投資管理制度2

1、投資管理制度21.1.1為加強(qiáng)集團(tuán)公司投資管理，規(guī)范投資行為，提高資金運(yùn)作效率，保證資金運(yùn)營的安全性和收益性，根據(jù)外部規(guī)范與公司具體情況，特制訂本制度。21.1.2本制度適用于集團(tuán)總部、各子公司及各分公司的投資行為（以下所稱“公司”，如無特殊說明，均指集團(tuán)公司；“董事長”指集團(tuán)公司董事長；所涉及部門指集團(tuán)直屬部門）。21.1.3本制度所指投資特指對(duì)外投資（對(duì)內(nèi)投資管理制度將參照本制度另行制定）。21.1.3.1對(duì)外投資是指將貨幣資金以及經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)評(píng)估后的房屋、機(jī)器、設(shè)備、物資等實(shí)物以及專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)和土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作價(jià)出資，進(jìn)行各種形式的投資活動(dòng)。21.1.3.2對(duì)內(nèi)投資是指利用自有資金或

2、從銀行貸款進(jìn)行基本建設(shè)、技術(shù)更新改造以及購買和建造大型機(jī)器、設(shè)備等投資活動(dòng)。21.1.4投資目的21.1.4.1充分有效地利用公司有形及無形資產(chǎn)，進(jìn)行適度的資本擴(kuò)張，以獲取較好的收益，確保資產(chǎn)保值增值。21.1.4.2通過對(duì)外投資，擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營規(guī)模，培育新的利潤增長點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)多元經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)。21.1.5投資原則21.1.5.1遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策；21.1.5.2符合集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略。21.2對(duì)外投資21.2.1對(duì)外投資按投資期限可分為短期投資和長期投資。21.2.1.1短期投資包括購買股票、企業(yè)債券、金融債券或國庫券以及特種國債等。21.2.1.2長期投資包括：21.2.1.2

3、.1出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織成立合資或合作制法人實(shí)體；21.2.1.2.2與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織開辦合資、合作項(xiàng)目；21.2.1.2.3以參股的形式參與其他法人實(shí)體的生產(chǎn)經(jīng)營。21.2.2公司短期投資程序21.2.2.1公司財(cái)務(wù)中心應(yīng)協(xié)助投資部根據(jù)公司資金盈余情況編報(bào)資金狀況表。21.2.2.2投資部投資分析人員根據(jù)證券市場(chǎng)上各種證券的情況和其他投資對(duì)象的盈利能力編報(bào)短期投資計(jì)劃。21.2.2.3公司資本運(yùn)營副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事長依照各自的職權(quán)依次審批（核）該項(xiàng)投資計(jì)劃。21.2.3公司財(cái)務(wù)中心按照短期證券類別、數(shù)量、單價(jià)、應(yīng)計(jì)利息以及購進(jìn)日期等項(xiàng)目及時(shí)登記該項(xiàng)投資。21.2.

4、4公司應(yīng)建立嚴(yán)格的證券保管制度，至少由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨(dú)接觸有價(jià)證券，證券的存入和取出須詳細(xì)記錄在證券登記簿內(nèi)，并由在場(chǎng)的經(jīng)手人員簽名。21.2.5公司購入的短期有價(jià)證券須在購入當(dāng)日記入公司名下。21.2.6有價(jià)證券的盤點(diǎn)工作應(yīng)由公司財(cái)務(wù)中心和投資部負(fù)責(zé)組織實(shí)施。21.2.6.1財(cái)務(wù)中心證券保管員和會(huì)計(jì)人員應(yīng)在每月終了時(shí)進(jìn)行月終盤點(diǎn)，并完成下列程序；21.2.6.1.1盤點(diǎn)前必須將截止當(dāng)月最后一天的證券登記入賬并結(jié)出結(jié)存額；21.2.6.1.2實(shí)地清點(diǎn)實(shí)物，核對(duì)卡片； 21.2.6.1.3月終編制有價(jià)證券盤點(diǎn)表。21.2.6.2財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人要定期對(duì)有價(jià)證券盤點(diǎn)表進(jìn)行抽樣核對(duì)，

