業(yè)務管理與檢查底稿管理知識編寫說明

1、WORD專業(yè)資料.其他評估業(yè)務(新業(yè)務)檢查底稿編制說明一、評估工作底稿規(guī)性和完備性(一)明確評估業(yè)務基本事項1.資產評估項目洽談記錄(1)檢査要點：業(yè)務洽談人員應當具備評估機構規(guī)定的相關條件，根據評估機構資產評 估項目業(yè)務洽談情況，應當了解資產評估項目的基本事項并對業(yè)務洽談情況作出 清晰明確的記錄。業(yè)務洽談記錄應當包括以下基本事項：a.明確評估業(yè)務基本事項；b.委托方的要求；c.被評估單位的情況；(1.評估業(yè)務風險情況；e.法律法規(guī)、評估準則的要求等。業(yè)務洽談記錄應當由評估機構相關負責人審核、簽字。(2)打分要求： 完全做到上述三點，業(yè)務洽談記錄容完整、準確、清楚，打5分；基本做到上述三點，

2、但業(yè)務洽談記錄容不夠完整、準確、清楚的，打3-4 分； 業(yè)務洽談記錄欠缺，缺一條扣1分，直至0分；無業(yè)務洽談記錄，打0分。WORD專業(yè)資料.2.評估業(yè)務風險評價(1)檢査要點: 在決定承接評估業(yè)務之前，評估機構應當考慮與評估業(yè)務有關的要求、 風險、勝任能力等因素，對自身專業(yè)勝任能力、獨立性和業(yè)務風險等進行綜合分 析、評價并作出清晰明確的記錄。 評估業(yè)務風險進行評價應當考慮以下基本事項：a.新業(yè)務或經濟行為實施的關鍵環(huán)節(jié)及可能存在的業(yè)務風險情況；b.來自委托方和相關當事方的風險；c.來自評估機構及人員的風險；d.來自評估對象的風險；e.評估報告使用不當的風險等。 評估業(yè)務風險評價應當由評估機構相

3、關負責人審核、簽字。(2)打分要求： 完全做到上述三點，風險評價記錄容完整、準確、清楚，打5分； 基本做到上述三點，但風險評價記錄容不夠完整、準確、清楚的，打3-4 分； 風險評價記錄欠缺，缺一條扣1分，直至0分； 無業(yè)風險評價記錄，打0分。3.各項風險的控制措施(1)檢查要點：根據資產評估項目風險評價情況，對相關風險情況制訂清晰、完整、明確 的風險控制措施。(2)打分要求：WORD專業(yè)資料.風險控制措施清晰、完整、明確，有評估人員及評估機構相關負責人簽 字，打5分；風險控制措施基本清晰完整，或者無評估人員及評估機構相關負責人簽 字，打3-4分；風險控制措施過于簡單粗略，無評估人員及評估機構相

4、關負責人簽字， 打1-2分；無風險控制措施，打0分。(二)簽訂評估業(yè)務約定書1 檢查要點:(1)業(yè)務約定書應當由評估機構的法定代表人或合伙人簽字并加蓋評估機構公章；(2)業(yè)務約定書應當包括下列基本容： 評估機構和委托方的名稱、住所； 評估目的； 評估對象和評估圍； 評估基準日； 評估報告使用者； 評估報告提交期限和方式； 評估服務費總額、支付時間和方式； 評估機構和委托方的其他權利和義務； 違約責任和爭議解決； 簽約時間。WORD專業(yè)資料.(3)業(yè)務約定書簽訂后，評估目的、評估對象、評估基準日發(fā)生變化，或 者評估圍發(fā)生重大變化，評估機構應當與委托方簽訂補充協議或者重新簽訂業(yè)務 約定書。2.打分

5、要求：(1)完全做到上述三點，約定書各條款表述準確、清楚，打5分；(2)基本做到上述三點，但約定書條款表述不夠準確、清楚的，打3-4分；(3)約定書條款欠缺，缺一條扣1分，直至0分；(4)違反檢查要點第三項，且無相關替代證據表明變動的，或者缺約定書基本 容第、任一項，打分不超過2分；(5)無業(yè)務約定書，打0分。(6)業(yè)務約定書載明的評估目的應當唯一，表述應當明確、清晰。否則， 視同無此項。(三)編制評估計劃1.評估計劃基本容完整(1)檢查要點： 評估計劃的容應當涵蓋現場調查、收集評估資料、評定估算、編制和提交 評估報告等評估業(yè)務實施全過程； 評估計劃應當包括以下基本容：A.評估項目基本情況(評

