《溫州大學(xué)財務(wù)報銷規(guī)定》

1、行政201047號關(guān)于印發(fā)溫州大學(xué)財務(wù)報銷規(guī)定的通知各部門，各學(xué)院：現(xiàn)將溫州大學(xué)財務(wù)報銷規(guī)定印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。二一年三月五日主題詞：財務(wù)報銷 規(guī)定 通知 溫州大學(xué)校長辦公室 2010年3月5日印發(fā)溫州大學(xué)財務(wù)報銷規(guī)定第一章 總 則第一條 為進一步加強學(xué)校會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平及辦事效率，更好地為教育、教學(xué)服務(wù)，根據(jù)中華人民共和國會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、高等學(xué)校會計制度等有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)和會計制度的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際情況，特制訂本規(guī)定。第二條 各單位報銷活動應(yīng)符合國家有關(guān)政策、法規(guī)及學(xué)校的有關(guān)規(guī)定。各單位負責(zé)人應(yīng)對本單位報銷活動的真實性、合法性負責(zé)。第三

2、條 財會人員應(yīng)嚴格履行職責(zé)，對違反規(guī)定的報銷有權(quán)拒絕。第二章 財務(wù)報銷的票據(jù)要求第四條 辦理各類報銷業(yè)務(wù)必須取得或填制真實、合法、有效的原始憑證。原始憑證分外來原始憑證和自制原始憑證。第五條 外來原始憑證的要求（一）外來原始憑證是指稅務(wù)發(fā)票和事業(yè)收據(jù)：稅務(wù)發(fā)票必須印制有稅務(wù)機關(guān)發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省或市級財政部門統(tǒng)一印制的收據(jù)監(jiān)制章并加蓋財務(wù)專用章。對小規(guī)模經(jīng)營者、個體工商戶等確實無法開出合法票據(jù)的，可由當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門代開，開出的票據(jù)必須蓋有稅務(wù)部門監(jiān)制章并加蓋開票稅務(wù)機關(guān)的印章。（二）外來發(fā)票或收據(jù)的填寫要求1.發(fā)票或收據(jù)必須注明單位名稱、日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)

3、量、單價、金額、填制人等。2.發(fā)票（收據(jù)）戶名必須為“溫州大學(xué)”，不能寫個人名字（住宿費、機票、科研通訊費、學(xué)費、培訓(xùn)費票據(jù)可以除外）。3.發(fā)票（收據(jù)）總計金額必須和數(shù)量、單價的乘積相符或和各項金額累計相加相符；發(fā)票（收據(jù)）的大小寫金額必須相符。（三）外來發(fā)票或收據(jù)填寫錯誤的更正發(fā)票（收據(jù)）記載的各項內(nèi)容均不得涂改、挖補；發(fā)票（收據(jù)）如有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位“財務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”；發(fā)票（收據(jù)）金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在發(fā)票（收據(jù)）上更正。（四）因特殊情況無法取得正規(guī)票據(jù)的處理因特殊情況確需向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品而無法取得正規(guī)票據(jù)時（如在農(nóng)

4、貿(mào)市場上采購實驗用動植物），可填制“溫州大學(xué)領(lǐng)款憑證”，詳細注明物品數(shù)量、單價、金額及用途，由本校經(jīng)辦人、實物驗收人簽字，經(jīng)費審批人簽字后，方可報銷。（五）外來原始票據(jù)遺失的處理辦法1.須提供原開票單位出具的加蓋財務(wù)專用章的證明（注明單據(jù)號碼、金額、業(yè)務(wù)等內(nèi)容）或加蓋原開票單位財務(wù)專用章的票據(jù)復(fù)印件。證明、復(fù)印件需本人、部門或?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)簽字后，再由計財處分管處長簽字方可作為報銷憑證。2.遺失火車、汽車、輪船、飛機票等交通憑證，由本人寫出書面情況說明（如具體的車次、航班號、時間、起止地點、金額、事由等），經(jīng)同行人員或知情人證明，部門或?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)簽字確認，計財處分管處長審批后方可作為報銷憑證。遺失火車