5、以復(fù)核盤點(diǎn)表。21.2.6.3年終時(shí)，根據(jù)公司盤點(diǎn)指令，組織人員，全面清點(diǎn)，編制有價(jià)證券盤點(diǎn)表，須由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)參加監(jiān)盤。21.2.7公司財(cái)務(wù)中心應(yīng)對(duì)每一種證券設(shè)立明細(xì)賬加以反映，每月還應(yīng)編制證券投資和盈虧報(bào)表，對(duì)于債券應(yīng)編制折、溢價(jià)攤銷表。21.2.8公司財(cái)務(wù)中心應(yīng)將投資收到的利息、股利及時(shí)入賬。21.2.9對(duì)公司短期投資的處置應(yīng)由資本運(yùn)營副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核報(bào)董事長批準(zhǔn)后方可實(shí)施。21.2.10公司對(duì)外長期投資按投資項(xiàng)目的性質(zhì)分為新項(xiàng)目和已有項(xiàng)目增資。21.2.10.1新項(xiàng)目投資是指投資項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)后，按批準(zhǔn)的投資額進(jìn)行的投資。21.2.10.2已有項(xiàng)目增資是指原有的投資項(xiàng)目根據(jù)經(jīng)營需要，

6、在原批投資額的基礎(chǔ)上增加投資的活動(dòng)。21.2.11對(duì)外長期投資程序21.2.11.1財(cái)務(wù)中心協(xié)同投資部確定投資目的并對(duì)投資環(huán)境進(jìn)行考察；21.2.11.2投資部在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資意向書；21.2.11.3投資部編制項(xiàng)目投資可行性研究報(bào)告并上報(bào)財(cái)務(wù)中心和董事長；21.2.11.4財(cái)務(wù)中心協(xié)同投資部編制項(xiàng)目合作協(xié)議書；21.2.11.5按國家有關(guān)規(guī)定和本辦法規(guī)定的程序辦理報(bào)批手續(xù)；21.2.11.6投資部制訂有關(guān)章程和管理制度；21.2.11.7投資部實(shí)施項(xiàng)目運(yùn)作及其經(jīng)營管理。21.2.12對(duì)外投資權(quán)限21.2.12.1所有對(duì)外長期投資項(xiàng)目，均須由公司董事長批準(zhǔn)，各子公司、分公司、職能

7、部門及分管副總無對(duì)外投資權(quán)，但享有投資建議權(quán)。21.2.12.2原則上，集團(tuán)應(yīng)在受理對(duì)外長期投資項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)后兩個(gè)月內(nèi)做出投資決策；重大項(xiàng)目視實(shí)際情況而定。21.2.13經(jīng)批準(zhǔn)后的對(duì)外長期投資項(xiàng)目，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重報(bào)投資意向書和可行性研究報(bào)告。21.2.14對(duì)外長期投資興辦合營企業(yè)對(duì)合營合作方的要求21.2.14.1要有較好的商業(yè)信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力；21.2.14.2能夠提供合法的資信證明；21.2.14.3根據(jù)需要提供完整的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果等相關(guān)資料。21.2.15對(duì)外長期投資項(xiàng)目必須編制投資意向書。項(xiàng)目投資意向書的主要內(nèi)容包括：21.2.15.1投資目的；21.2.1

8、5.2投資項(xiàng)目的名稱；21.2.15.3項(xiàng)目的投資規(guī)模和資金來源；21.2.15.4投資項(xiàng)目的經(jīng)營方式；21.2.15.5投資項(xiàng)目的效益預(yù)測(cè)；21.2.15.6投資的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)（包括匯率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)）；21.2.15.7投資所在地（國家或地區(qū)）的市場(chǎng)情況、經(jīng)濟(jì)政策；21.2.15.8投資所在地的外匯管理規(guī)定及稅收法律法規(guī)；21.2.15.9投資合作方的資信情況。21.2.16國（境）外投資項(xiàng)目還應(yīng)提供如下資料：21.2.16.1有關(guān)投資所在國（地區(qū)）的現(xiàn)行外匯投資的法令、法規(guī)，稅收制度以及外匯管理規(guī)定；21.2.16.2投資所在國（地區(qū)）的投資環(huán)境分析、合作伙伴的資信狀況；