6、估目的、評估對象和圍、價值類型、評估基準日等)；B.時間進度；C.人員安排；1).主要評估程序；WORD專業(yè)資料.E.評估方法；評估計劃應當由評估機構相關負責人審核、簽字。(2)打分要求：完全做到上述三點，打5分；基本做到上述三點，但評估計劃容不夠具體完整，或者項目針對性不強的， 打3-4分；評估計劃基本容欠缺，根據檢查要點第二項要求，缺一條扣1分，直至0 分；評估計劃無相關負責人簽字的，加扣1分；無評估計劃，打0分；2.編制評估操作技術方案(1)檢查要點：根據評估業(yè)務基本事項應當制訂詳細的評估操作技術方案，評估操作技術方 案應當包括項目背景、現場盡職調查和核實的工作重點及具體要求、評估方法應

7、 用思路、評估計算模型及相關參數涵義闡述等容，表述應當完整、清晰、準確。(2)打分要求：評估操作技術方案容完整、清晰、易于操作，打5分；評估操作技術方案容基本完整清晰，打3-4分；評估操作技術方案容過于簡單粗略，打1-2分；沒有評估操作技術方案，打0分。3.分析新業(yè)務實施過程中可能出現的重點或難點(1)檢查要點：對新業(yè)務實施過程中可能出現的重點或難點進行分析、討論等，并記錄分析、 WORD專業(yè)資料.討論結果。(2)打分要求：對可能出現的重點或難點、分析、討論情況記錄清晰完整，打5分；對可能出現的重點或難點分析、討論情況記錄基本清晰、完整，打3-4 分；對可能出現的重點或難點分析、討論情況記錄過

8、于簡單粗略，扌丁 1-2分；無分析、討論情況記錄，打0分。4.項目負責人和項目團隊專業(yè)勝任能力評價及培訓(1)檢查要點：對項目負責人和項目團隊專業(yè)勝任能力進行評價，并記錄評價過程及結 果；對項目負責人和項目團隊成員進行專題培訓，并有相應的培訓材料和培訓 記錄情況。項目負責人和項目團隊專業(yè)勝任能力評價應當由評估機構相關負責人審 核、簽字。(2)打分要求：完全做到上述三點，打5分；基本做到上述三點，記錄基本清晰、完整，或者項目針對性不強的，打3-4 分；專業(yè)勝任能力評價及培訓記錄過于簡單粗略，打1-2分；無專業(yè)勝任能力評價及培訓記錄，打0分；(四)現場調查1.委托方、相關當事方所申報的資產明細表(

9、1)檢查要點：WORD專業(yè)資料. 評估申報明細表填列的各資產科目完整； 各科目評估申報明細表的填列容準確、完整； 評估申報明細表提供方蓋章確認。(2)打分要求：完全做到上述三點，打5分；評估申報明細表科目完整，但明細表填列容不夠完整，可打3-4分；評估申報明細表的科目不完整，或者申報明細表項目容欠缺較多，或者 無提供方蓋章確認，打1-2分；無評估申報明細表，打0分。2.核實評估對象的存在性和完整性(1)檢查要點:根據被評估單位提供的資產清單，對評估圍資產的存在性和完整性進行核 實，并記錄核實結果；(2)打分要求：有對評估對象存在性和完整性進行核實的清晰完整記錄，有評估人員簽 字，打5分；對評估

10、對象的核實記錄容基本清晰完整，或者部分核實記錄無評估人員簽字，打3-4分；對評估對象的核實記錄過于簡單粗略，無評估人員簽字，打1-2分；沒有現場核實記錄，打0分。3.調查評估對象的現狀和使用狀況的記錄(1)檢查要點：WORD專業(yè)資料.對主要資產的相關技術資料進行核查，并記錄核査結果；對主要資產的現狀進行現場勘察，并記錄現場勘察結果。(2)打分要求：上述兩項均做到，且資料核查和現場勘察記錄清晰完整，打5分；上述兩項均做到，相關記錄基本清晰、完整，打3-4分；上述兩項未作到，或者記錄過于簡單粗略，或者僅有影像等形式，打1-2 分；無主要資產的資料核查和現場勘察記錄，打0分。4.采用特殊調查方式或方

11、法，制訂的詳細調查方案(1)檢查要點： 如采用特殊調査方式或方法實施現場勘察，需判斷所采用調查方式或方 法的合理性并確認能夠不影響評估結論的合理性； 當采用特殊調査方式或方法實施現場勘察時，應當制訂的詳細調査方案 對有關資產的數量、質量進行確認；(2)打分要求：上述兩項均做到，打5分；基本做到上述兩項，打3-4分；基本做到上述兩項，但檢查要點第二項做得欠缺，打1-2分；未對采用特殊調查方式或方法進行分析、未制訂調査方案，致使評估結 論的合理性無法確認，打0分；5.現場調查受到客觀限制時采取的其他適當方法和記錄(1)檢查要點：如未實施現場勘察，需判斷被評估對象是否確屬受客觀條件限制而無法 WOR

