投資有限公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法(討論稿)

1、 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)支付管理辦法（討論稿）第一章 總則為進(jìn)一步加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)核算，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，建立有效的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制，本著節(jié)約開(kāi)支的精神，特制定本辦法。第二章 關(guān)于員工借款和備用金的規(guī)定一、 日常費(fèi)用開(kāi)支原則上不允許員工借款，應(yīng)由個(gè)人先墊支，事后報(bào)銷(xiāo)；大額開(kāi)支或者因工作需要確需借備用金的，根據(jù)費(fèi)用預(yù)算，填報(bào)借款申請(qǐng)單，借款人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，請(qǐng)總經(jīng)理簽字報(bào)批，然后交由出納審核簽字后付款。借款金額均計(jì)入經(jīng)辦人員個(gè)人借支帳戶。二、 公司所有員工借款及備用金借款實(shí)行“前款不清，后款不借”原則。員工在財(cái)務(wù)部門(mén)有借款余額或上次借款尚未歸還或核銷(xiāo)的，除非有特殊情況，否則不允許再次借款。三、 出差借支應(yīng)在

2、出差完畢返回公司上班后3個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)（駐工地員工的出差借支報(bào)銷(xiāo)時(shí)間最長(zhǎng)不超過(guò)5個(gè)工作日）。四、 采購(gòu)借支應(yīng)在所采購(gòu)物資驗(yàn)收入庫(kù)之日起5個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)（駐工地員工采購(gòu)借支報(bào)銷(xiāo)時(shí)間最長(zhǎng)不超過(guò)當(dāng)月月末）。備用金借款每月末清理一次，如逾期未及時(shí)清理，將從經(jīng)辦人當(dāng)月的工資中扣除，直至清理完個(gè)人備用金為止。五、 當(dāng)年12月31日前的借款尚未核銷(xiāo)的，如無(wú)特殊情況，一律從工資或獎(jiǎng)金中先扣回。六、 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)員工借款的管理，定期催收。第三章 關(guān)于費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的規(guī)定一、 本規(guī)定所稱費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)是指日常發(fā)生的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、汽車(chē)費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、郵電通信費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、低值易耗品、

3、咨詢?cè)V訟費(fèi)、檢測(cè)測(cè)繪費(fèi)、證照費(fèi)、年檢費(fèi)、其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用和其他管理費(fèi)用等。二、 公司員工的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)在出差返回公司后3個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)；采購(gòu)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)在物資經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)之日起5個(gè)工作日內(nèi)經(jīng)銷(xiāo)報(bào)銷(xiāo)；其他事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用均應(yīng)在當(dāng)月末進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。三、 駐工地員工的差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)間最長(zhǎng)不超過(guò)5個(gè)工作日；駐工地員工的采購(gòu)費(fèi)用及其他事項(xiàng)所發(fā)生的費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)時(shí)限最長(zhǎng)均不超過(guò)當(dāng)月月末，即每月月底清一次帳。四、 無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)3個(gè)月以上的費(fèi)用單據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷(xiāo)。五、 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)中關(guān)于票據(jù)的注意事項(xiàng)： 公司所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)有合法有效的發(fā)票，白條和收據(jù)一律不得報(bào)銷(xiāo)入賬，對(duì)于不符合上述支付條件的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。為不給公

4、司帶來(lái)稅務(wù)問(wèn)題或其他不利影響，對(duì)于不能提供發(fā)票的支出必須由經(jīng)手人提供其他合法有效的票據(jù)代充。由于特殊原因暫時(shí)未能獲得代充發(fā)票的，財(cái)務(wù)部應(yīng)明確責(zé)任人和期限，及時(shí)解決。 所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、大小寫(xiě)金額必須相符，字跡清楚。發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)當(dāng)退回重開(kāi)或更正，更正處應(yīng)加蓋開(kāi)票單位公章。 所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票抬頭與公司名稱應(yīng)一致，并具有規(guī)定印章（公章或財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章等）。 一次性購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較多的物品或材料，發(fā)票填寫(xiě)不下的可附明細(xì)單，明細(xì)單需加蓋與發(fā)票一致的印章。 報(bào)銷(xiāo)所提供的發(fā)票應(yīng)用膠水分類、整齊地粘貼在報(bào)銷(xiāo)粘貼單（或4a紙張）上，防止原始憑證在傳遞過(guò)程中丟失，其中代充的發(fā)票應(yīng)在空白處備

