經(jīng)濟培訓(xùn)整理資料

1、一建經(jīng)濟培訓(xùn)整理資料一、工程經(jīng)濟1、在工程經(jīng)濟中，利息常常被看成是資金的一種機會成本。2、復(fù)利單利計算，所謂復(fù)利是指在計算某一計息周期的利息時，其先前周期上所累積未償還的利息要計算利息。P4兩題例題要看。4、現(xiàn)金流量圖的作圖方法和規(guī)則。（多選題）P5。5、現(xiàn)金流量的三要素：現(xiàn)金流量的大小、方向、作用點。6、（F/P，i，n）表示在已知P、i、n的情況下求解F的值。7、等值計算的應(yīng)用。（多選題）P10.（4與7選一題出多選）8、影響資金等值的因素有三個：資金數(shù)額的多少、資金發(fā)生的時間長短、利率的大小。其中利率是一個關(guān)鍵因素。9、名義利率為10%，按季度計息時，按季度實際利率2.5%計息與按年利率

2、10.38%計息，二者是等價的。P13兩題例題要看一下10、技術(shù)方案的財務(wù)生存能力。P14最后一段整段要看。11、經(jīng)濟效果評價的基本方法包括：確定性評價方法和不確定性評價方法。對同一個技術(shù)方案必須同時進行這兩個評價。12、在技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價中，要堅持定量分析和定性分析相結(jié)合，以定量分析為主的原則。13、在技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價中，要堅持動態(tài)分析和靜態(tài)分析相結(jié)合，以動態(tài)分析為主的原則。14、融資前分析從技術(shù)方案投資總獲得能力（盈利能力）的角度，考察方案設(shè)計的合理性。P16劃的地方看一下。15、技術(shù)方案的計算期是指在經(jīng)濟效果評價中為進行動態(tài)分析所設(shè)定的期限，包括建設(shè)期和運營期，運營期分為投產(chǎn)期和

3、達產(chǎn)期。16、盈利能力指標(biāo)中的靜態(tài)指標(biāo)有投資收益率、靜態(tài)投資回收期。17、靜態(tài)分析指標(biāo)的最大特點是不考慮時間因素，計算簡便。宜用于對方案的粗略評價、短期投資和逐年收益大致相等的方案。是方案凈收益回收其總投資（建設(shè)投資+流動資金）所需時間，從建設(shè)開始年算起。P23例題及靜態(tài)投資指標(biāo)優(yōu)劣看一下。18、總投資收益率=年息稅前利潤/建設(shè)投資+建設(shè)期利息+全部流動資金。資本金凈利潤率=利潤總額-所得稅/資本金。P20書里再看一下。19、財務(wù)凈現(xiàn)值是評介方案盈利能力的絕對指標(biāo)。計算及不足之處?？碢24-25。20、財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）是方案在計算期各年累計凈現(xiàn)值為0時的折現(xiàn)率。折現(xiàn)率越大，凈現(xiàn)值由大

4、變小，由正變負(fù)。21、FIRR反映投資過程的收益程度，不受外部因素影響，完全取決于投資過程凈現(xiàn)金流量。22、基準(zhǔn)收益率是企業(yè)接受的方案最低標(biāo)準(zhǔn)收益水平。不低于單位資金成本和單位投資的機會成本。23、基準(zhǔn)收益率的影響因素：資金成本、機會成本、投資風(fēng)險、通貨膨脹。前兩項是確定基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)，后兩項是必須考慮的影響因素。24、風(fēng)險大，基準(zhǔn)收益率就高。風(fēng)險，資金密集型勞動密集型，資產(chǎn)專用性強的資產(chǎn)通用性強的，擴大產(chǎn)量降低生產(chǎn)成本。25、償還貸款的資金來源有：可用于歸還借款的利潤、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費、其他還款資金來源。26、可用于歸還借款的利潤指提取了盈余公積金、公益金后的未分配利