12、D專業(yè)資料.實施現場勘察；當無法實施現場勘察時，是否采用了其他適當方法，對有關資產的數量、 質量進行確認，并合理確認所采用的方法能夠不影響評估結論的合理性；(2)打分要求： 上述兩項均做到，打5分； 基本做到上述兩項，打3-4分； 符合非現場調查，但檢查要點第二項做得欠缺，打1-2分； 受到客觀限制，而未采取其他方法，致使評估結論的合理性無法確認， 打0分。(五) 收集評估資料1.收集和查驗評估資產的權屬證明文件(1)檢查要點： 對于實行登記制度的評估對象的產權證明文件進行査驗，并取得完整、有效的產權證明文件復印件； 對于其他資產的法律證明文件進行關注，并取得重大資產的產權證明文 件(合同、發(fā)

13、票等)復印件；如果資產有產權瑕疵，應當取得委托方及相關當事方提供的說明、證明 和承諾。（2）打分要求：已完整收集和查驗評估資產的權屬證明文件（包括委托方的有關說明）， 打5分；主要資產的權屬證明文件（包括委托方的有關說明）收集齊全的，打3-4 分；主要資產的權屬證明文件（包括委托方的有關說明）收集不夠齊全的， 打1-WORD專業(yè)資料.2分；沒有收集和查驗評估資產的權屬證明文件，打0分。2.市場調查及數據分析資料（市場法）（1）檢查要點：收集的交易案例的數量充分（3個以上），且符合比較條件；交易案例與評估對象的可比性較強，如實物狀況和權益狀況相似、成交 基準日與評估基準日接近、交易類型與評估目的

14、吻合、成交價格為正常價格或者 可修正為正常價格；交易案例信息充分具體，如有交易案例的基本情況描述、成交日期、成 交價格（總價、單價）、交易情況等容；驗證或核實所收集的市場資料，以合理確信信息的真實性和可靠性。（2）打分要求：上述四項均做到，容具體完整，打5分；上述四項基本做到，容基本上具體完整，打3-4分；上述第二、三項過于容簡單、粗略，或者信息資料可比性、可靠信不足， 打2-3分；交易案例不夠三個或基本無上述第二、三項容，打1分；無市場法相關的相應交易案例信息資料，打0分。3.相關的歷史和預測數據資料(收益法)(1)檢査要點：取得對評估對象歷史經營狀況資料、未來收益狀況的預測資料以及客觀 收

15、益信息；WORD專業(yè)資料.取得與確定折現率等相關參數的資料信息并合理確信其可靠信。(2)打分要求：上述兩項均做到，容具體完整，打5分；上述兩項基本做到，容基本完整，打3-4分；預測資料過于簡單、粗略，或折現率信息資料明顯可靠信不足，打1-2 分；無收益法相關的歷史和預測資料，打0分。4.詢價記錄和定價依據資料(成本法)(1)檢查要點： 主要資產的詢價記錄； 與確定資產重置成本相關的取價依據、取費依據等資料； 與確定資產成新率或各貶值因素相關的資料。(2)打分要求：上述三項均做到，且信息完整充分、可靠性和時效性強，打5分；上述三項基本做到，信息容基本完整，打3-4分；缺少主要資產詢價記錄、重置成

16、本相關的取價依據、取費依據等信息資 料、成新率確定的信息資料，打1-2分；無成本法相關的詢價記錄和定價依據資料，打0分。5.數據分析資料及參數確定依據資料(其他方法)(1)檢查要點：取得與評估對象相關的行業(yè)信息、宏觀區(qū)域經濟及市場信息數據及分析 報告等資料；WORD專業(yè)資料.取得評估方法及評估計算模型相關參數的資料信息并合理確信其來源可 靠。(2)打分要求：上述兩項均做到，容具體完整，打5分；上述兩項基本做到，容基本完整，打3-4分；收集的資料過于簡單、粗略，或相關參數信息資料明顯可靠信不足，打 1-2 分；無數據分析資料及參數確定依據資料，打0分。6.其他必要評估資料(1)檢查要點：根據被評

17、估資產的特點，應當取得與評估結論有關的其他必要資料，如法 律法規(guī)規(guī)定的需定期檢測的設備的檢測報告、壓力容器的安全檢驗報告、法律意 見書、可行性研究報告、土地估價報告、房地產估價報告、地質勘察報告等。(2)打分要求：取得相關資料，資料信息完整，且與被評估資產相關性強，對評估結論 能起支持作用，打5分；未取得與評估結論有關的必要資料，但做了恰當充分的披露，打4-5分；取得部分相關資料，但與被評估資產相關性較弱，打2-3分；取得的資料為無效、失效的資料，或者應當取得的與評估結論相關的必 要資料而未取得，打1分以下。（六）評定估算1.采用成本法的，確定完全重置成本和成新率（各相關貶值因素）的過程和 結

