巨化集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新(一)

1、巨化集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新 （一）財(cái)務(wù)部門不再是消極理財(cái)，而是要研究財(cái)務(wù)課題，開展財(cái)務(wù)創(chuàng)新；不 再是單純提供數(shù)據(jù)， 而要參與企業(yè)資金籌劃。 以“課題工作法 ”提升財(cái)務(wù) 管理水平所謂 “課題工作法 ”，主要是從企業(yè)財(cái)務(wù)工作的實(shí)際需要出發(fā)， 圍繞開拓理財(cái)思路、解決管理難題進(jìn)行，而不是為研究而研究。這一 制度的具體實(shí)施方法是：巨化集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)每次參加集團(tuán)公司 總經(jīng)理辦公會(huì)以及其他高層管理會(huì)議后，把領(lǐng)導(dǎo)布置要求財(cái)務(wù)部門完 成的或者財(cái)務(wù)部認(rèn)為應(yīng)該參與研究的內(nèi)容，梳理成經(jīng)濟(jì)研究課題，在 財(cái)務(wù)部每周工作會(huì)議上向各科室部署，要求組織財(cái)會(huì)人員以科室或個(gè) 人為主體，限期完成，提出研究報(bào)告， 研究報(bào)告的內(nèi)容要實(shí)施

2、三分法： 列現(xiàn)象、找原因、出辦法。所出的辦法要在理論上講得通，實(shí)踐上行 得通。三年來，完成的課題已達(dá)上千項(xiàng)。主要的課題有：研究虛擬資 本創(chuàng)效管理；工地、房改、改制提留剝離政策的綜合運(yùn)用等，其中最 大的課題涉及資金上億元，最小的僅幾萬元。通過三年來邊研究、邊 運(yùn)用，巨化財(cái)務(wù)部門初步掌握了大型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的某些規(guī)律，財(cái)務(wù) 管理的核心作用為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)所公認(rèn)?，F(xiàn)在集團(tuán)公司每周舉行的部處長(zhǎng) 例會(huì)上，都要求財(cái)務(wù)部必須發(fā)言， 發(fā)言內(nèi)容也由過去純數(shù)字匯報(bào)為主， 轉(zhuǎn)變?yōu)槊吭乱淮我詳?shù)字分析為主，而且其余三次均以課題研究成果匯 報(bào)、探討為主，要求財(cái)務(wù)部每周都必須提出新建議、新措施。開展經(jīng) 濟(jì)課題研究的結(jié)果，也為巨化創(chuàng)

3、造了巨大的經(jīng)濟(jì)效益。例如，通過目 標(biāo)管理成本改革方案及考核方法的制定與實(shí)施， 從 1998 年起每年降低 經(jīng)營(yíng)成本 3000 多萬元；通過對(duì)虛擬資本經(jīng)營(yíng)的研究，積極合理合法地 從證券一級(jí)市場(chǎng)、基金市場(chǎng)、國(guó)債市場(chǎng)等進(jìn)行優(yōu)化組合投資，去年僅 計(jì)劃財(cái)務(wù)部直接操作的資本經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)就達(dá) 2000 多萬元；通過法律會(huì)計(jì) 的研究，實(shí)施債務(wù)重組，在三項(xiàng)較難案例的實(shí)施中獲得重組效益 2800 余萬元；通過金融工具的綜合研究開發(fā)，開展了 8 家銀行的綜合授信 工作，爭(zhēng)取優(yōu)惠貸款，拓展了商業(yè)票據(jù)的運(yùn)用層面，試行了保理、福 費(fèi)廷、租賃、外匯等金融創(chuàng)新工具，降低了資金成本，去年僅擴(kuò)展商 業(yè)匯票運(yùn)用一項(xiàng)就節(jié)約成本 1000

