預(yù)算部管理制度

1、四川金榔頭建筑工程裝飾有限公司成控部管理制度成控部 2017 年 8 月目錄第一章 總則 2第二章 目標(biāo)成本實(shí)施 2第三章 合同審批規(guī)定 5第四章 工程量核算管理 8第五章 簽證變更管理 9第六章 月度掛賬管理 15第七章 內(nèi)部結(jié)算管理 22第八章 成本分析管理 26第九章 附則 27項(xiàng)目成本預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為深入貫徹公司“先算后干、邊算邊干、干后再算”成本管理方針，加強(qiáng)成本 管理的事前謀劃、加強(qiáng)施工管理過(guò)程中的全面預(yù)算控制，逐步規(guī)范各方成本管理行為，有 效促進(jìn)項(xiàng)目積極尋找開源節(jié)流措施，實(shí)現(xiàn)公司的成本目標(biāo)，特制定本制度。第二條 本制度適用于四川金榔頭建筑裝飾工程有限公司及施工項(xiàng)

2、目部。第三條 本制度由總則、目標(biāo)成本實(shí)施、合同審批規(guī)定、工程量核算管理、簽證變更管 理、月度掛賬管理、內(nèi)部結(jié)算管理、成本分析管理、附則九部分組成第二章 目標(biāo)成本實(shí)施第四條 為加強(qiáng)項(xiàng)目成本的事前管理， 落實(shí)項(xiàng)目成本目標(biāo)， 促進(jìn)項(xiàng)目在施工管理過(guò)程中 有目標(biāo)的開源節(jié)流 ,克服成本管理的盲目性 ,增強(qiáng)成本控制的預(yù)見性 , 要求所有新開項(xiàng)目必 須按時(shí)編制目標(biāo)成本。第五條 編制要求1. 要求項(xiàng)目經(jīng)理組織項(xiàng)目各崗位人員針對(duì)項(xiàng)目具體情況，認(rèn)真核算各項(xiàng)費(fèi)用的控制目 標(biāo)，保證目標(biāo)合理、可實(shí)現(xiàn)。2. 目標(biāo)成本中除目標(biāo)成本表格外， 需編寫項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)計(jì)劃， 描述本項(xiàng)目開源、 節(jié)流項(xiàng)目、 成本薄弱環(huán)節(jié)及其控制措施。并明確開

3、源、節(jié)流項(xiàng)目目標(biāo)值、實(shí)現(xiàn)時(shí)間以及主要責(zé)任人。 同時(shí)，在項(xiàng)目管理過(guò)程中隨時(shí)檢查目標(biāo)成本的執(zhí)行情況。3. 項(xiàng)目不考慮下核數(shù)量有誤導(dǎo)致的虧損與節(jié)余，以制造成本數(shù)量為標(biāo)準(zhǔn)。原則上目標(biāo) 成本總金額不得大于公司下核的制造成本總額。項(xiàng)目經(jīng)理必須針對(duì)超支項(xiàng)目制定具體的彌 補(bǔ)措施，保證控制在制造成本范圍內(nèi)。5. 安全文明施工費(fèi)按照公司安全文明施工標(biāo)準(zhǔn)及項(xiàng)目所制定的安全文明施工方案編制。6. 目標(biāo)成本編制格式參考附件 1。各項(xiàng)目可根據(jù)具體工程情況進(jìn)一步分解、細(xì)化。第六條 時(shí)間要求1. 項(xiàng)目經(jīng)理要提前組織策劃， 保證目標(biāo)成本在公司制造成本預(yù)算下發(fā)后的 15天內(nèi)經(jīng)公 司審批完成。為促進(jìn)項(xiàng)目積極開展目標(biāo)成本的編制工作，

4、未按照以上要求完成的，對(duì)分公 司經(jīng)理（項(xiàng)目經(jīng)理）、項(xiàng)目主管每人不少于 1000 元的經(jīng)濟(jì)處罰。2. 項(xiàng)目開工后一個(gè)月內(nèi)未完成目標(biāo)成本制定的，開始暫停管理人員工資發(fā)放、項(xiàng)目管 理費(fèi)用的報(bào)銷以及其他一切經(jīng)濟(jì)往來(lái)，所發(fā)生的成本只允許暫掛賬，不得付款。第七條 編制內(nèi)容1. 人工費(fèi)分項(xiàng)人工費(fèi)：根據(jù)實(shí)際分包形式列示各分項(xiàng)人工費(fèi)，參照公司下核的工程量確定結(jié)算 完成工程量，按照計(jì)劃分包價(jià)格制定；人工費(fèi)中要體現(xiàn)結(jié)算時(shí)降低的成本支出，設(shè)定分包 結(jié)算利潤(rùn)目標(biāo)。零星用工：按照項(xiàng)目控制零星人工費(fèi)用，列明細(xì)制定項(xiàng)目零星用工總額。2. 材料費(fèi)數(shù)量控制：設(shè)定各種材料的節(jié)余目標(biāo)數(shù)量。材料價(jià)格：根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格按照材料明細(xì)單獨(dú)列示。

5、暫定價(jià)原則：明確暫定價(jià)格（認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)）材料的目標(biāo)利潤(rùn)額。要求最少按照3%利潤(rùn)目標(biāo)計(jì)入。安裝材料：?jiǎn)为?dú)列示材料明細(xì)，設(shè)定控制目標(biāo)。輔材：根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，列示輔材部分目標(biāo)成本。3. 專業(yè)分包數(shù)量控制：設(shè)定各種專業(yè)分包的節(jié)余目標(biāo)數(shù)量。通過(guò)控制結(jié)算工程量，確定結(jié)算時(shí)降 低的成本支出，設(shè)定結(jié)算利潤(rùn)目標(biāo)。分包價(jià)格：根據(jù)計(jì)劃價(jià)格按照明細(xì)單獨(dú)列示。暫定價(jià)原則：明確暫定價(jià)格 （認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)）項(xiàng)目的利潤(rùn)。要求最少按照 3%利潤(rùn)目標(biāo)計(jì)入。4. 機(jī)械費(fèi)大型租賃機(jī)械：設(shè)定目標(biāo)租賃日期，降低租賃成本。載貨汽車的控制：按照項(xiàng)目制定載貨汽車控制目標(biāo)，并分解到施工管理的各階段。其他機(jī)械費(fèi)：包括機(jī)械維修費(fèi)及其它租賃的小型機(jī)械費(fèi)， 按

6、照項(xiàng)目制定總體控制目標(biāo)。電費(fèi)的控制：按照項(xiàng)目確定電費(fèi)的控制目標(biāo)5. 周轉(zhuǎn)材租賃周轉(zhuǎn)材：設(shè)定目標(biāo)租賃日期，降低租賃成本。通過(guò)計(jì)算周轉(zhuǎn)材的進(jìn)場(chǎng)時(shí)間，降低 周轉(zhuǎn)材的成本。自購(gòu)周轉(zhuǎn)材：通過(guò)提高殘值率降低成本，設(shè)定目標(biāo)額；考慮內(nèi)部調(diào)動(dòng)廢舊周轉(zhuǎn)材降低 的成本金額。6. 安全文明施工費(fèi)方案：詳細(xì)的安全文明施工方案，現(xiàn)場(chǎng)平面布置圖（可測(cè)量數(shù)據(jù)） 。費(fèi)用明細(xì)：根據(jù)項(xiàng)目安全文明施工布置，列安全文明施工費(fèi)明細(xì)。7. 現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)人員數(shù)量：根據(jù)項(xiàng)目安排緊縮人員數(shù)量，降低人工成本。目標(biāo)成本中現(xiàn)場(chǎng)人員數(shù)量不 得超公司核定人數(shù)，各項(xiàng)費(fèi)用的控制標(biāo)準(zhǔn)不得高于公司下核標(biāo)準(zhǔn)，人員工資按照公司審批 的工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。工期：加快工期進(jìn)度，降