18、果（1）確定重置成本，各構成要素合理、完整，依據充分WORD專業(yè)資料. 檢查要點：乩應當合理確定被評估資產重置成本的構成要素，避免重復計算或者漏算；b.構成重置成本的取價（設備購置價、建筑工程直接費、工程造價等）、取 費（設備安裝費、運輸費、基礎費，建筑工程前期費等）準確、合理，依據充分； 打分要求：a.被評估資產重置成本構成要素合理完整，取價、取費準確，依據充分， 打5分；b.被評估資產重置成本構成要素完整，取價、取費依據不夠充分，打3-4 分；c.被評估資產重置成本構成要素有誤，取價、取費不準確，依據不足或者 采用依據有誤，視錯誤程度打2分以下。（2）確定成新率，各項貶值因素考慮合理、完整

19、，依據充分檢査要點：乩應當全面考慮被評估資產的各種貶值因素；b.在確定實體性貶值時，應當綜合考慮被評估資產的使用年限和實際使用 狀況等因素；C.在使用年限法考慮實體性貶值因素時，應當合理確定資產已使用年限、 經濟棄命年限等因素。打分要求：a.各項貶值因素考慮合理、完整，依據充分，打5分；b.各項貶值因素考慮完整，但貶值因素取值依據不夠充分，打3-4分；c.根據資產特點、，貶值因素明顯被遺漏、低估或夸大，或者確定實體性貶 值未考慮資產實際使用狀況，或者資產經濟壽命年限確定不合理，視錯誤程度打 2分以下。WORD專業(yè)資料.（3）主要資產（或評估案例）的評估過程和結果檢查要點：a.對主要資產（或評估

20、案例）的狀況描述清晰、準確、完整；b.采用的評估公式包括各參數的計算公式、模型正確；c.重置成本確定過程清楚完整，計算結果正確；（1.成新率確定過程清楚完整，計算結果正確。打分要求：a.上述各點均做到，打5分；b.上述各點基本做到，但主要資產（或評估案例）狀況描述不夠具體、完 整，打4分；c.重置成本或者成新率的計算過程表述不夠清楚完整，打3分；d.計算公式、模型有誤，或者重置成本、成新率的計算有誤，打2分以下；e.無主要資產(或評估案例)評估過程的說明，打0分。2.采用市場法的，參照物與評估對象的可比性分析以及根據評估對象與參照 物的差異進行必要調整的過程和結果(1)交易案例選擇恰當、充分；

21、檢查要點：a.應當收集足夠的交易案例(3個以上)；b.交易案例和評估對象具有可比性和相似性。打分要求：a.上述兩項均做到，打5分；WORD專業(yè)資料.b.上述兩項基本做到，但交易案例可比性和相似性有欠缺，打3-4分；c.采用的交易案例低于3個，或者交易案例可比性差的，打2分以下。(2)案例信息描述完整、準確檢查要點：a.選做交易案例的信息應當充分、完整；b.交易案例的價格可信。打分要求：a.上述兩項均做到，打5分；b.上述兩項基本做到，但交易案例信息不夠充分、完整，打3-4分；c.交易案例信息有較多欠缺、真實性差的，打2分以下。(3)各項修正因素考慮合理、充分，邏輯關系正確 檢査要點：乩比較因素

22、體系能夠合理、全面地反映影響資產價值的因素；設備的比較因素有：個別因素、交易因素、地域因素和時間因素；不動產的比較因素有：交易情況修正、交易日期修正和不動產狀況修正。 其中不動產狀況修正可分為區(qū)域狀況修正、權益狀況修正和實物狀況修正；b.對于不同用途的資產，各修正因素的影響因素和權重比例設置恰當，邏 輯關系正確。 打分要求：a.上述兩項均做到，打5分；b.上述兩項基本做到，但各影響因素和權重比例設置不夠合理，3-4分；WORD專業(yè)資料.c.修正因素體系不完整，或者影響因素和權重比例設置明顯不合理，或者 邏輯關系合理性差，打2分以下。3.采用收益法的，確定收益期限、預期收益和折現率等相關參數的過

23、程和 結果(1)合理確定收益期 檢査要點：a.根據評估資產的法定壽命年限或經濟壽命年限，合理確定收益期；b.機器設備的收益期應根據該設備的剩余經濟壽命年限、市場競爭情況、 國家能源、環(huán)保政策、資源儲量等因素合理確定；c.不動產收益期應當根據建筑物剩余經濟壽命年限與土地使用權剩余年限 等參數，并根據有關法律法規(guī)的規(guī)定，合理確定。 打分要求：a.能合理確定收益期，且各項依據可靠、充分，打5分；b.收益期的確定基本合理，各項依據基本可靠、充分，打3-4分；c.收益期確定明顯不合理，或者未按檢查要點第二、三條確定，打2分以 下。(2)合理量化預期收益檢查要點：a.確定資產預期收益時應當考慮未來收益和風