5、票、汽車票的，可比照另一單程票價，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)給予報銷；遺失單程飛機票的，可比照同程火車硬臥票價的標(biāo)準(zhǔn)給予報銷。遺失雙程票據(jù)的或雙程搭便車的，將不予報銷交通費，途中的各種補貼須憑學(xué)院（部門）出具的相關(guān)證明（注明時間、事由、起止地點等內(nèi)容，須學(xué)院(部門)負責(zé)人簽字并加蓋學(xué)院(部門)公章）予以計算報銷。（六）一些小金額的外來原始憑證（如出租車票、公交車票等）報銷時，應(yīng)使用“溫州大學(xué)原始憑證粘貼單”按經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容進行分類粘貼，具體粘貼方法參照“溫州大學(xué)原始憑證粘貼單”上的提示?！皽刂荽髮W(xué)原始憑證粘貼單”不能作為經(jīng)費審批單使用，具體的審批簽字必須使用“溫州大學(xué)經(jīng)費報銷審批單”。第六條 學(xué)校自制原始憑

6、證的要求（一）學(xué)校自制的原始憑證為各類人員經(jīng)費發(fā)放表、領(lǐng)款憑證、借款憑證、匯款申請單等。各類自制原始憑證可到校計財處領(lǐng)取或按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)格式到校計財處網(wǎng)站下載。（二）自制原始憑證上各欄目內(nèi)容要填寫完整；審批簽字要齊全；大小寫金額要填寫無誤，不得涂改，大寫金額一經(jīng)涂改該憑證無效，需重新填寫。第七條 票據(jù)的報銷時限（一）各類發(fā)票（收據(jù)）原則上不能跨年度報銷，但上年12月份取得未及時報銷的票據(jù)可在下年度3月31日之前報銷。（二）科研經(jīng)費、進修費、上年度無經(jīng)費預(yù)算但急需開支的費用，因情況特殊無法在當(dāng)年報銷的，說明情況后可在下年度報銷。第三章 財務(wù)報銷要求和具體手續(xù)第八條 財務(wù)報銷的基本要求（一）任何經(jīng)

7、費的報銷至少要有兩個人簽字即經(jīng)辦人和經(jīng)費審批人簽字；涉及到單筆金額500元以上(含500元)的購置實物（如辦公用品、材料、元器件、配件、低值易耗品、耐用品、圖書資料、設(shè)備等）或工程項目的，還須有驗收人簽字。經(jīng)辦人、驗收人、審批人不能同為一人。（二）各類票據(jù)在報銷時須在票據(jù)上注明支出用途或事由。（三）每項開支必須有經(jīng)費來源（經(jīng)費預(yù)算）并符合規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)費審批人按照溫州大學(xué)經(jīng)費審批制度規(guī)定進行審批，審簽時須注明經(jīng)費來源。不注明經(jīng)費來源的，會計人員將不予受理。（四）報銷業(yè)務(wù)經(jīng)辦人原則上應(yīng)為本校教職員工，校外人員、學(xué)生不應(yīng)作為報銷主體。學(xué)生的課題、退學(xué)費等可由學(xué)生本人憑學(xué)生證辦理報銷業(yè)務(wù)。

8、（五）對不真實、不合法的報銷憑證，財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理，并向單位負責(zé)人報告；對報銷手續(xù)不完備、記載不準(zhǔn)確、不完整的報銷憑證財務(wù)人員有權(quán)予以退回，并要求按照有關(guān)規(guī)定進行更正、補充。（六）各類原始單據(jù)上的所有簽字一律使用藍黑墨水筆，不得使用圓珠筆或鉛筆。第九條 差旅費的報銷（一）報銷差旅費須按“一次一單”的原則填寫“溫州大學(xué)差旅費報銷單”，注明每次出差的時間、地點和事由，按相關(guān)票據(jù)的票面金額填寫交通費及住宿費等，并附上按規(guī)定粘貼好的有關(guān)原始單據(jù)。差旅費報銷單上的各類補貼及合計數(shù)暫不填寫，由財務(wù)人員審核計算后填寫并簽字，再交相關(guān)經(jīng)費審批人簽字后方可報銷。多次出差的需分次填寫“溫州大學(xué)差旅費報銷單”。