7、低現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)成本。第八條 審批程序 （具體審批流程見附件 2）1. 項(xiàng)目按照公司要求的時(shí)間節(jié)點(diǎn)制定目標(biāo)成本，初稿完成后報(bào)公司成本管理部，成本 管理部在 1 個(gè)工作日內(nèi)初審?fù)戤?。成本管理部主要審核?xiàng)目所報(bào)各項(xiàng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，保證 目標(biāo)成本數(shù)據(jù)編輯準(zhǔn)確。2. 初審修改完畢，成本管理部將目標(biāo)成本報(bào)送工程部、采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行各專項(xiàng)審 核。工程部主要審核人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、安全文明施工費(fèi)目標(biāo)成本；采購(gòu)部主要審核專業(yè)分 包、材料費(fèi)、周轉(zhuǎn)材目標(biāo)成本；財(cái)務(wù)部主要審核現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)目標(biāo)成本。成本管理部進(jìn)行全面 審核。各部門在 1 個(gè)工作日內(nèi)將審核結(jié)果與項(xiàng)目溝通完畢。3. 項(xiàng)目根據(jù)各部門審核意見在 2 個(gè)工作日內(nèi)將目標(biāo)成本修

8、改完畢傳至成本管理部，并與成本管理部確定上會(huì)評(píng)審時(shí)間4. 按照會(huì)議安排進(jìn)行會(huì)議評(píng)審，制定項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)目標(biāo)5. 項(xiàng)目根據(jù)會(huì)議結(jié)果在 1 個(gè)工作日內(nèi)完善目標(biāo)成本，報(bào)公司總經(jīng)辦經(jīng)總經(jīng)辦審批后下 發(fā)執(zhí)行。第九條 目標(biāo)成本的應(yīng)用為保證公司成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，審批下發(fā)的目標(biāo)成本將做為公司控制勞務(wù)分包單價(jià)、專 業(yè)分包單價(jià)、材料采購(gòu)、零星用工、零星機(jī)械等費(fèi)用的控制標(biāo)準(zhǔn)，公司將嚴(yán)格按照目標(biāo)成 本制定的單價(jià)或金額控制合同及成本入賬的審批，超目標(biāo)成本預(yù)算的，項(xiàng)目需制定彌補(bǔ)措 施及承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第三章 合同審批規(guī)定第十條 審批原則1. 所有合同包括工程勞務(wù)、專業(yè)分包、機(jī)械設(shè)備租賃、物資采購(gòu)合同的簽訂均由公司 統(tǒng)一審批。2.

9、合同數(shù)量和單價(jià)（除隨行就市的價(jià)格波動(dòng)較大的材料外）嚴(yán)格按照成本預(yù)算控制。 合同中數(shù)量不得空置，不得超預(yù)算數(shù)量簽訂合同。市場(chǎng)發(fā)生變動(dòng)導(dǎo)致成本降低的，主控部 門要根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格嚴(yán)格控制合同單價(jià)，不得高于市場(chǎng)價(jià)審批。為逐步積累成本數(shù)據(jù)，有效 分析下核成本與市場(chǎng)成本的偏差， 工程部、采購(gòu)部于每季度的最后一個(gè)月 30 日之前出具經(jīng) 總經(jīng)辦審批通過(guò)的市場(chǎng)指導(dǎo)價(jià)，總經(jīng)辦、成本管理部、工程部、采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部門各存檔 一份。3. 零星用工合同嚴(yán)格按照成本預(yù)算進(jìn)行合同的審批。超成本預(yù)算不得簽定合同。4. 屬于公司公開招標(biāo)的合同，合同申請(qǐng)表后附招標(biāo)結(jié)果。5. 嚴(yán)禁先干活，后簽訂合同。違反公司規(guī)定的，合同價(jià)格由公司確定

10、。6. 財(cái)務(wù)部對(duì)公司所審批的超支報(bào)告存檔，并嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)告中涉及的罰款。7. 項(xiàng)目部權(quán)限范圍內(nèi)按照預(yù)算自行控制的合同審批，項(xiàng)目部要建立內(nèi)部管控流程，由所負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)部門最終審批第十一條 審批要求1. 勞務(wù)分包合同審批要求（重點(diǎn)控制合同單價(jià)）由預(yù)算部根據(jù)目標(biāo)成本預(yù)算審核合同申請(qǐng)表數(shù)量及單價(jià)。合同數(shù)量不得大于成本預(yù)算 數(shù)量、單價(jià)符合成本預(yù)算的， 給予審批通過(guò)。單價(jià)超成本預(yù)算的， 需預(yù)算部出示超支原因， 制定彌補(bǔ)措施，經(jīng)工程部、成控部、總經(jīng)辦審批后執(zhí)行。屬于項(xiàng)目自身原因如目標(biāo)成本編 制問(wèn)題、不積極考察市場(chǎng)問(wèn)題等造成超成本預(yù)算的， 要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行相關(guān)處罰。 合同的審批， 嚴(yán)格按照申請(qǐng)表的內(nèi)容執(zhí)行。工程部審批

11、完畢，由財(cái)務(wù)部根據(jù)成本預(yù)算復(fù)核審批，超成本 預(yù)算無(wú)相關(guān)審批報(bào)告的，合同不得審批通過(guò)。2. 專業(yè)分包合同審批要求（重點(diǎn)控制合同單價(jià)）由采購(gòu)部根據(jù)目標(biāo)成本預(yù)算審核合同申請(qǐng)表數(shù)量及單價(jià)。合同數(shù)量不得大于成本預(yù)算 數(shù)量、單價(jià)符合成本預(yù)算的， 給予審批通過(guò)。單價(jià)超成本預(yù)算的， 需采購(gòu)部出示超支原因， 制定彌補(bǔ)措施，經(jīng)采購(gòu)部、成控部、總經(jīng)辦審批后執(zhí)行。屬于項(xiàng)目自身原因如目標(biāo)成本編 制問(wèn)題、不積極考察市場(chǎng)問(wèn)題等造成超成本預(yù)算的， 要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行相關(guān)處罰。 合同的審批， 嚴(yán)格按照申請(qǐng)表的內(nèi)容執(zhí)行。采購(gòu)部審批完畢，由財(cái)務(wù)部根據(jù)成本預(yù)算復(fù)核審批，超成本 預(yù)算無(wú)相關(guān)審批報(bào)告的，合同不得審批通過(guò)。3. 材料采購(gòu)合同審批