24、險的合理預期，資產未來凈 收益的界定準確，預測的可靠性依據充分；b.當未來收益預測趨勢與被評估資產現實情況存在重大差異時，應對產生 差異的原因及其合理性進行分析；c.運用收益法評估不動產時，有租約限制的，租約期的租金宜采用租約所 WORD專業(yè)資料.確定的租金，租約期外的租金應當采用正?？陀^的租金。打分要求：a.合理確定預期收益，且依據可靠、充分，打5分；b.預期收益的確定基本合理，各項依據基本可靠、充分，打3-4分；c.預期收益確定明顯不合理，或者凈收益界定不準確，或者預測趨勢與被 評估資產現實情況存在重大差異而無合理原因，或者違反上述檢査要點第三項 時，打2分以下。(3)合理確定折現率，折現

25、率口攝與收益口翟保持一致檢查要點：a.合理完整地考慮折現率的各構成要素和影響因素，可靠性依據充分；b.折現率口徑與收益口徑保持一致。打分要求：a.做到上述兩項，打5分；b.折現率確定基本合理，各影響因素的確定依據基本可靠、充分，打3-4 分；c.折現率確定明顯不合理，或者各影響因素確定基本無依據，或者折現率 口徑與收益口徑不一致，打2分以下。4 .采用三種基本方法之外的其他評估方法或創(chuàng)新評估計算模型，確定相關 參數的過程和結果(1)評估方法思路或計算模型理論依據充分，闡述清晰明確 檢查要點：評估方法思路或計算模型相關理論依據充分，評估方法思路闡述清晰、明確，評估計算模型公式及相關參數涵義闡述清

26、晰、明確。WORD專業(yè)資料. 打分要求：a.評估方法思路和評估計算模型理論依據充分，闡述清晰、明確，打5分；b.評估方法思路和評估計算模型理論依據基本充分，闡述基本清晰、明確， 打3-4分；c.評估方法思路和評估計算模型理論依據明顯不充分，闡述明顯不合理， 打2分以下。(2)評估方法或計算模型相關參數取值影響因素考慮合理、充分檢查要點：a.評估方法或計算模型相關參數影響因素考慮合理、苑分；b.相關參數取值依據苑分數據來源可靠。打分要求：a.上述兩項均做到，打5分；b.上述兩項基本做到，相關參數取值依據基本苑分合理，各項依據基本可 靠、充分，打3-4分；c.相關參數取值依據明顯不合理，打2分以下

27、。(3)各項參數涵的口徑保持一致檢查要點：a.各項參數取值與評估思路及計算模型闡述相符一致；b.參數涵與取值及各參數間的口徑保持一致。打分要求：a.做到上述兩項，打5分；b.基本做到上述兩項，打3-4分；WORD專業(yè)資料.c.相關參數確定明顯不合理，或者參數間口徑不一致，打2分以下。5.評定估算過程和結果正確(1)檢查要點：在使用成本法、市場法和收益法評估資產的過程中，各項公式、模型應 用正確，各項參數、比率確定正確，各種邏輯關系鉤稽正確；數學計算過程和結果正確。(2)打分要求：各項評定估算過程和結果均正確無誤，打5分；評定估算過程有錯誤，錯誤差異金額占評估結果比例在25%之間，打3-4 分；

28、評定估算過程有錯誤，錯誤差異金額占評估結果比例在5-10%之間，打1-2 分；評定估算過程有錯誤，錯誤差異金額占評估結果比例在10%以上，打0 分。(七)評估機構部質量控制1.對于出現的疑難問題或者爭議事項的解決，評估機構最高管理層、首席 評估師或項目審核人員等對疑難問題或者爭議事項的處理意見(1)檢查要點： 對于出現的疑難問題或者爭議事項申請解決記錄完整； 評估機構最高管理層、首席評估師或項目審核人員等主要質量控制人對疑難問題或者爭議事項解決方式、清晰明確的處理意見等記錄完整； 對疑難問題或者爭議事項解決過程記錄保存完整。(2)打分要求：WORD專業(yè)資料.完全做到上述三點，打5分；基本做到上

