作業(yè)——最新增值稅政策

1、2012年度最新增值稅政策單項(xiàng)選擇題 （共5題） 1 試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為（ ）。當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)13%/(1+13%) 當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià) 當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本農(nóng)產(chǎn)品耗用率扣除率/(1+扣除率) 當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)13%/(1+13%) 2 企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)的時(shí)限為（ ）。貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前 貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年4月30日前 貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年3月31日前 貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年3月31日

2、前 3 出口企業(yè)或其他單位騙取國家出口退稅款的，經(jīng)（ ）批準(zhǔn)可以停止其退（免）稅資格。省政府 省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān) 市級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān) 縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) 4 外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物增值稅免退稅計(jì)算公式為（ ）。增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)13%/（1-13%） 增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)出口貨物退稅率/（1-13%） 增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)3% 增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)出口貨物退稅率 5 獲認(rèn)定的規(guī)劃布局企業(yè)在申請(qǐng)認(rèn)定過程中提供虛假信息應(yīng)取消其認(rèn)定資格，并在（ ）內(nèi)不再受理其認(rèn)定申請(qǐng)。2年 3年 4年 5年 1 自2012年

3、4月1日起，密集型烤房設(shè)備適用的增值稅稅率為（ ）。6% 13% 17% 11% 2 下列各項(xiàng)中，不屬于融資租賃企業(yè)的是（ ）。經(jīng)商務(wù)部和國家稅務(wù)總局共同批準(zhǔn)開展融資業(yè)務(wù)試點(diǎn)的內(nèi)資融資租賃企業(yè) 經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的金融租賃公司 經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資融資租賃公司 金融租賃公司 3 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅前期申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的，應(yīng)（ ）。在當(dāng)期予以調(diào)整，同時(shí)加罰0.03%的罰款 如前期多報(bào)，在當(dāng)期調(diào)整；如前期少報(bào)，不予調(diào)整 在當(dāng)期用負(fù)數(shù)將前期錯(cuò)誤申報(bào)數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報(bào) 為規(guī)范免抵退稅秩序，一律不予調(diào)整 5 國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)（技術(shù)類）進(jìn)口設(shè)備免征進(jìn)口稅收的暫

4、行規(guī)定要求示范平臺(tái)資產(chǎn)總額不低于（ ）。500萬元 1000萬元 2000萬元 3000萬元 1 營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用的稅率為（ ）。3% 11% 17% 6% 2 下列各項(xiàng)中，不屬于出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)退（免）稅申報(bào)應(yīng)提供資料的是（ ）。維修工作單（對(duì)外修理修配飛機(jī)業(yè)務(wù)提供） 與境外單位、個(gè)人簽署的修理修配合同 修理修配船舶以外其他物品的提供貿(mào)易方式為“修理物品”的出口貨物報(bào)關(guān)單 維修人員身份證明 3 納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購買之日起（ ）內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，無法維修的免費(fèi)更換。6個(gè)月 1年 2年 3

5、年 4 自2012年2月1日起，納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，應(yīng)（ ）。按簡易辦法依3%征收率征收增值稅 按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅 按簡易辦法依4%征收率征收增值稅 按簡易辦法依3%征收率減半征收增值稅 5 對(duì)飲水工程運(yùn)營管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅的期間是（ ）。自2011年1月1日至2015年12月31日 自2011年1月1日至2014年12月31日 自2011年1月1日至2013年12月31日 自2011年1月1日至2012年12月31日 1 退稅率有調(diào)整的，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時(shí)間為（ ）。退稅率調(diào)整日期次

6、日 貨物出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期 貨物出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期次日 退稅率調(diào)整日期 2 為保證增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票二維碼密文的正常打印，稀土企業(yè)打印增值稅發(fā)票時(shí)須使用（ ）。24針針式票據(jù)打印機(jī) 12針針式票據(jù)打印機(jī) 9針針式票據(jù)打印機(jī) 30針針式票據(jù)打印機(jī) 3 停止辦理出口退稅的起始日為省級(jí)以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后作出稅務(wù)行政處罰決定書的（ ）。次月1日 當(dāng)月月初 決定次日 決定之日 4 退（免）稅相關(guān)備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（ ）。永久保存 10年 3年 5年 5 對(duì)飲水工程運(yùn)營管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營所得，自項(xiàng)目取得

7、第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實(shí)行企業(yè)所得稅（ ）。兩免三減半 三免三減半 兩年免稅 五年免稅 1 2012年8月1日起，以下各項(xiàng)中適用17%增值稅稅率的是（ ）。卷簾機(jī) 粘蟲板 玉米漿 玉米胚芽 2 退（免）稅相關(guān)備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（ ）。永久保存 10年 5年 3年4 以下各項(xiàng)中，不屬于出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物的是（ ）。出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù) 出口企業(yè)境外投資的出口貨物 出口企業(yè)對(duì)外援助的出口貨物 出口企業(yè)對(duì)外承包的出口貨物 1 營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)，在征稅范圍的界定上，環(huán)境評(píng)估服務(wù)應(yīng)（ ）。按照“鑒證服務(wù)”征收營業(yè)稅 按照“咨詢

