信用社（銀行）主辦會(huì)計(jì)委派制實(shí)施辦法

1、信用社（銀行）主辦會(huì)計(jì)委派制實(shí)施辦法第一章總則第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法及相關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則。第二條 本細(xì)則所稱“主辦會(huì)計(jì)委派制”是指聯(lián)社委派至基層信用社負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)管理和監(jiān)督的專職人員。委派會(huì)計(jì)的信用社，不再單設(shè)內(nèi)勤坐班主任，由委派會(huì)計(jì)主管全權(quán)履行坐班主任職責(zé)。委派會(huì)計(jì)向聯(lián)社主任負(fù)責(zé)，第三條委派會(huì)計(jì)的主要任務(wù)是代表聯(lián)社做好監(jiān)督、服務(wù)和協(xié)調(diào)工作，管理基層信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，監(jiān)督基層信用社嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)規(guī)章制度及會(huì)計(jì)操作規(guī)程，正確足值會(huì)計(jì)核算，防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第四條委派會(huì)計(jì)根據(jù)會(huì)計(jì)法和有關(guān)制度規(guī)定開展工作

2、。信用社應(yīng)支持委派會(huì)計(jì)履行職責(zé)及依法行使職權(quán)。第二章委派會(huì)計(jì)的管理第五條委派會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)具備的基本條件（一）政治思想好，責(zé)任心強(qiáng)，堅(jiān)持原則，廉潔奉公，具有良好的職業(yè)道德；（二）具有中專以上學(xué)歷或會(huì)計(jì)員職稱；（三）從事信用社工作3年以上；（四）具有較全面的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和較豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，有較強(qiáng)的組織、協(xié)調(diào)和管理能力。第六條委派會(huì)計(jì)原則上實(shí)行競聘上崗，聘任期限1年，聘任工作按照聯(lián)社人事部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。選派程序如下：（一）組織報(bào)名。由聯(lián)社提出擬定的委派會(huì)計(jì)崗位，并以公告的形式在所轄范圍內(nèi)公布，凡符合委派會(huì)計(jì)任職條件的人員，均可報(bào)名參加競聘；（二）資格審查。聯(lián)社綜合管理部門和計(jì)劃財(cái)務(wù)部門根據(jù)規(guī)定，審查報(bào)

3、名人員資格；（三）公開競聘。公開競聘采取筆試和現(xiàn)場答辯面試方式，具體工作由聯(lián)社綜合管理部和計(jì)劃會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)組織，（四）考察考核。根據(jù)公開競聘結(jié)果，確定考察對(duì)象，并由聯(lián)社綜合管理部和計(jì)劃財(cái)務(wù)部按照規(guī)定程序進(jìn)行考察考核；（五）委派。聯(lián)社綜合管理部按照規(guī)定程序辦理委派會(huì)計(jì)聘任手續(xù)。第七條委派會(huì)計(jì)由聯(lián)社綜合管理部和計(jì)劃財(cái)務(wù)部共同管理，人員編制在計(jì)劃會(huì)計(jì)部門。綜合管理部主要負(fù)責(zé)其思想教育工作，并定期對(duì)其業(yè)績進(jìn)行考核；計(jì)劃財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)其業(yè)務(wù)制度、專業(yè)知識(shí)和技能培訓(xùn)，并對(duì)其工作業(yè)績進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。第八條委派會(huì)計(jì)由聯(lián)社進(jìn)行聘任和解聘。第九條聯(lián)社對(duì)委派會(huì)計(jì)的委派應(yīng)符合回避制度的要求。第十條聯(lián)社對(duì)會(huì)計(jì)聘任時(shí)須簽

4、定聘期目標(biāo)責(zé)任書，明確委派會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)、聘期目標(biāo)、權(quán)利義務(wù)、聘任終止條件、考核與獎(jiǎng)懲等內(nèi)容。第十一條委派會(huì)計(jì)工作調(diào)動(dòng)或因其他原因離職時(shí)，必須將本人經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作在受派機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和委派聯(lián)社計(jì)劃財(cái)務(wù)部門監(jiān)交下移交給委派聯(lián)社指定的接替人員，沒有辦清手續(xù)的不得調(diào)動(dòng)或離職。第十二條委派會(huì)計(jì)臨時(shí)缺崗、離崗的，由委派會(huì)計(jì)指定臨時(shí)會(huì)計(jì)主管，并報(bào)委派聯(lián)社備案。第十三條聯(lián)社計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)每月召開一次委派會(huì)計(jì)例會(huì)，組織會(huì)計(jì)主管學(xué)習(xí)上級(jí)行用及監(jiān)管局的有關(guān)制度、辦法，進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，交流管理經(jīng)驗(yàn)，提高業(yè)務(wù)水平和管理能力。第十四條派駐信用社一切行政、業(yè)務(wù)指標(biāo)不得與委派會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，保證其獨(dú)立行使監(jiān)督管理職能。第十五條

