項目費用報銷規(guī)定審批流程及預算經(jīng)費控制PPT學習教案

1、會計學1項目費用報銷規(guī)定審批流程及預算經(jīng)費項目費用報銷規(guī)定審批流程及預算經(jīng)費控制控制費用發(fā)生當月及時報銷，跨月報銷須附情況說明，金額較大且無正當理由的按擅自調節(jié)利潤處理?？缒甓荣M用于財務部規(guī)定期限內報銷，如有特殊情況須向財務部提交情況說明，否則逾期不予報銷。費用發(fā)生當月及時報銷，跨月報銷須附情況說明，金額較大且無正當理由的按擅自調節(jié)利潤處理?？缒甓荣M用于財務部規(guī)定期限內報銷，如有特殊情況須向財務部提交情況說明，否則逾期不予報銷。 第1頁/共14頁辦公費項目辦公使用的物品及相關費用項目辦公使用的物品及相關費用發(fā)票未注明所購物品的品名、單價、數(shù)量、金額，須附銷發(fā)票未注明所購物品的品名、單價、數(shù)量、

2、金額，須附銷售方出具的清單（清單蓋銷售方財務或發(fā)票章）。售方出具的清單（清單蓋銷售方財務或發(fā)票章）。郵電費項目辦公電話費項目辦公電話費 憑電信、通訊公司發(fā)票或學校行政事業(yè)性收款收據(jù)報銷憑電信、通訊公司發(fā)票或學校行政事業(yè)性收款收據(jù)報銷 。差旅費因公出差期間的交通、住宿費用因公出差期間的交通、住宿費用 項目人員出差應提前向分公司經(jīng)理報備。分公司人員因公出項目人員出差應提前向分公司經(jīng)理報備。分公司人員因公出差須事先于分公司半月工作計劃中列明，報銷時填寫差須事先于分公司半月工作計劃中列明，報銷時填寫出差出差情況表情況表，方可報銷。，方可報銷。 第2頁/共14頁市內交通費因公外出發(fā)生的本地公交車、出租車

3、費因公外出發(fā)生的本地公交車、出租車費 票據(jù)報銷時需在車票的背面注明往返地點及事由。票據(jù)報銷時需在車票的背面注明往返地點及事由。 （如（如一次性取得連號定額票據(jù)，請將同次票據(jù)編號并在末張一次性取得連號定額票據(jù)，請將同次票據(jù)編號并在末張?zhí)顚懣倧垟?shù)、實報金額、往返地點及事由）填寫總張數(shù)、實報金額、往返地點及事由）低值易耗品 項目日常采購的使用期限較短、單位價值較低的零星物品，如少量補充用的餐具、廚具、維修用具、清潔用具（施康）等項目日常采購的使用期限較短、單位價值較低的零星物品，如少量補充用的餐具、廚具、維修用具、清潔用具（施康）等 維修費 項目日常維修使用的配件、修理費等項目日常維修使用的配件、修

4、理費等 第3頁/共14頁清衛(wèi)費 公寓項目清潔用具等公寓項目清潔用具等 其他 服務人員考勤期間為上月服務人員考勤期間為上月26日至本月日至本月25日，要求在月末日，要求在月末26日下班前向項目財務提供經(jīng)項目經(jīng)理簽字確認的當月工資日下班前向項目財務提供經(jīng)項目經(jīng)理簽字確認的當月工資預提數(shù)（盡量按照實際出勤天數(shù)計算出工資單），寒、暑假預提數(shù)（盡量按照實際出勤天數(shù)計算出工資單），寒、暑假補貼一律在補貼一律在2、8月預提。因預提工資不準確導致的月度考核月預提。因預提工資不準確導致的月度考核數(shù)據(jù)偏差，由項目經(jīng)理負責。如經(jīng)常發(fā)生預提工資與實際工數(shù)據(jù)偏差，由項目經(jīng)理負責。如經(jīng)常發(fā)生預提工資與實際工資偏差較大，按

5、資偏差較大，按擅自調節(jié)利潤處理擅自調節(jié)利潤處理。員工工資、獎金 項目除上述費用外的零星費用，如農藥測試卡等項目除上述費用外的零星費用，如農藥測試卡等 員工的薪酬員工的薪酬第4頁/共14頁員工福利員工福利 員工的節(jié)日禮品、勞保用品等員工的節(jié)日禮品、勞保用品等 員工福利統(tǒng)一于員工福利統(tǒng)一于5月、月、10月、月、12月入帳，實際操作如提前或延后，可采用臨時借款或費用預提的形式，但實際費用金額必須與預提數(shù)額一致。發(fā)放實物的員工福利在報銷時須附清單（清單內容包含實物名稱、數(shù)量、每份價格，領用人名單及簽字）。月入帳，實際操作如提前或延后，可采用臨時借款或費用預提的形式，但實際費用金額必須與預提數(shù)額一致。發(fā)

