企業(yè)財務(wù)管理制度范本

1、企業(yè)財務(wù)管理制度范本第一章總則第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和 提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條 公司財務(wù)部門的職能是：（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度， 執(zhí)行公 司統(tǒng)一的財務(wù)制度。（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度， 編制財務(wù)計劃，加強經(jīng) 營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的 執(zhí)行情況。（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意 見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。（六）積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及

2、時掌 握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有 關(guān)資料。（七）完成公司交給的其他工作。第三條 公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組 成。第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章 財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條 財務(wù)經(jīng)理負責(zé)組織本公司的下列工作：（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措 和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；（二）進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促 本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分 析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。（四）組織領(lǐng)導(dǎo)財

3、務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任 務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo)；（五）負責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系， 生產(chǎn)管理控制流 程，成本歸集分配制度;（六）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條 會計的主要工作職責(zé)是：（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備， 數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤 的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。（四）完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第七條 出納的主要工作職責(zé)是：（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫

4、存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐 支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng) 理簽字后，方可生效。（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。（六）配合會計做好各種帳務(wù)處理。（七）完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第八條 審計的主要工作職責(zé)是：（一）認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收 支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。（三）詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù) 等是否準(zhǔn)確無誤。（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料

5、，以便掌握 情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和 措施。（七）完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第三章財務(wù)工作管理第九條 會計年度自至止。第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須 真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計

6、報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負責(zé)審核，上報一次。會計 報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。第十四條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載 不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處 理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債 務(wù)帳目的登記工作。第十七條財務(wù)審計每季一次

7、。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理 監(jiān)交。第四章支票管理第十九條 支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用 時須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票 按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在 支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要 無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行 帳號，原支票領(lǐng)用

8、人在“支票借款單”及登記簿上注銷。第二一條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算， 超期的財務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng) 用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第二十二條對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時， 會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。 凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不 分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。第二十四

9、條公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字。 總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù) 人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負責(zé)人代簽，同意后可先付 款后補簽。第五章 現(xiàn)金管理第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結(jié)算起點以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的， 經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十七條

10、公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦 運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算 方式，不得使用現(xiàn)金。第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十九條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中 支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金借款單， 并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單, 經(jīng)會計審核；交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審 批程序第二條執(zhí)行。超過還

11、款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差 旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核， 財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng) 手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第三十四條 工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提 供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表， 交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù) 經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑 證，進行帳務(wù)處理。第三十五條 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理 簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理

12、簽字， 填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十六條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核匯款通知單， 分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑 證。第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐 筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相 符。第六章 會計檔案管理第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十九條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo) 明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋 章（包括制單、審核、記帳、主管），由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存， 歸檔前應(yīng)加

13、以裝訂。第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第七章 處罰辦法第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1 3倍：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額 留存現(xiàn)金的;（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn) 金的；（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項 的；（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員

14、個人儲蓄方式存入 銀行的；（七）違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司 款項的;（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利 益遭受損失的；（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第八章 附則（一）財務(wù)負責(zé)人工作責(zé)任制度（二）出納作業(yè)處理準(zhǔn)則（三）會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范（四

15、）借款及各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序（五）其他有待補充完善的財務(wù)管理制度第四十四條本規(guī)定由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。附則一、財務(wù)部門負責(zé)人工作責(zé)任制度、職務(wù)第一條 在公司董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)公司資金調(diào)配、成 本核算和財務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進行企業(yè)經(jīng)濟核算和分析 工作，并反映其成效。第二條 嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀(jì)律以及財務(wù)會計制度。 認真貫徹統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，加強財務(wù)管理，遵守國家政策、法令。 保證國家、公司利益不受侵犯。第三條根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃編制公司財務(wù)收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進各項經(jīng)濟指標(biāo)實現(xiàn)。確 保按期組織稅

16、利上繳，完成上級下達的各項任務(wù)。第四條 組織制訂儲備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴(yán)格費用開支， 加強成本管理，搞好經(jīng)濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始 資料，指導(dǎo)車間經(jīng)濟核算工作，促進工廠經(jīng)濟效益逐年提高。第五條 負責(zé)企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動，負責(zé)盤盈、盤虧、 報廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備, 數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，處理及時。第六條 嚴(yán)格執(zhí)行國家價格政策，搜集整理價格資料，負責(zé)制訂 公司廠內(nèi)內(nèi)勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計劃價格，并督促檢查 有關(guān)部門和車間對材料、半成品、產(chǎn)成品正確計價和銷售。第七條 負責(zé)財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和 立卷歸檔工作，并按規(guī)