9、如多人同時出差，一齊報銷的，必須詳細寫明出差人員姓名。（二）出差時發(fā)生的除交通費、住宿費以外的其他費用如圖書資料費、會務(wù)費、培訓(xùn)費、招待費、購物等費用不能附在差旅費報銷單后一同報銷，應(yīng)單獨另行報銷。（三）差旅費報銷的具體規(guī)定，詳見溫州大學(xué)差旅費開支規(guī)定。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費用，因情況特殊確需報銷的，由相關(guān)的審批人在相關(guān)票據(jù)上簽字審批。（四）與校領(lǐng)導(dǎo)一起出差的隨行人員的差旅費，須與領(lǐng)導(dǎo)的差旅費一起報銷才能予以實報實銷；隨行司機須由校辦相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字證明后，住宿費可單獨實報實銷。第十條 教職工因公出國(境)費用的報銷（一）因公出國(境)人員回國(境)后報銷費用,應(yīng)填寫“溫州大學(xué)差旅費報銷單”。（二）報銷

10、須憑市財政局外匯核銷單或省、市人民政府出具的因公出國（境）任務(wù)批件或國臺辦赴臺任務(wù)批件以及因公護照復(fù)印件(信息頁及出入境記錄)，出國培訓(xùn)(訪學(xué))人員還需附與外方學(xué)校簽訂的培訓(xùn)協(xié)議以及與本校人事處簽訂的出國培訓(xùn)(訪學(xué))合同，方可報銷。（三）參加上級有關(guān)部門組織和學(xué)校自行組團的境外公務(wù)活動,憑據(jù)按實報銷；其他公務(wù)出國人員在國(境)內(nèi)段發(fā)生的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)按溫州大學(xué)差旅費開支規(guī)定執(zhí)行，國（境）外部分發(fā)生的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)按財政部、外交部臨時出國人員費用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法（財行200173號）規(guī)定執(zhí)行；出國培訓(xùn)(訪學(xué))人員的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)按照國家外國專家局以及學(xué)校人事處的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）出國費用的外幣換算

11、匯率采用出國人員抵達國（境）外目的地首日的匯率。第十一條 教職工探親費的報銷（一）教職工探親費報銷須填寫“溫州大學(xué)差旅費報銷單”，注明時間、地點和事由，按相關(guān)票據(jù)的票面金額填寫交通費及住宿費等，并附上按規(guī)定粘貼好的有關(guān)原始單據(jù)，交財務(wù)人員計算審核簽字，人事處有關(guān)負責(zé)人審批后報銷。（二）探親費報銷的具體規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)，詳見溫州大學(xué)教職工探親路費報銷的暫行規(guī)定。第十二條 物品購置費的報銷（一）達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備（含家俱、車輛等）報銷手續(xù)1.使用年限在一年以上并在使用中保持原有物質(zhì)形態(tài)，單價在500元以上（含500元）的一般設(shè)備和單價在800元以上（含800元）的專用設(shè)備，以及單價雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、

12、但使用年限在一年以上并在使用中保持原有物質(zhì)形態(tài)的大批同類物品（如圖書館購置的圖書）均按固定資產(chǎn)進行管理（單價在10000元及以上的軟件也按固定資產(chǎn)管理）。2.購置的固定資產(chǎn)報銷前，應(yīng)先取得購物發(fā)票，再按規(guī)定辦理驗收入庫手續(xù)。各學(xué)院、現(xiàn)教中心、圖書館、思政部等教學(xué)部門購置的設(shè)備在各自學(xué)院（部門）資產(chǎn)管理員處辦理入庫手續(xù)；學(xué)校其余行政部門購置的設(shè)備在校設(shè)備處辦理入庫手續(xù)，取得“固定資產(chǎn)入庫單”。圖書館購置的圖書由圖書館自行辦理入庫手續(xù)，并開具“圖書入庫單”。3.辦理入庫手續(xù)后，憑由經(jīng)手人、經(jīng)費審批人簽字的購物發(fā)票以及相關(guān)的資產(chǎn)入庫單，到計財處報銷。4.科研代購設(shè)備（根據(jù)科研合同為委托方購買設(shè)備，設(shè)

13、備所有權(quán)屬委托方）報銷時，須附注明委托代購條款的合同，及委托方財務(wù)部門或設(shè)備驗收部門的設(shè)備驗收清冊（加蓋委托方公章）。（二）購置低值耐用品的報銷手續(xù)1.單價在200元以上（含200元）但又達不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，使用年限在一年以上并在使用中保持原有物質(zhì)形態(tài)的物品，均應(yīng)按低值耐用品進行管理。2.購置的低值耐用品報銷前，應(yīng)先取得購物發(fā)票，再按規(guī)定辦理驗收入庫手續(xù)，入庫手續(xù)的辦理同固定資產(chǎn)。3.辦理入庫手續(xù)后，憑已由經(jīng)手人、經(jīng)費審批人簽字的購物發(fā)票以及低值耐用品入庫單，到計財處報銷。4.按相關(guān)資產(chǎn)管理部門規(guī)定，科研經(jīng)費所購的低值耐用品暫不需辦理入庫手續(xù)。但單筆購置金額500元以上(含500元)的，報銷