8、服務(wù)”征收營業(yè)稅 按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅 按照“鑒證服務(wù)”征收增值稅 2 適用啟運(yùn)港退稅政策的企業(yè)須滿足（ ）。屬于海關(guān)管理的c類及以上企業(yè) 屬于海關(guān)管理的b類及以上企業(yè) 屬于b類及以上企業(yè) 屬于無涉稅違法違規(guī)行為的委托出口企業(yè) 3 以下各項(xiàng)中，不屬于關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告特點(diǎn)的是（ ）。明確了申報(bào)表格式 明確了申報(bào)內(nèi)容 規(guī)范了憑證管理 預(yù)留了政策空間 4 對(duì)飲水工程運(yùn)營管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實(shí)行企業(yè)所得稅（ ）。五年免稅 兩年免稅 三免三減半 兩免三減半 5 我國允許增值稅一般納稅人購

9、進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票作為抵扣憑證，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率為（ ）。17% 13% 10% 11% 2 對(duì)已辦理出口退稅手續(xù)的貨物，應(yīng)于啟運(yùn)日起（ ）內(nèi)辦理結(jié)關(guān)核銷手續(xù)，否則視為未實(shí)際出口貨物。6個(gè)月 5個(gè)月 3個(gè)月 2個(gè)月 3 2012年8月1日起，以下各項(xiàng)中適用17%增值稅稅率的是（ ）。卷簾機(jī) 玉米胚芽 粘蟲板 玉米漿 4 停止辦理出口退稅的起始日為省級(jí)以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后作出稅務(wù)行政處罰決定書的（ ）。次月1日 當(dāng)月月初 決定次日 決定之日 5 集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（ ）。5年 3年 1年 2年 1 試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷

10、售的，當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為（ ）。當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)13%/(1+13%) 當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià) 當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本農(nóng)產(chǎn)品耗用率扣除率/(1+扣除率) 當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)13%/(1+13%) 2 自2012年7月1日起，對(duì)融資租賃出口貨物試行（ ）。免抵退稅政策 退免稅政策 退稅政策 免稅政策 3 出口企業(yè)和其他單位以假報(bào)出口騙取國家出口退稅款，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處罰款（ ）。稅款三倍以上五倍以下 稅款兩倍以上五倍以下 稅款一倍以上五倍以下 稅款一倍以上三倍以下 4 下列關(guān)于出口

11、貨物勞務(wù)退（免）稅申報(bào)方面要求的說法中，錯(cuò)誤的是（ ）。申報(bào)退稅時(shí)應(yīng)填報(bào)出口已使用過的設(shè)備退稅申報(bào)表，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù) 跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口的貨物，出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅須提供出口收匯核銷單 銀行入賬單應(yīng)與外匯管理部門出具的出口收匯核銷單相匹配 確有困難不能提供銀行入賬單的，可提供簽注“人民幣核銷”的出口收匯核銷單 5 小規(guī)模納稅人出口貨物實(shí)行增值稅征稅政策時(shí)，應(yīng)納稅額為（ ）。出口貨物離岸價(jià)（1-征收率） 出口貨物離岸價(jià)（1-征收率）征收率 出口貨物離岸價(jià)（1+征收率）征收率 出口貨物離岸價(jià)征收率 2 對(duì)已辦理出口退稅手續(xù)的貨物，應(yīng)于啟運(yùn)日起（ ）內(nèi)辦理結(jié)關(guān)核銷手續(xù)，否則視為未實(shí)際

12、出口貨物。6個(gè)月 5個(gè)月 3個(gè)月 2個(gè)月 3 出租方根據(jù)承租人對(duì)租賃物和供貨人的選擇，將其從供貨人取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活動(dòng)是（ ）。轉(zhuǎn)租賃 售后回購 融資租賃 經(jīng)營租賃 4 出口企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起（ ）內(nèi)，辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。45日 30日 10日 15日 5 下列各項(xiàng)中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)的是（ ）。增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物 出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物 避孕藥品和用具，古舊圖書 國家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙 判斷題 （共5題） 6 融資租賃貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的

13、，若申請(qǐng)退稅，還應(yīng)提供有關(guān)消費(fèi)稅專用繳款書。（ ）正確 錯(cuò)誤 7 輸入特殊區(qū)域的水電氣，區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的，進(jìn)項(xiàng)稅額須轉(zhuǎn)入成本。（ ）錯(cuò)誤 正確 8 營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中，建筑圖紙審核服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅。（ ）正確 錯(cuò)誤 9 免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格。（ ）正確 錯(cuò)誤 10 申報(bào)國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)須提交企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章的企業(yè)認(rèn)定年度前兩年所得稅匯算清繳年度申報(bào)表。（ ）錯(cuò)誤 正確 6 納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法