17、定手續(xù)報請銷毀。第八條 負責(zé)對全公司重要經(jīng)濟合同的審查會簽。并監(jiān)督經(jīng)濟合 同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。第九條負責(zé)組織起草財務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。第十條 根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求，負責(zé)本部門方針目標(biāo)的展 開、檢查、診斷和落實工作。第十一條負責(zé)完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的各項任務(wù)。二、職權(quán)第一條 對公司廠內(nèi)各項資金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。有 權(quán)根據(jù)廠內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生的變化， 對資金、費用的使用提出調(diào)整 方案。第二條 對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀(jì)律的收、支款項有 權(quán)勸阻、制止。第三條 對公司集中審編的有關(guān)財經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán) 提出修改意見。第四條 有權(quán)對各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項

18、目的節(jié)約和浪費情況 進行檢查并提出獎懲意見第五條 有權(quán)組織召開經(jīng)濟活動分析會，并向各部門索取有關(guān)資 料和報表。第六條 有權(quán)要求有關(guān)部門提供編制年、季、月度財務(wù)成本計劃 所需的各種有關(guān)資料。三、職責(zé)第一條 對貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財會業(yè) 務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負責(zé)。第二條對公司的有關(guān)成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟效益指標(biāo) 因措施不力完不成計劃負責(zé)。第三條 對由于資金計劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴(yán)、影響生產(chǎn) 工作負責(zé)。第四條 對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資 金等賬戶造成損失負責(zé)。第五條對國家規(guī)定的財務(wù)檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴(yán)、 出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)

19、象負責(zé)。第六條 對成本資金、價格控制管理不嚴(yán)，經(jīng)濟活動分析不及時， 影響公司經(jīng)濟效益指標(biāo)完成負責(zé)。第七條 根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求，未能及時對本部門方針目 標(biāo)展開、檢查、診斷、落實負責(zé)。附則二、出納作業(yè)處理準(zhǔn)則第一條 本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。第二條 為便于零星支付起見，可設(shè)備用金，采用定額制，其 額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。第三條 出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要 嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序。第四條 除提取備用金外，所有支出憑證應(yīng)由會計嚴(yán)格審核其 內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先 查詢后出納方能支付。第五條 凡一次支付未

20、超過1, 000元者徑由公司備用金支付 外，其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。第六條 出納人員對各項貨款及費用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn) 金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本 公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)。第七條公司一切支付，應(yīng)以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。第八條支付款項應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條 本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。（一）原始憑證的審核：1. 國內(nèi)采購、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收 到貨物、設(shè)備的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)部門經(jīng)理簽章證明及核準(zhǔn)， 公司財務(wù)

21、經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送交財務(wù)部門開具支票或匯票。2. 預(yù)付、暫付款項：應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填 具借款單，注明合同文件字號，呈報核準(zhǔn)后送交財務(wù)部門開具支款。3. 一般費用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具付 款憑證，經(jīng)有關(guān)部門主管簽章證明及公司核準(zhǔn)， 送交財務(wù)部門開具付 款。（二）會計憑證的核準(zhǔn)：1. 會計應(yīng)負責(zé)審核原始憑證的各項經(jīng)濟內(nèi)容， 對不能確定的事項 報財務(wù)經(jīng)理審核。2. 會計審核傳票時，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司 規(guī)定的手續(xù)。3. 傳票經(jīng)財務(wù)經(jīng)理，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會計轉(zhuǎn)出納辦理支付 工作。第十條有關(guān)貨物運費及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣，及各項費用等支出

22、款，應(yīng)填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影印件， 送交會計部門以“預(yù)付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。 前述 款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內(nèi)向會計辦 理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。第十一條本公司各項支出的付款日期如下：（一）國內(nèi)采購貨品的付款，每月25日集中付款一次（星期日及例 假日順延），但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前 5日送達財務(wù)部門者 為限。（二）一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內(nèi) 部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。（三）薪金工資的付款：1. 工資：全體員工工資均于每月15日前轉(zhuǎn)賬支付。2. 過節(jié)費和補貼：過節(jié)費在節(jié)日前一周內(nèi)，補貼

23、在月底支付因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈 總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予以支付。第十二條出納支付款項若有扣繳事項時，應(yīng)將代扣款項于次月10日前填具有關(guān)機構(gòu)規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并 附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報事項者， 出納應(yīng)于次年元 月底前填具有關(guān)機構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機關(guān)申報，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。第十三條薪金工資的支付，應(yīng)由行政部根據(jù)考勤表會同財務(wù)部編制“工資表”，于付款期限前一周內(nèi)送交出納。第十四條 業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解 繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會計，并據(jù)以編制傳票。銷售部門收 到匯款通知時，也要及時送交出納，以便及早