5、聯(lián)社綜合管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、審計(jì)部門要加大對(duì)委派會(huì)計(jì)的監(jiān)督和管理，落實(shí)好委派會(huì)計(jì)崗位職責(zé)履行情況的考核。第三章委派會(huì)計(jì)的職責(zé)權(quán)限和工作內(nèi)容第十六條委派會(huì)計(jì)的職責(zé)（一）監(jiān)督檢查本營業(yè)單位會(huì)計(jì)、出納工作，督促貫徹執(zhí)行農(nóng)村信用社各項(xiàng)會(huì)計(jì)、出納及運(yùn)行管理制度，落實(shí)內(nèi)部管理規(guī)定、工作制度和操作規(guī)程，提高工作質(zhì)量和管理水平；（二）督促落實(shí)會(huì)計(jì)出納崗位責(zé)任制；（三）及時(shí)組織追查各類會(huì)計(jì)出納差錯(cuò)、事故和違章違紀(jì)行為，分析原因，提出處理意見，督促改進(jìn)工作；（四）了解和掌握業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，積累核算和經(jīng)營管理資料，并作好分析，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀；（五）及時(shí)、完整記載會(huì)計(jì)工作日志；（六）履行授權(quán)范圍內(nèi)的其他有關(guān)管理職責(zé)。第十七條

6、委派會(huì)計(jì)權(quán)限（一）有權(quán)對(duì)會(huì)計(jì)出納人員違反農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)、出納制度的行為進(jìn)行制止和糾正，并提出處理意見；（二）有權(quán)對(duì)不符合規(guī)定的勞動(dòng)組織和人員分工，提出調(diào)換意見；（三）有權(quán)在授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行報(bào)批；（四）有權(quán)抵制上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、本單位主要負(fù)責(zé)人的違規(guī)行為，并聯(lián)社報(bào)告。第十九條委派會(huì)計(jì)日常工作的主要內(nèi)容（一）審查門柜業(yè)務(wù)處理是否做到真實(shí)有據(jù)、合規(guī)合法、手續(xù)完備、處理正確及時(shí)，是否違反操作規(guī)程；（二）審查記賬憑證份數(shù)與門柜日終平賬報(bào)告表是否一致，傳票號(hào)碼是否連續(xù)；日終業(yè)務(wù)簡表發(fā)行額是否與當(dāng)日傳票一致；發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)登記會(huì)計(jì)主管工作日志；（三）審查開、銷戶的變更戶名與印鑒的手續(xù)是否符合人民銀行賬戶管理

7、辦法的規(guī)定，并確定使用的會(huì)計(jì)科目；（四）審查貸款借據(jù)要素、審批手續(xù)是否齊全，抵（質(zhì)）押物是否辦理了保管手續(xù)；（五）審核同業(yè)、系統(tǒng)內(nèi)往來、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等科目的合規(guī)情況；（六）審查各項(xiàng)存、貸款、同業(yè)往來、系統(tǒng)內(nèi)往來利率的使用是否正確，計(jì)息是否準(zhǔn)確，加罰息是否按規(guī)定執(zhí)行；（七）審核票據(jù)、印簽、儲(chǔ)蓄存款、密碼掛失及款項(xiàng)支取手續(xù)是否符合規(guī)定，掛失登記簿登記（銷）忘是否完整；（八）檢查門柜業(yè)務(wù)系統(tǒng)異常科目余額處理是否及時(shí)；（九）審查門柜業(yè)務(wù)人員需要授權(quán)的業(yè)務(wù)內(nèi)容，支付備案情況，現(xiàn)鈔存取是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；（十）監(jiān)督業(yè)務(wù)員抹賬、錯(cuò)賬與掛賬處理是否符合操作規(guī)程。對(duì)掛賬項(xiàng)目審核并報(bào)經(jīng)聯(lián)社批準(zhǔn)，監(jiān)督業(yè)

8、務(wù)員將掛賬賬務(wù)及時(shí)處理完畢，負(fù)責(zé)登（銷）記會(huì)計(jì)工作日志；（十一）監(jiān)督審核現(xiàn)金、重要空白憑證的調(diào)出調(diào)入及出入庫情況；（十二）履行三級(jí)主管職責(zé)，監(jiān)督營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開機(jī)、簽退，監(jiān)督業(yè)務(wù)員按規(guī)定更換和管理個(gè)人密碼，并在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行操作；監(jiān)督業(yè)務(wù)員交易；（十三）監(jiān)督印、押（機(jī)）、證管理制度的執(zhí)行，確保按規(guī)定分管分用，經(jīng)管人員臨時(shí)離崗和營業(yè)終了按規(guī)定管理，經(jīng)管人員變動(dòng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)；（十四）監(jiān)督檢查實(shí)時(shí)匯兌系統(tǒng)是否按時(shí)簽到、簽退、密鑰使用是否嚴(yán)格，賬務(wù)處理是否規(guī)范；（十五）監(jiān)督結(jié)算業(yè)務(wù)的處理手續(xù)及結(jié)算執(zhí)行情況及結(jié)算收費(fèi)情況；（十六）監(jiān)督聯(lián)行的查詢、查復(fù)工作，處理過程是否經(jīng)主管簽章授權(quán)；待解報(bào)單是否及時(shí)發(fā)出