5、潤，且是稅后利潤。P2827、其他還款資金來源：指減免的營業(yè)稅金。28、償債能力的指標(biāo)：借款償還期、利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率。29、利息備付率=息稅前利潤/應(yīng)付利息P30 償債備付率=（企業(yè)息稅前利潤+折舊+攤銷-企業(yè)所得稅）/應(yīng)還本付息金額。30、量本利模型：B=pQ-CuQ-CF-TUQ，為簡化模型，P37例題要看提出的四點假設(shè)在P34，以上因素為絕對值，而產(chǎn)銷量和生產(chǎn)能力利用率是相對值，宜出多選P35要看。31、敏感性分析的步驟：確定分析指標(biāo)、選擇需要分析的不確定因素、分析因素波動還來的指標(biāo)變化、確定敏感性因素、選擇方案。32、SAF（注意是絕對值）越大，越

6、敏感。P39。33、方案的現(xiàn)金流量表由現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、凈現(xiàn)金流量構(gòu)成。主要有投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表和財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表。34、通過投資現(xiàn)金流量表可計算方案的：賬務(wù)內(nèi)部收益率、賬務(wù)凈現(xiàn)值、靜態(tài)投資回收期。35、把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出只有在資本金現(xiàn)金流量表中有體現(xiàn)。36、財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表用于分析方案的：財務(wù)生存能力。37、與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助不屬于補貼收入。P4738、流動資金是運營期內(nèi)長期占用并周轉(zhuǎn)使用的勞動資金，不包括運營中需要的臨時性勞動資金。39、流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債。40、流動資產(chǎn)：存貨、庫存現(xiàn)金、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款。 流動負(fù)責(zé)：

7、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款。P48看一下42、經(jīng)營成本作為技術(shù)方案現(xiàn)金流量表中運營期現(xiàn)金流出的主體部分。43、經(jīng)營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出或經(jīng)營成本=外購原材料費+工資及福利費+修理費+其他費用。44、設(shè)備的有形磨損與無形磨損看P53，P53的圖要看一下。45、設(shè)備沉沒成本=（設(shè)備原值-歷年折舊）-當(dāng)前市場價 12000=（8000-5000）-1800046、設(shè)備經(jīng)濟壽命是由設(shè)備維護費用的提高和使用價值的降低決定的。指從開始使用年至年平均使用成本最小的年限。47、租賃的優(yōu)點：看P60，用缺點做干擾項。48、租金含：購進原價、貸款利息、營業(yè)費用、利潤。49、租金的計算：附加率法：R=

8、P/N+Pr+ Pi 年 金 法：就是已知P求A，注意期初支付要把P往前折現(xiàn)一年P(guān)64例題50、價值工程的目標(biāo)是：以最低的壽命周期成本（生產(chǎn)成本和使用維護成本）得到產(chǎn)品所必須具備的功能（必要功能）。51、必要功能包括：使用功能、美學(xué)功能、基本功能、輔助功能。 不必要功能包括：多余功能、重復(fù)功能、過剩功能。52、功能按整理的邏輯關(guān)系分為并列功能和上下位功能。如房間通風(fēng)和采光是并列功能，而居住和通風(fēng)，居住是上位功能，通風(fēng)是下位功能。53、選擇新技術(shù)方案的原則是：經(jīng)濟合理。54、新技術(shù)方案比選靜態(tài)分析方法：增量投資分析法、年折算費用法、綜合總費用法。三種費用的計算P79。二、工程財務(wù)55、在重置成本

9、計量下，資產(chǎn)按照現(xiàn)在購買相同或者相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計算。56、企業(yè)在對會計要素進行計量時，一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本。57、會計核算的基本假設(shè)包括：會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量。58、按交易事項發(fā)生時間與相關(guān)貨幣收支時間不一致的情況會計核算處理分：權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制。我國企業(yè)應(yīng)用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計確認(rèn)。59、權(quán)責(zé)發(fā)生制是以會計分期假設(shè)和持續(xù)經(jīng)營為前提的會計基礎(chǔ)。60、會計要素用以反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。61、會計要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤。 （反映某一時點財務(wù)狀況，屬靜態(tài)要素） （反映某一時期經(jīng)營成果，屬動態(tài)要素）62、資 產(chǎn)：流動資