4、 多萬元；通過各項(xiàng)法規(guī)政策可利用方 案的研究，爭(zhēng)取本企業(yè) “十五”期間延續(xù) “九五”省市政府對(duì)國(guó)有骨干企業(yè) 的扶持政策等等。以資金為中心提高資金使用效率資金集中統(tǒng)一管理 國(guó)有企業(yè)一般都有較雄厚的資本，若不加強(qiáng)管理，盤活資本，企業(yè)就 會(huì)積壓大量資金。巨化財(cái)務(wù)結(jié)算中心成立于 1993 年，經(jīng)過多年的實(shí)踐， 巨化結(jié)算中心的職能不斷完善，取得了可喜的效果，變資金管理 “各自 為戰(zhàn)”為“集中管理 ”；變“事后監(jiān)控”為“全程監(jiān)督 ”；變“消極理財(cái)”為“積 極服務(wù)”充分發(fā)揮了財(cái)務(wù)結(jié)算中心資金管理的作用。巨化財(cái)務(wù)結(jié)算中心 實(shí)行資金集中統(tǒng)一管理。一是規(guī)范銀行開戶，規(guī)定下屬分 （子 ）公司在指 定的商業(yè)銀行開設(shè)基

5、本結(jié)算戶，內(nèi)部的往來款項(xiàng)必須通過財(cái)務(wù)結(jié)算中 心辦理。 二是實(shí)施銀行存款限額管理，分 （子）公司在商業(yè)銀行的總存款 超過限額部分當(dāng)天劃到結(jié)算中心賬戶，以便調(diào)劑余缺。三是統(tǒng)一對(duì)外 貸款，各分（子）公司向銀行貸款由集團(tuán)公司集中對(duì)外辦理，內(nèi)部借款堅(jiān) 持有償使用原則。 四是集中管理和使用商業(yè)票據(jù)。各分 （子）公司所有對(duì) 外支付必須通過賬務(wù)結(jié)算中心審核蓋章，實(shí)施監(jiān)控。多方面開展金融 創(chuàng)新資金周轉(zhuǎn)不靈，必然導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理混亂，企業(yè)效益低下。為此， 巨化集團(tuán)財(cái)務(wù)部以財(cái)務(wù)結(jié)算中心為依托，從多方面開展了金融創(chuàng)新： 一是統(tǒng)一集團(tuán)公司的票據(jù)管理。 各分 (子)公司收到商業(yè)票據(jù)全部劃歸財(cái) 務(wù)結(jié)算中心，由財(cái)務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一保

6、管和調(diào)配使用。 1998 年至今，每 年的進(jìn)出總額達(dá) 56 個(gè)億，按業(yè)務(wù)需求和資金余缺，采取調(diào)劑使用， 期限搭配、背書轉(zhuǎn)讓等手段統(tǒng)一安排使用， 充分發(fā)揮了票據(jù)的流動(dòng)性， 盤活了集團(tuán)內(nèi)部的所有票據(jù)資源，減少了現(xiàn)金支付量，每年相對(duì)節(jié)約 財(cái)務(wù)費(fèi)用約 170 萬元。二是充分運(yùn)用巨化集團(tuán)公司的巨額存款及企業(yè) 資信資源，加強(qiáng)與本地、外地銀行的協(xié)作，全面開展統(tǒng)一授信、信用 評(píng)估工作，爭(zhēng)取信用貸款。三是進(jìn)行現(xiàn)代金融衍生工具的試運(yùn)作，力 求在短期內(nèi)使巨化的金融運(yùn)作與國(guó)際接軌。在綜合比較貨幣、票據(jù)、 證券領(lǐng)域內(nèi)務(wù)項(xiàng)國(guó)際上運(yùn)用較廣的金融工具后， 重點(diǎn)對(duì)設(shè)備租賃業(yè)務(wù)、 高新技術(shù)產(chǎn)品的買方信貸、票據(jù)包賣以及出口優(yōu)惠政策