5、注清楚。六、 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě)要求： 填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、用途、發(fā)票提供張數(shù)、報(bào)銷(xiāo)金額等必須清晰準(zhǔn)確，報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用類別也要填寫(xiě)清楚（如：差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)、交通費(fèi)等）。 報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)應(yīng)注明時(shí)間、 人數(shù)，招待誰(shuí)；如購(gòu)煙、飲料、水要注明數(shù)量、單價(jià)。 報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)要注明時(shí)間、內(nèi)容及線路。 報(bào)銷(xiāo)采購(gòu)費(fèi)時(shí)應(yīng)注明品名、數(shù)量、單價(jià)、品牌型號(hào)。 報(bào)銷(xiāo)食堂采購(gòu)的要注明菜名、數(shù)量、單價(jià)、廚師簽收。 報(bào)銷(xiāo)辦公復(fù)印費(fèi)的，須寫(xiě)明張數(shù)、內(nèi)容、單價(jià)。 報(bào)人工費(fèi)需有相應(yīng)的施工日志或勞務(wù)工程結(jié)算單。 填報(bào)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單時(shí)還要注明費(fèi)用歸屬即項(xiàng)目名稱便于分類核算，必要時(shí)附清單詳細(xì)說(shuō)明。 報(bào)銷(xiāo)單的報(bào)銷(xiāo)金額大小寫(xiě)必須一

6、致，不得涂改，不得使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水筆填寫(xiě)。七、 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程： 公司領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生的費(fèi)用，由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)整理，由會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理簽批，出納審核并支付報(bào)銷(xiāo)資金。 各部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用按照以下規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)：經(jīng)辦人（報(bào)銷(xiāo)人）根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)需要，在費(fèi)用事項(xiàng)發(fā)生后，按照本辦法各項(xiàng)要求分類粘貼原始票據(jù)，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，交部門(mén)負(fù)責(zé)任審核簽字；之后交由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核簽字；然后向總經(jīng)理報(bào)批；最后交由出納審核簽字并填制現(xiàn)金支出、銀行支出憑證單，進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。 凡涉及公司物資采購(gòu)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)均應(yīng)在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后面附上由保管或驗(yàn)收人簽字的物資入庫(kù)驗(yàn)收單。 報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中經(jīng)辦人(報(bào)銷(xiāo)人)對(duì)其報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用及所提供發(fā)票的真實(shí)、合

7、理、合法、完整性負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁虛報(bào)、假公濟(jì)私。 報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中部門(mén)負(fù)責(zé)人按管理及責(zé)任權(quán)限負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核。 報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中會(huì)計(jì)對(duì)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的合法、合規(guī)性；費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的內(nèi)容是否齊全、摘要是否清晰；報(bào)銷(xiāo)金額是否正確；有無(wú)證明人、保管的簽名負(fù)責(zé)審核，對(duì)審核不通過(guò)的予以退回。 報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中出納應(yīng)對(duì)是否有備用金或其他借款，是否從報(bào)銷(xiāo)款中扣回相關(guān)借款；報(bào)銷(xiāo)單是否完成上述簽字流程，是否本人簽字進(jìn)行審核，對(duì)審批簽字手續(xù)不全的堅(jiān)決予以退回。對(duì)報(bào)銷(xiāo)金額再次復(fù)核，對(duì)復(fù)核金額大于申報(bào)金額的，予以退回給經(jīng)辦人重新辦理。報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用沖抵借款的部份，出納應(yīng)開(kāi)具收據(jù)收回多余的現(xiàn)金，收據(jù)中的一聯(lián)應(yīng)作為憑證附件。八、 車(chē)

8、輛使用費(fèi)公司車(chē)輛使用所發(fā)生的油料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、路橋費(fèi)、修理費(fèi)、保險(xiǎn)等費(fèi)用，由公司總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一管理。公車(chē)私用期間所發(fā)生的費(fèi)用包括違章罰款一律不得報(bào)銷(xiāo)。涉及公司車(chē)輛違章罰款的報(bào)銷(xiāo)規(guī)定待領(lǐng)導(dǎo)審核后再定。九、 資產(chǎn)修理費(fèi)公司的固定資產(chǎn)和低值易耗品所發(fā)生的修理費(fèi)用，需由使用部門(mén)（個(gè)人）向總經(jīng)理辦公室申報(bào)，由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一管理。十、 代辦報(bào)銷(xiāo)的規(guī)定若員工為本單位其他職員代為辦理報(bào)銷(xiāo)或借款手續(xù)的，報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)填被代辦人，并按被代辦人的職別進(jìn)行審批，同時(shí)在報(bào)銷(xiāo)單上注明由代辦人代辦。員工借款在領(lǐng)款時(shí)必須由本人親筆簽字確認(rèn)領(lǐng)款。第四章 附則一、 本辦法由公司總經(jīng)理辦公室及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂、完善。二、 本辦法經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后施行。三、