6、放實物的員工福利在報銷時須附清單（清單內容包含實物名稱、數(shù)量、每份價格，領用人名單及簽字）。通訊費通訊費 員工通訊費已在工資中補貼，原則上不再報銷，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷。員工通訊費已在工資中補貼，原則上不再報銷，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷。 職工教育經(jīng)費職工教育經(jīng)費 員工提交申請，經(jīng)公司人事部門批準后參加的與工作相關的各類培訓、考試費用。如電工上崗證、鍋爐操作證、廚師證、營養(yǎng)師證等。報銷時須提供相關費用發(fā)票及培訓、考試合格證或等級證書原件。員工提交申請，經(jīng)公司人事部門批準后參加的與工作相關的各類培訓、考試費用。如電工上崗證、鍋爐操作證、廚師證、營養(yǎng)師證等。報銷時須提供

7、相關費用發(fā)票及培訓、考試合格證或等級證書原件。員工個人電話費員工個人電話費第5頁/共14頁汽車使用費汽車使用費 主要是項目自行采購配備的貨車的油費、過路費、修理費、保險費以及私車公用發(fā)生的油費、過路費、修理費等。主要是項目自行采購配備的貨車的油費、過路費、修理費、保險費以及私車公用發(fā)生的油費、過路費、修理費等。 業(yè)務招待費業(yè)務招待費 原則上業(yè)務招待在食堂內部進行，費用以訂餐單的形式處理：由招待人員（公司總部人員或分公司經(jīng)理）與負責招待的食堂項目經(jīng)理按成本價開具一式三聯(lián)的訂餐單，雙方簽字確認，收據(jù)聯(lián)由招待人員（公司總部人員或分公司經(jīng)理）交公司財務部作調整憑證，分別計入公司（或分公司）業(yè)務招待費并

8、沖減項目材料成本；記帳聯(lián)由項目留底備查（不需做帳務處理，只作為與考核數(shù)據(jù)核對的依據(jù)）。如有特殊情況需要在外招待，原則上僅限于學校副校長以上人員，報銷時填寫原則上業(yè)務招待在食堂內部進行，費用以訂餐單的形式處理：由招待人員（公司總部人員或分公司經(jīng)理）與負責招待的食堂項目經(jīng)理按成本價開具一式三聯(lián)的訂餐單，雙方簽字確認，收據(jù)聯(lián)由招待人員（公司總部人員或分公司經(jīng)理）交公司財務部作調整憑證，分別計入公司（或分公司）業(yè)務招待費并沖減項目材料成本；記帳聯(lián)由項目留底備查（不需做帳務處理，只作為與考核數(shù)據(jù)核對的依據(jù)）。如有特殊情況需要在外招待，原則上僅限于學校副校長以上人員，報銷時填寫業(yè)務招待費說明業(yè)務招待費說明

9、。 第6頁/共14頁1報銷人根據(jù)原始單據(jù)填寫報銷單，交項目（分公司）財務審核報銷人根據(jù)原始單據(jù)填寫報銷單，交項目（分公司）財務審核報銷憑證是否規(guī)范，費用是否超預算，確定審批流程。報銷憑證是否規(guī)范，費用是否超預算，確定審批流程。 2食堂項目預算內費用由報銷人交項目經(jīng)理及分公司經(jīng)理審核簽字食堂項目預算內費用由報銷人交項目經(jīng)理及分公司經(jīng)理審核簽字，超預算費用須經(jīng)運營部負責人審批，超預算費用須經(jīng)運營部負責人審批 。3公寓項目費用由報銷人交項目經(jīng)理及分公司經(jīng)理審核簽字，公司公寓項目費用由報銷人交項目經(jīng)理及分公司經(jīng)理審核簽字，公司分管負責人審批，公司財務部報銷。分管負責人審批，公司財務部報銷。 4分公司預

