金蝶K3實際成本管理解決方案

1、金蝶K/3實際成本 管理解決方案 K/3產(chǎn)品市場部財務組 金蝶軟件（中國）有限公司 2012年6月 目錄 一、前言 4 I 、編寫目的 4 II 、適用范圍 4 III 、主要內(nèi)容 4 IV 、注意事項 4 二、實際成本應用需求分析 5 2.1 、實際成本的適用客戶 5 2.2 、實際成本客戶的管理特性 5 2.3 、可實現(xiàn)的特殊業(yè)務 5 三、金蝶 K/3 實際成本解決方案 5 3.1 、企業(yè)成本管理面臨的挑戰(zhàn) 5 3.2 、客戶關鍵需求分析 6 3.3 、基于價值鏈的全面成本管理解決方案 6 3.4 、金蝶 K/3 實際成本管理解決方案概述 7 3.5 、金蝶 K/3 實際成本解決方案的價值

2、 8 、金蝶 K/3 實際成本管理解決方案的模塊配置 8 、金蝶 K/3 實際成本管理系統(tǒng)功能介紹 8 3.6.1 、總體功能介紹 8 3.6.2 、系統(tǒng)特點介紹 9 3.6.3 、明細功能描述 10 附錄一：競爭分析 錯誤！未定義書簽。 文檔控制 更改記錄 日期作者版本更改參考/備注 200 審校 日期審校人版本審校意見 、尸、 前言 1.1 、編寫目的 由于金蝶成本管理系統(tǒng)目前在同行中處于領先地位， 較對手產(chǎn)品有明顯的競爭優(yōu)勢， 且 成本管理系統(tǒng)的市場需求今年也將進入快速增長階段， 為了更好的把握時機， 贏得市場， 特 制作本方案， 希望能為機構同事提供實用的幫助， 方便了解實際成本管理解

3、決方案， 提升自 身價值，實現(xiàn)集團今年的業(yè)績增長目標。 1.2 、適用范圍 本方案適用范圍為機構的售前顧問、實施顧問、服務顧問、銷售顧問。 1.3 、主要內(nèi)容 本方案涵蓋了實際成本適用的客戶、 該類客戶的管理特性、 實際成本解決方案、 成本分 析解決方案、競爭分析等方面內(nèi)容。 1.4 、注意事項 本方案為 金蝶內(nèi)部 指導手冊， 用于售前顧問進行學習和出具項目解決方案 參考使用 ，本 文側重于客戶的需求分析及金蝶成本管理解決方案帶給客戶的價值， 結合實際成本的典型應 用場景詳細說明了 K/3 實際成本的實現(xiàn)思路， 旨在幫助 K/3 售前和實施顧問更快、 更好、 更 深、更直接的掌握和應用 K/3

4、 。本文重點針對部分行業(yè)提出了 K/3 實際成本解決方案，而并 非單純的介紹流程及操作， 故而并 不能直接 作為合同標書、 售前解決方案及實施操作冊等項 目性文檔使用。 售前咨詢和實施顧問可以以本文為藍本， 針對具體項目進行修正與裁減， 從 而快速形成適用于該項目的解決方案。 二、實際成本應用需求分析 5. 、實際成本的適用客戶 生產(chǎn)制造型企業(yè)， （離散型、流程型均可） 企業(yè)更多關注產(chǎn)品成本， 有強化成本控制，采用標準成本核算的應用需求， 有成本分析的需求， 有一定的信息化應用基礎或管理意識相對較好。 實際成本旨在幫助企業(yè)提高成本核算的精度及效率， 并結合成本分析， 實現(xiàn)成本管理的 事前預測、