10、產(chǎn)和非流動資產(chǎn)（長期資產(chǎn)）。流動資產(chǎn)：存貨、現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、短期投資等。 長期資產(chǎn)：長期投資（不隨時變現(xiàn)的股票、債券）、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、其他資產(chǎn)。63、負(fù) 債：流動負(fù)債和長期負(fù)債。流動負(fù)債：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金。長期負(fù)債：長期借款、長期應(yīng)付款、應(yīng)付債券。64、所有者權(quán)益的內(nèi)容：實收資本、資本公積（資本溢價、資產(chǎn)評估增值、接受捐贈、外幣折算差額等）盈余公積、未分配利潤。65、靜態(tài)會計等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益，是編制資產(chǎn)負(fù)責(zé)表的重要依據(jù)。動態(tài)會計等式：利潤=收入-費用，是編制損益表的重要依據(jù)。綜合會計等式：資產(chǎn)=負(fù)債+（所有者權(quán)

11、益+收入-費用）？66、費用與支出的關(guān)系看P92最后一段 固定資產(chǎn)折舊費 資本性支出 無形資產(chǎn)攤銷費 長期投資 直接費用 生產(chǎn)費用 轉(zhuǎn)化 工程成本收益性支出 消耗 費用（主體） 管理 間接費用 未消耗 期間費用 財務(wù) 存貨 營業(yè)營業(yè)外支出 掌握例子P92如：固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、罰款、捐贈支出、非常損失。利潤分配支出67、固定資產(chǎn)折舊影響因素：原值、預(yù)計凈殘值、使用壽命。P94 固定資產(chǎn)折舊方法：平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。68、無形資產(chǎn)攤銷金額應(yīng)計入管理費用。69、間接費用不包括企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而產(chǎn)生的

12、費用。70、施工企業(yè)的期間費用主要包括管理費用、財務(wù)費用。兩費包括哪些內(nèi)容例子看P10471、狹義收入：營業(yè)收入（銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)、建造合同） 廣義收入：營業(yè)收入、投資收益、補貼收入、營業(yè)外收入。72、按收入的性質(zhì)，企業(yè)收入分為：銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)、建造合同 建筑業(yè)企業(yè)提供勞務(wù)主要包括：機械作業(yè)、運輸服務(wù)、設(shè)計業(yè)務(wù)、產(chǎn)品安裝、餐飲住宿。 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)主要包括：金融企業(yè)發(fā)放貸款取得的收入、企業(yè)讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入。73、建造合同收入包括：合同規(guī)定的初始收入、合同變更索賠獎勵等形成的收入。74、如果合同結(jié)果能可靠地估計則可計入合同收入，如不能可靠估計就不

13、能計入合同收入。75、合同完工進度的計算用完成百分比法。例題看P11076、當(dāng)期確認(rèn)的合同收入=合同總收入完工進度-以前會計期間累計已確認(rèn)的收入。77、利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)處支出。78、稅后利潤的分配原則：按法定順序分配、非有盈余不得分配、同股同權(quán)同股同利原則、公司持有的本公司股份不得分配利潤。79、稅后利潤的分配順序：彌補以前的虧損、提取法定公積金、提取任意公積金、向投資者分配利潤、未分配利潤。80、法定公積金的用途：彌補虧損、擴大經(jīng)營、增加注冊資本。81、編制財務(wù)報表基本要求：應(yīng)以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)財務(wù)報表項目的列報應(yīng)當(dāng)在各個會計期間保持一致報表列示項目不應(yīng)相互抵消當(dāng)期列示項目

14、與上期列示項目應(yīng)具有可比性82、財務(wù)報表至少應(yīng)包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動表、附注。83、資產(chǎn)負(fù)債表中歸類為流動資產(chǎn)、流動負(fù)債的條件看P12484、現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金等價物含什么看P127,注意股票不屬于現(xiàn)金等價物。85、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容包括：經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動。注意三者的區(qū)別P127，考試容易出一個例子問是哪些現(xiàn)金流。趨勢分析法86、財務(wù)分析方法 比率分析法 連環(huán)替代法因素分析法 注意看書上P133兩題例題 差額計算法87、資產(chǎn)負(fù)責(zé)率=總負(fù)債/總資產(chǎn) 速動比率=速動資產(chǎn)（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負(fù)責(zé)。88、資金成本率=資金占用費/籌資凈額。資金成本的

