稅務(wù)會計與稅務(wù)籌劃(第3版)課后習(xí)題答案

1、薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄

2、蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂

3、蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂

4、蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃

5、螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁

6、蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁

7、袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂

8、蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀

9、葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁

10、薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁

11、薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿

12、薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀

13、蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀

14、蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋

15、螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿

16、螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿

17、螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇

18、袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈

19、蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿

20、蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇

21、薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆

22、薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈

23、蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆

24、蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆

25、蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇

26、螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿肆艿芀葿衿膅艿薁肅肁羋螃袈肇芇袆螀蒞芇薅羆芁芆蚈蝿膇芅

27、螀羄肅芄蒀螇罿莃薂羂羋莂蚄螅膄莁袇羈膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膆蕆薃袀肂蒆蚅肆羈蒅螈袈芇蒅薇蟻芃蒄蠆羇腿蒃螂螀肅蒂蒁羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆蕿螈螆肂蕿蒈羂羈薈蝕螄莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄 稅務(wù)會計與稅收籌劃習(xí)題答案第一章 答案一、單選題1. a 2. d 3. b 4. d5. d 解析：現(xiàn)代企業(yè)具有生存權(quán)、發(fā)展權(quán)、自主權(quán)和自保權(quán)，其中自保權(quán)就包含了企業(yè)對自己經(jīng)濟利益的保護。納稅關(guān)系到企業(yè)的重大利益，享受法律的保護并進行合法的稅收籌劃，是企業(yè)的正當(dāng)權(quán)利。二、多選題 1. abcd 2. bcd 3. abd 4. abcd 5. abcd 6. bd三、判斷題1. 錯 解析：會計主體是財務(wù)

28、會計為之服務(wù)的特定單位或組織，會計處理的數(shù)據(jù)和提供的財務(wù)信息，被嚴(yán)格限制在一個特定的、獨立的或相對獨立的經(jīng)營單位之內(nèi)，典型的會計主體是企業(yè)。納稅主體必須是能夠獨立承擔(dān)納稅義務(wù)的納稅人。在一般情況下，會計主體應(yīng)是納稅主體。但在特殊或特定情況下，會計主體不一定就是納稅主體，納稅主體也不一定就是會計主體。2. 對3. 錯 解析：避稅是納稅人應(yīng)享有的權(quán)利，即納稅人有權(quán)依據(jù)法律的“非不允許”進行選擇和決策，是一種合法行為。4. 錯 解析：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人通過價格的調(diào)整與變動，將應(yīng)納稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的過程。因此稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁不適用于所得稅，只適用于流轉(zhuǎn)稅。四案例分析題提示:可以扣押價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品,而

29、不是”等于”.第二章 答案一、單選題1. c 2. a 3. a 4. c 5. b 6. c二、多選題1. abcd2. abc 解析：大型機器設(shè)備、電力、熱力三項屬于有型動產(chǎn)范圍，應(yīng)計算繳納增值稅。房屋屬于不動產(chǎn)，不在增值稅范圍之內(nèi)。3. ab 解析：生產(chǎn)免稅產(chǎn)品沒有銷項稅，不能抵扣進項稅。裝修辦公室屬于將外購貨物用于非應(yīng)稅項目，不能抵扣進項稅。轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)、用于對外投資的貨物可以抵扣進項稅，也需要計算銷項稅。4. cd 解析：進口貨物適用稅率為17%或13%，與納稅人規(guī)模無關(guān)。5. bc 解析：增值稅混合銷售行為指一項銷售行為既涉及貨物和營業(yè)稅勞務(wù)，不涉及其他。6. acd 7.abc