12、要求（數(shù)量和單價(jià)同時(shí)嚴(yán)格控制）由采購(gòu)部根據(jù)目標(biāo)成本預(yù)算審核物資采購(gòu)計(jì)劃表數(shù)量及單價(jià)。合同數(shù)量不得大于成本 預(yù)算數(shù)量，單價(jià)符合成本預(yù)算的， 給予審批通過(guò)；超成本預(yù)算的， 需工程部出示超支原因。 超額數(shù)量屬于簽證變更部分的，經(jīng)公司核實(shí)后，審批通過(guò)；屬于分包原因造成的，由分包 承擔(dān)全部責(zé)任，在當(dāng)期付款中全部扣除；屬于項(xiàng)目管理原因造成的，由項(xiàng)目人員承擔(dān)超額 部分的 50%。單價(jià)超支（除隨行就市的價(jià)格波動(dòng)較大的材料外）屬于項(xiàng)目自身原因如目標(biāo) 成本編制問(wèn)題、不積極考察市場(chǎng)問(wèn)題等造成超成本預(yù)算的，要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行相關(guān)處罰。超支 報(bào)告經(jīng)采購(gòu)部、成控部、總經(jīng)辦審批完畢后方可簽訂合同。非統(tǒng)購(gòu)材料不需要簽訂合同， 而數(shù)

13、量超成本預(yù)算的，審批的超支報(bào)告由采購(gòu)部報(bào)送財(cái)務(wù)部存檔，由財(cái)務(wù)部執(zhí)行。合同的 審批，嚴(yán)格按照申請(qǐng)表的內(nèi)容執(zhí)行。采購(gòu)部審批完畢，由財(cái)務(wù)部根據(jù)成本預(yù)算復(fù)核審批，超成本預(yù)算無(wú)相關(guān)審批報(bào)告的，合同不得審批通過(guò)。4. 大型機(jī)械合同審批要求（數(shù)量和單價(jià)同時(shí)嚴(yán)格控制）由工程部根據(jù)目標(biāo)成本預(yù)算審核合同申請(qǐng)表數(shù)量及單價(jià)，合同數(shù)量不得大于成本預(yù)算 數(shù)量，單價(jià)符合目標(biāo)成本預(yù)算及市場(chǎng)指導(dǎo)價(jià)的，給予審批通過(guò)；超目標(biāo)成本預(yù)算的，需項(xiàng) 目部出示超支原因，制定彌補(bǔ)措施，經(jīng)工程部、成控部、總經(jīng)辦審批完畢后執(zhí)行。屬于項(xiàng) 目自身原因如目標(biāo)成本編制問(wèn)題、不積極考察市場(chǎng)問(wèn)題等造成超成本預(yù)算的，要對(duì)項(xiàng)目進(jìn) 行相關(guān)處罰。合同的審批，嚴(yán)格按照

14、申請(qǐng)表的內(nèi)容執(zhí)行。工程部審批完畢，由財(cái)務(wù)部根據(jù) 成本預(yù)算復(fù)核審批，超成本預(yù)算無(wú)相關(guān)審批報(bào)告的，合同不得審批通過(guò)。5. 周轉(zhuǎn)材合同審批要求（數(shù)量和單價(jià)同時(shí)嚴(yán)格控制）由采購(gòu)部根據(jù)目標(biāo)成本預(yù)算審核物資采購(gòu)計(jì)劃表或合同申請(qǐng)表數(shù)量及單價(jià)。合同數(shù)量 不得大于成本預(yù)算數(shù)量，單價(jià)符合成本預(yù)算的，給予審批通過(guò)； ；超成本預(yù)算的，需項(xiàng)目部 出示超支原因。屬于分包隊(duì)原因進(jìn)度滯后造成的，由分包隊(duì)承擔(dān)全部責(zé)任，在當(dāng)期付款中 全部扣除；屬于項(xiàng)目管理原因造成的，由項(xiàng)目人員承擔(dān)超額部分的10-20%。單價(jià)超支（除隨行就市的價(jià)格波動(dòng)較大的材料外）屬于項(xiàng)目自身原因如目標(biāo)成本編制問(wèn)題、不積極考察 市場(chǎng)問(wèn)題等造成超成本預(yù)算的，要對(duì)項(xiàng)

15、目進(jìn)行相關(guān)處罰。超支報(bào)告經(jīng)采購(gòu)部、工程部、總 經(jīng)辦審批完畢后方可簽訂合同。合同的審批，嚴(yán)格按照申請(qǐng)表的內(nèi)容執(zhí)行。采購(gòu)部審批完 畢，由財(cái)務(wù)部根據(jù)成本預(yù)算復(fù)核審批， 超成本預(yù)算無(wú)相關(guān)審批報(bào)告的， 合同不得審批通過(guò)。6. 零星用工合同審批要求由工程部根據(jù)目標(biāo)成本預(yù)算審核零星用工總額。累計(jì)零工總額低于目標(biāo)成本預(yù)算的， 給予審批通過(guò)；超成本預(yù)算，不得審批通過(guò)。由項(xiàng)目部首先進(jìn)行分包隊(duì)責(zé)任分?jǐn)偅职?duì) 不能完全承擔(dān)的，由項(xiàng)目人員承擔(dān)超額部分的 10%-20%。超支報(bào)告經(jīng)工程部、成控部、總 經(jīng)辦審批完畢后方可簽訂合同。合同的審批，嚴(yán)格按照申請(qǐng)表的內(nèi)容執(zhí)行。工程部審批完 畢，由財(cái)務(wù)部根據(jù)成本預(yù)算復(fù)核審批， 超成

16、本預(yù)算無(wú)相關(guān)審批報(bào)告的， 合同不得審批通過(guò)。 對(duì)于零星用工為暫定價(jià)的合同，財(cái)務(wù)部在掛賬審批時(shí)嚴(yán)格控制總額。7. 成本預(yù)算范圍以外項(xiàng)目審批要求成本預(yù)算漏項(xiàng)的審批要求：施工圖紙范圍內(nèi)成本預(yù)算漏項(xiàng)的，由成本管理部在合同申請(qǐng)表或者物資采購(gòu)計(jì)劃復(fù)核 簽字后報(bào)主控部門審批。原預(yù)算中有同類項(xiàng)目的，按照預(yù)算單價(jià)執(zhí)行，原預(yù)算中沒(méi)有的項(xiàng) 目由主控部門按照掌握的市場(chǎng)價(jià)格審批。簽證變更的審批要求：簽證變更在合同簽訂時(shí)已經(jīng)簽訂完畢的，由成本管理部在合同申請(qǐng)表或者物資采購(gòu)計(jì) 劃復(fù)核簽字確認(rèn)后報(bào)主控部門審批。原預(yù)算中有同類項(xiàng)目的，按照預(yù)算單價(jià)執(zhí)行，原預(yù)算 中沒(méi)有的項(xiàng)目由主控部門按照掌握的市場(chǎng)價(jià)格審批。簽證變更在合同審批時(shí)未