9、查詢，查復(fù)的待解報(bào)單是否及時(shí)解付；（十七）審核結(jié)算差錯(cuò)和出納長短款，查明原因，并進(jìn)行登記；（十八）審核查詢、查復(fù)、凍結(jié)、解凍、扣劃、業(yè)務(wù)處理手續(xù)是否合規(guī)合法，并登記收到發(fā)出信息登記簿；（十九）監(jiān)督檢查及時(shí)辦理業(yè)務(wù)信件的收發(fā)，并堅(jiān)持登記和簽收；（二十）負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)反洗錢工作；（二十一）監(jiān)督檢查會(huì)計(jì)檔案的裝訂、歸類、保管工作，審核會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱手續(xù)；（二十二）監(jiān)督檢查庫房及保險(xiǎn)柜鑰匙（密碼）的管理是否合規(guī)；（二十三）負(fù)責(zé)對(duì)前臺(tái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)及相關(guān)設(shè)備的維護(hù)、保養(yǎng)、保管；（二十四）監(jiān)督營業(yè)室安全防衛(wèi)措施的執(zhí)行情況。第十九條委派會(huì)計(jì)定期監(jiān)管的主要內(nèi)容（一）每旬對(duì)庫存現(xiàn)金、重要空白憑證和有價(jià)單證的管理、使用情況進(jìn)

10、行檢查，并作好檢查記錄；（二）按月檢查聯(lián)行往、來賬報(bào)告表與相應(yīng)科目數(shù)據(jù)是否相符；（三）按旬檢查內(nèi)部往來、同城票據(jù)交換賬務(wù)的核對(duì)工作；（四）按月對(duì)貸款質(zhì)押物進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，督促業(yè)務(wù)員按月對(duì)借款借據(jù)進(jìn)行賬據(jù)核對(duì)，監(jiān)督業(yè)務(wù)員及時(shí)檢查貸款到期情況和辦理貸款形態(tài)轉(zhuǎn)移；（五）督促柜員按月核對(duì)同業(yè)往來、系統(tǒng)內(nèi)往來賬務(wù)，每月檢查賬務(wù)核對(duì)情況；（六）監(jiān)督業(yè)務(wù)員按月對(duì)所保管的卡片與該科目分戶賬、登記簿核對(duì)相符；（七）檢查存、貸款賬戶的內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)情況；（八）按期打印營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)各種會(huì)計(jì)檔案、資料，并歸檔管理。第四章委派會(huì)計(jì)的考核與獎(jiǎng)懲第二十條聯(lián)社根據(jù)委派會(huì)計(jì)的工作職責(zé)，對(duì)其實(shí)行1000分制考核（見附表1），按委考核、績

11、效掛鉤、獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)：某委派會(huì)計(jì)績效工資掛鉤效益工資總額全部考核單位總分該委派會(huì)計(jì)得分第二十一條聯(lián)社綜合管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部，審計(jì)部應(yīng)建立健全委派會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制和工作質(zhì)量考核制度。對(duì)委派會(huì)計(jì)的考核分為日?？己?、年度考核和聘期考核。日?？己擞陕?lián)社計(jì)劃財(cái)務(wù)部組織完成，年度考核與聘期考核由聯(lián)社綜合管理部和計(jì)劃財(cái)務(wù)部、審計(jì)部共同組織完成。第二十二條年度內(nèi)委派會(huì)計(jì)發(fā)生崗位或工作變動(dòng)，由聯(lián)社按工作時(shí)間及考核情況發(fā)放績效工資。第二十三條處罰規(guī)定（一）凡因本單位自身原因影響全社會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)者，解聘委派會(huì)計(jì)職務(wù)；（二）對(duì)重大問題不向上級(jí)報(bào)告或報(bào)告遲緩，對(duì)堅(jiān)持原則、執(zhí)行制度的財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的，對(duì)委派會(huì)計(jì)給予警告直至記大過的紀(jì)律處分；（三）有章不循、違章操作、違規(guī)經(jīng)營造成重大影響，虛列支出、截留收入抵作費(fèi)用的，對(duì)委派會(huì)計(jì)給予記過直至撤職的紀(jì)律處分；（四）指使或授意業(yè)務(wù)操作人員弄虛作假，從事違規(guī)活動(dòng)，不負(fù)責(zé)任、玩忽職守，導(dǎo)致業(yè)務(wù)管理混亂，發(fā)生重大事故、案件或經(jīng)濟(jì)糾紛的，對(duì)委派會(huì)計(jì)給予記大過直至開除的紀(jì)律處分。第二十四條獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定（一）在按委考核中委派會(huì)計(jì)較好地履行