15、計算有個別資金成本和綜合資金成本，看P139例題。89、短期負(fù)債籌資最常用的方式是：商業(yè)信用、短期借款。90、商業(yè)信用具體形式有：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款。預(yù)付款對施工企業(yè)來說就是商業(yè)信用。優(yōu)點是：容易取得、持續(xù)性、無須辦理籌資手續(xù)、不負(fù)擔(dān)成本。 短期借款中的補償性余額指貸款時銀行要求企業(yè)的存款余額應(yīng)有借款額的10%-20%。三種方法支付銀行貸款利息：收款法、貼現(xiàn)法、加息法。貼現(xiàn)法的計算見P142 長期借款籌資的特點：速度快、彈性大、成本低、限制條款多。91、融資租賃最主要的外部特征是租期長。優(yōu)點見P142。融資租賃資產(chǎn)折舊由承租人計提，不由出租人計提，不能列入出租人的資產(chǎn)負(fù)債表。92、企

16、業(yè)持有的現(xiàn)金有三種成本：機會成本、管理成本、短缺成本。三種成本之和最小的為最佳現(xiàn)金持有量。93、對應(yīng)收賬款合適的催收方式見P149。94、存貨的的成本：取得成本（訂貨成本+購置成本）、儲存成本、缺貨成本。95、存貨的決策涉及四項內(nèi)容：進貨項目、供應(yīng)單位、進貨時間、進貨批量。財務(wù)部門職責(zé)是決定后兩項。 存貨管理的方法：ABD分析法三、建設(shè)工程估價 建筑安裝工程費 設(shè)備及工器具購置費 工程建設(shè)其他費 靜態(tài)投資 建 設(shè) 投 資 基本預(yù)備費（非生產(chǎn)性建設(shè) 預(yù) 備 費96、生產(chǎn)性建設(shè)工程總投資 工程總投資） 漲價預(yù)備費建 設(shè) 期 利 息 動態(tài)投資 鋪底流動資金97、設(shè)備原價包括：包裝材料費、運輸費、裝卸

17、費、采購費及倉庫保管費、供銷部門手續(xù)費。98、到岸價=離岸價+國外運費+國外運輸保險費 國外運輸保險費=（離岸價+國外運費）國外運輸保險費率99、工程建設(shè)其他費中的建設(shè)管理費指從項目籌資開始到竣工驗收合格或交付使用發(fā)生的項目管理費用?？偘芾碣M屬于建設(shè)管理費。工程建設(shè)其他費中的場地準(zhǔn)備及臨時設(shè)施費見P160工程建設(shè)其他費中的引進技術(shù)和進口設(shè)備其他費見P160100、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費不包括應(yīng)由設(shè)備安裝工程費用工支的調(diào)試及試車費用，以及在試運轉(zhuǎn)中暴露出來的因施工原因或設(shè)備缺陷等發(fā)生的處理費用。101、漲價預(yù)備費的計算、建設(shè)期利息計算見P163例題102、人工費：基本工資、工資性補貼、生產(chǎn)工人輔助工資、

18、職工福利費、生產(chǎn)工人勞動保護費。 材料費：材料原價、運雜費、運輸損耗費、采購及保管費、檢驗試驗費。P163103、措施費中環(huán)境保護費、文明施工費、安全施工費和二次搬運費的計費基數(shù)是直接工程費。2008清單規(guī)范中環(huán)境保護費、文明施工費、安全施工費臨時設(shè)施費合并為安全文明施工費。104、間接費：規(guī)費、企業(yè)管理費。規(guī)費：工程排污費、社保（養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)保）、工傷保險費。 企業(yè)管理費是企業(yè)組織施工生產(chǎn)和經(jīng)營管理所需費用。105、總承包人的營業(yè)額應(yīng)扣掉分包額。城市建設(shè)稅：市7%，縣5%，村1%。106、工料單價法的計算見P173的例題。107、施工定額等各建設(shè)工程定額的定義P175。108、必需消耗工作