30、d8.acd9.abc10.bd三、判斷題1. 錯 解析：增值稅只就增值額征稅，如果相同稅率的商品的最終售價相同，其總稅負(fù)就必然相同，而與其經(jīng)過多少個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)無關(guān)。2. 對3. 錯 解析：2009年1月1日實施增值稅轉(zhuǎn)型，我國全面實施消費型增值稅。4. 錯 解析：已經(jīng)抵扣了進項稅額的購進貨物，如果投資給其他單位，應(yīng)計算增值稅的銷項稅額。5. 對6. 對四、計算題1.(1)當(dāng)期銷項稅額=480*150+(50+60)*300+120000+14*450*(1+10%)*17%+(69000+1130/1.13)*13%=72000+33000+120000+6390*17%+9100=23193

31、0*17%+9100=39428.1+9100=48528.1(元)（2）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進項稅額=15200*(1-25%)+13600+800*7%+6870=11400+13600+56+6870=31926(元)（3）本月應(yīng)納增值稅=48528.1-31926=16602.1(元)2. （1）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進項稅額=1700+5100+（15000+15000*6%）*17%=1700+5100+2703=9503（2）當(dāng)期銷項稅額=23400/1.17*17%+234/1.17*17%*5+2340/1.17*17%+35100/1.17*17%=3400+170+340+5100=9

32、010（3）應(yīng)繳納增值稅=9010-9503=-4933.（1）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進項稅額=17000+120=17120元（2）當(dāng)期銷項稅額=120+2340/1.17*17%+120000*17%=120+340+20400=20860元（3）本月應(yīng)納增值稅=20860-17120+104000/1.04*4%*50%=5740元4.（1）不能免征和抵扣稅額=（40-20*3/4）*(17%-13%)=1萬元（2）計算應(yīng)納稅額全部進項稅額=17+1.7+0.91+0.88=20.49（萬元）銷項稅額=71.1717%+6017%=11.22(萬元)應(yīng)納稅額=11.22-（20.49-1）-2=

33、-10.27（萬元）（3）計算企業(yè)免抵退稅總額免抵退稅額=（40-20*3/4）13%=3.25（萬元）（4）比大小確定當(dāng)期應(yīng)退和應(yīng)抵免的稅款11.273.25；應(yīng)退稅款3.25萬元當(dāng)期免抵稅額=免抵退稅額-退稅額=0下期留抵稅額=10.27-3.25=7.02（萬元）五、分錄題1. 會計分錄：（1）借：應(yīng)收賬款 2340 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2000 000 應(yīng)繳稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 340 000 借：主營業(yè)務(wù)成本 1600 000 貸:庫存商品 1600 000 借：銀行存款 2320 000 財務(wù)費用 20 000 貸：應(yīng)收賬款 2340 000（2）借：應(yīng)收賬款 585

34、000（紅字） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 500 000（紅字） 應(yīng)繳稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 85 000（紅字）（3）根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定：先開發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天。增值稅銷項稅額為：10017%=17萬元。借：銀行存款 300 000 應(yīng)收賬款 870 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000 000 應(yīng)繳稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 170 000（4）銷售增值稅轉(zhuǎn)型前購進或自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。應(yīng)交增值稅=10.4/(1+4%)50%=0.2萬元借：固定資產(chǎn)清理 320 000累計折舊 180 000 貸：固定資產(chǎn) 500 000 借：銀行存款 104

35、 000 貸：固定資產(chǎn) 104 000 借：固定資產(chǎn)清理 2 000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 2 000借：營業(yè)外支出 218 000 貸：固定資產(chǎn)清理 218 000（5）根據(jù)增值稅暫行條例實施細(xì)則規(guī)定，只有專門用于非應(yīng)稅項目、免稅項目等的固定資產(chǎn)進項稅額，才不得抵扣進項稅額，其他混用的固定資產(chǎn)的進項稅額均可以抵扣?？傻挚圻M項稅額=8.5+107%=9.2萬元借：固定資產(chǎn) 613 000 應(yīng)繳稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額) 92 000貸：銀行存款 705 000（6）根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，符合條件的代墊運費可以不作為價外費用繳納增值稅。 借：應(yīng)收賬款 732 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 600