17、簽訂完畢的，由項(xiàng)目編制未簽訂原因報(bào)告，明確簽證變更辦 理責(zé)任時(shí)間、 責(zé)任人等，經(jīng)公司總經(jīng)辦審批后執(zhí)行合同審批流程。 原預(yù)算中有同類項(xiàng)目的， 按照預(yù)算單價(jià)執(zhí)行，原預(yù)算中沒(méi)有的項(xiàng)目由主控部門按照掌握的市場(chǎng)價(jià)格審批。第四章 工程量核算管理第十二條 為加強(qiáng)項(xiàng)目工程量核算工作，降低項(xiàng)目合同簽訂、結(jié)算數(shù)量風(fēng)險(xiǎn)，提高對(duì)材 料數(shù)量控制，要求項(xiàng)目預(yù)算員必須做好圖紙工程量計(jì)算、材料采購(gòu)數(shù)量審核等工作，為項(xiàng) 目成本管理提供數(shù)據(jù)支持。第十三條 項(xiàng)目預(yù)算員負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目的工程量計(jì)算， 并保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。 要求項(xiàng)目預(yù) 算員按照工程施工先后順序，至少提前工程進(jìn)度一個(gè)月計(jì)算圖紙相關(guān)工程量，并匯總計(jì)算 結(jié)果。工程量計(jì)算是項(xiàng)目預(yù)

18、算員基本崗位職責(zé)， 要求項(xiàng)目預(yù)算員提高工程量計(jì)算專業(yè)水平， 保證工程量計(jì)算的準(zhǔn)確性、及時(shí)性。公司每月對(duì)預(yù)算員的工程量計(jì)算工作檢查，要求預(yù)算 員于每月 1 日傳算量圖形及工程量匯總結(jié)果到成本管理部。第十四條 為減少合同風(fēng)險(xiǎn)，要求各類分包合同必須明確合同完成的工作內(nèi)容、 工作量， 且必須控制在公司下核范圍內(nèi)。第十五條 項(xiàng)目預(yù)算員要根據(jù)圖紙工程量計(jì)算結(jié)果及簽證變更情況， 按照部位控制材料 采購(gòu)進(jìn)場(chǎng)數(shù)量，做好過(guò)程控制。超成本預(yù)算且查明超量原因的，預(yù)算員要在物資采購(gòu)計(jì)劃 表（見附表 2）簽明超量原因。 采購(gòu)部根據(jù)成本預(yù)算對(duì)采購(gòu)計(jì)劃審核， 數(shù)量超成本預(yù)算的， 需項(xiàng)目部查找原因。屬于簽證變更部分的，經(jīng)公司核

19、實(shí)后，審批通過(guò)；屬于分包隊(duì)原因造 成的，由分包隊(duì)承擔(dān)全部責(zé)任，在當(dāng)期付款中全部扣除；屬于項(xiàng)目管理原因造成的，由項(xiàng)目人員承擔(dān)超額部分的 50%。第五章 簽證變更管理第十六條 釋義變更： 指對(duì)設(shè)計(jì)內(nèi)容進(jìn)行修改、完善、優(yōu)化的確認(rèn)。主要有以下兩種類型：1. 由設(shè)計(jì)單位出具的變更：由建設(shè)單位（甲方）或者施工單位提出，最終需由設(shè)計(jì)單 位確認(rèn)的變更。由于設(shè)計(jì)單位的施工圖出現(xiàn)錯(cuò)、漏、碰、缺等情況而導(dǎo)致的變更；由于建設(shè)單位（甲方）改變建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)構(gòu)功能、使用功能、工程做法、增減工程 內(nèi)容等導(dǎo)致的變更；由于施工單位采用新工藝、新材料或其他技術(shù)措施等，而導(dǎo)致工藝、工法的變動(dòng)、 材料代換或其他需要變更的事項(xiàng)。2. 由

20、建設(shè)單位出具的變更：由建設(shè)單位（甲方）或者施工單位提出，但不需要通過(guò)設(shè) 計(jì)單位確認(rèn)，需要經(jīng)過(guò)甲方認(rèn)可的變更。簽證： 指施工現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的、無(wú)法根據(jù)圖紙和現(xiàn)場(chǎng)情況計(jì)算工程量、無(wú)法根據(jù)合同報(bào)價(jià) 書和相關(guān)定額確定綜合單價(jià)，而與建設(shè)單位確認(rèn)價(jià)格或計(jì)價(jià)原則的事件總稱。主要包括以 下幾種類型：1. 因變更導(dǎo)致已施工的部位需要拆除的（需標(biāo)明變更單編號(hào)） ；2. 施工過(guò)程中出現(xiàn)的未包含在合同中的各種措施處理費(fèi)用，如冬季施工增加費(fèi)、搶工 費(fèi)等以及結(jié)算時(shí)無(wú)法計(jì)算并確定價(jià)格的模板、腳手架、垂直運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用；3. 施工過(guò)程中，由于施工條件、地下狀況（土質(zhì)、地下水、構(gòu)筑物及管線等）變化， 需要由建設(shè)單位確認(rèn)的事項(xiàng)；4. 建設(shè)

21、單位在施工合同之外， 委托承包單位施工的零星工程或甲方的借工、 使用材料、 機(jī)械等；5. 根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況需實(shí)測(cè)實(shí)量工程量的變更項(xiàng)目（破除路面、拆除管道等）以及不能繪制詳圖的土方工程量、土方購(gòu)買單價(jià)等。第十七條 辦理的一般原則簽證變更內(nèi)容完整，不丟項(xiàng)、落項(xiàng)，能根據(jù)簽證變更描述內(nèi)容確定造價(jià)；確定的造價(jià) 不低于實(shí)際發(fā)生成本，保證公司利潤(rùn)最大化；手續(xù)完備，簽字蓋章齊全。1. 土方工程： 土方工程的簽證變更會(huì)因土質(zhì)、有無(wú)外運(yùn)、外運(yùn)距離、挖土形式、運(yùn)輸 機(jī)械等內(nèi)容的不同導(dǎo)致簽證變更最終確定單價(jià)的差距，簽訂時(shí)要全面考慮以上因素。一般情況，施工單位進(jìn)場(chǎng)前，現(xiàn)場(chǎng)的三通一平（水通、電通、路通、現(xiàn)場(chǎng)平整）工作 甲

22、方已完成。若現(xiàn)場(chǎng)存在垃圾、樹木、雜草等場(chǎng)地清理等情況時(shí)，需做簽證。簽證內(nèi)容必 須明確標(biāo)出數(shù)量、 垃圾類型、清運(yùn)距離、清運(yùn)使用機(jī)械及人工明細(xì)等。 對(duì)無(wú)法繪制現(xiàn)場(chǎng)圖， 必須現(xiàn)場(chǎng)確定工程量。2. 砌筑工程： 必須附詳細(xì)圖紙標(biāo)明具體簽證變更的部位和做法；需要明確砌體類型， 如紅磚、陶粒砼砌體、加氣砼砌塊、頁(yè)巖磚等，且標(biāo)明砌筑砂漿標(biāo)號(hào)。屬于小范圍內(nèi)變更 時(shí)，要明確為零星砌體，如磚砌臺(tái)階，磚砌溝道、蹲臺(tái)等。同時(shí)注意，變更零星項(xiàng)目實(shí)際 發(fā)生成本比定額造價(jià)多時(shí)，需要現(xiàn)場(chǎng)確定單價(jià)或金額。3. 鋼筋工程： 必須附詳細(xì)的鋼筋布置圖，同時(shí)標(biāo)明具體變化的部位，明確鋼筋級(jí)別、 直徑以及接頭形式等。如無(wú)法提供詳細(xì)圖紙，現(xiàn)場(chǎng)