14、有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）錯(cuò)誤 正確 7 適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開報(bào)關(guān)、核算并申報(bào)退（免）稅，未分開報(bào)關(guān)、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（ ）錯(cuò)誤 正確 8 增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的全部技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。（ ）正確 錯(cuò)誤 9 申請(qǐng)中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)，必須具有良好的服務(wù)資質(zhì)和業(yè)績，年服務(wù)中小企業(yè)至少100家，用戶滿意度在90以上。（ ）正確 錯(cuò)誤 10 申報(bào)國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)須提交企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章的企業(yè)認(rèn)定年度前兩年所得稅匯算清繳年度申報(bào)表。（ ）錯(cuò)誤 正確 6 外貿(mào)

15、企業(yè)可憑增值稅專用發(fā)票原件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅，如原件丟失，則不能申報(bào)。（ ）正確 錯(cuò)誤 7 對(duì)于使用ai3型金稅卡的稀土企業(yè)，不管是否使用網(wǎng)上抄報(bào)稅，都需配備報(bào)稅盤。（ ）錯(cuò)誤 正確 8 對(duì)飲水工程運(yùn)營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。（ ）正確 錯(cuò)誤 9 中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)在合理數(shù)量范圍內(nèi)進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科技開發(fā)用品，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。（ ）正確 錯(cuò)誤 10 自2012年10月1日起，對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的全部鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。（ ）錯(cuò)誤 正確 6 退稅率低于適用稅率的，相

16、應(yīng)計(jì)算出的差額部分的稅款計(jì)入出口貨物勞務(wù)成本。（ ）錯(cuò)誤 正確 7 除經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)銷售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報(bào)關(guān)出口。（ ）錯(cuò)誤 正確 8 平均購買單價(jià)是指購買農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價(jià)，包括單獨(dú)支付的運(yùn)費(fèi)和入庫前的整理費(fèi)用。（ ）正確 錯(cuò)誤 9 認(rèn)定規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)的主管部門和地方主管部門工作人員不得作為專家參與評(píng)審規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)。（ ）正確 錯(cuò)誤 10 自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（ ）錯(cuò)誤 正確 7 因騙取出口退稅行為受過行政處罰、兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)

17、額在30萬元以上不滿150萬元的，停止為其辦理出口退稅兩年以上三年以下。（ ）錯(cuò)誤 正確 8 在營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)，組織安排會(huì)議或展覽的服務(wù)仍征收營業(yè)稅。（ ）正確 錯(cuò)誤 9 適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開報(bào)關(guān)、核算并申報(bào)退（免）稅，未分開報(bào)關(guān)、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（ ）正確 錯(cuò)誤 10 增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進(jìn)項(xiàng)留抵稅額轉(zhuǎn)移單一式三份，原納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份，交納稅人一份，傳遞新納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一份。（ ）錯(cuò)誤 正確 6 納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）錯(cuò)誤 正確 7 輸入特殊區(qū)域的水電氣，區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)未在

18、規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的，進(jìn)項(xiàng)稅額須轉(zhuǎn)入成本。（ ）錯(cuò)誤 正確 8 營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中，建筑圖紙審核服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅。（ ）正確 錯(cuò)誤 9 出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運(yùn)輸企業(yè)用于國際運(yùn)輸工具上的貨物視同出口貨物。（ ）正確 錯(cuò)誤 10 申請(qǐng)中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)，必須具有良好的服務(wù)資質(zhì)和業(yè)績，年服務(wù)中小企業(yè)至少100家，用戶滿意度在90以上。（ ）錯(cuò)誤 正確 6 輸入特殊區(qū)域的水電氣，由銷售水電氣的的企業(yè)申報(bào)退稅。（ ）錯(cuò)誤 正確 7 融資租賃貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的，若申請(qǐng)退稅，還應(yīng)提供有關(guān)消費(fèi)稅專用繳款書。（ ）錯(cuò)誤 正確 8 玉米蛋白粉不屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，也不屬于免

19、稅飼料的范圍，2012年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率。（ ）正確 錯(cuò)誤 9 除經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)銷售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報(bào)關(guān)出口。（ ）正確 錯(cuò)誤 10 申請(qǐng)中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)，必須具有良好的服務(wù)資質(zhì)和業(yè)績，年服務(wù)中小企業(yè)至少100家，用戶滿意度在90以上。（ ）錯(cuò)誤 正確 6 稀土企業(yè)使用的防偽稅控開票系統(tǒng)升級(jí)工作由各地防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位和稀土企業(yè)共同承擔(dān)。（ ）錯(cuò)誤 正確 7 經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，出口企業(yè)可以不分別核算內(nèi)銷貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產(chǎn)成本、主營業(yè)務(wù)成本。（ ）錯(cuò)誤 正確 8 平均購買單價(jià)是指購買農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價(jià)，包括單獨(dú)支付的運(yùn)費(fèi)和入庫前的整理費(fèi)用。（ ）正確 錯(cuò)誤 9 免抵退稅辦法是指不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。（ ）正確 錯(cuò)誤 10 申請(qǐng)中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)，必須具有良好的服務(wù)資質(zhì)和業(yè)績，年服務(wù)中小企業(yè)