10、算內費用由報銷人交分公司經(jīng)理及運營部負責人審核分公司預算內費用由報銷人交分公司經(jīng)理及運營部負責人審核簽字，超預算費用須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，超預算費用須經(jīng)總經(jīng)理審批 。第7頁/共14頁5項目財務人員交通、差旅費由分公司財務主管及分公司經(jīng)理項目財務人員交通、差旅費由分公司財務主管及分公司經(jīng)理審核，分公司財務主管交通、差旅費由分公司經(jīng)理審核，在審核，分公司財務主管交通、差旅費由分公司經(jīng)理審核，在分公司經(jīng)費開支。分公司經(jīng)費開支。分公司監(jiān)控人員的費用經(jīng)分公司財務審核票據(jù)后由監(jiān)控負責分公司監(jiān)控人員的費用經(jīng)分公司財務審核票據(jù)后由監(jiān)控負責人審批簽字，在下?lián)艿椒止镜谋O(jiān)控費用額度內開支，超預人審批簽字，在下?lián)艿椒?/p>

11、公司的監(jiān)控費用額度內開支，超預算費用由監(jiān)控負責人決定從公司監(jiān)控預算額度內下?lián)芑蛳蚩偹阗M用由監(jiān)控負責人決定從公司監(jiān)控預算額度內下?lián)芑蛳蚩偨?jīng)理申請增撥（批復郵件同時發(fā)送公司及分公司財務）。經(jīng)理申請增撥（批復郵件同時發(fā)送公司及分公司財務）。6項目各項罰款支出須由監(jiān)控負責人簽字后方可報銷。項目各項罰款支出須由監(jiān)控負責人簽字后方可報銷。 7職工教育經(jīng)費及探親差旅費由人事部門審核。職工教育經(jīng)費及探親差旅費由人事部門審核。 8第8頁/共14頁維修及設施設備添置專項經(jīng)費可申請的范圍：維修及設施設備添置專項經(jīng)費可申請的范圍：特種設備的保養(yǎng)費用：電梯保養(yǎng)年檢費、鍋爐保養(yǎng)年檢費；特種設備的保養(yǎng)費用：電梯保養(yǎng)年檢費、

12、鍋爐保養(yǎng)年檢費；暑假專項維修費：統(tǒng)一組織對爐灶、主要的設施設備檢修等專項費用暑假專項維修費：統(tǒng)一組織對爐灶、主要的設施設備檢修等專項費用日常專項維修經(jīng)費：由項目申報，按照單件日常專項維修經(jīng)費：由項目申報，按照單件500500元或當次維修費用超過元或當次維修費用超過10001000元列入到專項。元列入到專項。專項改造費用：根據(jù)經(jīng)營需要，用于水電等專項維修。專項改造費用：根據(jù)經(jīng)營需要，用于水電等專項維修。設施設備添置：單價超過設施設備添置：單價超過100100元或單次超過元或單次超過10001000元以上設備（消耗品除外）。元以上設備（消耗品除外）。宣傳專項經(jīng)費可申請的范圍：宣傳專項經(jīng)費可申請的范

13、圍： 包括開展專題宣傳活動、學生互動活動等（含公寓）、標識系統(tǒng)的更新調整等。包括開展專題宣傳活動、學生互動活動等（含公寓）、標識系統(tǒng)的更新調整等。第9頁/共14頁填寫填寫專項經(jīng)費申請表專項經(jīng)費申請表 分公司經(jīng)理審核簽字分公司經(jīng)理審核簽字 運營部審核運營部審核 反饋申請單位、分公司財務主管和公司財務部反饋申請單位、分公司財務主管和公司財務部 憑審批單（打印）到本項目財務報銷憑審批單（打?。┑奖卷椖控攧請箐N 注注經(jīng)過審批的費用不納入到項目考核利潤；經(jīng)過審批的費用不納入到項目考核利潤；項目必須及時下載審批單將費用報銷；項目必須及時下載審批單將費用報銷；申請時盡量做到數(shù)據(jù)的準確性，否則財務有權不予報銷；申請時盡量做到數(shù)據(jù)的準確性，否則財務有權不予報銷；嚴禁先做后申請，尤其是維修費用，項目要求對小維修要做到及時切勿集中維修，否則費用要求項目自行承擔。嚴禁先做后申請，尤其是維修費用，項目要求對小維修要做到及時切勿集中維修，否則費用要求項目自行承擔。 第10頁/共14頁第11頁/共14頁第12頁/共14頁日期憑證號摘要撥入支出結余1.1撥入09年1、2月辦公費2001、2月辦公費支出180202.26本期小計200180202.26本年累計200180202.26撥入09年3月辦公費2002.283.3