23、確定工程量時(shí)，須注明是否含鋼筋損耗 等。4. 砼工程： 必須附詳細(xì)的結(jié)構(gòu)圖，能準(zhǔn)確計(jì)算砼量及模板工程量；需標(biāo)明變更部位， 砼強(qiáng)度等級(jí)、砼攪拌形式（現(xiàn)場(chǎng)攪拌或者商品砼） 、澆注形式（車泵、地泵等）等。當(dāng)發(fā)生 少量砼變更時(shí)，需明確為挑檐、欄板等零星砼。同時(shí)注意，變更零星項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生成本比 定額造價(jià)多時(shí)，需要現(xiàn)場(chǎng)確定單價(jià)或金額。如采用泵送砼，需要明確泵送單價(jià)。5. 抹灰、樓地面、屋面工程： 抹灰工程標(biāo)明變更具體部位（墻、柱、梁、板、腰線等 定額差異較大）；抹灰做法厚度；砂漿類別、配合比、標(biāo)號(hào)；需要掛鋼絲網(wǎng)片的部位等；樓 地面及屋面工程的變更需明確部位、做法、找平層厚度及材質(zhì)；涉及的防水材質(zhì)、厚度、

24、遍數(shù)等。6. 技術(shù)措施項(xiàng)目： 因簽證變更導(dǎo)致技術(shù)措施項(xiàng)目?jī)?nèi)容增加，如模板、腳手架、垂運(yùn)機(jī) 械等。模板工程需明確模板材質(zhì)，如木模、鋼模、竹膠模等；垂直運(yùn)輸費(fèi)、腳手架等定額 約定為按建筑面積計(jì)算套用綜合定額， 簽證內(nèi)容必須能準(zhǔn)確計(jì)算建筑面積； 周轉(zhuǎn)材料的簽 證如無(wú)法提供詳細(xì)圖紙，需做好時(shí)間記錄，確定各項(xiàng)周轉(zhuǎn)材租賃數(shù)量、日期及單價(jià)。7. 安裝工程： 水、暖、電簽證變更中涉及的管線、燈具以及施工工藝、做法、材料選 型的改變要寫明原因，標(biāo)明具體做法，提供詳細(xì)的安裝布置圖，特殊燈具的單價(jià)要明確； 現(xiàn)場(chǎng)由于甲方原因造成的剔鑿修改等要現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)工程量、單價(jià)等。安裝外線工程中要注意 現(xiàn)場(chǎng)土方開挖尺寸、管道管件由于

25、地形影響增加的工程量等。8. 認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)項(xiàng)目： 按照合同約定認(rèn)價(jià)方式，施工過(guò)程中對(duì)投標(biāo)時(shí)暫定價(jià)格的材料、設(shè) 備進(jìn)行認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)，如鋼材、商品砼、石材、門窗等。鋼筋、商品砼認(rèn)價(jià)：一般情況下，結(jié)算按照合同預(yù)算工程量、認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)單中的加權(quán)平 均價(jià)調(diào)整。在認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)過(guò)程中，認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)的工程量如果太少，結(jié)算時(shí)可能會(huì)造成重新要求 核對(duì)原預(yù)算工程量、或者存在影響加權(quán)平均單價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)；認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)時(shí)價(jià)格高的數(shù)量少，會(huì) 降低整體的加權(quán)平均單價(jià)。所以，項(xiàng)目在認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)時(shí)，要仔細(xì)核算，靈活掌握，盡最大可 能提高加權(quán)平均單價(jià)。除鋼筋、商品砼外，投標(biāo)預(yù)算中的其他暫估價(jià)常為防水、門窗、石材、燈具、設(shè)備等 因品牌、材質(zhì)、厚度、施工工藝不同造成

26、價(jià)格差異較大的項(xiàng)目。認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)單中必需明確材 質(zhì)、厚度、品牌、施工工藝、單價(jià)、取費(fèi)等內(nèi)容。投標(biāo)時(shí)因低價(jià)中標(biāo)、圖紙?jiān)O(shè)計(jì)不清、品牌不明確等原因?qū)е峦稑?biāo)預(yù)算中報(bào)價(jià)明顯低于 市場(chǎng)價(jià)，且不屬于認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)項(xiàng)目的，項(xiàng)目部要利用投標(biāo)預(yù)算及說(shuō)明等，與甲方溝通協(xié)調(diào)進(jìn) 行變更，并根據(jù)最終變更結(jié)果進(jìn)行認(rèn)價(jià)。9. 其他簽證變更： 甲方臨時(shí)用工、使用機(jī)械、使用材料、因甲方原因造成的施工中斷 或不可預(yù)見的其他用工要標(biāo)明事件原因、具體時(shí)間、數(shù)量、單價(jià)；由于變更等需要拆除、 重新施工的，除明確返工費(fèi)用人工、材料、機(jī)械等費(fèi)用外，同時(shí)要明確未施工但已下料的 半成品、 已經(jīng)購(gòu)料的成品， 名稱、數(shù)量、單價(jià)、有無(wú)回收或利用價(jià)值、 處理廢料的

27、費(fèi)用等； 施工過(guò)程中因甲方原因造成施工中斷、耽誤工期等索賠簽證，要明確原因、造成的后果， 停工的時(shí)間、施工現(xiàn)場(chǎng)誤工人員的數(shù)量、費(fèi)用、周轉(zhuǎn)材、機(jī)械的停置租賃、看管費(fèi)用、管理人員工資等；冬季施工、深基礎(chǔ)基坑支護(hù)、井點(diǎn)降水等，必須詳細(xì)編制施工組織設(shè)計(jì)，標(biāo)明施工做法并附相應(yīng)的圖紙、材料名稱等，確保能準(zhǔn)確計(jì)算工程量、確定造價(jià)，并且嚴(yán) 格按照合同要求，辦理簽字手續(xù)。第十八條 各崗位主要職責(zé)施工員： 編制簽證變更單，負(fù)責(zé)相關(guān)施工內(nèi)容和技術(shù)要點(diǎn)的描述，保證簽證變更內(nèi)容 全面、完整。預(yù)算員： 審核并補(bǔ)充完善簽證變更內(nèi)容；事前核算簽證變更造價(jià)，并與實(shí)際成本情況 對(duì)比，核查簽證變更內(nèi)容完整性；對(duì)甲方審批完畢的簽證變

28、更進(jìn)行審核，如有問(wèn)題及時(shí)與 項(xiàng)目經(jīng)理溝通，制定措施。項(xiàng)目經(jīng)理： 對(duì)簽證變更全面審核；負(fù)責(zé)主要簽證變更與甲方的溝通；對(duì)簽證變更簽訂 的及時(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；保證簽證變更后的利潤(rùn)率不低于投標(biāo)利潤(rùn)率。成控部： 審核或者編制上報(bào)甲方的簽證變更資料及預(yù)算，保證簽證變更內(nèi)容及預(yù)算的 準(zhǔn)確性。審核項(xiàng)目簽證完畢的簽證變更資料，對(duì)存在問(wèn)題的簽證變更要求項(xiàng)目整改。第十九條 為保證簽證變更資料的完整性， 項(xiàng)目預(yù)算員負(fù)責(zé)對(duì)簽證變更資料收集， 并根 據(jù)單體，按照發(fā)生時(shí)間的先后順序分類編號(hào)。圖紙會(huì)審記錄計(jì)入變更部分。第二十條 為及時(shí)體現(xiàn)項(xiàng)目簽證變更發(fā)生、簽訂情況，及時(shí)核算簽證變更造價(jià)，要求項(xiàng) 目預(yù)算員對(duì)簽證變更單獨(dú)核算，包