5、事中控制、事后分析功能，強化企業(yè)的績效管理。 6. 、實際成本客戶的管理特性 產(chǎn)品品種多，手工核算工作量，部分企業(yè)采用分類法核算； 企業(yè)的原料價格波動較大，需準確核算產(chǎn)品成本，以制定有競爭力的市場價格； 基礎管理相對規(guī)范，可以及時獲取相對準確的生產(chǎn)產(chǎn)量、工時等基礎數(shù)據(jù)； 財務成本信息常受到業(yè)務部門的質(zhì)疑。 7. 、可實現(xiàn)的特殊業(yè)務 聯(lián)、副產(chǎn)品的成本核算 返工品的成本核算 生產(chǎn)過程中回收料的復加工處理的成本核算 三、金蝶 K/3 實際成本解決方案 3.7 、企業(yè)成本管理面臨的挑戰(zhàn) 隨著全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展，企業(yè)從國內(nèi)市場到國際市場，獲得了前所未有的大舞臺， 透過這個舞臺企業(yè)將獲得千載難逢的發(fā)展機

6、遇。 在看到機遇的同時， 挑戰(zhàn)也不期而遇。 來自 國內(nèi)外日益激烈的競爭使企業(yè)的盈利空間越來越小。 面對原材料、 能源、 交通等資源價格的 持續(xù)上漲， 市場的不可預期， 讓企業(yè)把提升競爭力的焦點轉向了企業(yè)內(nèi)部成本控制， 基于成 本信息的管理決策和行為將直接影響到企業(yè)的盈利能力和生存。 目前企業(yè)的成本核算方法單一， 成本核算工作量大， 導致成本核算結果不準確， 常常因 成本無法及時核算完成， 導致報表延時報送的情況； 無法實現(xiàn)成本的精細化管理， 由于大量 的核算工作占用財務人員的大部分工作時間， 無法致力于經(jīng)營成果的分析和成本的考核， 財 務人員自已算自己的， 與業(yè)務部門溝通較少， 致使成本信息的

7、可靠性不強， 無法為經(jīng)營決策 提供有力的支持，財務部門無法發(fā)揮出企業(yè)決策的參謀作用。 3.7 、客戶關鍵需求分析 7 、成本信息失真，導致業(yè)務部門對財務部門的工作質(zhì)量生產(chǎn)懷疑 財務部門做為企業(yè)基本活動的支持部門，承擔著匯總反映整個經(jīng)營活動過程的 重任。大量的統(tǒng)計與計算工作耗費了財務人員的大部分時間，造成財務部門與業(yè)務 部門的溝通相對較少，各部門獨自進行本部門的信息記錄與反映，使得企業(yè)內(nèi)部出 現(xiàn)了許多信息孤島。由于這些孤島間無法實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享，并且在統(tǒng)計口徑上存在 著不一致，同時考慮到部門考核的影響，一些部門報送財務的信息又存在一定的虛 假成份，導致財務的成本核算結果失真，不能真實反映產(chǎn)品成本構

8、成情況。又使得 業(yè)務部門及管理層對財務的工作質(zhì)量、信息的真實性產(chǎn)生了一定的質(zhì)疑，影響了財 務工作的效果。 7 、成本核算效率低下 , 無法及時出具相關報表 由于成本核算需要收集大量的業(yè)務數(shù)據(jù)，并進行匯總整理、分配、計算，所需 時間較長，手工處理的條件下，易出錯，且效率不高，隨著業(yè)務量不斷增大，時常 出現(xiàn)不能及時出具相關報表的現(xiàn)象；此外，大量的核算工作耗用了財務人員的大部 分時間，而用于成本分析、成本控制的時間相對較小，無法真正發(fā)揮財務人員的戰(zhàn) 略決策支持作用。所以，企業(yè)急需借助信息化手段來提升工作效率，更快、更準的 實現(xiàn)成本核算。 7 、粗放的成本核算模式，成本結果不夠精確 由于國內(nèi)的管理多采

9、用粗放式的模式，故對成本核算也采用相類似的方法，如 分類法，這樣做的目的主要是可以簡化日常核算工作量，但卻帶來了另外的負面影 響，即成本核算的結果不夠精確，對于品種較多的企業(yè)會產(chǎn)生成本分配不均，一些 成本分配給了與成本生產(chǎn)無任何關系的產(chǎn)品上，無法真實還原產(chǎn)品成本構成，對于 企業(yè)合理分析產(chǎn)品結構，進行產(chǎn)品結構的調(diào)整帶來極大的影響。 7 、急需強化內(nèi)部成本控制與分析，提升成本競爭優(yōu)勢 隨著市場競爭的日益激烈，產(chǎn)品的價格壓力也讓企業(yè)感到難以應對。一方面企 業(yè)在不斷擴大市場占有率，另一方面又要保證利潤的穩(wěn)步增長，基于這種壓力，通 過強化內(nèi)部成本控制與成本分析來實現(xiàn)這兩個目標是最佳選擇。那么如何強化成本