9、21.2.16.3投資外匯資金來源證明及投資回收計(jì)劃；21.2.16.4本國駐外使館及經(jīng)參處對(duì)項(xiàng)目的審查意見；21.2.16.5本國外匯管理部門要求提供的其他資料。21.2.17投資意向書（立項(xiàng)報(bào)告）報(bào)董事長批準(zhǔn)后，投資部應(yīng)委托專業(yè)設(shè)計(jì)、研究、咨詢機(jī)構(gòu)編制可行性研究報(bào)告。項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的主要內(nèi)容包括：21.2.17.1總論21.2.17.1.1項(xiàng)目提出的背景，項(xiàng)目投資的必要性及其經(jīng)濟(jì)意義；21.2.17.1.2項(xiàng)目投資可行性研究的依據(jù)和范圍。21.2.17.2市場(chǎng)預(yù)測(cè)和項(xiàng)目投資規(guī)模21.2.17.2.1國內(nèi)外市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)；21.2.17.2.2國內(nèi)現(xiàn)有類似企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況的統(tǒng)計(jì)；21.2

10、.17.2.3項(xiàng)目進(jìn)入市場(chǎng)的生產(chǎn)經(jīng)營條件及營銷渠道；21.2.17.2.3項(xiàng)目進(jìn)入市場(chǎng)的競(jìng)爭能力及前景分析。21.2.17.3投資估算及資金籌措21.2.17.3.1項(xiàng)目的注冊(cè)資金及其生產(chǎn)經(jīng)營所需資金；21.2.17.3.2資金的來源渠道、籌集方式及貸款的償還辦法；21.2.17.3.3資金回收期的預(yù)測(cè)；21.2.17.3.4現(xiàn)金流量計(jì)劃。21.2.17.4項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析21.2.17.4.1項(xiàng)目前期開辦費(fèi)以及建設(shè)期間各年的經(jīng)營性支出；21.2.17.4.2項(xiàng)目運(yùn)營后各年的收入、成本、利潤和稅金測(cè)算，可利用投資收益率、凈現(xiàn)值以及資產(chǎn)收益率等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。21.2.17.5項(xiàng)目敏感性分析及風(fēng)

11、險(xiǎn)分析。21.2.18財(cái)務(wù)中心和投資部應(yīng)在項(xiàng)目可行性研究報(bào)告報(bào)董事長批準(zhǔn)后，編制項(xiàng)目合作協(xié)議書（合同）。項(xiàng)目合作協(xié)議書（合同）的主要內(nèi)容包括：21.2.18.1合作各方的名稱、地址及其法定代表人；21.2.18.2合作項(xiàng)目的名稱、地址、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、注冊(cè)資金及其法定代表人；21.2.18.3合作項(xiàng)目的經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式；21.2.18.4合作項(xiàng)目的內(nèi)部管理形式、管理人員的配置比例、機(jī)構(gòu)設(shè)置及實(shí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；21.2.18.5合作各方的出資數(shù)額、出資比例、出資方式及出資期限；21.2.18.6合作各方的利潤分成辦法和虧損責(zé)任分擔(dān)比例；21.2.18.7合作各方違約時(shí)應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任以及違約金的計(jì)

12、算方法；21.2.18.8協(xié)議（合同）的生效條件；21.2.18.9協(xié)議（合同）的變更、解除的條件和程序；21.2.18.10出現(xiàn)爭議時(shí)的解決方式以及選定的仲裁機(jī)構(gòu)及所適用的法律；21.2.18.11協(xié)議（合同）的有效期限；21.2.18.12合作期滿時(shí)財(cái)產(chǎn)清算辦法及債權(quán)債務(wù)的分擔(dān)；21.2.18.13協(xié)議各方認(rèn)為需要制訂的其他條款。21.2.18.14項(xiàng)目合作協(xié)議書（合同）由董事長或由董事長授權(quán)委托代理人簽字后生效。21.2.19對(duì)外長期投資協(xié)議簽訂后，公司協(xié)同辦理出資、工商和稅務(wù)登記以及銀行開戶等工作。21.2.20確定對(duì)外投資價(jià)值及投資收益的原則21.2.20.1以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方