29、述三點，3-4分；疑難問題或者爭議事項解決過程記錄保存不完整，打2分以下；無評估機構最高管理層、首席評估師或項目審核人員對疑難問題或者爭 議事項的處理意見記錄，打0分。2.項目負責人的指導與監(jiān)督(1)檢查要點：項目負責人對項目團隊成員的工作進行指導、監(jiān)督，主要實施控制事項 包括：a.項目團隊的組建和管理；b.業(yè)務時間進度控制；C.業(yè)務溝通指導與監(jiān)督；d.業(yè)務風險控制；e.業(yè)務成本控制；項目負責人的指導與監(jiān)督記錄完整、清晰；(2)打分要求：指導與監(jiān)督記錄完整、清噺，打5分；指導與監(jiān)督記錄基本完整、清噺，打3分；指導與監(jiān)督記錄欠缺較多，打2分以下。(八)評估機構部復核工作1.復核意見記錄(1)檢查

30、要點：WORD專業(yè)資料. 復核記錄所反映的復核程序應當與其復核制度相一致； 復核意見清晰、具體，體現實質性復核容； 各級復核記錄保存完整。(2)打分要求： 完全做到上述五點，打5分； 基本做到上述五點，3-4分； 復核意見明顯流于形式，無實質性容的，打2分以下； 無復核記錄，打0分；無復核人簽名及復核日期的加扣1分。(九)評估工作底稿歸檔1.各種形式的歸檔底稿容是否完整、一致(1)檢查要點： 歸檔工作底稿容是否完整并進行分類整理立卷歸檔； 歸檔工作底稿記錄的字跡是否清噺，評估機構取得的需企業(yè)蓋章確認的 資料是否完備(部審核記錄中，是否有經審核人簽字的書面審核意見及修改完善 結果或意見答復)；

31、歸檔工作底稿是否索引編號和順序編號。(2)打分要求： 各種形式的歸檔底稿容完整、一致，且編制了索引號和順序編號，打5 分； 各種形式的歸檔底稿容基本完整、一致，且部分編制了索引號和順序編 號，打3 4分；WORD專業(yè)資料. 各種形式的歸檔底稿容完整性、一致性較差，且沒有編制索引號和順序 編號，打2分以下。2.電子文檔或者其他介質的評估業(yè)務檔案的完整性和有效性(1)檢查要點： 應當關注電子文檔或者其他介質的評估業(yè)務檔案信息是否完整、有效。 電子或者其它介質形式的重要工作底稿，如評估業(yè)務執(zhí)行過程中的重大 問題處理記錄，對評估結論有重大影響的現場勘查記錄、詢價記錄和評定估算過 程記錄等，應當同時形成

32、紙質文檔；(2)打分要求： 電子文檔或者其他介質的評估業(yè)務檔案信息完整、有效，打5分； 電子文檔或者其他介質的評估業(yè)務檔案基本完整、有效，可以打3-4分； 以電子或者其它介質形式的重要工作底稿，如評估業(yè)務執(zhí)行過程中的重 大問題處理記錄，對評估結論有重大影響的現場勘查記錄、詢價記錄和評定估算 過程記錄等，未全部形成紙質文檔的，打3分以下； 電子文檔或者其他介質的評估業(yè)務檔案完整性和有效性存在嚴重缺陷， 打2分以下。二、評估報告容規(guī)性及完備性(十)評估報告主要容完整性1 檢查要點:評估報告應當包括下列主要容：(1)標題及文號WORD專業(yè)資料.(2)聲明(3)摘要(4)正文(5)附件2打分要求：(1

33、)上述評估報告五大項容完整，且聲明和摘要容披靄恰當、充分，打5 分；(2)上述評估報告五大項容完整，但聲明和摘要容披靄基本恰當、充分， 打3-4分；(3)上述評估報告五大項容完整，但聲明和摘要容披露規(guī)性差的，打1-2 分；(4)上述評估報告五大項容，缺一大項，打0分。(十一)評估報告正文完整性1.檢查要點：評估報告正文應當包括：(1)委托方、產權持有者和委托方以外的其他評估報告使用者(2)評估目的(3)評估對象和評估圍(4)價值類型及其定義(5)評估基準日(6)評估依據(7)評估方法(8)評估程序實施過程和情況WORD專業(yè)資料.(9)評估假設(10)評估結論(11)特別事項說明(12)評估報告

34、使用限制說明(13)評估報告日(14)注冊資產評估師簽字蓋章、評估機構蓋章和法定代表人或者合伙人 簽字2 .打分要求：(1)上述評估報告容完整，14項標題表述準確，打5分；(2)評估報告正文14項容，缺一項，打0分。(十二)委托方、產權持有者和委托方以外的其他評估報告使用者1.檢查要點：(1)報告應當明確闡述和介紹委托方、產權持有者和其他報告使用者；(2)產權持有者介紹一般包括名稱、法定住所及經營場所、法定代表人、 注冊資本及主要經營圍等。2打分要求：(1)上述兩條均做到，打5分；(2)上述兩條基本做到，產權持有者介紹容不夠完整，打3-4分；(3)檢査要點第一條有缺項，打2分以下；(4)無此項