10、 控制與成本分析便成了企業(yè)急需解決的難題。 7 、如何推進績效考核，以明確員工責、權、利 企業(yè)在不同發(fā)展階段，對各部門及人員的考核也有存在較大差別?？冃Э己擞?助于推進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的有效執(zhí)行，強化企業(yè)執(zhí)行力。但對于業(yè)務部門，尤其是生 產(chǎn)部門的考核最為困難， 故許多企業(yè)都選擇通過成本指標的下達來推進企業(yè)的發(fā)展， 規(guī)范企業(yè)的操作，明確員工的責、權、利。 3.7 、基于價值鏈的全面成本管理解決方案 企業(yè)要想降低成本就必須制定符合自身條件的、 科學的成本戰(zhàn)略。 而要想有效施行這項 戰(zhàn)略， 又必須有一個明確的、可執(zhí)行的成本管理體系與制度， 同時，還要借助一套工具來保 證這套體系與制度的有效執(zhí)行， 進而實

11、現(xiàn)企業(yè)的成本戰(zhàn)略。 這套工具不僅要適應企業(yè)現(xiàn)狀更 應能滿足企業(yè)未來發(fā)展的需要。 高 企業(yè)營理水平及效祐_ 基礎管理 （財務、物謊 資漉計劃管理 作業(yè)精細化管理 財務.物洗營理 啪PS/URP計劃 生產(chǎn)訂單管理 BWJ及數(shù)據(jù)管理 啪PS/URP計劃 生產(chǎn)訂單管理 BWJ及數(shù)據(jù)管理 車間管理 履量管理 作業(yè)成本管理體系 企業(yè)價值鏈管理 BI商業(yè)分析 協(xié)同管理 人力成本管理 能力計劃管理 全面成本管理怵系 訂單繩成本管理慚系 產(chǎn)品級咸本管理體系 粗放成玄管理理貴任考樓精細 金蝶K/3全面成本管理漸進式解決方案 金蝶K/3全面成本管理解決方案，實現(xiàn)算清產(chǎn)品成本， 落實部門級責任考核， 到評估訂 單贏利

12、，至U實際成本管理，最后達到企業(yè)全面成本管理的全員、全面、全過程考核。幫助企 業(yè)逐步細化成本責任單元的考核，提升成本管理的質(zhì)量，優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)品結構，實現(xiàn)精放管理 向集約化管理轉化，最終實現(xiàn)企業(yè)的低成本擴張。 金蝶K/3全面成本管理解決方案，在四十萬企業(yè)應用實踐的基礎上，構建了豐富的行業(yè) 化成本管控體系。 3.4、金蝶K/3實際成本管理解決方案概述 作為金蝶全面成本管理解決方案的一部分，金蝶K/3實際成本管理解決方案全面吸取了 各類先行探索、理論實踐精髓，全方位集成財務、物流、車間管理等系統(tǒng)，實現(xiàn)了內(nèi)部協(xié)同 作業(yè)，幫助企業(yè)提升成本核算的質(zhì)量與效率，更大限度的實現(xiàn)節(jié)約挖潛，改善成本信息失真 的現(xiàn)狀，

13、為企業(yè)決策提供及時、準確的參考信息，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。 本方案實現(xiàn)了精確的成本核算，簡化了手工核算的工作量，并提供了豐富的成本分析模 板及工具，在幫助企業(yè)算清成本的同時，強化了成本分析、成本考核、 成本控制等項成本管 理工作。打造成本領先的競爭優(yōu)勢。 、金蝶 K/3 實際成本解決方案的價值 、解決成本信息失真問題，提高成本信息的質(zhì)量 本方案通過金蝶強大的系統(tǒng)集成優(yōu)勢， 將成本系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)、 其他財務系統(tǒng)有機地整 合起來。可自動獲取各產(chǎn)量、費用等數(shù)據(jù)信息，保證成本核算數(shù)據(jù)源的真實性、準確性、一 致性， 據(jù)些開展成本計算， 可極大地提高了成本核算的質(zhì)量， 讓財務部門出具的成本信息更 具說服力。