29、括每份單獨(dú)計(jì)算工程量，單獨(dú)核算造價(jià)。每月 28 日之前，項(xiàng)目預(yù)算員將當(dāng)月發(fā)生的簽證變更、對(duì)應(yīng)的造價(jià)計(jì)價(jià)文件電子版及簽 證變更臺(tái)帳電子版報(bào)送到公司成本管理部。第六章 內(nèi)部結(jié)算管理第二十一條 內(nèi)部結(jié)算包括公司與項(xiàng)目進(jìn)行的內(nèi)部竣工結(jié)算以及項(xiàng)目與分包隊(duì)伍進(jìn)行 的分包工程結(jié)算。內(nèi)部竣工結(jié)算是指工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，由成本管理部根據(jù)竣工圖 紙、變更簽證，確定項(xiàng)目收入的結(jié)算。項(xiàng)目與分包隊(duì)伍結(jié)算是指分包隊(duì)伍按照分包合同內(nèi) 容完成，經(jīng)驗(yàn)收合格后進(jìn)行的分包內(nèi)容結(jié)算。需要進(jìn)行結(jié)算的分包合同包括勞務(wù)分包、專業(yè)分包合同。內(nèi)部竣工結(jié)算由成本管理部負(fù)責(zé)組織編制， 分包隊(duì)伍結(jié)算由項(xiàng)目部組織編制， 并按照公司規(guī)定報(bào)送公司審批

30、。第二十二條 工程完工 5 個(gè)工作日內(nèi)，項(xiàng)目預(yù)算員負(fù)責(zé)整理簽證變更等結(jié)算資料，并 與成本管理部門相關(guān)人員核對(duì)。項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格 1 個(gè)月內(nèi)，成本管理部完成項(xiàng)目?jī)?nèi)部結(jié) 算，編制結(jié)算制造成本。成本管理部提前 5 天通知項(xiàng)目預(yù)算員進(jìn)行結(jié)算核對(duì)工作。結(jié)算完 成經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，發(fā)財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目部各一份，部門存檔一份。第二十三條 分包工程按照合同內(nèi)容完工并驗(yàn)收合格后， 項(xiàng)目預(yù)算員要提前通知庫(kù)管員、 施工員等人員進(jìn)行材料盤點(diǎn)工作， 并依據(jù)分包合同及公司相關(guān)制度在 15 個(gè)工作日內(nèi)組織編 制完成相關(guān)結(jié)算資料報(bào)成本管理部，主體清包等涉及到周轉(zhuǎn)材料的分包工程，在周轉(zhuǎn)材料 盤點(diǎn)完成后 15 個(gè)工作日內(nèi)完成結(jié)算的

31、上報(bào)工作。成本管理部在收到結(jié)算資料的 10 個(gè)工作 日內(nèi)，組織各職能部門及總經(jīng)辦審批完畢。第二十四條 分包隊(duì)的分包結(jié)算按照分包合同的全部分包內(nèi)容結(jié)算一次， 即一個(gè)合同進(jìn) 行一個(gè)分包結(jié)算，不得對(duì)分包合同分包的不同內(nèi)容單獨(dú)結(jié)算。第二十五條 分包隊(duì)伍簽證變更結(jié)算原則：合同同類內(nèi)容工程量發(fā)生變動(dòng)，且原合同有明確單價(jià)可依據(jù)的，按照簽證變更內(nèi)容， 原合同對(duì)應(yīng)單價(jià)直接計(jì)入結(jié)算；合同同類工程內(nèi)容工程量發(fā)生變動(dòng)，原合同中無(wú)明確單價(jià) 可依據(jù)或者增加合同外工作內(nèi)容的，需另行簽訂補(bǔ)充協(xié)議，按照協(xié)議內(nèi)容計(jì)入結(jié)算；主體 清包中按照建筑面積分包，分項(xiàng)工程量增加，建筑面積不改變的，如需增加合同價(jià)款需事 先簽訂補(bǔ)充協(xié)議；分項(xiàng)工

32、程工程量減少的，需事先簽訂補(bǔ)充協(xié)議，不得按照原合同單價(jià)結(jié) 算。第二十六條 各類質(zhì)量、安全、進(jìn)度等罰款必須要明確，不得直接減少結(jié)算金額；各類 質(zhì)量、進(jìn)度、安全、材料節(jié)余等結(jié)算獎(jiǎng)勵(lì)款，必須在結(jié)算前經(jīng)公司審批同意后方可計(jì)入結(jié) 算；結(jié)算中涉及幫工扣款的，對(duì)被扣款單位做相應(yīng)的“負(fù)數(shù)”估驗(yàn)單；過(guò)程中已經(jīng)執(zhí)行的 罰款、幫工扣款，結(jié)算時(shí)要明確已扣款金額及過(guò)程扣款月份。第二十七條 對(duì)于不能按照公司要求結(jié)算，如扣款、丟失罰款等在結(jié)算時(shí)不能執(zhí)行，經(jīng) 項(xiàng)目談判無(wú)結(jié)果的，項(xiàng)目部要提前與公司溝通，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批結(jié)算報(bào)告后方可結(jié)算未執(zhí)行部分由項(xiàng)目承擔(dān)，并對(duì)主要管理人員進(jìn)行處罰第四十四條 結(jié)算資料填寫說(shuō)明及要求1. 一般材

33、料結(jié)算表填寫說(shuō)明：此表由庫(kù)管員組織填寫完成。庫(kù)管員負(fù)責(zé)填寫：工程名稱、分包項(xiàng)目、分包隊(duì)伍、材 料名稱、規(guī)格、單位、單價(jià)、實(shí)耗數(shù)量、差異數(shù)量、差異金額。成本專員負(fù)責(zé)填寫結(jié)算數(shù) 量。庫(kù)管員負(fù)責(zé)對(duì)比實(shí)耗數(shù)量與結(jié)算數(shù)量的差異，匯總一般材料結(jié)算表中的差額總額。并 組織成本專員、分包隊(duì)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。所有分包隊(duì)領(lǐng)用的材料（包括小型材料、甲供材料）均列入此表進(jìn)行對(duì)比分析。公司 結(jié)算報(bào)表中未單獨(dú)列出結(jié)算數(shù)量的材料，由項(xiàng)目成本專員自行套用內(nèi)部定額確定材料標(biāo)準(zhǔn) 消耗量。分包隊(duì)未領(lǐng)用材料，可不用編制此表，由庫(kù)管員在結(jié)算單中明確。2. 工機(jī)具使用結(jié)算表填寫說(shuō)明：在完成填寫一般材料結(jié)算表的同時(shí)，項(xiàng)目庫(kù)管員負(fù)責(zé)填寫工機(jī)具

