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃、決算工作。每月結(jié)