35、容，打0分。(十三)評估目的1 檢查要點:評估報告載明的評估目的應當唯一，表述應當明確、清噺；WORD專業(yè)資料.2.打分要求：(1)評估目的唯一、表述明確、清晰，打5分；(2)評估目的表述基本明確、清晰，打3-4分以下；(3)評估目的表述不夠明確、清晰，打1-2分以下；(3)無此項容，打0分。(十四)評估對象和評估圍1 .檢查要點：(1)評估對象和評估圍表述準確；(2)應當具體描述評估對象的基本情況，通常包括法律權屬狀況、經濟狀 況和物理狀況。2 .打分要求：(1)上述兩條均做到，打5分；(2)上述兩條基本做到，評估對象基本情況的描述基本完整，打3-4分；(3)評估對象和評估圍表述不準確，或者

36、未描述評估對象基本情況，打2 分以下；(4)無此項容，打0分。(十五)價值類型及其定義1檢查要點:(1)評估報告應當明確價值類型及其定義；(2)說明選擇該價值類型的理由。2.打分要求：WORD專業(yè)資料.(1)上述兩條均做到，打5分；(2)有價值類型及其定義，但未說明選擇價值類型的理由，打4分；(3)未按照資產評估價值類型指導意見選擇及定義價值類型，打3分 以下；(4)無此項容，打0分。(十六)評估基準日1.檢查要點:(1)評估報告應當載明評估基準日，并與業(yè)務約定書約定的評估基準日保持一致；(2)評估報告應當說明選取評估基準日時重點考慮的因素。2 打分要求：(1)上述兩條均做到，打5分；(2)未

37、準確恰當地說明選取評估基準日時重點考慮的因素，打3-4分；(3)評估基準日與業(yè)務約定書或其他相關文件約定的評估基準日不一致， 或者無此項容，打0分。(十七)評估依據1檢查要點:(1)評估報告應當說明評估遵循的法律依據、準則依據、權屬依據及取價 依據等；(2)評估依據的表述應當明確、具體；(3)評估依據在評估基準日是有效的。2.打分要求：(1)上述三條均做到，打5分；WORD專業(yè)資料.(2)上述三條基本做到，但有部分評估依據存在表述不準確，或者在評估基 準日已失效的情況，打3-4分；(3)上述四大項評估依據中有缺項，或者根據評估報告特點有明顯遺漏的重 要權屬依據或取價依據，打2分以下；(4)無此

38、項容，打0分。(十八)評估方法1 .檢查要點：(1)評估報告應當說明所選用的評估方法；(2)應當對三種基本方法進行適用性分析，并具體苑分地表述選擇所選評 估方法的理由；(3)采用不同于資產評估準則規(guī)定的評估方法時，應當說明所采用的評估 方法、計算公式和相關參數涵義，并具體充分地表述選擇所選評估方法的理由及 確信所采用評估方法合理性分析說明。2 .打分要求：(1)上述三條均做到，打5分；(2)上述三條基本做到，但對選擇評估方法的理由表述不夠具體充分，打3-4 分；(3)未做適用性分析，或者未表述選擇評估方法的理由，打2分以下；(4)無此項容，打0分。(十九)評估程序實施過程和情況1評估實施的主要

39、程序WORD專業(yè)資料.(1)檢查要點：評估報告披露的評估程序實施過程至少包括以下容：進行現場調查、收集評估資料的過程；分析、驗證、整理評估資料的過程；評估相關參數的選取以及運用評估方法對各類資產價值進行計算、分析、 判斷過程；對初步評估結論進行綜合分析，形成最終評估結論的過程。(2)打分要求：上述四條容均有，且表述清楚具體，打5分；上述四條容均有，但表述不夠清楚具體，打3-4分；上述四條容有缺項，打2分以下；無此項容，打0分。2.評估方法運用實施過程(1)評估方法的運用和邏輯推理計算過程檢査要點：乩評估報告應當披露注冊資產評估師采用的各種信息、數據，經演算而推 導出評估結果的思路與過程；b.采

40、用的思路與演算過程應當符合公認的評估方法和計算模式，以使評估 結果具有合理性。打分要求：a.上述兩點均作到，打5分；WORD專業(yè)資料.b上述兩點基本作到，但對思路和演算過程的披專不夠充分、恰當，打3-4 分；c.選用思路和演算過程明顯有誤，打2分以下。d.未披露思路和演算過程，打0分。(2)資本化率、折現率、價值比率、成新率等重要參數的獲取來源和形成過 程檢查要點：注冊資產評估師應當對資本化率、折現率、價值比率、成新率等重要參數 的的來源和形成過程作出披露。打分要求：a.對上述重要參數的選用合理，且對其來源和形成過程披專充分，打5分；b.對上述重要參數的選用合理，但對其來源和形成過程披露不夠充