36、 000 應(yīng)繳稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 102 000 銀行存款 30 000 借：主營業(yè)務(wù)成本 450 000 貸：庫存商品 450 000（7）月末，增值稅計算增值稅銷項稅額=34-8.5+17+10.2=52.7萬元 增值稅進項稅額=30+9.2=39.2萬元 按照適用稅率應(yīng)繳納增值稅=52.7-39.2=13.5萬元簡易辦法征稅應(yīng)納增值稅=0.2萬元借：應(yīng)繳稅費應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 135 000 應(yīng)繳稅費應(yīng)交增值稅 2 000 貸：應(yīng)繳稅費未交增值稅 137 0002.（1）借：長期股權(quán)投資-其他股權(quán)投資 234 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200 000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值

37、稅 34 000 借:主營業(yè)務(wù)成本 180 000 貸：庫存商品 180 000 （2）借：長期股權(quán)投資-其他股權(quán)投資 250 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200 000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 34 000 銀行存款 16 000 借: 主營業(yè)務(wù)成本 180 000 貸：庫存商品 180 000 （3）借：長期股權(quán)投資-其他股權(quán)投資 224 000 銀行存款 10 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200 000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 34 000借:主營業(yè)務(wù)成本 180 000 貸：庫存商品 180 000六籌劃題1.提示:運用價格折讓臨界點,計算臨界點價格,比較后決策.2.a企業(yè)采取經(jīng)銷

38、方式：應(yīng)納增值稅=50021017%-5012503%-1600=17850-1875-1600=14375(元)收益額=500210-501250-14375=105000-62500-14375=28125a企業(yè)采取來料加工方式:應(yīng)納增值稅=4100017%-1600=6970-1600=5370（元）收益額=41000-5370=35630（元）來料加工方式少交增值稅9005元，多獲得收益7505元。對于b企業(yè)來說：采取經(jīng)銷方式：應(yīng)納增值稅=5012503%=1875（元）貨物成本=500210(1+17%)=122850(元)采取來料加工方式：應(yīng)納增值稅=0貨物成本=501250410

39、00(1+17%)=110 470(元)來料加工方式下，b企業(yè)的加工貨物的成本降低12380元，增值稅少交1875元。 第三章 答案一、單選題1. a 解析：啤酒屋銷售的自制扎啤應(yīng)繳納消費稅；土雜商店出售的煙火鞭炮在生產(chǎn)出廠環(huán)節(jié)交納消費稅，商業(yè)零售環(huán)節(jié)不繳；卡車不是消費稅的征稅范圍。使用過的小轎車不交消費稅，只交增值稅。2. a 解析：征收消費稅的汽車包括小轎車、越野車、小客車。電動汽車、沙灘車、大客車都不屬于消費稅的征稅范圍。3. d 解析：高檔手表在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅；珍珠飾品不繳納消費稅；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅；酒類產(chǎn)品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費稅。4.d 解析：只有用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費稅

40、的自用消費品，才不需要繳納消費稅。5. d 解析：外購已稅產(chǎn)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費品、委托加工收回的應(yīng)稅消費品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費品、自制應(yīng)稅消費品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費品均于出廠銷售時繳納消費稅，移送連續(xù)加工環(huán)節(jié)不視同銷售，但自制應(yīng)稅消費品用于向外單位投資的移送環(huán)節(jié)應(yīng)視同銷售繳納消費稅。二、多選題1. ac 解析：啤酒、黃酒、汽油、柴油采用定額稅率征收消費稅。葡萄酒、煙絲采用比例稅率計算消費稅。2. abc 解析：ab屬于視同銷售應(yīng)繳納消費稅；c在出廠環(huán)節(jié)計算繳納消費稅；d直接銷售時不必繳納消費稅。3. acd 解析：連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品在移送環(huán)節(jié)繳納消費稅；金銀首飾、鉆石及飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅；