7、，遠(yuǎn)期外匯買 賣、國(guó)債分期回購(gòu)，企業(yè)債務(wù)發(fā)行等金融工具的運(yùn)用。四是潛心研究 控制資產(chǎn)負(fù)債率的措施，確保企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)穩(wěn)健高效。巨化面對(duì)資產(chǎn) 高速擴(kuò)張，資產(chǎn)負(fù)債率由 2000 年的 60上升為目前的 67，財(cái)務(wù)部 將此作為重點(diǎn)課題研究，提出降低措施，著手進(jìn)行了 14 個(gè)課題研究， 并已開始逐步實(shí)施。主要是： (1)通過上市公司實(shí)施配股或增發(fā)新股， 籌集資本金，從整體上增加集團(tuán)的資本比重； (2)巨化現(xiàn)有大量土地資 源，可以有選擇地爭(zhēng)取部分土地通過產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)換實(shí)現(xiàn)資本化，增加資本 比重，集團(tuán)已成立委員會(huì)具體運(yùn)作。 (3)通過改制，向經(jīng)營(yíng)者及職工配 售股本，已聯(lián)系銀行取得貸款支持。 (4)對(duì)改制中的各種提

8、留、剝離、 資產(chǎn)配置，通過一定的組織形式予以集中，使之資本化。 (5)出讓風(fēng)險(xiǎn) 性、競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)，吸收外單位投資。 (6)通過稅收籌劃，合法合理地爭(zhēng) 取資金留存企業(yè)，增加所有者權(quán)益。 (7)研究各項(xiàng)產(chǎn)業(yè)政策，爭(zhēng)取稅收 減免，轉(zhuǎn)化為資本公積金。 (8)對(duì)所屬企業(yè)債務(wù)進(jìn)行全面排隊(duì)，選擇有 條件的單位實(shí)施債轉(zhuǎn)股。 (9)全面研究巨化與國(guó)家有關(guān)部門的往來款項(xiàng)， 爭(zhēng)取政府直接或間接注資巨化。 (10)研究巨化所屬單位與外部相關(guān)單位 的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，實(shí)施相互持股，并爭(zhēng)取在股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整中取得溢價(jià)增資。 (11)通過資產(chǎn)重組擴(kuò)大資本比重。 (12)開展票據(jù)保理業(yè)務(wù)。 (13)進(jìn)一步開 展福費(fèi)廷票據(jù)買斷業(yè)務(wù)。 (14

9、)調(diào)整持股結(jié)構(gòu)， 選擇財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)較優(yōu)的企業(yè) 進(jìn)入集團(tuán)合并報(bào)表范疇，等等。五是統(tǒng)一管理集團(tuán)所屬企業(yè)的各類擔(dān) 保資源，由財(cái)務(wù)結(jié)算中心在防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下，統(tǒng)一合理使用。以效 益為中心增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展活力開辟多種新的融資渠道和方式在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng) 激烈的環(huán)境中，單純以核算為主的財(cái)務(wù)已很難適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的需要。 巨化決策層深深感到，要生存發(fā)展，就需要巨額資金，需要一種理財(cái) 型的財(cái)務(wù)，努力做到及時(shí)、低成本、多方式的融資，開辟多種新的融 資渠道和方式。方式之一：把債務(wù)賣給銀行。巨化平均的應(yīng)收帳款一 般保持在 3 億元左右，除了靜待回收外，在占用期內(nèi)造成了巨大的資 產(chǎn)閑置。巨化與中國(guó)銀行等國(guó)有銀行合作辦理保付代理業(yè)務(wù)，將部分 資信情況好的應(yīng)收帳款的所有權(quán)出讓給銀行，在付給一定利息后，換 取現(xiàn)金。去年，巨化共辦理保付代理業(yè)務(wù) 138 億元，這項(xiàng)措施可使 巨化盤活沉淀資金 12 個(gè)億，并在不增加負(fù)債的情況下降低資產(chǎn)負(fù)債 率。把大量壓死的資金變活了，還節(jié)省了數(shù)百萬元財(cái)務(wù)費(fèi)用。方式之 二：用人家的錢搞技改。技改需要大量資