14、 、提高成本核算的效率 以往企業(yè)的財務成本信息經(jīng)常會受到業(yè)務部門及領導的質(zhì)疑， 成本核算時間長、 效率低。 本方案充分體現(xiàn)了金蝶的核心技術優(yōu)勢，無縫集成的金蝶 K/3ERP 系統(tǒng)，將成本系統(tǒng)與業(yè)務 系統(tǒng)、財務系統(tǒng)完美的集成。實現(xiàn)了各項費用、產(chǎn)量的自動采集，同時，也可以從第三方系 統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)的引入， 并對采集到的費用進行自動分配和成本計算。 把大量的計算工作交由計 算機，以達到減輕財務人員的工作量的目的。 、保證成本核算的精確度，為產(chǎn)品定價提供強有力的支持 利用計算機強大的運算功能， 將大量的復雜的運算交由計算機處理， 這樣企業(yè)便可選擇 品種法， 核算出每一個品種的成本， 實現(xiàn)精細的成本核算，

15、突破手工無法實現(xiàn)品種法核算的 局限。 基于精細化的成本核算， 可以幫助企業(yè)制定更具優(yōu)勢的價格策略， 鞏固現(xiàn)有的市場地 位，賺取更大的利潤。 、加強企業(yè)內(nèi)部的成本管理與控制，構建全面的成本管理體系 金蝶 K/3 成本管理解決方案， 可幫助企業(yè)構建一套包含成本預測、 成本決策、 成本核算、 成本計劃、 成本控制、 成本分析與成本考核的全面成本管理體系。 實現(xiàn)漸進式的成本管理提 升方案。打造更具競爭力的成本領先優(yōu)勢。 、為企業(yè)績效考核提供準確的參考依據(jù) 為保證企業(yè)戰(zhàn)略的有效執(zhí)行， 需要一套科學的績效考核體系。 通過實際成本的施行， 有 助于企業(yè)成功開展績效考核， 及時獲取各項考核數(shù)據(jù)， 不斷優(yōu)化考核

16、體系， 激發(fā)員工的積極 性，推動企業(yè)快速、健康的發(fā)展。 、金蝶 K/3 實際成本管理解決方案的模塊配置 基本模塊配置：倉存管理、存貨核算、實際成本管理 選配模塊配置：財務管理產(chǎn)品、生產(chǎn)數(shù)據(jù)管理、成本分析、日成本管理 、金蝶 K/3 實際成本管理系統(tǒng)功能介紹 3.6.1 、總體功能介紹 金蝶 K/3 實際成本系統(tǒng)面向工業(yè)企業(yè)財務部門的成本核算人員及相關部門的管理人員， 對企業(yè)的車間產(chǎn)品成本核算及分析業(yè)務進行全面管理， 包括產(chǎn)品成本核算基礎設置、 數(shù)據(jù)歸 集、費用分配、 成本計算等功能，能夠幫助企業(yè)完成月度產(chǎn)品生產(chǎn)成本核算工作， 并在此基 礎上進行成本管理工作。 該系統(tǒng)通常與倉存管理、 存貨核算模

17、塊配合使用， 配合成本分析系 統(tǒng)構建完整的成本管理體系；可與生產(chǎn)任務管理、車間作業(yè)管理、總賬、固定資產(chǎn)、工資管 理等模塊結合使用，提供更完整、全面的數(shù)據(jù)集成及分析方案。 面本理 全咸管 業(yè)本理 件成管 單本理 訂成管 品本理 產(chǎn)成管 成木仆析叱產(chǎn)I獷析此4吐S析斥孔卷“析 “刪分析木主利好析 金蝶K/3ERP全過程成本管理框架圖 362、系統(tǒng)特點介紹 金蝶實際成本管理系統(tǒng)在內(nèi)涵國內(nèi)外最前沿的成本管理思想的基礎上，秉承了金蝶 K/3ERP的強大的技術優(yōu)勢，充分體現(xiàn)了金蝶產(chǎn)品的先進性、集成性、靈活性、可擴展性， 在極大提高成本核算效率的前提下，保證了成本核算結果的準確性、精確性、及時性、有 效性。