41、卷煙在貨物批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費稅；不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不是消費稅征稅范圍。4. abd 解析：對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費稅。其營業(yè)額還應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅，按消費稅額與營業(yè)稅額計征城建稅。5. bcd 解析：a屬于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品；c屬于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品；bd屬于視同銷售。6. ad 解析：一般應(yīng)稅消費品都在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費稅，在金銀首飾在零售環(huán)節(jié)納稅，而卷煙除生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費稅外，在批發(fā)環(huán)節(jié)還要再繳納消費稅。三、判斷題1. 對 解析：對啤酒、黃酒以外的酒類產(chǎn)品押金，不論到期與否，發(fā)出時均應(yīng)并入銷售額計征增值稅。2. 對 3. 錯4. 錯 解析：化妝品在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均要繳

42、納增值稅，但消費稅僅在出廠銷售環(huán)節(jié)繳納。5. 對四、計算題1. (1)進口原材料應(yīng)納關(guān)稅=(120+8+10+13)10%=15110%=15.1(萬元)進口原材料應(yīng)納增值稅=(151+15.1)17%=28.237(萬元)(2)進口機器設(shè)備應(yīng)納關(guān)稅=(60+3+6+2)10%=7110%=7.1(萬元)進口機器設(shè)備應(yīng)納增值稅=(71+7.1)17%=13.28(萬元)(3)本月銷項稅額=340+11.7/1.1717%+10(2000/100)17%=375.7(萬元)允許抵扣的進項稅額=28.237+13.28+51+（12+4）7%+17=110.64(萬元)應(yīng)納增值稅=375.7-11

43、0.64=265.05(萬元)(4)本月應(yīng)納消費稅=(2000+11.7/1.17+102000/100)12%=221012%=265.2(萬元)2.（1）甲公司提貨時，應(yīng)組價計算消費稅并由乙公司代收代繳消費稅材料成本=10000+20000+300(1-7%)=30279（元）加工及輔料費=8000（元）提貨時應(yīng)被代收代繳消費稅=(30279+8000)(1-30%)30%=16405.29(元)（2）甲公司進項稅=1700+3400+3007%+800017%+8007%=6537（元）甲公司銷項稅=100000(1+17%)17%=14529.91(元)應(yīng)繳納的增值稅=14529.91

44、-6537=7992.91（元）（3）甲公司銷售香水應(yīng)繳納的消費稅=100000(1+17%)30%-16405.2970%=25641.03-11483.7=14157.33（元）（4）乙公司應(yīng)代收代繳甲公司消費稅16405.29元.乙公司受托加工收入應(yīng)繳納增值稅=800017%-200=1160（元）3.小汽車進口環(huán)節(jié)組成計稅價格=（10*40+10+5+3）*（1+25%）/(1-5%)=522.5/0.95=550萬元小汽車進口環(huán)節(jié)消費稅=550*5%=27.5萬元小汽車進口環(huán)節(jié)增值稅=550*17%=93.5萬元 卷煙進口環(huán)節(jié)組成計稅價格=150*（1+20%）+100*150/10

45、000/（1-56%）=412.5萬元卷煙進口環(huán)節(jié)消費稅=412.5*56%+100*150/10000=232.5萬元卷煙進口環(huán)節(jié)增值稅=412.5*17%=70.13萬元 銷項稅額893.6/1.1717100017108.8170278.8萬元 允許抵扣的進項稅額93.5+1*7%70.13163.7萬元應(yīng)納增值稅278.8163.7115.1萬元，應(yīng)交消費稅=0 五、分錄題1.應(yīng)納消費稅額=70020%=140（元） 應(yīng)納增值稅額=70017%=119（元）借：應(yīng)收賬款 819 貸：其他業(yè)務(wù)收入 700 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 119借：營業(yè)稅金及附加 140 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 1

46、402.（1）發(fā)出材料時： 借：委托加工物資 55 000 貸：原材料 55 000 （2）支付加工費和增值稅時： 借：委托加工物資 20 000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 3 400貸：銀行存款 23 400 （3）支付代扣代繳消費稅時： 代扣代繳消費稅=(55000+20000)(1-30%)30%=32143（元） 提回后直接銷售的，將加工環(huán)節(jié)已納消費稅計入成本借：委托加工物資 32 143 貸：銀行存款 32 143提回后用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的，已納消費稅計入”應(yīng)交稅費”借：應(yīng)交稅費-消費稅 32 143貸：銀行存款 32 143 （4）提回后直接銷售的情況下，煙絲入庫時： 借：庫