24、落實回款來源。第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應(yīng)于每年度開始一個月內(nèi)，及新進人員報到時，填報“薪資所得受 領(lǐng)人申報表”，由出納收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據(jù)，出納應(yīng)就 每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登 記表”上，作為日后扣繳申報之用。第十六條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應(yīng) 由經(jīng)辦人員及其直屬部門負責(zé)人賠償。附則三、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。第二條 會計科目的運用及帳戶的設(shè)置、

25、按企業(yè)會計制度執(zhí) 行，不得任意更改或自行設(shè)置，個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計科目時, 須報批準(zhǔn)。第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采 用軟件打印記帳憑證。第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：（一）根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；（二）根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；（三）根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；（四）根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；（五）根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；（六）月終，根據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期 （5天或10天） 將所有記帳憑

26、證匯總編制成科目匯總表， 然后再根據(jù)科目憑證匯總表 登記總分類帳。記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證， 按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本 期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)， 以 反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條 記帳規(guī)則:（一）記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn) 帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外， 其它記帳憑證都必須以 合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記 帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。（二）登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫（除

27、了復(fù)寫的以外，不得使用 鉛筆和圓珠筆）。（三）記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、 細目用全稱，不得隨 意簡化或使用代號。（四）會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總 編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。（五） 明細帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。（六）每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不 能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上 劃“V”號。（七）記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補或涂改， 不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。（八）記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：1. 記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，

28、應(yīng)先更正或重制記帳憑證。 記帳 憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線， 表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。2. 記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、 借貸方式或金額錯誤時，先 用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證， 以沖 銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果 會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證， 增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和 號碼，以及更正的理由和依據(jù)。3. 報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果

29、會計科目和借貸方向 正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金 額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。（九）紅字沖帳除了用于更正的錯誤外， 還可以用于下列事項：1. 經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；2. 經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；3. 帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；4. 其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。（十）各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時， 需要加計發(fā)生額的帳 戶，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁U（十一）月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成 本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳

30、戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度 發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計” 的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端 劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶， 也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、 季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。（十二）編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平 衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核 對相符。不準(zhǔn)先出報表，后補記帳簿。（十三）年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新 帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必

31、要時， 詳細注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下 年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶， 劃一條余線 注銷或蓋戳注銷。第六條 結(jié)帳、對帳:（一）結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟 業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進行的，具體內(nèi)容如下：1. 在結(jié)帳時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。2. 本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào) 整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。3. 在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法 參見“記帳規(guī)則”的第11點。（二）對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內(nèi)容

32、如下：1. 帳證核對：是指各種帳簿（總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等）的記錄與會計憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證）的 核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。2. 帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細 分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行 存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細類帳期末余額與財產(chǎn) 物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。3. 帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存 數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單

33、相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細分類帳帳面余額與財產(chǎn)物 資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單 位的帳目核對等，要求每季核對一次。附則四、借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第一條 為進一步完善財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，依據(jù)規(guī) 范化管理實施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。第二條 借款及報銷審批程序（一）出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”， 寫明出 差時間、地點，借款金額原則按“往返車費 + （住宿費+生活補助）* 預(yù)計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意， 再由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差 返回時間超過三天

34、無故未報銷者，不得再借款。（二）凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。（三）其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同 第二條第一款。（四）試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔(dān)保書 或簽認擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負有連帶 責(zé)任。（五）借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報 賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款， 財務(wù)部門有 權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。（六）報銷審批時應(yīng)具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批 單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主 管部門經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。第三條 出差開支

35、標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批（一）公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費， 按下表規(guī)定執(zhí)行（詳見附表一）。各部門負責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員， 并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座 按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題， 則 按標(biāo)準(zhǔn)的40%計發(fā)給個人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的 50%計發(fā) 給個人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個人自己負擔(dān)。（二）公司人員出差的交通費一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。 具體對下列情 況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下:1. 乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時 以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船 三等

36、艙。2. 乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費， 發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的 50%發(fā)給。3. 公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的， 應(yīng) 憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、 住宿 費。4. 出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的 45%計發(fā)補助費，因使用空調(diào)設(shè)備 而另外加收的費用不計入票價之內(nèi)。5. 公司人員調(diào)動工作，核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)。 調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參 照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6. 出差人員在出差地因病住院期

37、間， 按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補助費，不 發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。7. 公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具 的食宿費自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費補助； 住宿費 憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費 用。8. 員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費 自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%+發(fā)。（三）出差補助按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助 標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。（四）出差市內(nèi)短途交通費按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實報銷。（五）其他雜費如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天 10元內(nèi)，憑單 據(jù)報銷

38、。（六）車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。（七）因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個 月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機。（八）根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審 核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認報財務(wù)經(jīng)理、 公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。（九）出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費，電 話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。（十）出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、 美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。（十一）出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷， 單獨列在業(yè)務(wù)招 待費中審批報銷。（十二）同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職 務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計算。（十三）出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如 住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補助。（十四）出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送