19、時間：有效工作時間、休息時間、不可避免的中斷時間。P175圖人工定額的測定方法：技術(shù)測定法、統(tǒng)計分析法、比較類推法、經(jīng)驗估計法。 統(tǒng)計分析法簡單易行，適宜用于施工條件正常、產(chǎn)品穩(wěn)定、工序重復(fù)量大和統(tǒng)計工作制度健全的工程。109、編制材料消耗定額，主要包括確定直接使用在工程上的材料凈用量和在施工現(xiàn)場內(nèi)運輸及操作過程中不可避免的廢料和損耗。損耗率=損耗量/凈用量周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)使用量攤銷量的計算4個因素：一次使用量、周轉(zhuǎn)次數(shù)、補損率、回收折價率。P182110、施工機械有效工作時間：正常負(fù)荷下的工作時間、有根據(jù)降低負(fù)荷的工作時間、不可避免的中斷時間、不可避免的無負(fù)荷工作時間。例子見P183- P185

20、111、施工定額的作用P185112、編制概算定額的一般要求：深度適應(yīng)設(shè)計深度、與基礎(chǔ)定額和預(yù)算定額水平一致，反映正常條件大多數(shù)企業(yè)設(shè)計生產(chǎn)施工管理水平113、設(shè)計概算由設(shè)計單位編制，并負(fù)責(zé)。分為單位工程概算、單項工程綜合概算、建設(shè)工程項目總概算。 設(shè)備及安裝工程概算包括機械設(shè)備及安裝工程概算、電氣設(shè)備及安裝工程概算、熱力設(shè)備及安裝工程概算及工器具及生產(chǎn)家具購置費概算。設(shè)計概算中單位工程概算編制方法：概算定額法：該方法要求初步設(shè)計達到一定深度，建筑結(jié)構(gòu)比較明確時采用。（即可計算工程量。） 概算指標(biāo)法：擬建工程結(jié)構(gòu)與概算指標(biāo)有局部差異時可調(diào)整指標(biāo)中每1m2造價、調(diào)整指標(biāo)中工料機數(shù)量 類似工程預(yù)算

21、法：適用于擬建工程初步設(shè)計與已完工程的設(shè)計相似且沒有可用的概算指標(biāo)的情況，但必須對建筑結(jié)構(gòu)差異和價差進行調(diào)整。 設(shè)計概算中單項工程概算，當(dāng)建設(shè)工程項目只有一個單項工程時，單項工程綜合概算還應(yīng)包括工程建設(shè)其他費用概算（含建設(shè)期利息、預(yù)備費、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅） 設(shè)計概算審查中如概算總投資超過原批準(zhǔn)投資估算的10%，應(yīng)進一步審查超估算原因。 設(shè)計概算審查中工程量的評審包括：計算規(guī)則是否正確、是否重復(fù)計算、匯總是否正確、是否擅自擴大規(guī)模提高標(biāo)準(zhǔn)。要與定額套用材料價格評審內(nèi)容區(qū)分開。114、施工圖預(yù)算對施工單位及其他方面的作用。見P211 施工圖預(yù)算編制方法：單價法、實物量法。單價法：定額單價法、

22、工程量清單單價法。 定額單價法的步驟：熟悉圖紙、算量、套定額單價（工藝不一樣時，一般調(diào)量不調(diào)價）、編制工料分析表、計取其他費用匯總造價、復(fù)核、編制說明填寫封面。 實物量法采用的定額與定額單價法采用的定額相同，但資源單價為當(dāng)時當(dāng)?shù)氐膬r格。 施工圖預(yù)算的審查方法：全面審查法、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法、分組計算審查法、對比審查法、篩選審查法、重點審查法、分解對比審查法。見P218各個方法了解，必考一題。115、工程量清單由招標(biāo)人編制，招標(biāo)人根據(jù)清單編制控制價，投標(biāo)人按照清單依據(jù)企業(yè)定額計算報價。 工程量清單包括：分部分項工程量清單、措施項目清單、其他項目清單、規(guī)費項目清單、稅金項目清單工程量清單編制依據(jù)見P220分部分項工程量清單項目特征描述的意義：區(qū)分清單項目的依據(jù)、確定綜合單價的前提、履行合同義務(wù)的基礎(chǔ)。 其他項目清單包括：暫列金額、暫估價、計日工、總承包服務(wù)費116、采用工程量清單計價，建安工程造價包括：分部分項工程費、措施費、其他項目費、規(guī)費、稅金 分部分項工程費綜合單價含：人、材、機、企業(yè)管理費、利潤、風(fēng)險費。 綜合單價含=（直接工程費+管理費+利潤）/清單工程量措施費計算方法：綜