41、分，打 3-4 分；c.對上述重要參數的選用不夠合理，打2分以下。d.未對上述重要參數的來源和形成過程進行披露的，打0分。(3)對初步評估結論進行綜合分析，形成最終評估結論的過程檢查要點：由于對評估對象可能采用一種以上的評估方法而得出不同的評估價值，注 冊資產評估師應就不同的評估結果所具有的含義、調整的理由和方法以及最終評 估值的合理性進行說明。打分要求：a.對不同評估方法所得評估結果所具有的含義、調整的理由和方法以及最 終評估值的合理性披專充分、恰當，打5分；WORD專業(yè)資料.b.對上述事項披露基本充分、恰當、打3-4分；c.對上述事項披露合理性差或明顯有誤，打2分以下。d.未進行披露，打0

42、分。(二十)評估假設1 披露主要彩響評估分析、判斷和結論的評估假設和限制條件(1)檢查要點：應當合理、恰當、苑分地使用和披露必要的評估假設(如資產使用狀態(tài) 的假設、交易的假設、評估外部環(huán)境的假設、評估對象的假設、收集資料真實性的假設等)；不得隨意設定沒有依據、不合情理的假設。(2)打分要求：評估假設披露合理、恰當、充分，打5分；評估假設披露基本合理、充分，打3-4分；評估假設存在明顯不合理、不恰當情況或缺一些必要假設，打2分以下。未進行披露，打0分。2.就評估假設和限制條件對評估結論的影響進行了必要說明(1)檢查要點：應當考慮評估假設和限制條件對評估結論的重大影響并做必要說明。(2)打分要求：

43、評估假設和限制條件對評估結論的重大影響披露合理、充分，打5分；評估假設和限制條件對評估結論的重大影響披露基本合理、充分，打3-4 分；WORD專業(yè)資料.有披露的相關容，但容合理性、充分性差的，打1-2分；無此項容，打0分。(二十一)評估結論1評估結論計算正確(1)檢查要點：在使用成本法、市場法和收益法等方法評估資產的過程中，各項公式、模型應用正確，各項參數、比率確定正確，各種邏輯關系鉤稽正確；數學計算過程和結果正確。(2)打分要求：各項評定估算過程和結果均正確無誤，打5分；評定估算過程有錯誤，對評估結論不構成重大影響(錯誤差異金額占評 估結果比例在25%之間)，打3-4分；評定估算過程有錯誤，

44、對評估結論不構成較大影響(錯誤差異金額占評 估結果比例在5-10%之間)，打1-2分；發(fā)現較大計算錯誤，對評估結論構成重大影響(錯誤差異金額占評估結 果比例在10%以上)，打0分。2.評估結論披腐充分、準確(1)檢查要點： 應當在評估報告中以文字和數字形式清晰說明評估結論，并說明帳面價 值、評估價值及其增減幅度； 如果采用兩種以上方法進行資產評估，除單獨說明評估價值和增減值變 動幅度外，應當說明兩種以上評估方法結果的差異及其原因和最終確定評估結論 WORD專業(yè)資料.的理由。(2)打分要求：做到上述要求，且表述清晰、合理，打5分；基本做到上述要求，但說明兩種方法差異原因和最終確定評估結論的理 由

45、不夠清晰、合理，打3-4分；兩種方法評估的，未說明兩種方法差異原因或最終確定評估結論的理由， 打2分；評估結論中重要數字表述錯誤，打2分以下；無此項容，打0分。(二十二)特別事項說明1 產權瑕疵(1)檢查要點：應當列示在評估過程中發(fā)現的主要資產存在的產權瑕疵問題。如：權證 缺失；權證證載資產狀況與實際勘査資產狀況存在不一致；權證證載所有權 人與實際所有權人不一致。(2)打分要求：對產權資料瑕疵問題披露完整、恰當，打5分；對產權資料瑕疵問題披露基本完整、恰當，打3-4分；對產權資料瑕疵問題披露不完整、恰當，打1-2分；重大產權瑕疵問題應披露而未披露，打0分。2.未決事項、法律糾紛等不確定因素(1)檢查要點：WORD專業(yè)資料.應當列示在評估過程中發(fā)現的對評估結果產生重大影響的未決事項和法律 糾紛。如：所有對評估結果產生重大影響的未決事項：所有對評估結果產生 重大影響的法律糾紛：存在影響生產經營活動和財務狀況的重大合同、重大訴 訟事項。(2)打分要求： 對未決事項、法律糾紛等不確定因素披露恰當、充分，打5分； 對未決事項、法律糾紛等不確定因素披露基本恰當、充分打3-4分； 對未決事項、法律糾紛等不確定因素披露不充分，打1-2分；存在對評估結果產生重大影響的未決事項、法律糾紛等不確定因素，應 披露而未披露，打0分。3 在