47、存商品 107 143 貸：委托加工物資 107 143 煙絲銷售時，不再繳納消費稅。提回后用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的情況下，煙絲入庫時： 借：庫存商品 75 000 貸：委托加工物資 75 000六籌劃題1.方案一：委托加工成酒精，然后由本廠生產(chǎn)成白酒。該酒廠以價值250萬元的原材料委托a廠加工成酒精，加工費支出150萬元，加工后的酒精運回本廠后，再由本廠生產(chǎn)成白酒，需支付人工及其他費用100萬元。a.代收代繳消費稅為：組稅價格=(250+150)(l-5)=421.05萬元消費稅421.05521.05（萬元）b.白酒在委托加工環(huán)節(jié)繳納的消費稅不得抵扣，銷售后，應(yīng)交消費稅為：100020+100*

48、2*0.5300（萬元）c.稅后利潤(所得稅25):(1000-250-150-21.05-100-300)(1-25%)178.9575134.21（萬元）方案二：委托a廠直接加工成白酒，收回后直接銷售。該酒廠將價值250萬元的原材料交a廠加工成白酒，需支付加工費250萬元。產(chǎn)品運回后仍以1000萬元的價格銷售。a.代收代繳的消費稅為：(250+250+100*2*0.5)(l-20)20+100*2*0.5=250萬元b.由于委托加工應(yīng)稅消費品直接對外銷售，不必再繳消費稅。稅后利潤如下：(1000-250-250-250)(l25)25075187.5（萬元）方案三：由該廠自己完成白酒的生

49、產(chǎn)過程。由本廠生產(chǎn)，需支付人工費及其他費用250萬元。應(yīng)繳消費稅100020+100*2*0.5300萬元稅后利潤=(1000-250-250-300)(1-25)20075150（萬元）通過計算可知，方案二最優(yōu)。第四章 答案一、單選題1. b 解析：acd均為增值稅的納稅人，其中d為增值稅、營業(yè)稅混合銷售的特例。2. a 解析：銷售的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用的應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅；境外外國公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍；境外運輸公司載運貨物入境不屬于境內(nèi)勞務(wù)；境內(nèi)某公司銷售其位于境外的不動產(chǎn)，不屬于境內(nèi)銷售不動產(chǎn)。3. d 解析：d不屬于營業(yè)稅征稅范圍；abc屬于金融保險業(yè)征稅范圍

50、。4. d 解析：ac屬于運輸業(yè)；b屬于服務(wù)業(yè)。5. d 解析：ab為應(yīng)稅項目；c營利性醫(yī)療機構(gòu)的醫(yī)療服務(wù)收入僅在執(zhí)業(yè)登記的三年內(nèi)免稅；d屬于規(guī)定的免稅項目。6. b 解析：a應(yīng)差額計稅；b應(yīng)按利息全額計稅；c屬于金融機構(gòu)業(yè)務(wù)往來暫不征收營業(yè)稅；d應(yīng)免征營業(yè)稅。二、多選題1. bcd 解析：木材廠為增值稅納稅人，包工包料裝修為混合銷售行為，應(yīng)征收增值稅。2. cd3. bc 解析：殘疾人服務(wù)機構(gòu)舉辦的幾個特殊服務(wù)項目及殘疾人本人直接從事的服務(wù)項目免稅；養(yǎng)老院收取的照顧老人的服務(wù)收入免營業(yè)稅，對外其他經(jīng)營征稅。4. abc 解析：土地使用權(quán)出讓和使用者將使用權(quán)還給所有者的行為免繳營業(yè)稅；土地租賃按租賃業(yè)繳納營業(yè)稅。5.cd 解析：建筑工程承包收入稅率為3%；游藝廳游藝項目收入稅率為20%。6.ac 解析：企業(yè)自建建筑物后自用