34、使用結(jié)算表 并負(fù)責(zé)組織分包隊(duì)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。分包隊(duì)未領(lǐng)用工機(jī)具的，可不用編制此表，由庫(kù)管員 在結(jié)算單中明確。3. 周轉(zhuǎn)材料結(jié)算表填寫說(shuō)明：項(xiàng)目庫(kù)管員負(fù)責(zé)填寫周轉(zhuǎn)材料結(jié)算表 ，并負(fù)責(zé)組織材料員、周轉(zhuǎn)材專員、分包隊(duì)負(fù) 責(zé)人簽字確認(rèn)。 分包隊(duì)未領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材的， 可不用編制此表， 由庫(kù)管員在 結(jié)算單中明確4. 結(jié)算單填寫說(shuō)明：由成本專員負(fù)責(zé)填寫簽字欄以上的全部?jī)?nèi)容，并組織其他管理人員簽字，并由分包隊(duì) 確認(rèn)。成本專員：控制結(jié)算數(shù)量，不得超過(guò)公司下核數(shù)量；統(tǒng)計(jì)本合同已發(fā)生的全部幫工扣 款、罰款金額；審核結(jié)算資料的完備性，其他管理人員簽字的完備性。復(fù)核合同內(nèi)容及要 求，不符合或者達(dá)不到合同要求的不予結(jié)算。缺任

35、何資料，不得上報(bào)公司，保證結(jié)算資料 的合格。質(zhì)檢員：執(zhí)行項(xiàng)目管理過(guò)程中的獎(jiǎng)罰款；質(zhì)量達(dá)不到合格要求，存在返工的，執(zhí)行質(zhì) 量損失扣款。達(dá)不到公司質(zhì)量要求，需要大面積返工的，不能予以結(jié)算。安全員：執(zhí)行項(xiàng)目管理過(guò)程中的獎(jiǎng)罰款。棟號(hào)長(zhǎng)：負(fù)責(zé)執(zhí)行工期獎(jiǎng)罰款、現(xiàn)場(chǎng)管理獎(jiǎng)罰款；審查是否已按照合同內(nèi)容完成全部 工程量。未完成的不得簽字同意結(jié)算。特殊情況，審查是否有相關(guān)結(jié)算報(bào)告。庫(kù)管員：負(fù)責(zé)根據(jù)一般材料結(jié)算表 、工機(jī)具使用結(jié)算表 、周轉(zhuǎn)材料結(jié)算表的 統(tǒng)計(jì)結(jié)果，明確各項(xiàng)扣款金額。項(xiàng)目主管（經(jīng)理）：負(fù)責(zé)執(zhí)行工期獎(jiǎng)罰款、現(xiàn)場(chǎng)管理獎(jiǎng)罰款；審查是否已按照合同內(nèi)容 完成全部工程量。未完成的不得簽字同意結(jié)算。特殊情況，審查是

36、否有相關(guān)結(jié)算報(bào)告。分公司經(jīng)理：負(fù)責(zé)執(zhí)行工期獎(jiǎng)罰款、現(xiàn)場(chǎng)管理獎(jiǎng)罰款；審查是否已按照合同內(nèi)容完成 全部工程量。5. 結(jié)算審批單填寫說(shuō)明：由成本專員負(fù)責(zé)填寫簽字欄以上的全部?jī)?nèi)容。質(zhì)量技術(shù)部：審核項(xiàng)目質(zhì)檢員的結(jié)算結(jié)果是否得當(dāng)；對(duì)本分包工程質(zhì)量結(jié)果的其他意 見補(bǔ)充；質(zhì)量是否滿足結(jié)算要求，是否同意結(jié)算。工程部：負(fù)責(zé)審核分包工程結(jié)算單棟號(hào)長(zhǎng)的審核結(jié)果，存在漏項(xiàng)的，必須補(bǔ)充； 是否存在工期獎(jiǎng)罰款； 負(fù)責(zé)復(fù)核合同內(nèi)容是否已經(jīng)全部完成； 審核結(jié)算所附合同是否真實(shí)， 結(jié)算資料中缺少審批單、申請(qǐng)表或者前后單價(jià)不一致的，要明確處理意見。安全部：負(fù)責(zé)審核分包工程結(jié)算單安全員的審核結(jié)果；是否有其他罰款的執(zhí)行。采購(gòu)部：負(fù)責(zé)審

37、核分包工程結(jié)算單庫(kù)管員的處理意見；審核一般材料結(jié)算表 工機(jī)具使用結(jié)算表 、周轉(zhuǎn)材料結(jié)算表的統(tǒng)計(jì)結(jié)果；成本管理部 : 預(yù)算員負(fù)責(zé)根據(jù)分包合同、圖紙、完成的形象部位審核結(jié)算工程量；審核一般材料結(jié)算表中的結(jié)算材料數(shù)量。成本主管副經(jīng)理負(fù)責(zé)審核全部結(jié)算資料、結(jié)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；對(duì)合同內(nèi)容復(fù)核，按照合同要求內(nèi)容結(jié)算。部門經(jīng)理對(duì)結(jié)算資料全面審核財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)審核結(jié)算所有數(shù)據(jù)、 工程量、扣款等； 復(fù)核結(jié)算是否滿足合同內(nèi)容要求。生產(chǎn)副總：審核結(jié)算是否處理得當(dāng)。第四十五條 罰則1.結(jié)算單工程量必須屬實(shí)， 對(duì)超公司下核結(jié)算完畢的， 將對(duì)主要責(zé)任人處 100-1000 元 的經(jīng)濟(jì)處罰。情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除。各流程涉及崗位

38、對(duì)所簽審的結(jié)算單必須認(rèn)真復(fù)核， 必須保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性，對(duì)數(shù)據(jù)不真實(shí)或無(wú)故超預(yù)算的結(jié)算單、消耗表，不得簽字。2.各結(jié)算單及相關(guān)資料的簽字必須由指定人員本人簽字，不得代簽，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將對(duì)代 簽者處以 100元/ 次的經(jīng)濟(jì)處罰，給公司造成損失的，由代簽人承擔(dān)。3. 不能按照公司規(guī)定時(shí)間完成結(jié)算的， 對(duì)項(xiàng)目主要責(zé)任人員給予 50-200 元的經(jīng)濟(jì)處罰； 公司職能部門未按照規(guī)定時(shí)間完成結(jié)算的，給予 50-100 元的經(jīng)濟(jì)處罰。第八章 成本分析管理第四十六條 為加強(qiáng)成本分析工作，提高項(xiàng)目成本控制能力，及時(shí)制定成本措施，要求 項(xiàng)目進(jìn)行月度、年度以及竣工成本分析。月度成本分析在每月的 6 號(hào)之前完成；年度成本

39、分析于次年的 1 月 15 日之前完成；竣工成本分析于完成內(nèi)部結(jié)算 15 日內(nèi)完成。成本分析 工作由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)組織，成本管理部定期參加項(xiàng)目成本分析會(huì)。第四十七條 月度分析本月、本年和項(xiàng)目累計(jì)的情況； 年度分析本年度和項(xiàng)目累計(jì)情況； 竣工分析項(xiàng)目整體情況。成本分析資料參見附件 3。成本專員根據(jù)成本分析數(shù)據(jù)資料，編 制月度成本分析報(bào)告、年度成本分析報(bào)告、竣工成本分析報(bào)告。并于會(huì)議召開后的 2 天內(nèi) 報(bào)成本分析報(bào)告到成本管理部。第四十八條 項(xiàng)目要及時(shí)對(duì)總目標(biāo)成本的執(zhí)行結(jié)果統(tǒng)計(jì)， 隨月度成本分析報(bào)告報(bào)送公司 成本管理部。第四十九條 罰則1.未按照公司規(guī)定時(shí)間召開成本分析會(huì)的，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理處以200 元