18、為發(fā)揮財務部門的決策支持職能提供了保障，也幫助財務人員實現(xiàn)職能的轉變提供 了條件。 實現(xiàn)了成本預測、成本決策、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核的全過程管理。 體現(xiàn)了成本管理的核心思想，給系統(tǒng)的應用提供了堅實的理論基礎保障。 集成業(yè)務、總賬、固定資產(chǎn)等數(shù)據(jù)源，及時、高效完成產(chǎn)品產(chǎn)量及費用的自動化歸集。 金蝶實際成本管理系統(tǒng)可以自動采集倉存、生產(chǎn)、總賬、工資、固定資產(chǎn)等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)， 同時，也可實現(xiàn)外部數(shù)據(jù)的引入，減少重復工作。實現(xiàn)產(chǎn)量及費用的自動歸集，減輕了 成本核算前的準備工作量，保證了數(shù)據(jù)源的準確性。 系統(tǒng)預置了多種費用分配標準并結合靈活的自定義功能，實現(xiàn)更加豐富的分配標準，讓 費用分配

19、更加合理化；借助向導式的分配與計算過程，幫助財務人員輕松實現(xiàn)成本核算。 實用的計算分析報告，讓成本計算過程透明化，幫助財務人員分析計算錯誤生產(chǎn)的原因 及解決方法。系統(tǒng)提供的黑匣子， 可以將自動化分配及計算過程予以透明化，詳細記錄 和描述過程信息，并提供了解決問題的建議方法，讓財務人員工作更具效率。 配合成本分析系統(tǒng)，實現(xiàn)了標準成本與實際成本對比分析，查明影響成本費用升降的原 因，尋找降低成本、節(jié)約費用的潛力和途徑。 通過成本性態(tài)、本量利分析等成本分析手段，提高成本管理水平，有效進行管理決策。 通過品種法、分步法、分批法、 分類法等多種成本核算方法的組合，以及靈活的費用分 配方法，準確核算產(chǎn)品成

20、本，提高成本核算的效率。 實行訂單生產(chǎn)成本跟蹤， 幫助訂單驅動型生產(chǎn)企業(yè)加強產(chǎn)品訂單成本分析，及時調(diào)整生 產(chǎn)和銷售決策。并可通過系統(tǒng)實現(xiàn)接單前的盈利預評估，為正確選擇訂單提供了有力的 依據(jù)。 靈活的憑證生成功能，減輕了財務人員制作憑證的工作量，實現(xiàn)了成本系統(tǒng)與總賬系統(tǒng) 的無縫集成。 363、明細功能描述 金蝶K/3實際成本管理系統(tǒng)實現(xiàn)了與金蝶其他系統(tǒng)的完美集成，可方便產(chǎn)量及費用等數(shù) 據(jù)的自動采集。詳見下圖： 數(shù)據(jù)錄入”分配標準 產(chǎn)量錄入 分就標準設j 標淮成本數(shù) 預算產(chǎn)童| :標準成本信息 汀單此本歸 費用錄入 訂單分新報 成本計算 費用分馳 期間成本分彳 打料成本計 :;成本控制”成本預測:

21、;成本決策i 7本訃 * 移動平均嗟 奚際版木報衣m吋序務動呼溝 I | ii I | li |i 差異分析報口 | II | II 定價單元維護 定價決笨 未童利介新 :存童核算 4林抖出瘁核算產(chǎn)気入并越算 1 1 |憑遼生威 :憑證遵詢| |期末熱賬| 期末處理 總賬來統(tǒng) 成本考核i 金蝶K/3實際成本核算流程圖 便于系 基礎資料設置：此功能將完成所有與成本計算相關的各項基礎資料的設置工作, 統(tǒng)完成成本的自動核算 口回岡 起時應本至統(tǒng)-威本瓷科謨畫 基礎資料一分配標準設置界面 自定義分配標準界面 如上圖所示，實際成本可以自定義費用分配標準，實現(xiàn)更加多樣、更加科學的分配標準, 保證產(chǎn)品成本的