14、時須有驗收人簽字。（三）購置一般物料用品的報銷手續(xù)及特殊規(guī)定1.各學(xué)院（部門）所購的物品若達不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或低值耐用品標(biāo)準(zhǔn)的，則不需辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)，但購物發(fā)票上須要有經(jīng)辦人、經(jīng)費審批人簽字方能報銷，單筆購物金額在500元以上的（含500元）還須有驗收人簽字。2.各種報銷憑證上的購物名稱須清楚明了，不能籠統(tǒng)填寫“辦公用品”、“文具”、“電腦配件”、“消耗品”、“試劑”等字樣；購物品較多，發(fā)票無法一一寫明的，須附供貨單位的銷貨清單，清單應(yīng)加蓋出票單位公章。3.各學(xué)院購置的教學(xué)用非館藏圖書資料報銷時，須附“溫州大學(xué)非館藏圖書驗收單”，驗收單上須驗收人簽字并加蓋圖書驗收章或部門公章。4.設(shè)備購置金

15、額超過2萬元（含2萬元）的，報銷時必須附購貨合同或協(xié)議。需政府采購的設(shè)備應(yīng)附政府采購合同。5.各類設(shè)備的采購須按校設(shè)備處的相關(guān)設(shè)備采購規(guī)定辦理設(shè)備申購手續(xù)，方可辦理報銷業(yè)務(wù)。（四）學(xué)生課題、研究生培養(yǎng)費購置的低值耐用品，入庫單上的經(jīng)手人須為本校的教職工。第十三條 加工、修繕、零星基建等工程項目的報銷。（一）加工、修繕、零星基建等工程項目報銷時，有合同的須附合同，并附由學(xué)校相關(guān)部門、人員審核簽字過的加工清單、維修耗材清單和工程決算單。（二）10萬元以上（含10萬元）的基建、修繕工程項目須附校審計部門或中介機構(gòu)出具的工程造價審核資料方可報銷；10萬元以下的基建、修繕工程項目由項目主管部門的審核人員

16、簽字后方可報銷。（三）符合固定資產(chǎn)或低值耐用品標(biāo)準(zhǔn)的，還需按規(guī)定辦理入庫手續(xù)。第十四條 各類人員經(jīng)費（含學(xué)生獎助學(xué)金、各種補貼、講座費、評審費、監(jiān)考費等）的發(fā)放。（一）零星人員經(jīng)費的發(fā)放，可填寫“溫州大學(xué)領(lǐng)款憑證”，領(lǐng)款憑證上的“領(lǐng)款人”須由領(lǐng)款人本人簽字，不得代簽，更不得冒領(lǐng)，違者將承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟、法律責(zé)任。若有特殊原因，確實無法由領(lǐng)款人本人簽字的，可由經(jīng)辦人代簽代領(lǐng)（簽代），同時還須有證明人和審批人簽字。（二）批量人員經(jīng)費的發(fā)放，應(yīng)按“溫州大學(xué)（ ）發(fā)放表”的統(tǒng)一格式制單，并由制單人、審批人簽字，表內(nèi)大小寫金額應(yīng)填寫無誤并相等。批量發(fā)放原則上采取銀行卡發(fā)放形式，不直接發(fā)放現(xiàn)金。如果確需發(fā)放

17、現(xiàn)金的，發(fā)放表上必須由各個領(lǐng)款人本人簽收，原則上不得代領(lǐng)，更不得冒領(lǐng)，違者將承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟、法律責(zé)任。第十五條 科研經(jīng)費、教學(xué)建設(shè)與研究專項、學(xué)科專項、人才專項等項目經(jīng)費的報銷科研經(jīng)費、教學(xué)建設(shè)與研究專項、學(xué)科專項、人才專項等項目經(jīng)費的開支范圍按照?？蒲胁块T、教務(wù)處、研究生部、人事處的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，具體的報銷手續(xù)按本制度的具體辦法實施。第十六條 招待費的報銷招待費的具體標(biāo)準(zhǔn)按溫州大學(xué)公務(wù)接待管理規(guī)定(校辦20067號文件)具體規(guī)定實施，由經(jīng)手人、證明人、審批人簽字后方能報銷。單筆5000元以上(含5000元)的招待費，經(jīng)以上人員簽字后,由分管校領(lǐng)導(dǎo)審批方可報銷。第十七條 教師學(xué)習(xí)、進修、培訓(xùn)費