40、的經(jīng)濟(jì)處罰。未按公司規(guī)定時(shí)間上報(bào)成本分析報(bào)告的，對(duì)成本專員處以 50 元的經(jīng)濟(jì)處罰。2. 項(xiàng)目成本分析要保證分析質(zhì)量， 將項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)結(jié)果原因分析透徹， 制定有效的成本管 控措施，對(duì)于未分析明確原因的，公司將對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行每次 500-1000 元的處罰。項(xiàng)目成 本分析工作結(jié)果在項(xiàng)目經(jīng)理季度述職考核中體現(xiàn)。第九章 附則第五十條 本制度自下發(fā)之日起實(shí)施，公司原下發(fā)的項(xiàng)目實(shí)施階段成本管理制度同 時(shí)廢止。未編制目標(biāo)成本的項(xiàng)目，由采購(gòu)部按照本制度規(guī)定的原則，進(jìn)行材料采購(gòu)數(shù)量的 嚴(yán)格控制。第五十一條 本制度中與施工項(xiàng)目合同管理規(guī)定 、物資管理制度等公司原有制度 沖突的內(nèi)容以本制度為準(zhǔn)；本制度中未規(guī)定的內(nèi)容執(zhí)

41、行原有制度。第五十二條 本制度由成本管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂。項(xiàng)目名稱：合同臺(tái)賬序號(hào)合同簽訂日期合同 編 號(hào)合同內(nèi)容對(duì)應(yīng)目標(biāo)成本明細(xì)項(xiàng)合同數(shù)量合同單價(jià)成本預(yù)算數(shù)量成本預(yù)算單價(jià)合同總節(jié)超分析項(xiàng)目累計(jì)節(jié)超超支報(bào)告（備注報(bào)告編號(hào)）價(jià)差價(jià)差節(jié)超量差量差節(jié)超綜合節(jié)超1234567891011附表 1備注：為保證簽訂的合同內(nèi)容與成本預(yù)算的對(duì)應(yīng)，此表格可以和目標(biāo)成本表格同時(shí)使用，在目標(biāo)成本表格中備注已簽訂的合同內(nèi)容及合同編號(hào)附表 2物資采購(gòu)計(jì)劃表項(xiàng)目名稱：工程名稱：日期：編號(hào)：序號(hào)材料名稱規(guī)格單位總預(yù)算量累計(jì)采購(gòu)量累計(jì)調(diào)入量累計(jì)調(diào)出量剩余預(yù)算量變更量本期采購(gòu)量單價(jià)供貨時(shí)間使用部位材料員:成本專員：項(xiàng)目經(jīng)理：采購(gòu)

42、部：附表 3物資成本控制臺(tái)賬項(xiàng)目名稱： 工程名稱：材料名稱單位目標(biāo)成本變更增減量采購(gòu)成本節(jié)超量備注數(shù)量單價(jià)（元）合價(jià)（元）采購(gòu)量采購(gòu)單價(jià)金額備注：可按照項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)，也可按照單體統(tǒng)計(jì)。 “備注”中明確責(zé)任分擔(dān)處理結(jié)果報(bào)告編號(hào)附表 4工程簽證臺(tái)賬序號(hào)編號(hào)辦理日期簽證專業(yè)簡(jiǎn)要內(nèi)容簽證價(jià)款發(fā)往經(jīng)營(yíng)部發(fā)往成本部經(jīng)手人備注備注： 1. 本臺(tái)帳供成本專員參考，臺(tái)帳最少包括以上內(nèi)容2. 已報(bào)送甲方，但甲方未審核完畢的，在“備注”欄中明確附表 5工程變更臺(tái)賬序號(hào)編號(hào)變更日期變更專業(yè)簡(jiǎn)要內(nèi)容變更價(jià)款發(fā)往經(jīng)營(yíng)部發(fā)往成本部經(jīng)手人備注備注：本臺(tái)帳供成本專員參考，臺(tái)帳最少包括以上內(nèi)容項(xiàng)目已發(fā)生成本未簽訂簽證變更（認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)）

43、統(tǒng)計(jì)序號(hào)未簽訂簽證變更 （認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)） 主要內(nèi)容實(shí)際成本金額公司已經(jīng)下核金額預(yù)計(jì)簽訂金額辦理階段未辦理的主要原因備注分公司經(jīng)理（項(xiàng)目經(jīng)理）簽字：附表 6：估 驗(yàn) 單 （本地分公司）第頁(yè)承包內(nèi)容：開工日期：項(xiàng)目（工程）名稱：共頁(yè)承 包 商：年月日序號(hào)估驗(yàn)內(nèi)容合同數(shù)量單位單價(jià)合同總價(jià)以前估驗(yàn)本期估驗(yàn)累計(jì)估驗(yàn)附注數(shù)量計(jì)值數(shù)量計(jì)值數(shù)量計(jì)值12合同總價(jià)以前計(jì)值本期計(jì)值累計(jì)計(jì)值本期掛賬成本專員技術(shù)員安全員棟號(hào)長(zhǎng)工程量無(wú)誤。工程量核對(duì)無(wú)誤。安全管理獎(jiǎng)罰款：三清、七好。安全生產(chǎn)。材料管理等。元現(xiàn)場(chǎng)管理獎(jiǎng)罰款：未超下核預(yù)算?，F(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量獎(jiǎng)罰款：元元備注：同意掛賬。備注：簽字：備注簽字：簽字：年月簽字：年月日年月日年月

44、日日項(xiàng)目主管（項(xiàng)目經(jīng)理）分公司經(jīng)理成本管理部財(cái)務(wù)部工程量屬實(shí)。工程量屬實(shí)、無(wú)誤。工程量無(wú)誤。工程量屬實(shí)。管理人員處理得當(dāng)。管理人員處理得當(dāng)。同意掛賬。已復(fù)核合同內(nèi)容?，F(xiàn)場(chǎng)管理獎(jiǎng)罰款： 元現(xiàn)場(chǎng)管理獎(jiǎng)罰款：元預(yù)算員簽字：相關(guān)獎(jiǎng)罰款已執(zhí)行。備注：備注：副經(jīng)理簽字：同意掛賬。簽字：簽字：年月簽字：年月年月日年月日日日附表 7估 驗(yàn) 單 （本地項(xiàng)目部）第頁(yè)承包內(nèi)容：開工日期：項(xiàng)目（工程）名稱：共頁(yè)承 包 商：年月日序號(hào)估驗(yàn)內(nèi)容合同數(shù)量單位單價(jià)合同總價(jià)以前估驗(yàn)本期估驗(yàn)累計(jì)估驗(yàn)附注數(shù)量計(jì)值數(shù)量計(jì)值數(shù)量計(jì)值12合同總價(jià)以前計(jì)值本期計(jì)值累計(jì)計(jì)值本期掛賬成本專員技術(shù)員安全員棟號(hào)長(zhǎng)工程量無(wú)誤。工程量核對(duì)無(wú)誤。安全管理獎(jiǎng)罰款：三清、七好。安全生產(chǎn)。材料管理等