13、式向其他單位投資的，按照實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià)。21.2.20.2以實(shí)物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。21.2.20.3公司認(rèn)購的股票，按照實(shí)際支付款項(xiàng)計(jì)價(jià)。實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的，按照實(shí)際支付的款項(xiàng)扣除應(yīng)收股利后的差額計(jì)價(jià)。21.2.20.4公司認(rèn)購的債券，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。實(shí)際支付款項(xiàng)中含有應(yīng)計(jì)利息的，按照扣除應(yīng)計(jì)利息后的差額計(jì)價(jià)。21.2.20.5溢價(jià)或者折價(jià)購入的長期債券，其實(shí)際支付的款項(xiàng)（扣除應(yīng)計(jì)利息）與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計(jì)入投資收益。21.2.20.6公司以實(shí)物、無形資產(chǎn)向其他單位投資的，其資產(chǎn)

14、重估確認(rèn)價(jià)值與其賬面凈值的差額計(jì)入資本公積金。公司以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)和股票進(jìn)行長期投資，對(duì)被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)采用成本法核算，并且不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或者減少而變動(dòng)；擁有實(shí)際控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算，按照在被投資單位增加或者減少的凈資產(chǎn)中所擁有或者分擔(dān)的數(shù)額，作為公司的投資收益或者投資損失，同時(shí)增加或者減少公司的長期投資，并且在公司從被投資單位實(shí)際分得股利或者利潤時(shí)，相應(yīng)增加或減少公司的長期投資。21.2.20.7公司對(duì)外投資分得的利潤或者股利和利息，計(jì)入投資收益。公司收回的對(duì)外投資與長期投資賬戶的賬面價(jià)值的差額，計(jì)入投資收益或者投資損失。21.2.21對(duì)外長期投

15、資的轉(zhuǎn)讓與收回21.2.21.1出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí)，公司可以收回對(duì)外投資：21.2.21.1.1按照章程規(guī)定，該投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營期滿；21.2.21.1.2由于投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營不善，無法償還到期債務(wù)，依法實(shí)施破產(chǎn)；21.2.21.1.3由于發(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目（企業(yè)）無法繼續(xù)經(jīng)營；21.2.21.1.4合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時(shí)。21.2.21.2出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí)，可以轉(zhuǎn)讓對(duì)外長期投資：21.2.21.2.1投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的；21.2.21.2.2投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望、沒有市場(chǎng)前景的；21.2.21.2.3由于自身經(jīng)營資金不足急需

16、補(bǔ)充資金時(shí)；21.2.21.2.4公司認(rèn)為有必要的其他情形。投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按照公司法和企業(yè)章程有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資的規(guī)定辦理。21.2.21.3對(duì)外長期投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心會(huì)同投資部提出投資轉(zhuǎn)讓書面分析報(bào)告，報(bào)董事長批準(zhǔn)。21.2.21.4對(duì)外長期投資收回和轉(zhuǎn)讓時(shí)，相關(guān)責(zé)任人員必須盡職盡責(zé)，認(rèn)真做好投資收回和轉(zhuǎn)讓中的資產(chǎn)評(píng)估等項(xiàng)工作，防止公司資產(chǎn)流失。21.3投資管理機(jī)構(gòu)21.3.1公司投資部具體負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的信息收集、項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告的編制、項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)和實(shí)施過程中的監(jiān)督、協(xié)調(diào)以及項(xiàng)目結(jié)束后的評(píng)價(jià)工作。21.3.2公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)投資效益評(píng)價(jià)、資金籌措、辦理出資手續(xù)以及對(duì)外投資資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的確認(rèn)等。21.3.3對(duì)專業(yè)性較強(qiáng)或較大型投資項(xiàng)目：21.3.3.1其前期工作應(yīng)組織專門的項(xiàng)目可行性調(diào)研小組來完成；21.3.3.2調(diào)研小組