22、精確度。 產(chǎn)量歸集：主要是完成投產(chǎn)量、完工產(chǎn)量、在產(chǎn)品產(chǎn)量、廢品產(chǎn)量的收集工作。實際成 本管理系統(tǒng)實現(xiàn)了與金蝶其他系統(tǒng)的無縫集成，此處的投產(chǎn)量可手錄入，也可來自其他 金蝶系統(tǒng)或外部數(shù)據(jù)源，完工產(chǎn)量來自倉存系統(tǒng)。 投產(chǎn)量錄入界面圖 除了可以引入金蝶其他系統(tǒng)的相關數(shù)據(jù)外，實際成本管理系統(tǒng)還提供了實用的外部數(shù) 據(jù)引入功能，可從多種渠道實現(xiàn)相關費用數(shù)據(jù)的采集，減少重復工作，保證數(shù)據(jù)源的準確 性，以提高成本核算的工作效率和質(zhì)量。 靈活的外部數(shù)據(jù)引入功能 費用歸集：及時準確的費用歸集是成本核算的前提。材料費用可從倉存系統(tǒng)自動采集, 人工費用可從工資系統(tǒng)或總帳系統(tǒng)引入，制造費用可從總帳系統(tǒng)引入。 -lsx

23、圈和 SWCEl Hll111 Wf (fl13口(Ti M也電i I )K O 3 禺 | 0令卷阪（SR因觀導 綽召C1網(wǎng)M Xii上童下豪fflFf打印暉 AU刈譽週出 R材料費用錄入A 7 Ak fttt: 41KS.帰書宓 iftfiRn4 : 0 屮 ni *t 5W ZOK W 1生嚴 *問 曰 inwem ELK .IJfrKillT Mi TSL TO I JflKHiT U1 5 FFCflt re lrQ40 l.*iM N 殛3 pMP.T5 iL 日品h雖 e- m ft 1 HH l tra Z WJK J ZX- W flrl J? IL W IWJMIT-W-J

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27、F EL IB LW3S1IT-JC-Hi. an 3. HLPrm 33j7SS 33 5S 祁. i Fl FK *n 實際成本材料費用歸集功能展示圖 費用分配：實際成本管理系統(tǒng)提供了所有生產(chǎn)費用的分配功能。以材料費用為例：可根 據(jù)用戶錄入的領料單內(nèi)容自動判定直接費用與間接費用，若是直接費用無需調(diào)用費用分 配標準，若是間接費用則根據(jù)用戶設定的分配標準，選擇的費用分配方式進行分配并生 成費用分配報表供用戶查詢。 由于實際成本區(qū)別傳統(tǒng)的完全成本，故實際成本的費用分 配可細化到成本中心、工作中心、工序，實現(xiàn)工序成本的核算。 費用 材料費用錄入 宜接費用分配 I 工西費朋錄入 靳舊費用錄入 其它費

28、用錄入 林料養(yǎng)用分配 其它賽用分配 宜接計入 間按計入 制奩費用分配標淮 制造姜用分配 在詔門內(nèi)所有朗 廉*對雖視分配 費用分配標準 指定了具體分配 時裁，不走分配 到具體財對敷) 到員體戍本羽銀 直按材料 Lffc寶咸#項目3 H T 直u人工| 1 張定氏本項目 K/3實際成本費用分配流程圖 材科費用分St ft9E4SS. 口L MO-DI R-DOJ OOKftl 辯俺*(fiQF | DI Iffl-I QL IW-OCtM-MB 機14=1：出 nt王商 札m車曰 執(zhí)ti甸 u王鳳 *um HmtiUK L.tfl IttHl OL. tSe-ITOt-Oifli 桃比口輕 L D

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