18、用的報銷（一）經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)參加非學(xué)歷學(xué)習(xí)、進修、培訓(xùn)的：1.住宿費、往返路費、伙食補助費按溫州大學(xué)差旅費開支規(guī)定有關(guān)規(guī)定報銷。2.進修、培訓(xùn)人員的報名費、考試費、學(xué)費、培訓(xùn)費等開支單獨憑據(jù)報銷（超過學(xué)校有關(guān)限額規(guī)定的，以最高限額為準(zhǔn)）。3.非學(xué)歷學(xué)習(xí)、進修、培訓(xùn)報銷時，須附相關(guān)的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)通知或相關(guān)證明。（二）經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)參加學(xué)歷學(xué)習(xí)、進修、培訓(xùn)的：相關(guān)費用的報銷按校人事處頒布的溫州大學(xué)教職工培訓(xùn)工作暫行規(guī)定具體規(guī)定辦理。第十八條 各學(xué)院（部門）舉辦會議費用的報銷（一）各類經(jīng)費舉辦的會議費用報銷時，須提供已審簽的“溫州大學(xué)會議預(yù)算表”，表中各項內(nèi)容應(yīng)詳細填列。使用校內(nèi)經(jīng)費舉辦的預(yù)算金額在1萬元以上

19、（含1萬元）的會議，以及使用外來經(jīng)費舉辦的預(yù)算金額在5萬元以上的會議，其“會議預(yù)算表”須經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。會議各項費用報銷按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）各學(xué)院（部門）承辦會議收取外單位會務(wù)費的，會議支出不得從所收取的會務(wù)費中直接支付（即不得坐支現(xiàn)金），會務(wù)費須先上交計財處后再行開支。（三）各學(xué)院（部門）舉辦的各類校內(nèi)業(yè)務(wù)會議或工作會議，一律不得發(fā)放紀念品或禮品。第十九條 打印、復(fù)印等校外印刷費用的報銷超過1000元（含1000元）打印、復(fù)印等校外印刷費用報銷時，須附印刷明細清單，清單加蓋對方單位公章。第二十條 各類退款的辦理（一）學(xué)生退學(xué)費，憑教務(wù)部門蓋章的學(xué)籍變動證明和學(xué)費收據(jù)，到計財處收費人員

20、處辦理退費手續(xù)并取得退費單后，填寫“溫州大學(xué)領(lǐng)款憑證”，由教務(wù)處負責(zé)人審批后，到計財處核算科領(lǐng)取所退學(xué)費。（二）學(xué)生退住宿費，憑宿管部門簽發(fā)的退宿證明和住宿費收據(jù)，到計財處收費人員處辦理退費手續(xù)并取得退費單后，填寫“溫州大學(xué)領(lǐng)款憑證”到計財處核算科領(lǐng)取所退住宿費。（三）各類押金、保證金的退還。對方須退回原收據(jù)，無法退還原收據(jù)的，須出具對方單位正式的收款收據(jù)。收據(jù)須經(jīng)學(xué)校有關(guān)職能部門經(jīng)手人說明情況、部門負責(zé)人審批后，方可退款。原以轉(zhuǎn)賬方式收取的押金、保證金退還時須采用轉(zhuǎn)賬方式支付。第二十一條 暫借款或預(yù)付款的辦理各類暫付款、預(yù)付款的辦理按照溫州大學(xué)暫付款(借款)管理辦法規(guī)定執(zhí)行。第四章 財務(wù)結(jié)算方式的有關(guān)要求第二十二條 財務(wù)結(jié)算有現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬兩種付款方式。現(xiàn)金付款方式：庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票、網(wǎng)銀打卡及POS機刷卡支付方式；銀行轉(zhuǎn)賬方式：電匯、信匯、轉(zhuǎn)賬支票等支付方式